Concept Begroting 2026-2029
Tekst van het document
7.
Milieustraten: afsluiten met slagboom Voor het openen van de slagbomen is dan de afvalpas nodig. Dit betekent dat inwoners alleen met de afvalpas hun (grof)afval kunnen brengen. Daarmee wordt voorkomen dat inwoners van niet-Avri gemeenten hun afval bij onze milieustraten (veelal gratis) aanbieden
8.
Milieustraten: Tarief voor brengen afval In aansluiting op het vorige punt wordt op de pas geregistreerd hoe vaak de milieustraat wordt bezocht. Daarbij kan bijvoorbeeld sprake zijn van een bepaald aantal gratis bezoeken. Daarna wordt een tarief per bezoek in rekening gebracht. Afval kan eventueel (deels) gratis worden afgegeven. In onderstaande tabel is, op basis van een aantal uitgangspunten een beeld geschetst van de voordelen. De inkomsten en aantal bezoekers zijn reële getallen uit de jaarrekeningen Avri. De opgenomen percentages zijn stelposten. Uitgangspunten Inkomsten uit milieustraten gemiddeld Aantal bezoekers (gemiddeld) 2019-2024 af: Bezoekers uit niet Avri-gemeenten stel: Aantal bezoekers uit Avri-gemeenten Minder bezoekers agv drempel betalen; stel Resteert aantal bezoekers milieustraten 1. Bezoekers na 3x gratis daarna tarief 2. Bezoekers na 5x gratis daarna tarief
Scenario's € 400.000 600.000
scenario 1 scenario 2
betalende bezoekers tarief opbrengst 257.000 € 2,00 € 514.000 128.000 € 4,00 € 512.000
af: inkomsten milieustraten 400.000 400.000
Voordeel 114.000 112.000
5% 570.000 10% 513.000 50% € 2,00 25% € 4,00
49
9.
Frictiekosten Regio Rivierenland Sinds 2015 betaalt Avri een bedrag aan regio Rivierenland als dekking voor frictiekosten. Inmiddels zijn er ruim 10 jaar verstreken en mag verwacht worden dat regio Rivierenland voldoende tijd heeft gekregen om een oplossing voor deze frictie te zoeken.
10. Opruimen oud en nieuw afval Avri haalt voor een aantal gemeenten het afval van de jaarwisseling kosteloos voor de gemeenten op. Feitelijk is dit geen taak uit het basispakket. In 2024 waren de kosten per gemeente ca € 15.000. 11. Bijplaatsingen (per gemeente afrekenen) In het verzorgingsgebied van Avri ervaren inwoners en gemeenten overlast door bijplaatsingen. Dat zorgt voor extra kosten van ca € 8 ton p/jaar. Deze kosten worden ten laste van het basispakket gebracht. Voorstel zou kunnen zijn om (een deel van) de kosten bij de gemeente in rekening te brengen. Vooralsnog menen wij dat het solidariteitsbeginsel van een gemeenschappelijke regeling leidend zou moeten zijn en willen we dit niet voorstellen als uit te werken bezuinigingsoptie. 12. Voordeel compensabele btw verlagen AVRI hanteert sinds de totstandkoming van het BTW compensatiefonds voor gemeenten een “btwmengpercentage” in de afvalstoffenheffing. Deze ‘btw leidt tot een voordeel van de deelnemende gemeenten. Gemeenten compenseren de btw die AVRI in rekening brengt bij het BTW- compensatiefonds en krijgen zo de btw dus terug via de Belastingdienst. Het verschil tussen de opslag en de 21% btw leidt tot een voordeel voor de deelnemende gemeente. In het AB van 23 februari 2023 is de opslag ‘vastgeklikt’ op een vast bedrag van € 3.497.000.
Elke verlaging met € 100.000 van het voordeel leidt tot een verlaging van het tarief met € 1.13. Kwijtschelding Via de BSR wordt er jaarlijks voor circa 1,3 miljoen aan kwijtscheldingen verstrekt. Dit is € 13 in het tarief en het gemiddelde kwijtscheldingspercentage bedraagt 3,55%. Dit percentage fluctueert tussen de gemeenten (van Tiel 6,76% tot Buren 1,83%). De vraag die zich voordoet is: hoort het kwijtschelding beleid tot het minimabeleid van de individuele gemeenten? Of hoort het via solidariteit in de afvalstoffenheffing. Overigens ontvangen gemeenten een rijksvergoeding uit het gemeentefonds. Eén van de pijlers van de vergoeding is de sociale structuur van een gemeente. De andere onderzoeksvraag is hoe ruimhartig ons kwijtscheldingsbeleid is.
50
BIJLAGE 2: TOTAAL BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD
51
BIJLAGE 3: OVERZICHT BTW-BATEN AFVALSTOFFENHEFFING PER REGIOGEMEENTE
Verrekening Verpact en matrassen
VERREKENING BTW COMPONENT AFVALSTOFFENHEFFING MET GEMEENTEN
GEMEENTE
Kosten Inwoner- Basispakket 21% BTW aantal per (excl pdb (compensabel) en 1-1-2024 matrassen) A
Buren Culemborg Neder Betuwe West Betuwe Maasdriel Tiel West Maas en Waal Zaltbommel
27.978 30.281 25.781 53.253 26.289 42.575 20.594 30.412 257.163
C B * 21% 860.797 931.653 793.202 1.638.431 808.831 1.309.901 633.614 935.683 7.912.112
B 4.099.032 4.436.443 3.777.152 7.802.050 3.851.578 6.237.626 3.017.209 4.455.635 37.676.726
vastgeklikt btw voordeel cf AB 16-2-2023 en huidig percentage
Opbrengst ASH
D (B*13,5%)+G 4.240.604 4.589.668 3.907.607 8.071.517 3.984.604 6.453.060 3.121.417 4.609.524 38.978.000 €
3.497.124
Voordeel voor gemeente 21% BTW netto kosten agv (nietpdb en compensatie matrassen compensabel) BCF (B+G-D) H G F E 21% * G C-H B+C+G-D 27.840 132.571 9.001 851.796 30.132 143.484 9.741 921.912 25.654 122.161 8.294 784.908 52.990 252.335 17.132 1.621.299 26.159 124.568 8.457 800.374 42.365 201.738 13.696 1.296.205 20.492 97.583 6.625 626.989 30.262 144.105 9.784 925.900 255.894 1.218.544 82.730 7.829.382
kosten incl btw -/opbrengst ASH
9,3%
1.589.234
nadeel tov de 13,5% opslag
Specificatie afrekening pdb Verpact en matrassen netto kosten 21% BTW (niet pdb en compensabel) matrassen
Inwoneraantal per 1-1-2024
Kosten pdb
matrassen
inzamelvergoeding Verpact)
A
B
C
D
G
E
16.102 17.427 14.837 30.648 15.130 24.502 11.852 17.502 148.000
265.351 287.193 244.514 505.065 249.332 403.792 195.319 288.435 2.439.000
132.571 143.484 122.161 252.335 124.568 201.738 97.583 144.105 1.218.544
27.840 30.132 25.654 52.990 26.159 42.365 20.492 30.262 255.894
GEMEENTE
Buren Culemborg Neder Betuwe West Betuwe Maasdriel Tiel West Maas en Waal Zaltbommel
27.978 30.281 25.781 53.253 26.289 42.575 20.594 30.412 257.163
381.820 413.250 351.837 726.752 358.770 581.028 281.050 415.037 3.509.544
52
BIJLAGE 4: BESCHRIJVING VAN DE RESERVES EN VOORZIENINGEN Naam reserve
Algemene bedrijfsreserve
Type reserve Doel reserve en beleid
Algemene reserve Weerstand bieden tegen algemene bedrijfsvoeringsrisico's (bufferfunctie). Dit betreffen de niet-voorziene kosten in het taakveld 0.4 Overhead. Mee- en tegenvallers in dit taakveld op realisatiebasis worden niet verrekend met de exploitatie (programma Basispakket, Pluspakket en Bedrijfsafval), maar opgevangen binnen deze reserve. Binnen de bandbreedte 10% en 15% van de algemene bedrijfsreserve mag deze worden ingezet door het Dagelijks Bestuur. Hierover wordt achteraf verantwoording aan het Algemeen Bestuur afgelegd (zgn. systeemafspraken).
Minimale omvang
10% van de in de begroting opgenomen totale overhead van Avri (taakveld 0.4 Overhead). Op basis van de begroting 2026 is de minimale omvang van de reserve € 974.000.
Maximale omvang
15% van de in de begroting opgenomen totale overhead van Avri (taakveld 0.4 Overhead). Op basis van de begroting 2026 is de maximale omvang € 1.461.000.
Toelichting toevoegingen
Voor begrotingsjaar 2026 worden geen onttrekkingen voorzien. In meerjarig perspectief wordt - binnen de bandbreedtes - de reserve ingezet om de kosten van overhead te egaliseren.
Toelichting onttrekkingen
Naam reserve
Reserve bedrijfsafval
Type reserve
Algemene reserve
Doel reserve en beleid
Weerstand bieden tegen de operationele risico's van het programma Bedrijfsafval (bufferfunctie).
Minimale omvang
De minimale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Bedrijfsafval. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2026 is de minimale omvang van de reserve € 60.000.
Maximale omvang
De maximale omvang is € 200.000. Zodra de reserve zich boven het maximale niveau bevindt, wordt het surplus in de begroting afgeroomd. Dit surplus is vrij inzetbaar.
Toelichting toevoegingen
De positieve exploitatieresultaten van het programma Bedrijfsafval worden, na afdracht van vennootschapsbelasting, toegevoegd.
Toelichting onttrekkingen
Het surplus van de reserve kan worden ingezet ten gunste van het programma Basispakket.
53
Naam reserve
Reserve Pluspakket
Type reserve
Algemene reserve
Doel reserve en beleid
Weerstand bieden tegen operationele risico's van het programma Pluspakket (bufferfunctie).
Minimale omvang
Toelichting toevoegingen Toelichting onttrekkingen
De minimale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Pluspakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2025 is de minimale omvang van de reserve € 0. De maximale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Pluspakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2026 is de maximale omvang van de reserve € 10.000. -
Naam voorziening
Voorziening Basispakket
Type voorziening
Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.
Doel voorziening en beleid
1. Weerstand bieden tegen de risico’s die samenhangen met de uitvoering van het programma Basispakket (bufferfunctie). 2. Schommelingen in het tarief afvalstoffenheffing voorkomen door lasten en baten van het programma Basispakket zowel op begrotingsbasis als op realisatiebasis te egaliseren (tariefegalisatie)
Minimale omvang
De minimale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Basispakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2026 bedraagt de minimale omvang € 3.540.000
Maximale omvang
De maximale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,4 voor de risico's van het programma Basispakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2026 bedraagt de maximale omvang € 5.155.000.
Toelichting toevoegingen
- Met ingang van begrotingsjaar 2019 worden jaarlijks bedragen aan de voorziening gedoteerd om de weerstandscapaciteit voor de risico’s van het programma Basispakket te vergroten. De hoogte van de dotaties houden enerzijds rekening met de benodigde weerstandscapaciteit en anderzijds met tariefegalisatie van de afvalstoffenheffing. Deze dotaties zijn in lijn met de uitgangspunten zoals verwoord in de Nota reserves en voorzieningen 2017. - Met ingang van begrotingsjaar 2017 zijn als gevolg van de tariefegalisatie rondom de kosten van de stortplaats jaarlijks bedragen onttrokken aan de voorziening. - De jaarlijkse exploitatiesaldi van het programma Basispakket (als gevolg van afrondingsverschillen tussen gemiddeld lasten- en batentarief) worden verrekend met de voorziening.
Maximale omvang
Toelichting onttrekkingen
54
Naam voorziening
Voorziening stortplaats
Type voorziening
Kosten egalisatievoorziening
Doel voorziening en beleid
De voorziening is gevormd voor de verwachte kosten die aan het einde van de levensfase van de stortplaats moeten worden gemaakt voor de eindafwerking en eeuwigdurende nazorg door de provincie.
Minimale omvang
De hoogte van de voorziening dient minimaal de hoogte van de verplichtingen voor de eindafwerking en de eeuwigdurende nazorg te kunnen dekken.
Maximale omvang
De hoogte van de voorziening dient maximaal de hoogte van de verplichtingen voor de eindafwerking en de eeuwigdurende nazorg te kunnen dekken.
Toelichting toevoegingen
-
Toelichting onttrekkingen
-
Naam voorziening
Voorziening onderhoud gebouwen
Type voorziening
Kostenegalisatie voorziening
Doel voorziening en beleid
Egalisatie van kosten die voortvloeien uit het meerjarig onderhoudsplan gebouwen (MJOP). De kosten voor klein en dagelijks onderhoud worden in de exploitatie geraamd. De voorziening is gebaseerd op het MJOP 2019-2033. Dit onderhoudsplan betreft de Avri-gebouwen in Geldermalsen en de milieustraten in Culemborg, Geldermalsen, Tiel en Zaltbommel. €0
Minimale omvang Maximale omvang en beleid Toelichting toevoegingen
Niet van toepassing.
Toelichting onttrekkingen
De onttrekkingen zijn gebaseerd op de onderhoudswerkzaamheden, zoals opgenomen in de meerjaren onderhoudsplanning.
Naam voorziening
Voorziening spaarverlof
Type voorziening
Kostenegalisatie voorziening
Doel voorziening en beleid Toelichting toevoegingen
Medewerkers hebben het recht om verlof te kopen. Het saldo van de gekochte uren wordt voorzien. -.
Toelichting onttrekkingen
-
Naam voorziening
Voorziening Incontinentie
Type voorziening
Kostenegalisatie voorziening
Doel voorziening en beleid Toelichting toevoegingen
Het saldo van de heffing en de kosten egaliseren zodat daar in de toekomst de tariefstelling op kan worden gebaseerd. -
Toelichting onttrekkingen
-
De voorziening wordt gevoed vanuit de exploitatie. Dit betreft een jaarlijks gelijkblijvende dotatie conform het MJOP. De toevoeging in de begroting bedraagt € 207.000 per jaar, gebaseerd op de verwachte onderhoudsuitgaven t/m 2033.
55
BIJLAGE 5: WETS- EN BELEIDSKADERS – LANDELIJK
56
BIJLAGE 6: WETS- EN BELEIDSKADERS – REGIONAAL
Naast wet- en regelgeving (zoals de Gemeentewet, Wet Milieubeheer, Omgevingswet en de Wet Gemeenschappelijke Regelingen) zijn de volgende beleidskaders op Avri van toepassing in 2026: • Regionaal beleidskader: Beleidsplan van afval naar grondstoffen • Circulair Materialenplan • Nieuwe afspraken in relatie tot de Ketenovereenkomst Verpakkingen 2020 – 2029 Circulair Materialenplan Een circulaire economie vraagt niet alleen om goed afvalbeheer. In een circulaire economie gaan we ook zuinig en slim om met grondstoffen en producten. Het CMP biedt een uniform kader voor het gebruik van grondstoffen, het omgaan met afval en het verlenen van vergunningen. Naar verwachting zal in 2025 het Circulair Materialenplan (CMP1) in werking treden. De staatssecretaris wil met het CMP1 meer sturing op de hogere treden van de afvalhiërarchie die van belang zijn voor een circulaire economie, zoals hergebruik en preventie. Regionaal beleidskader: Beleidsplan van afval naar grondstoffen In 2025 is een nieuw grondstoffenplan opgesteld. Naar verwachting zal in 2026 een nieuw regionaal kader zijn opgesteld. Deze zal in lijn zijn met de doelstellingen uit het CMP. Naast de doelstellingen voor de hoeveelheid restafval (30 kg.
per huishouden per jaar) en de scheidingsdoelstelling (75% grondstofscheiding), is een nieuwe doelstelling recycledoelstelling geformuleerd De recyclingdoelstellingen voor stedelijk afval is: in 2025 moet minimaal 55 % gewichtsprocent gerecycled worden. De doelstelling loopt op tot 60% in 2030 en 65% in 2035. Uitvoeringsprogramma Van Afval Naar Grondstof (VANG) Wat de gevolgen van het CMP voor het uitvoeringsprogramma VANG zijn, is op het moment van schrijven van deze kadernota niet bekend. Ketenovereenkomst Verpakkingen 2020-2029 VNG heeft eind april 2024 de Ketenovereenkomst met Verpact tussentijds opgezegd. Dit komt door het aantal discussiepunten over bijvoorbeeld afkeur, kwaliteit en hoogte van de vergoeding. Dit heeft geleid tot de aangenomen motie Losser die VNG oproept om samen met NVRD te komen tot nieuwe gedragen afspraken met Verpact. De nieuwe afspraken moeten gemeenten meer voorspelbaarheid en duidelijkheid geven over de kostenvergoeding voor inzameling, meer zicht bieden op recycling en circulariteit van de door gemeenten ingezamelde afvalstromen én meer transparantie verschaffen over tussentijdse metingen en onderzoeken. Er is voor gekozen om de Ketenovereenkomst tussentijds niet met 5 jaar te verlengen, maar te werken aan nieuwe robuustere afspraken.
De inzet van de VNG is gericht op het zo goed mogelijk inzamelen van verpakkingsafval, toegankelijk voor alle inwoners en tegen aanvaardbare maatschappelijke kosten. De uitkomsten van het overleg tussen de VNG, NVRD en Verpact zijn op het moment van schrijven van deze kadernota niet bekend.
57