Vst Rechtmatigheidsverantwoording Zaltbommel

Samenvatting raadsvoorstel

Onderwerp

: Rechtmatigheidsverantwoording Zaltbommel

Kern van het raadsvoorstel Met ingang van 2021 is het college naar alle waarschijnlijkheid verantwoordelijk voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening. De formele besluitvorming heeft nog niet heeft plaatsgevonden maar als gemeente Zaltbommel anticiperen we hier wel op om te voorkomen dat ons implementatieproces in de knel komt. Bij de aanpassing van de wetgeving betreft het enkele artikelen van De Gemeentewet, Provinciewet, het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). De accountant toetst of deze rechtmatigheidsverantwoording juist, volledig en toereikend is. Doel van de wetswijziging is dat de verantwoording over de uitvoering van taken van het college volledig bij het college ligt (zowel over de doeltreffendheid, doelmatigheid als rechtmatigheid van het gevoerde beleid). In dit voorstel informeren wij u over deze nieuwe wetswijziging en stellen wij voor om de bepaling van de controletoleranties en rapportagetolerantie identiek te houden aan de bepalingen die u voor de accountant liet gelden. Gerelateerde raadsstukken - Controleprotocol voor de accountantscontrole d.d. 20 maart 2018

Raadsvoorstel

Onderwerp

: Rechtmatigheidsverantwoording Zaltbommel

Zaaknummer

: 185428

Datum collegevergadering

: 11 mei 2021

Datum raadsbesluit

:

22 juli 2021

Datum raadsvergadering

:

22 juli 2021

Portefeuillehouder

: Wethouder Zondag

Inlichtingen bij

: Gemeente Zaltbommel, afdeling Concern Control ZBM, Cees van der Linden

Voorstel 1. Kennis te nemen van de aankomende wijziging van de wetgeving waardoor de rechtmatigheidsverantwoording nu onder verantwoordelijkheid van het college valt. 2. De controletoleranties vast te stellen op 1% van de totale lasten voor fouten en 3% van de totale lasten voor onzekerheden en daarbij aan te sluiten bij de toleranties die gelden voor de controle van de jaarrekening door de accountant. 3. De rapporteringstolerantie van de rechtmatigheid in de jaarstukken vast te stellen op € 50.000. Inleiding Wetswijziging Met ingang van 2021 wordt het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) naar alle waarschijnlijkheid (met terugwerkende kracht) gewijzigd. Vanaf dit begrotingsjaar is dan niet langer de accountant verantwoordelijk voor de toets op de rechtmatigheid. Ons college is dan verantwoordelijk voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening. Deze rechtmatigheidsverantwoording vloeit voort uit aanbevelingen van de commissie-Depla, die in opdracht van het VNG-bestuur advies uitbracht over vernieuwingen en aanpassingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording heeft impact op de rolverdeling tussen raad en college.

Op dit moment zijn wij ook al verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid, maar is het de onafhankelijke accountant die daarover verslag uitbrengt en het gesprek voert met de raad. Deze rapportageverantwoordelijkheid verschuift met ingang van de jaarstukken 2021 naar ons college. Omdat de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarstukken, controleert de accountant de getrouwheid daarvan alsnog omdat de verantwoording betrouwbare informatie moet bevatten. De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is mede bedoeld om het gesprek te ondersteunen tussen de gemeenteraad en het college over de financiële rechtmatigheid. Met als doel om de kader stellende- en controlerende rol van uw gemeenteraad op dit vlak te versterken. Hierbij is het van belang dat de gemeenteraad voor ons college: - de verantwoordingsgrens vaststelt (tussen de 0% en 3%) - de rapporteringsgrens vaststelt. 2

Het afleggen van verantwoording door ons college ondersteunt de verantwoordelijkheidsverdeling tussen uw gemeenteraad en ons college. Voor de verdere toelichting op rol en verantwoordelijkheid van o.a. uw raad, ons college en onze huisaccountant verwijzen wij u naar bijlage 1: ‘Rechtmatigheidsverantwoording college’ Participatie n.v.t. Argumenten 2.1 Het is de bevoegdheid van de raad om de controletoleranties vast te stellen De gemeenteraad is vrij om binnen een bandbreedte tussen de 0% en 3% van het begrotingstotaal het percentage voor de verantwoordingsgrens vast te stellen, de zogenoemde controletolerantie. Een controletolerantie van 0% houdt in dat je alles integraal moet controleren. Bij een controletoleranties van 3% accepteer je meer fouten. Het voorstel is om aan te sluiten bij de toleranties uit het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Zaltbommel. Dat betekent dat de diepgang van de controle gelijk blijft aan de situatie t/m 2020, waarbij de controle door de accountant werd uitgevoerd. Dit is ook conform de controletoleranties die de accountant wettelijk moet hanteren voor zijn getrouwheidsoordeel. De voorgestelde toleranties zijn dan: Goedkeuringstolerantie Grondslag Fouten 1% van de totale lasten Onzekerheden 3% van de totale lasten

Bedrag 2021 Circa 780.000 Circa 2.340.000

3.1 Het is de bevoegdheid van de raad om de rapportage tolerantie vast te stellen In de paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening 2021 neemt ons college de rechtmatigheidsverantwoording op. In deze verantwoording geven wij ook de afwijkingen aan. Onder afwijkingen verstaan we posten die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen (fouten) en posten, waarbij het college een onduidelijkheid aangeeft over de rechtmatigheid. Belangrijk hierbij is dat deze fouten en onduidelijkheden niet gelijk zijn aan de fouten en onzekerheden in de controle van de accountant. Wij voeren namelijk geen accountantscontrole uit, maar krijgen vanuit de verbijzonderde interne controles informatie over fouten en onduidelijkheden over rechtmatigheid. Voor het rapporteren van deze fouten en onzekerheden stellen we een rapportage tolerantie voor van € 50.000, ook conform hetgeen voor de accountant gold t/m 2020 zoals opgenomen in het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Zaltbommel. Naast het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording zullen wij in de bedrijfsvoeringsparagraaf een “eigen” verhaal aan uw raad opnemen over de kwaliteit van de interne beheersing en de leer- en verbeterpunten op dit vlak. Deze passages zijn geen onderdeel van de jaarrekening en de accountant toetst deze dan ook anders dan de rechtmatigheidsverantwoording.

Maar dit biedt wel een goede basis voor het gesprek tussen college en raad over de rechtmatigheidsverantwoording. Kanttekeningen/risico’s

3

2.1 De controletoleranties zijn belangrijk om de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) goed in te richten. Op deze manier kunnen we in overleg met onze huisaccountant het juiste aantal steekproeven trekken die we betrekken bij de controles. 3.1 De rapporteringtolerantie is benodigd om alleen de rechtmatigheidsfouten vanaf dit bedrag te benoemen in de jaarstukken. Programma duurzaamheid n.v.t. Financiën (incl. BTW-effect) n.v.t. Bedrijfsvoering Deze wetswijziging heeft geen financiële of personele impact op de bedrijfsvoering. In de begroting 2021 is rekening gehouden met budget en formatie voor deze wetswijziging (in control komen). De werkzaamheden worden intern opgepakt door de aanwezige kwaliteitsmedewerkers en/of teamcontrollers onder leiding van de concerncontroller. Uitvoering Wij zullen voor het vaststellen van de rechtmatigheidsverantwoording gebruik maken van de verbijzonderde interne controles (VIC) en de hieraan gerelateerde rapportages voor het college. Nota van wijzigingen n.v.t. Bijlagen Concept raadsbesluit Bijlage 1: ‘Rechtmatigheidsverantwoording college’

4