concept Jaarstukken Rivierenland 2025 incl controleverklaring
Tekst van het document
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 179.235 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 397.336. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 0 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4.Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.
Bedrag x € 1.000 € € € -
€ €
-
€
-
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
€
179
M&O criterium Geen bevindingen.
€
-
Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
€ € €
179 179
-
54 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Toelichting op de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage De volgende begrotingswijzigingen hebben gezorgd voor aanpassing van de gemeentelijke bijdrage ten opzichte van de primitieve begroting.
Nr
Omschrijving
Bedrag
x € 1.000
Gemeentelijke bijdrage programmabegroting 202
I/S *
Dekking
Datum besluit
2.951
Geen mutaties 1e halfjaar 2025 Bijgesteld gemeentelijke bijdrage begroting 2025
2.951
Bestuursrapportage 2025: 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10 11
Programma 1 - Regionale samenwerking: Actualisatie van de uitvoeringskosten, inclusief bijstelling van de salarislasten en kosten- en projectbudgetten. Programma 1 - Regionale samenwerking: Bijstelling overhead toerekening in samenhang met de onderdelen van Contractgestuurde Dienstverlening. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling inkomsten van het Rijk en uitgaven kwalificatieplichtgelden en personeelskosten Doorstroompunt. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling budgetten van de inkomsten en uitgaven bij Leerplicht. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling budgetten van de inkomsten en uitgaven bij Sociale Recherche. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling budgetten van de inkomsten en uitgaven bij Versis voor het doelgroepenvervoer. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling budgetten van de inkomsten en uitgaven bij Inkoopbureau. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling budgetten van de inkomsten en uitgaven bij Inburgering. Programma 2 - Contractgestuurde dienstverlening: Bijstelling budgetten van de inkomsten en uitgaven bij WMO/Jeugd. Programma 3 - Algemene baten en lasten: Resultaat uit treasury door ontvangen rente.
0
I
Gemeentelijke bijdrage
14-10-2025
0
I
Gemeentelijke bijdrage
14-10-2025
*
I
Van derden ontvangen bijdragen
14-10-2025
*
I
DVO-bijdrage
14-10-2025
*
I
DVO-bijdrage
14-10-2025
*
I
DVO-bijdrage
14-10-2025
*
I
DVO-bijdrage
14-10-2025
*
I
DVO-bijdrage
14-10-2025
*
I
DVO-bijdrage
14-10-2025
0
I
Gemeentelijke bijdrage
14-10-2025
Programma 3 - Algemene baten en lasten: Actualisatie van de overheadkosten en baten.
0
I
Gemeentelijke bijdrage & DVO-bijdrage
14-10-2025
Gemeentelijke bijdrage bestuursrapportage 2025
2.951
I=Incidenteel; S=Structureel
*
Deze begrotingswijzigingen hebben geen effect op de gemeentelijke bijdrage.
55 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Verschillenanalyse per programma Voor elk programma is een verschillenanalyse gemaakt. In aanvulling op hetgeen in de programmaverantwoording al is genoemd, geeft deze verschillenanalyse een helder overzicht van de belangrijkste financiële afwijkingen per programma. Op de volgende pagina's zijn per programma in detail de afwijkingen tussen begroot en werkelijk toegelicht, met een uitsplitsing van de afwijkingen bij de lasten, baten en gemeentelijke bijdrage. 1. Regionale samenwerking
Bedragen x € 1.000
Lasten Alle producten Algemene bestuursondersteuning Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten
Begroting 2025 Rekening 2025 t/m AB dec 4.162 3.560 -> Lagere uitvoeringslasten, waaronder salarislasten. Lagere kosten voor Public Affairs en Lobby Lagere uitgaven voor de werkbudgetten RSF ;REA; Wonen; Ruimte
Verschil -602 38 10 28
Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten
De projectuitgaven op verschillende beleidsterreinen, zoals Mobiliteit, Wonen, Regionale Energiestrategie zijn in 2025 lager dan begroot, en lopen door naar 2026. Ook de realisatie van de projectinkomsten is daardoor lager dan begroot.
263
Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten
Hogere uitgaven bij de RIF- en RSF-projecten door meer afgeronde projecten en uitbetaalde voorschotten. Lagere uitgaven bij het beheerbudget van RSF.
263
Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten
Overige kleine afwijkingen
-1
Baten Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten Speerpuntberaden, beleidsondersteuning en projecten Gemeentelijke bijdrage
2.655 2.132 -> De projectuitgaven op verschillende beleidsterreinen, zijn lager dan begroot en lopen door naar 2026. Hogere realisatie bij de RIF- en RSF-projecten. Zie de toelichting bij de lasten. Overige kleine afwijkingen 2.951
-523 -263 -263 3
2.951
->
-
56 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
2. Contractgestuurde Dienstverlening
Bedragen x € 1.000 Lasten Doorstroompunt
Doorstroompunt vsv-projecten Leerplicht Sociale recherche
Begroting 2025 Rekening 2025 t/m AB dec 13.161 12.803 -> Lagere lasten door lagere personeelskosten. Lagere lasten door lagere uitgaven binnen het Regionaal programma Voortijdig Schoolverlaten. Hogere lasten door extra uitgaven voor opleidingskosten i.v.m. doorontwikkeling van het team. Lagere lasten door lagere personeelskosten en lagere materiële kosten.
Verschil -358 -2 -44 4 -5
Inkoopondersteuning
Lagere lasten door minder inhuur personeel voor afronding van de inkooptrajecten.
-24
Basismobiliteit (Versis)
Lagere lasten door minder gebruik van leerlingen- en jeugdvervoer, vraagafhankelijk vervoer en lagere lasten door bonusmalusregeling voor de uitvoerende partijen.
-256
Wmo-Jeugd
Hogere lasten door onderzoek rechtmatigheid en meer uitgaven binnen het uitvoeringsbudget.
13
Inburgering
Lagere lasten door minder uitvoeringskosten in het materiële budget.
-32
Inburgering - voorzieningen
Lagere lasten door minder inzet van tolkenvoorziening.
-12
Baten
14.512
14.194
->
-317
Doorstroompunt
Lagere baten door lagere inzet van rijksmiddelen Doorstroompunt.
-6
Doorstroompunt vsv-projecten
Lagere baten door lagere inzet van subsidiegelden van het Regionaal programma Voortijdig Schoolverlaten.
-44
Leerplicht
Hogere baten hoofdzakelijk door compensatie voor uitbetaling van een transitievergoeding.
10
Sociale recherche
Hogere baten door meer interne omzet.
1
Inkoopondersteuning Basismobiliteit (Versis) Wmo-Jeugd Inburgering Gemeentelijke bijdrage 3. Algemene baten en lasten
Bedragen x € 1.000 Lasten
Lagere baten door minder benodigde uren voor afhandeling van inkooptrajecten. Lagere baten door lagere facturatie van vervoerskosten. Hogere baten door facturatie van het onderzoek rechtmatigheid. Lagere baten dan begroot door de lagere facturatie van tolkenvoorziening en afboeking van een oude stelpost. ->
Begroting 2025 t/m AB dec
Rekening 2025
3.582
3.504
->
Treasury Vennootschapsbelasting
Geen afwijkingen
Onvoorziene uitgaven
Baten
683
-224 9 -36 -
Verschil
Lagere kosten voor overhead door lagere kosten voor personeel, huisvesting en ondernemingsraad. Het budget voor onvoorziene uitgaven hoefde in 2025 niet ingezet te worden. Geen afwijkingen
Overhead
-28
-79 -69 -10 -
710
->
27
Overhead
Lagere ontvangen inkomsten bij onze overhead.
-12
Treasury
Hogere ontvangen renteinkomsten bij treasury.
39
Gemeentelijke bijdrage
-
->
57 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
De balans per 31 december 2025
Activa
Bedragen x € 1.000
31-12-2024
31-12-2025
Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
661
564
-
-
661
564
Vorderingen op openbare lichamen
2.351
2.071
Rekening-courantverhouding met het Rijk
8.021
23.036
6
-
453
452
50
88
2.835
829
Vooruitbetaalde bedragen
104
212
Totaal vlottende activa Totaal activa
13.821 14.482
26.687 27.252
Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar
Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen
Passiva
31-12-2024
Bedragen x € 1.000
31-12-2025
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve
784
817
1.489
1.428
347
149
226
183
Onderhandse leningen
-
-
Totaal vaste passiva
2.845
2.577
1.235
1.397
1.565
629
8.835
22.648
Bestemmingsreserves Nog te bestemmen resultaat Voorzieningen Voorzieningen Vaste schulden
Vlottende passiva Netto vlottende schulden korter dan één jaar Overige schulden Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen Totaal vlottende passiva
1
-
11.636
24.674
Totaal passiva
14.482
27.252
59 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Algemene toelichting op de balans Activabeleid Het beleid ten aanzien van investeringen en afschrijvingen is vastgelegd in de financiële verordening van Regio Rivierenland. Daarin zijn algemene regels vastgelegd o.a. met betrekking tot het afschrijven in het jaar van aanschaf, de systematiek van lineair afschrijven en een indicatieve afschrijvingstabel.
Waarderingsgrondslagen In de jaarrekening 2025 zijn een aantal benamingen van balansposten gewijzigd in de beginbalans zodat deze in lijn zijn gebracht met de BBV. Dit betreffen enkel administratieve wijzigingen in de categorieën en dit heeft dus geen resultaatimpact. Vaste activa Onder investeringen worden verstaan uitgaven ter verwerving van een goed of ter bereiking van een doel waaraan een nuttigheid kan worden toegekend die langer duurt dan een jaar. Investeringen worden verantwoord op de balans onder de post vaste activa. Onder de vaste activa worden conform het BBV de volgende vaste activa onderscheiden: - Materiële vaste activa - Financiële vaste activa Activa wordt gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Materiële vaste activa Met als uitgangspunt het BBV worden twee soorten materiële vaste activa onderscheiden (artikel 35), te weten: - Investeringen met een economisch nut (vergelijkbaar met het bedrijfsleven, waarbij het meerjarig economisch nut meeweegt in de activeringsgronden). - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijke nut.
Investeringen met een economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven en/of die verhandelbaar zijn. Dit betekent onder andere dat alle gebouwen een economisch nut hebben. In het BBV is opgenomen dat activa met een meerjarig economisch nut geactiveerd moeten worden. Daarnaast mag er op deze investeringen niet resultaatafhankelijk (extra) worden afgeschreven. Met andere woorden, activa met een meerjarig economisch nut moeten eenduidig worden geactiveerd en vervolgens dient er op consistente wijze te worden afgeschreven. In de jaarrekening van Regio Rivierenland worden alleen investeringen geactiveerd met een economisch nut. Waardering vindt plaats tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van afschrijvingen. Afschrijvingstermijnen Afschrijvingen vinden lineair plaats op basis van de volgende afschrijvingstermijnen: a. 40 jaar: Bedrijfsgebouwen b. 15-20 jaar: Installaties (afhankelijk van economische en/of technische levensduur) c. 5-10 jaar: Inventaris, keukenapparatuur en meubilair (afhankelijk van economische en/of technische levensduur) d. 5 jaar: Overige hardware en software e. 4 jaar: Laptops f. 3 jaar: Mobiele telefoons 60 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Vlottende activa Onder vlottende activa zijn opgenomen: Uitzettingen korter dan één jaar o Vorderingen op openbare lichamen o Rekening-courantverhouding met het Rijk o Overige vorderingen Liquide middelen o Banksaldi Overlopende activa o De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel o Overige nog te ontvangen bedragen o Vooruitbetaalde bedragen Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. In de gevallen waarin de invordering niet mogelijk blijkt te zijn, wordt tot afboeking wegens oninbaarheid overgegaan. De voorziening dubieuze debiteuren is ter dekking van het risico dat openstaande vorderingen op de balansdatum oninbaar blijken te zijn. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Vlottende passiva Onder vlottende activa zijn opgenomen: Netto vlottende schulden korter dan één jaar o Overige schulden Overlopende passiva o Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen o De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren o Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen Passiva De voorzieningen, de vaste schulden, de vlottende schulden en de overlopende passiva zijn eveneens opgenomen tegen nominale waarde.
61 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 10 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor onderschrijdingen van baten en onderschrijdingen van lasten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. o Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 397.336) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
62 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Toelichting op de balansposten - vaste activa Investeringen met een economisch nut Materiële vaste activa Bedragen x € 1.000
Gronden en terreinen
Bedrijfsgebouwen
Machines, apparaten en installaties
Overige materiële vaste activa
-
395
218
47
Boekwaarde 31-12-2024 + Investeringen - Desinvesteringen - Afschrijvingen Boekwaarde 31-12-2025 Cumulatieve afschrijving Aanschafwaarde
Totaal 661 -
50 346 977 1.323
36
10
97
182
37
564
173
68
1.218
355
105
1.782
In 2025 zijn er geen investeringen gedaan.
Toelichting op de balansposten - vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen
Bedragen x € 1.000
Vordering op gemeenten Vordering op overige openbare lichamen Totaal
31-12-2024 31-12-2025 2.262 89 2.351
2.033 38 2.071
Het bedrag van de vorderingen op gemeenten is relatief hoog, omdat in december 2025 voor diverse onderdelen de bijdrage voor het vierde kwartaal 2025 is gefactureerd. Het bedrag van de overige vorderingen op openbare lichamen bestaat uit het saldo van vorderingen en schulden op bijvoorbeeld het UWV en de Belastingdienst. Een voorziening voor mogelijke oninbaarheid wordt niet nodig geacht gezien de ouderdom van de openstaande debiteuren.
63 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Rekening-courantverhouding met het Rijk Ultimo 2025 hadden we een bedrag van € 23.036.000 uitstaan bij de schatkist. De grote stijging in 2025 komt hoofdzakelijk door het ontvangen voorschot van de Regio Deal subsidie. In het begrotingsjaar 2025 hebben we maximaal € 450.000 buiten de schatkist gehouden. Dat is binnen de wettelijke kaders van het toegestane drempelbedrag (2,00% van de begroting met een ondergrens van € 1.000.000). Dagelijks wordt van het banksaldo bij de BNG het surplus boven € 450.000 afgeroomd en afgestort naar 's Rijks Schatkist. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1000 Kwartaal 1
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
450
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
550
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
-
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
450
450
450
550
550
550
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c) (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
Drempelbedrag
19.173 19.173
1000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal Kwartaal Kwartaal 1 2 3 Som van de per dag buiten 's Rijks (5a) schatkist aangehouden middelen 40.468 40.950 41.378 (negatieve bedragen tellen als nihil) (5b)
Dagen in het kwartaal
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
90 450
91 450
Kwartaal 4 41.390
92 450
92 450
64 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Overige vorderingen Overige vorderingen
Bedragen x € 1.000
31-12-2024 31-12-2025
Vorderingen op derden Voorziening dubieuze vorderingen Totaal
6 0 6
0 0 0
De overige vorderingen op derden zijn in 2025 afgewikkeld.
Liquide middelen Liquide middelen
Bedragen x € 1.000
31-12-2024 31-12-2025
Bank Totaal
453 453
452 452
Het drempelbedrag voor schatkistbankieren bedraagt € 1.000.000. Wij hebben bij de BNG de drempel voor afstortingen naar ’s Rijks Schatkist vastgelegd op € 450.000, omdat deze drempel voor ons toereikend is.
Overlopende activa De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Nog te ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel Bedragen x € 1.000 Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal
31-12-2024 31-12-2025 0 0 50 50
0 0 88 88
Dit bedrag bestaat uit nog te ontvangen bedragen van subsidies van de provincie Gelderland. Overige nog te ontvangen bedragen Overige nog te ontvangen bedragen Bedragen x € 1.000 Nog te ontvangen bijdragen van overige overheden Nog te ontvangen bijdragen van gemeenten Nog te ontvangen bedragen van niet-overheid Totaal
31-12-2024
31-12-2025
172 2.516 147 2.835
8 747 74 829
De nog te ontvangen bijdragen van overige overheden betreft facturatie aan gemeenschappelijke regelening. De nog te ontvangen bijdragen van gemeenten hebben betrekking op de facturatie die in januari 2026 plaatsvindt over werkzaamheden die in 2025 hebben plaatsgevonden maar pas na afloop van het jaar gefactureerd kunnen worden. De nog te ontvangen bedragen van niet-overheid bestaat voornamelijk uit de rente-inkomsten van het vierde kwartaal. 65 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Vooruitbetaalde bedragen De vooruitbetaalde bedragen à € 212.000 komt voort uit in 2025 betaalde facturen die betrekking hebben op 2026. Dit komt voornamelijk voor bij licenties en abonnementen.
Toelichting op de balansposten - vaste passiva Algemene reserves en bestemmingsreserves Overzicht reserves Bedragen x € 1.000
31-12-2024
Algemene reserves Algemene reserve Regiokantoor Risicoreserve Contractgestuurde dienstverlening Subtotaal algemene reserves Bestemmingsreserves Doorstroompunt Speerpuntberaden Communicatie Herhuisvesting Desintegratiekosten ontvlechtingen Revolverend fonds Contractgestuurde dienstverlening Subtotaal bestemmingsreserves Totaal
Toevoegingen Onttrekkingen 31-12-2025 2025 2025
474
-
-
474
310
120
88
343
784
120
88
817
283 45 9 814
-
11
283 45 9 803
312
-
50
263
25
-
-
25
1.489
-
61
1.428
2.273
120
149
2.245
Toelichting bij de reserves Risicoreserve Contractgestuurde dienstverlening Doel Aard Maximum/plafond Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
De reserve is bedoeld om risico’s in de bedrijfsvoering op te vangen welke kunnen ontstaan als gevolg van het leveren van maatwerk in de vorm van dienstverleningsovereenkomsten. Algemene reserve 30% van de uitgaven (door het Algemeen Bestuur in april 2011 vastgestelde maximum) Niet van toepassing In 2025 zijn de resultaten bij de uitvoeringstaken van CgD verwerkt in de reserve (stortingen van in totaal € 120.000 en onttrekkingen van in totaal € 88.000). De risicoreserve Contractgestuurde dienstverlening heeft op 31 december 2025 een saldo van € 343.000 gelijk aan 2,7% van de uitgaven van programma 2 Contractgestuurde dienstverlening en blijft daarmee ver onder het vastgestelde maximum van 30%.
66 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Algemene reserve Regiokantoor Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
De reserve is bedoeld als buffervermogen voor het opvangen van financiële risico's en tekorten. De reserve wordt ingezet bij tekorten of als door het afbouwen of verdwijnen van taken overheadkosten niet meer binnen de begroting gedekt kunnen worden en frictiekosten ontstaan. Algemene reserve Niet nader bepaald Niet van toepassing De omvang van de algemene reserve is voldoende voor het afdekken van de geïdentificeerde risico's. De reserve heeft een saldo van € 474.000.
Reserve Doorstroompunt Doel De reserve wordt gevoed uit jaarlijkse rijksbijdragen in de algemene taakstelling en door incidentele rijksbijdragen voor specifieke activiteiten om het aantal voortijdige schoolverlaters te verminderen. Voor zover er overschotten zijn worden deze aan de reserve toegevoegd, terwijl de tekorten eruit worden gedekt. Het overschot is bedoeld om eventuele risico’s bij het beëindigen van de taak op te vangen. In de Doorstroompunt-taak worden geen gemeentelijke bijdragen ontvangen. Aard Bestemmingsreserve Optimum Niet van toepassing Laatste jaar aanwending Afhankelijk van de duur van de Doorstroompunt-taak Beoordeling omvang en In 2025 is er geen bedrag gemuteerd in de Doorstroompunt-reserve. toelichting toevoegingen De reserve heeft op 31-12-2025 een saldo van € 283.000. en onttrekkingen Reserve Speerpuntberaden Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
De reserve kan worden ingezet voor de financiering van uitgaven die gerelateerd zijn aan de speerpuntberaden en de uitvoering van het Ambitiedocument, alsmede uitgaven voor activiteiten op het gebied van Lobby & Branding. Bestemmingsreserve Niet van toepassing Niet van toepassing De reserve heeft op 31 december 2025 een saldo van € 45.000. Er zijn geen mutaties geweest in 2025.
Reserve Communicatie Doel Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
De reserve wordt ingezet voor de financiering van maatregelen gericht op verbetering van de communicatie. Bestemmingsreserve Niet van toepassing Niet van toepassing De reserve heeft op 31 december 2025 een saldo van € 9.000. Er zijn geen mutaties geweest in 2025.
67 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Reserve Herhuisvesting Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
Het Algemeen Bestuur van Regio Rivierenland heeft op 11 juli 2018 ingestemd met het plan voor de herhuisvesting, waarbij Regio Rivierenland (RR) en Omgevingsdienst Rivierenland (ODR) hebben geruild van pand. RR heeft het pand JS de Jongplein verkocht aan ODR en de gerealiseerde boekwinst wordt de komende jaren ingezet voor de bekostiging van de investeringsuitgaven. Daartoe is in 2018 de gerealiseerde boekwinst van € 971.000 afgestort naar de reserve. Bestemmingsreserve Niet van toepassing 2039 (bij een afschrijvingsduur van 20 jaar) De reserve wordt de komende jaren ingezet en valt vrij gelijk aan de afschrijvingstermijnen van de verbouwingsinvesteringen die zijn gerealiseerd in het pand Burg. van Lidth de Jeudelaan. In 2025 is een bedrag van € 11.000 ingezet. De reserve heeft op 31 december 2025 een saldo van € 803.000.
Reserve Desintegratiekosten ontvlechtingen Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
De reserve wordt ingezet voor de financiering van de desintegratiekosten (kosten van achterblijvende overhead), die een direct gevolg zijn van ontvlechtingen van bedrijfsonderdelen. De reserve is gevoed uit ontvangen bijdragen in het kader de ontvlechting van GGD Gelderland-Zuid in de periode van 1.7.2013 t/m 31.12.2015. Bestemmingsreserve Niet van toepassing Niet van toepassing GGD Gelderland-Zuid heeft in de jaren 2013, 2014 en 2015 een vergoeding voor desintegratiekosten betaald. Deze bedragen zijn afgestort in de reserve. De reserve wordt aangewend voor de bekostiging van de vernieuwing van de ICT-Infrastructuur en vervanging van kantoorautomatisering. De nieuwe ICT-omgeving is medio 2019 geoperationaliseerd en in gebruik genomen. In 2025 is een bedrag van € 50.000 onttrokken aan de reserve. De reserve heeft op 31 december 2025 een saldo van € 263.000.
Revolverend fonds Contractgestuurde dienstverlening Doel Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
De reserve is in 2014 ingesteld voor de financiering van kosten die noodzakelijk zijn om nieuwe activiteiten voor de gemeenten te ontwikkelen of de uitvoering van bestaande taken te verbeteren. Bestemmingsreserve Niet van toepassing Niet van toepassing De reserve heeft op 31 december 2025 een saldo van € 25.000. Er zijn geen mutaties geweest in 2025.
68 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Toelichting bij de Voorzieningen Overzicht voorzieningen Bedragen x € 1.000
31-122024
Voorziening Onderhoud gebouw Tiel Voorziening Bovenwettelijk verlof Voorziening Verlofsparen Totaal
Toevoegingen Onttrekkingen 2025 2025
31-122025
84
16
49
50
112 29 226
12 9 36
29 0 79
95 38 183
Voorziening onderhoud gebouwen Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
Voor het bedrijfsgebouw Burg. van Lidth de Jeudelaan in Tiel is een voorziening gevormd voor de periodieke uitgaven van groot onderhoud en renovaties. Jaarlijks wordt vanuit de exploitatie een bedrag aan de voorziening toegevoegd. Egalisatievoorziening Op basis van geactualiseerd (meerjarig) onderhoudsplan Niet van toepassing In 2025 is een bedrag van € 16.000 gedoteerd aan de voorziening en een bedrag van € 49.000 onttrokken. De voorziening heeft op 31 december 2025 een saldo van € 50.000.
Voorziening Bovenwettelijk verlof Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
Medewerkers kunnen verlofuren sparen om, met behoud van salaris, een langere periode vrij te nemen. Dat legt een latente claim op onze organisatie. De verslaggevingsrichtlijnen schrijven voor dat hiervoor een voorziening getroffen dient te worden. Elk jaar zal de hoogte van de voorziening opnieuw worden beoordeeld aan de hand van het bovenwettelijk verlof. Egalisatievoorziening Niet van toepassing Niet van toepassing In 2025 is er per saldo een bedrag van € 17.000 aan de voorziening onttrokken. De voorziening heeft op 31 december 2025 een saldo van € 95.000.
Voorziening Verlofsparen Doel
Aard Optimum Laatste jaar aanwending
Medewerkers kunnen bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens-en carrièreplanning. Deze vakantie-uren verjaren niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd worden. Egalisatievoorziening Niet van toepassing Niet van toepassing 69 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Beoordeling omvang en toelichting toevoegingen en onttrekkingen
In 2025 is een bedrag van € 9.000 aan de voorziening toegevoegd. De voorziening heeft op 31 december 2025 een saldo van € 38.000.
Vaste schulden langer dan één jaar Regio Rivierenland heeft geen langlopende geldleningen.
Toelichting op de balansposten - vlottende passiva Overige schulden Overzicht overige schulden Bedragen x € 1.000 Overige schulden Totaal
31-12-2024 31-12-2025 1.235 1.235
1.397 1.397
De balanspost “overige schulden” bestaat uit het saldo van crediteuren (€ 875.000), te betalen loonheffing (€ 434.000) , pensioenpremies (€ 84.000), vooruit ontvangen bedragen (€ 5.000), nog te betalen salaris (€ 3.000). Vooruitontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel Vooruitontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel Bedragen x € 1.000 Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal
31-12-2024 31-12-2025 121 6.093 2.622 8.835
74 19.880 2.694 22.648
De vooruitontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel bestaan uit (meerjarige) subsidies en fondsen van diverse overheidslichamen. De grote stijging is toe te schrijven aan de, in november 2025 toegekende, Specifieke Uitkering voor de Regio Deal Rivierenland II.
70 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Overlopende passiva De ‘Overheidsuitkeringen met een specifiek bestedingsdoel’ zijn in onderstaand overzicht gespecificeerd. Overheidsuitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Bedragen x € 1.000 Europese overheidslichamen LEADER subsidie beheerkosten Het Rijk Doorstroompunt - Regionale aanpak VSV Doorstroompunt - Rijksmiddelen Regionale Energie Strategie (RES) Netcapaciteit Ecologie en biodiv. hernieuwbare energie Nationaal Programma Lokale Warmte (NPLW) Regio Deal FruitDelta Rivierenland Arbeidsmarktregio Rivierenland Regio Deal Rivierenlandd II Overige Nederlandse overheidslichamen Projecten Regionaal Investeringsfonds (RIF) Projecten Regionaal Stimuleringsfonds (RSF) Transformatiefonds Scheidingsmiddelen Regionaal Expert Team Woonagenda/werkkapitaal Wonen Mobiliteitsfonds LEADER cofinanciering Regio Deal FruitDelta Rivierenland Gebiedsagenda Leefbaarheid Mobiliteit Slim en Schoon Uitvoeringsagenda Woondeal proces en uitvoering Proceskosten FruitDelta Rivierenland Totaal
31-12-2024
Inkomsten 2025
Bestedingen 31-12-2025 2025
121.032
-
47.153
73.879
41.374 52.490 358.107 364.765 462.333 423.537 960.543 3.429.352 -
751.696 969.155 281.176 370.500 326.166 165.383 130.632 1.826.147 12.962.630
472.677 948.503 353.351 20.116 212.140 1.983.212 6.141
320.393 73.141 285.931 715.149 788.499 376.780 1.091.175 3.272.287 12.956.489
285.789 322.098 85.138 42.057 13.217 62.273 659.906 314.134 402.871 31.464 2.532 91.231 305.230 8.831.475
27.020 824.120 2.680 255.655 190.000 189.465 135.232 19.408.237
312.810 218.524 85.138 42.057 13.217 153.209 37.085 31.464 234.112 421.066 5.591.976
927.694 64.953 762.352 277.049 402.871 2.532 47.119 73.629 135.232 22.647.735
Overige overlopende passiva Dit betreft de nog te betalen kosten over 2025 die in 2026 gefactureerd worden voor een totaalbedrag van € 629.000.
71 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Toelichting op de balansposten - overig Borgstellingen en garantstellingen Regio Rivierenland heeft geen borgstellingen en/of garantstellingen.
Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen Onderstaande tabel geeft een beeld van de meerjarige financiële verplichtingen waar Regio Rivierenland aan verbonden is. De bedragen in de kolom “bedrag” betreffen de totale financiële verplichting tot het einde van het contract. De verlofdagenverplichting betreft de stand op 31 december die niet in de voorzieningen is opgenomen. Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Bedragen x € 1.000
Schoonmaak Canon repromachines Beveiliging, alarmopvolging pand Leaseverplichtingen auto's Salarisadministratie Verlofdagenverplichtingen 31-12-2025
Bedrag
Einde contract
56 21 16 33 10 158
4-7-2027 1-4-2029 31-12-2026 Diverse einddata 31-12-2026 n.v.t.
Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben geen gebeurtenissen plaats gevonden na balansdatum.
72 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Stand van zaken investeringskredieten
Investeringen In 2025 zijn er geen investeringen gedaan.
73 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND
Bijlagen
Bijlage 1: Overzichten gemeentelijke bijdrage en Contractgestuurde Dienstverlening Overzicht gemeentelijke bijdragen Overzicht gemeentelijke bijdragen
Bedragen x € 1.000
Aantal inwoners Regio Rivierenland op 1-1-2024 Algemene bestuursondersteuning Speerpunten, beleids-ondersteuning en projecten Programma 1 Regionale samenwerking Treasury (rente)
Primitieve Mutaties Mutaties Jaarrekening Begroting Berap Jaarrekening 2025 2025 2025 2025
Buren
Culemborg
Maasdriel
NederBetuwe
Tiel
West West ZaltMaas en Betuwe bommel Waal
255.655
27.773
29.944
26.197
25.708
42.370
52.948
30.385
Totaal
255.655 1.057.873
-
-9.088
1.048.785
113.934
122.841
107.469
105.463
173.816
1.893.472
-
-75.813
1.817.658
197.461
212.896
186.256
182.779
301.243
2.951.344
-
-84.902
2.866.443 311.395
-10.000
-
-39.323
-49.323
-5.358
-5.777
-5.054
-4.960
-8.174
-10.215
10.000
-
-10.000
-
-
-
-
-
-
-
Overige baten en lasten
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-49.323
-49.323
-5.358
-5.777
-5.054
-4.960
2.951.344
0
-134.224
2.817.120 306.037 320.618
329.960 288.671 283.282 466.885 583.446 224.021 334.819 2.817.120 345.681 302.425 296.779 489.130 611.245 234.695 350.772 2.951.344
-134.224
Teruggave -14.581
-15.721 -13.754 -13.497 -22.245 -27.799 -10.674 -15.953
Onvoorziene uitgaven
Programma 3 Algemene baten en lasten Totaal gemeentelijke bijdrage Gefactureerde gemeentelijke bijdrage Gerealiseerd resultaat jaarrekening
217.211
20.330 83.401
124.650
255.655 1.048.785
376.450
144.542
216.032
1.817.658
335.737 293.725 288.242 475.059 593.661 227.943 340.681 2.866.443
-8.174 -10.215
-3.922 -3.922
-5.862
-49.323
-
-
-
-
-
-
-5.862
-49.323
-134.224
74
Overzicht uitbetaling jaarrekeningresultaat 2025 Uitbetaling jaarrekeningresultaat 2025 Gemeentelijke bijdrage WMO-Jeugd Inburgering Totaal per gemeente
Buren 14.581 46 2.788 17.416
Culemborg
Maasdriel
15.721 50 3.006 18.778
13.754 4 13.758
NederBetuwe
Overzicht uitgaven 2025 Contractgestuurde Diensten Onderstaande tabel geeft uitsluitend de kosten van de gemeenten weer. Overzicht Contractgestuurde Buren Culemborg Maasdriel Diensten Doorstroompunt -36.418 -41.666 -33.885 Kwalificatieplichtgelden Leerplicht 178.548 55.803 Inburgering 230.913 248.963 Inburgeringsvoorzieningen SPUK 4.110 12.553 Inkoopbureau 11.935 4.294 38.060 Sociale Recherche 51.982 WMO-Jeugd 182.406 197.124 16.792 WMO-Jeugd Extra kosten 3.429 3.697 242 WMO-Jeugd Essentiële functies 18.974 22.169 17.388 Versis 1.232.031 1.019.026 271.292 Totaal 1.877.909 1.521.962 309.889
West Betuwe
Tiel
13.497 43 2.581 16.121
NederBetuwe
22.245 71 4.254 26.570
West Maas Zaltbommel en Waal
27.799 88 27.887
Tiel
10.674 34 2.041 12.749
West Betuwe
15.953 5 15.958
Totaal 134.224 341 14.671 149.237
West Maas en Zaltbommel Waal
-43.533
-54.742
-74.903
-24.438
-44.761
210.672 213.744 10.626 88.310 55.079 171.631 3.174 23.766 1.218.102 1.951.570
352.276 3.101 12.141 283.543 5.231 28.204 1.485.312 2.115.066
346.430 -
119.545 169.030 8.614 4.265 132.463 2.510 13.145 281.149 706.282
218.514 5.519 64.049 19.477 280 23.769 382.320 669.168
5.209 347.361 6.536 39.108 1.988.045 2.657.785
75
Overzichten per Contractgestuurde Diensten
Doorstroompunt Uitgaven excl. overhead Overhead Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead) Resultaat (incl. overhead) Leerplicht Uitgaven excl. overhead Overhead Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead) Resultaat (incl. overhead) toevoeging aan reserve CgD Sociale recherche Uitgaven excl. overhead Overhead Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead) Resultaat (incl. overhead) toevoeging aan reserve CgD Inkoopbureau Uitgaven excl. overhead Overhead
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 1.298.383 1.253.153 220.268 216.407
Verschil 45.230 3.861
1.518.651 1.518.651
1.469.560 1.469.560
49.091 -49.091
0
0
0
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 823.298 826.960 285.681 280.673
Verschil -3.662 5.008
1.108.979 1.129.513
1.107.633 1.139.204
1.346 9.691
20.534
31.571
11.037
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 399.149 393.918 133.722 131.538
Verschil 5.231 2.184
532.871 532.871
525.456 534.074
7.415 1.203
0
8.618
8.618
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 386.238 361.968 75.513 74.279
Verschil 24.270 1.234
Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead)
461.751 376.348
436.247 348.687
25.504 -27.661
Resultaat (incl. overhead) onttrekking aan reserve CgD
-85.403
-87.561
-2.158
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 8.034.283 7.778.552 66.861 65.769
Verschil 255.731 1.092
Versis Uitgaven excl. overhead Overhead Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead) Resultaat (incl. overhead) toevoeging aan reserve CgD
8.101.144 8.101.144
7.844.321 7.877.276
256.823 -223.868
0
32.955
32.955
WMO-Jeugd Uitgaven excl. overhead Overhead Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead) Resultaat (incl. overhead) teruggave aan gemeenten Inburgering Uitgaven excl. overhead Overhead Uitgaven incl. overhead Inkomsten (incl. overhead) Resultaat (incl. overhead) teruggave aan gemeenten
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 1.272.451 1.285.720 294.189 289.384
Verschil -13.269 4.805
1.566.640 1.566.640
1.575.104 1.575.445
-8.464 8.805
0
341
341
Begroting 2025 Jaarrekening 2025 947.411 902.841 338.974 332.584
Verschil 44.570 6.390
1.286.384 1.286.384
1.235.424 1.250.096
50.960 -36.289
0
14.671
14.671
Bijlagen
Bijlage 2: SiSa verantwoording Regio Rivierenland: SiSa J15 – Regio Deal
Ontvanger
J15 Regiodeals 6e tranche
Juridische grondslag
Uitkeringscode
VRO
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026
Indicator Naam actielijn/ programmalijn/ pijler
Indicator Besteding per actielijn/ programmalijn/ pijler (jaar T) ten laste van Rijksmiddelen
Indicator Indicator Besteding regionale financiering Correctie indicator jaar T- 1 ten (jaar T) per actielijn/ laste van Rijksmiddelen per programmalijn/ pijler. actielijn actielijn/ programmalijn /pijler.
Zelfstandige uitvoering (excl. SiSa tussen medeoverheden)
Zelfstandige uitvoering (excl. SiSa tussen medeoverheden)
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/01 1 Wonen 2 Ondernemen 3 Leven 4 Randvoorwaardelijk spoor 5 VAT-kosten Kopie Naam actielijn/ programmalijn/ pijler
Aard controle R Indicator: J15/02
Aard controle R Indicator: J15/03
€0 €0 €0 €0 € 6.141 Totale cumulatieve besteding per actielijn/ programmalijn/ pijler (t/m jaar T) ten laste van Rijksmiddelen Inclusief uitvoering door derden
€0 €0 €0 €0 € 65.740 Totale cumulatieve besteding regionale financiering (t/m jaar T) per actielijn/ programmalijn/ pijler. Inclusief uitvoering door derden
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/07
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/08
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/06 1 Wonen 2 Ondernemen 3 Leven 4 Randvoorwaardelijk spoor 5 VAT-kosten Volledig zelfstandige uitvoering (Ja/Nee)
€0 €0 €0 €0 € 6.141 Totale compensabele BTW (t/m jaar T) deel rijksbijdrage
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/10 Nee
Aard controle R Indicator: J15/04 €0 €0 €0 €0 €0 Toelichting
Indicator
Aard controle R Indicator: J15/05 €0 €0 €0 €0 €0
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/09
€0 €0 €0 €0 € 65.740 Eindverantwoording (Ja/Nee)
Aard controle R Indicator: J15/11 €0
Indicator Correctie indicator jaar T- 1 ten laste van regionale financiering per actielijn actielijn/ programmalijn /pijler.
Aard controle n.v.t. Indicator: J15/12 Nee
78
Ten behoeve van gemeente Tiel: SiSa D12, D12a – RMC en VSV
OCW D12
Regionale meld- en coördinatiefunctie
Besteding (jaar T) contact gemeente
Correctie besteding contactgemeente (jaar T-1)
Beluit regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten Regeling voor vsv voor de jaren 2021 t/m 2025 Aard controle R Contactgemeenten
OCW D12a Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
Beluit regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten Regeling voor vsv voor de jaren 2021 t/m 2025
Indicator: D12/01 Indicator: D12/02 948.503
0
Besteding (jaar T) contact gemeente
Besteding aan contactschool (jaar T)
Aard controle R Indicator: D12A/01
Contactgemeenten
Aard controle R
Aard controle R Indicator: D12A/02
366.394 98.200 Eindverantwoording (Ja/Nee) Aard controle n.v.t. Indicator: D12A/07 Nee
Opgebouwde Opgebouwde reserve reserve ultimo (jaar ultimo (jaar Eindverantwoording T-1) T) (Ja/Nee)
Aard controle R Indicator: D12/03
Aard controle R Indicator: D12/04
52.490 73.142 Totale Correctie besteding totale (jaar T) van besteding educatie (jaar T-1) (automatisch ingevuld) Aard controle n.v.t. Indicator: D12A/03 464.594
Aard controle R Indicator: D12A/04 0
Aard controle n.v.t. Indicator: D12/05 Nee Opgebouwde Opgebouwde reserve reserve ultimo (jaar ultimo (jaar T-1) T)
Aard controle R Indicator: D12A/05 41.375
Aard controle R Indicator: D12A/06 320.394
79
Ten behoeve van gemeente Culemborg: SiSa J95 – Nationaal Programma Lokale Warmte
VRO J95 Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Activiteiten verricht Eventuele toelichting Eindverantwoording conform aanvraag - verplicht als bij de (Ja/Nee) (Ja/Nee) vorige indicator “nee” is ingevuld
Aard controle R Indicator: J95/01
Aard controle n.v.t. Indicator: J95/03
212.140
Aard controle n.v.t. Indicator: J95/02
293.938
Ja
Aard controle n.v.t. Indicator: J95/04
n.v.t.
Aard controle n.v.t. Indicator: J95/05
Nee
80
Bijlage 3: Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2025 Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2025 0.1 Bestuur 0.10 Mutaties reserves 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) 1.2 Openbare orde en veiligheid 2.1 Verkeer en vervoer 3.1 Economische ontwikkeling 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.60 Hulpmiddelen en diensten (WMO) 6.752 Jeugdhulp ambulant regionaal 6.91 Coördinatie en beleid WMO 6.92 Coördinatie en beleid Jeugd 8.1 Ruimte en leefomgeving 8.3 Wonen en bouwen Totaal
Baten 2025
Lasten 2025
Saldo 2025
3.574.362 148.697 1.239.549 204.267 10.000 534.074 447.520 426.140 6.978.367 1.250.096 2.664.077 448.564 500.012 1.075.433 214.091 421.066
1.924.705 120.279 4.161.887 -56 393.918 447.830 577.396 6.449.716 902.841 2.664.077 448.564 395.711 890.009 174.141 436.060
1.649.658 28.418 -2.922.338 204.267 10.056 140.157 -310 -151.256 528.650 347.255 104.301 185.424 39.950 -14.994
20.136.316
19.987.078
149.237
81
Paragraaf Overige gegevens Controleverklaring
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland te Tiel
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland te Tiel gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de gemeenschappelijke verordeningen, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 10 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. De jaarrekening bestaat uit: • het overzicht van baten en lasten over 2025; • de balans per 31 december 2025; • de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; • de rechtmatigheidsverantwoording over 2025; • de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en • de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur van Regio Rivierenland d.d. 10 december 2025 en het Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover.
Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 397.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde materiele afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:
• •
het jaarverslag, waaronder de programmarekening en de paragrafen; bijlage 1.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde eisen Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) van de Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 van de Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met
de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) van de Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fraude of fouten niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 10 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is
de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.
De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol inclusief het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op d.d. 10 december 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.
Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen
• •
in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Rosmalen, 10 april 2026 WHS Registeraccountants
H.H. van Santvoort MSc RA
88 JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2025 REGIO RIVIERENLAND