Kaderbrief 2024 BVEB
Tekst van het document
Kaderbrief 2024
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD |
INHOUDSOPGAVE 1.
Inleiding / 3
2.
Ontwikkelingen / 4
3.
Financieel perspectief / 7
4.
Risico’s / 8
5.
Richtlijnen begroting 2024 / 9
2
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
1. Inleiding Voor u ligt de kaderbrief van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard (BVEB) 2024. De BVEB is de uitvoeringsorganisatie voor de bedrijfsvoering van de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel. De BVEB is een zelfstandige gemeenschappelijke regeling maar volledig vervlochten met de gemeentelijke werkorganisaties en daarmee onlosmakelijk verbonden. De BVEB verricht vanuit de gemeentelijke opgaven ondersteunende, beleidsmatige en adviserende bedrijfsvoeringstaken in de samenwerking met de gemeentelijke collega’s. Co-productie in de dagelijkse werkzaamheden bij financiën, juridische zaken, personeelszaken, gegevensbeheer en automatisering. Co-management met directies en MT’s als het gaat om de bedrijfsvoering en sturing op de organisaties. Co-creatie bij de inrichting van de bedrijfsvoering door niet aflatende innovatieopgaven waar de gemeentelijke organisaties voor worden gesteld. In deze kaderbrief benoemen we de algemene financiële en beleidsmatige kaders van waaruit vervolgens de ontwerpbegroting 2024-2027 wordt opgesteld. Deze kaderbrief maakt onderdeel uit van de gehele Planning en Controle Cyclus van de BVEB en is de eerste stap in P&C cyclus van 2024.
Conform artikel 18 van de gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard zendt het bestuur voor 30 april van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en beleidsmatige kaders toe aan de raden van de deelnemers. Op dit moment wordt de laatste hand gelegd aan de verdere uitwerking van de tien interventies die werden voorgesteld in het rapport ‘Verantwoord (be)sturen’. Het gaat de samenwerking binnen de Bommelerwaard op het gebied van bedrijfsvoering voor de langere termijn optimaliseren terwijl de korte termijn acties om de basis op orde te krijgen al dit jaar in gang werden gezet.
3
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
2. Ontwikkelingen De onderstaande ontwikkelingen hebben zich voorgedaan tussen het vaststellen van de meerjarenbegroting 2023 en het opstellen van deze kaderbrief 2024. Voorbeelden hiervan zijn de volgende besluiten en ontwikkelingen: • Indexeringen; • structurele effecten uit de Bestuursrapportage 2022; • autonome ontwikkelingen in kosten; • recente wijzigingen in wet en regelgeving. Eventuele ontwikkelingen met financiële gevolgen, welke worden gesignaleerd bij opstelling/ vaststelling van de Jaarrekening 2022, kunnen bij opstelling van de Begroting 2024 nog een aanvulling geven op onderstaande ontwikkelingen. Ontwikkelingen 1.A. Loonindexaties 4,95% 1.B. Prijsindexaties Materiele kosten 9,1% 2 Bestuursbesluit Berap 2022 stijging kapitaallasten en exploitatiekosten 3 Ophoging verzekeringen eigen risico WGA en AOV
2024 310.000 296.000
2025 310.000 295.000
2026 310.000 291.000
2027 310.000 290.000
15.000
15.000
15.000
15.000
21.000
21.000
21.000
21.000
4 Clouddiensten 5 Faciliteren en uitbreiden flexibel werken en vergaderen 6 Wet open Overheid (Woo)
30.000
30.000 6.325
30.000 12.650
30.000 18.975
PM
PM
PM
PM
Totaal
672.000
677.325
679.650
684.975
1 Indexeringen De BVEB verwerkt net als de deelnemende gemeenten met indexeringen. Zoals gebruikelijk vormen de indexaties uit de septembercirculaire van dit jaar de basis voor de indexeringen in deze kaderbrief. In tegenstelling tot voorgaande jaren vindt daarop nu echter ook een correctie plaats voor voorgaande jaren. De reden hiervoor is de recent zeer sterk gestegen inflatie. Deze werkt door naar de komende jaren en daarop moeten de indexaties dus gecorrigeerd worden.
1.A. Loonindexaties Gehanteerde loonindexaties in begroting 2023 Index septembercirculaire gemeentefonds 2022 Prognose stijging sociale premies Verschil 1.B. Prijsindexaties Materiële kosten Gehanteerde loonindexaties in begrotingen 2022 en 2023 Index septembercirculaire gemeentefonds 2022 Verschil
2022
2023 2,75 % 3,30 %
2024
2024 inclusief correcties vorige jaar
4,95 %
9,10 %
0%
0,55 %
4,20 % 0,20 % 4,40 %
1,80 % 4,10 % 2,30 %
1,50 % 5,90 % 4,40 %
2,40 % 2,40 %
Met betrekking tot de loonindexaties is er nog sprake van een onzekere situatie m.b.t. de Cao 2023. In de septembercirculaire 2022 is voor het jaar 2023 een indexatie van 3,3% opgenomen, maar de Cao is op dit moment nog niet bekend. Het openingsbod van de werkgevers ligt al zo’n 1,5% boven dit percentage van 3,3%, dus het is de verwachting dat deze indexatie zo’n 2 tot 5% structureel hoger uit zal komen dan nu is becijferd in de Begroting van 2023. Bij het opstellen van de begroting 2024 zal het daadwerkelijke percentage worden gebaseerd op de Cao 2023 (indien deze dan is vastgesteld). Daarnaast wordt voor de sociale lasten 2024, conform de middellange termijn verkenning van het CPB (maart 2022) een stijging opgenomen van 0,2%.
4
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
Vooraankondiging tussentijdse aanpassing indexaties 2023: Er wordt voorgesteld om voor het boekjaar 2023 de eerder vastgestelde indexaties tussentijds aan te passen op het moment dat of de Cao 2023 is vastgesteld of eventueel bij eerdere vaststelling van de Bestuursrapportage 2023. Dit is een ongebruikelijke werkwijze, maar gezien de economische omstandigheden waarbij prijsstijgingen extreem zijn wel noodzakelijk. Uitgaand van bovenstaande cijfers zullen de indexaties 2023 dan worden verhoogd met 0,55% voor lonen of zoveel te meer bij conform de vastgestelde CAO. En 6,7% voor Materiële kosten zijnde 2,3% voor 2022 plus 4,4% voor 2023. 2 Bestuursbesluit Berap 2022 stijging kapitaallasten en exploitatiekosten Het bestuur heeft bij vaststelling van de Bestuursrapportage 2022 d.d. 19 juli 2022 besloten het Investeringskrediet Vervanging netwerk infrastructuur op te hogen met € 40.000 en de daarbij behorende kapitaallasten € 7.000 en exploitatiekosten € 8.000 vanaf 2023 en verder aan de begrotingen toe te voegen. 3 Ophoging verzekeringen eigen risico WGA en AOV Als overheidswerkgever is de BVEB eigenrisicodrager WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten) en zelf verantwoordelijk voor het betalen van de WGA-uitkering en reintegratiekosten.
Het beleid bij alle drie de organisaties (BVEB en beide gemeenten) is dat hiervoor collectieve werknemersverzekeringen ERD (eigenrisicodrager) WGA en Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) zijn afgesloten. De hoogte van de premie voor deze verzekeringen wordt bepaald op basis van het totaal verzekerd jaarinkomen en het risico op instroom in de WGA van de organisatie. We zien in de loop der jaren dat het totaal jaarinkomen per organisatie groeit en de instroom WGA per organisatie na een nagenoeg gelijk niveau per organisatie is gekomen, terwijl de budgetten gebaseerd zijn op het prijsniveau en de instroom uit een ver verleden. Het is noodzakelijk de budgetten voor alle drie de organisaties aan te passen op de huidige situatie. Voor de BVEB betekent dit een verhoging van het huidige budget met € 21.000. (De kostenstijgingen bij de beide gemeenten lopen via de eigen begrotingen.) 4 Clouddiensten We kennen een verschuiving van applicaties die lokaal aangeboden worden naar dezelfde applicaties die vanaf internet aangeboden als clouddienst (Software as a service ofwel Saas-oplossingen). Deze ontwikkeling breidt zich de komende jaren steeds verder uit waardoor we steeds meer applicaties naar de cloud zien verschuiven. Gevolg hiervan is dat we meer clouddiensten zullen afnemen van een externe partij.
Om deze ontwikkeling op te kunnen vangen vragen we € 30.000 exploitatiebudget ten behoeve van de toenemende clouddiensten. 5 Faciliteren en uitbreiden flexibel werken en vergaderen Op het vlak van werken en vergaderen zien we afgelopen jaren grote veranderingen plaatsvinden. Dit vertaalt zich ook in een toename van ondersteunende middelen en de ontwikkeling daarvan. Denk bijvoorbeeld aan vergaderen en bellen via MS-Teams, het uitbreiden van het aantal hybride vergaderruimtes en de aanschaf van de verrijdbare schermen op diverse afdelingen. Maar ook de blijvende groei van behoefte aan mobiele (rand)apparatuur zoals mobiele telefoons, iPads en laptops. Deze trend zal naar verwachting doorzetten waarbij ook de chiptekorten en de economische situatie wereldwijd de prijzen fors omhoogduwen. Om dit te faciliteren en tevens doorlopend te kunnen vervangen wanneer nodig, is vanaf begrotingsjaar 2023 reeds een jaarlijks investeringskrediet van circa € 75.000 toegekend. Door intensivering van flexibel werken en door de forse prijstoename stellen we voor dit jaarlijkse investeringskrediet te verhogen met € 25.000 per jaar met als gevolg dat vanaf 2025 de kapitaallasten zullen stijgen met € 6.325 per jaar oplopend tot € 25.300 in jaar 2028 waarna het zich stabiliseert.
5
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
6 Wet open Overheid (Woo) Op 1 mei 2022 is de Woo in werking getreden. Zodra de wet in werking is getreden geldt de inspanningsverplichting voor bestuursorganen om bij de uitvoering van hun taak uit eigen beweging documenten actief openbaar te maken. Daarbij gaat het in ieder geval om informatie over het beleid, inclusief de voorbereiding, uitvoering, naleving, handhaving en evaluatie. Deze informatie moet duurzaam en toegankelijk worden gearchiveerd en gemakkelijk gevonden en geraadpleegd kunnen worden. De actieve openbaarmakingsplicht treedt gefaseerd in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip. De Woo raakt de gehele gemeentelijke organisaties. Ook in 2024 zullen naar verwachting openbaarmakingsplichten gaan gelden voor meerdere categorieën informatie. Binnen beide gemeenten zijn hiervoor gelden beschikbaar besteld binnen de begrotingen. Indien hiervoor taken overgedragen worden aan de BVEB zullen de daarbij behorende financiële middelen eveneens worden overgedragen.
6
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
3. Financieel perspectief In het financieel perspectief geven we de effecten van de hiervoor benoemde besluiten en ontwikkelingen weer. Financieel perspectief Structurele Begroting primitief 2023 Ontwikkelingen
2024 9.557.366 672.000
2025 9.509.392 677.325
2026 9.463.306 679.650
2027 9.463.306 684.975
Totaal Kaderbrief 2024
10.229.366
10.186.717
10.142.956
10.148.281
Reservemutaties Bijdrage Maasdriel Bijdrage Zaltbommel
105.321 4.668.197 5.455.848
105.321 4.648.532 5.432.864
105.321 4.628.353 5.409.282
89.571 4.638.071 5.420.639
Totaal
10.229.366
10.186.717
10.142.956
10.148.281
De afspraak is dat de bijdrage wordt berekend over het inwoneraantal van voorgaande kalenderjaar. Voor de bijdragen van 2024 t/m 2027 wordt uitgegaan van de voorlopige inwoneraantallen (peildatum 1 oktober 2022): • Maasdriel 26.008 inwoners • Zaltbommel 30.400 inwoners Bij opstelling van de begroting 2024 zal worden uitgegaan van de inwonersaantallen per 1 januari 2023. Dit resulteert voor nu in de volgende verdelingspercentages: - Maasdriel - Zaltbommel
7
46,11 % 53,89 %
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
4. Risico’s Op basis van de statuten van gemeenschappelijke regeling BVEB mogen de reserves maximaal 3% van de totale begroting zijn. Op dit moment kent de BVEB alleen bestemmingsreserves en zijn er geen algemene reserves gevormd. Al meer dan een jaar is de inflatie in Nederland hoog. In augustus vorig jaar kwam de inflatie voor het eerst in lange tijd boven de 2 procent uit. Momenteel zien we dat leveranciers de prijzen met ingang van 2023 voor diverse producten en diensten fors verhogen, uiteenlopend van 5% tot zelfs 9,5%. De verwachting is dat de prijzen over de volle breedte zullen stijgen. We voorzien dat we de komende jaren te maken krijgen met prijsstijgingen, hoe hoog deze zullen zijn en of de aangekondigde indexaties voldoende zullen zijn, is nu nog niet te voorspellen. Naast het risico ten aanzien van de stijgende prijzen zien we ook dat de levertijden van diverse producten en diensten onder druk staan als gevolg van de achtereenvolgende crises. De krapte op de arbeidsmarkt houdt de komende tijd aan en beperkt zich niet meer tot specifieke sectoren of specialistische functies. Ook bij een eventuele recessie - die door CPB en SER worden genoemd - worden blijvende tekorten voorzien. De vraag naar personeel is onverminderd groot en het beschikbare aanbod is relatief laag. Dit komt enerzijds door toenemende vergrijzing en anderzijds door afnemende vergroening (aanwas).
Hierdoor is sprake van een werknemersmarkt, waarin vacatures lastiger te vervullen zijn en werknemers meer eisen. De verwachting is dat dit een kosten opdrijvend effect heeft door stijging van lonen en secundaire arbeidsvoorwaarden. Ook kan het niet tijdig kunnen invullen van vacatures de kwaliteit onder druk zetten en leiden tot een hogere werkdruk en/of verzuim. Personeelsbeleid gericht op het binden en boeien van onze werknemers en het tijdig inspelen op voorziene ontwikkelingen in ons personeelsbestand zal de komende jaren een toenemend aandachtspunt dienen te zijn.
8
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
5. Richtlijnen begroting 2024 Voor het opstellen van de begroting is het belangrijk om de uitgangspunten te realiseren. Hieronder staan de gehanteerde uitgangspunten voor het opstellen van de begroting 2024. Aanleiding De eerste stap voor de begroting 2024-2027 is het vaststellen van de uitgangspunten voor de begroting. We stellen de begroting 2024-2027 op, op basis van het bestaande beleid. Bij bestaand beleid spreken we over beleidsbeslissingen waartoe uw bestuur heeft besloten. Als deadline hiervoor hanteren wij de besluitvorming tot en met ultimo 2022. Onderwerpen waarover uw bestuur later besluit, verwerken wij in de nota van aanbieding van de begroting. Financiële uitgangspunten De basis voor de begroting 2024 is de meerjarenbegroting 2023 voor de jaarschijf 2024. Hieronder staan de uitgangspunten voor de volgende drie onderdelen: • Salariskosten • Formatie • Prijspeil Salariskosten Zoals gebruikelijk vormen de indexaties uit de septembercirculaire van het gemeentefonds de basis voor de indexaties in de kaderbrief. Bij het opstellen van de begroting zullen we uitgaan van een zo realistisch mogelijk beeld. Dit betekent dat we uitgaan van het salarisniveau van de huidige Cao, aangevuld met de indexaties uit de laatst gepubliceerde circulaire. Voor de sociale lasten houden we rekening met de laatste gepubliceerde middellange termijn verkenning van het CPB.
De salariskosten berekenen we sinds 2023 op basis van een normatieve functie-gestuurde berekeningssystematiek. Wat inhoudt dat we begrootten op toegestane formatie per functiegroep tegen het maximum van de schaal ongeacht de feitelijke bezetting. Voor de jaren 2025 en verder wordt geen loonsverhoging berekend omdat de BVEB met constante prijzen rekent. Formatie In onderstaande tabel is de formatie van de organisatie opgenomen in Fte's. Begr. prim. 2023 2,00 1,50 1,00 9,50
Begr. prim. 2024 1,00 2,50 1,00 9,50
Begr. prim. 2025 1,00 2,50 1,00 9,50
Begr. prim. 2026 1,00 2,50 1,00 9,50
Begr. prim. 2027 1,00 2,50 1,00 9,50
Informatisering en Automatisering Financiën Jurisiche zaken
28,50 22,00 7,50
28,50 22,00 7,50
28,50 22,00 7,50
28,50 22,00 7,50
28,50 22,00 7,50
Totaal
72,00
72,00
72,00
72,00
72,00
Formatie in fte Directie Bedrijfsbureau Servicebureau Human Resource Management
Prijspeil De richtlijnen en mogelijkheden voor activeren, waarderen en afschrijven zijn vastgelegd in de Financiële verordening BVEB 2020. Hierin zijn onder meer de afschrijvingstermijnen bepaald. De belangrijkste uitgangspunten zijn: • Activa met een verkrijgprijs van minder dan € 30.ooo worden niet geactiveerd;
9
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | KADERBRIEF 2024 BVEB
• Activa wordt lineair afgeschreven; • De bij de start van de BVEB overgenomen activa van de moederorganisaties worden afgeschreven conform de resterende afschrijvingstermijnen zoals ze bij de organisaties waren bepaald; • Voor nieuwe activa gelden de volgende afschrijvingstermijnen • Hardware - 4-7 jaar; • Software - 5-7 jaar Op dit moment hebben we een langlopende lening van € 1 miljoen (stand 31-12-2022) met een rentepercentage van 0,3%. Een eventueel financieringstekort kan tijdelijk worden aangevuld met een kortlopende lening. Voor de materiële kosten hanteren we de ontwikkelingen conform de laatst bekende circulaire van het gemeentefonds. Ook hier houden we rekening met een correctie van voorgaande jaren in verband met de recent sterk gestegen inflatie. Voor de jaren 2025 en verder wordt geen prijsstijging berekend omdat de BVEB met constante prijzen rekent.
10
Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard Postbus 1172 5300 DA Zaltbommel 0418 - 68 19 70 info@bommelerwaard.nl www.bommelerwaard.nl