Document · PDF

Bijlage 2. Jaarrekening en controleverklaring

Raadsvergadering 17 juni 2021, gemeente ZaltbommelBij agendapunt: Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard8.664 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

JAARSTUKKEN 2020

PROJECTBUREAU HERSTRUCTURERING

TUINBOUW

BOMMELERWAARD

Colofon Titel ( & ondertitel): Referentie, versie: Versie: Datum: Opdrachtgever: Contactpersoon:

JAARSTUKKEN 2020 210304 Jaarstukken 2020 PHTB Jaarstukken 2020 concept 04-03-2021 PHTB Lianne Hagoort/Robert Siersma/Jan Taks

"aten"y. erkt voor identifca Gewaar""" .4.2021 doeleinden d.d.

pag. 2

Inhoud LEESWIJZER

UITVOERINGSPROGRAMMA 2020

PARAGRAFEN

JAARREKENING 2020

VOORSTEL EN BESLUIT

BIJLAGE 1 BIJLAGE 2

14 27 28 29

"eg,Gewaar" .o4.202i doeleinden d.d.

pag. 3

LEESWIJZER Voor u liggen de jaarstukken 2020 van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard (PHTB ). Deze jaarstukken zijn opgebouwd conform de daarvoor verplichte indeling vanuit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en zijn bedoeld om verantwoording af te leggen over de uitvoering van de begroting 2020. Deze rapportage bestaat uit de volgende onderdelen: • •

In hoofdstuk 1 (Uitvoeringsprogramma) is het fysieke uitvoeringsprogramma beschreven en financieel op hoofdlijnen gepresenteerd; In hoofdstuk 2 (Paragrafen) worden de diverse, vanuit het BBV verplichte, paragrafen beschreven. Deze paragrafen zijn een dwarsdoorsnede van een aantal financiële aspecten uit de begroting;

•

In hoofdstuk 3 (Jaarrekening) wordt financiële verantwoording afgelegd. Dit onderdeel is door een externe accountant beoordeeld op de rechtmatigheid en het getrouwe beeld; Tenslotte wordt in hoofdstuk 4 het voorstel gedaan tot vaststelling van de jaarstukken.

•

Waar in dit document wordt gesproken over tuinbouw, worden de uit de SOK voortvloeiende primaire sectoren (glastuinbouw en paddenstoelenteelt) bedoeld. AIie getallen in de toelichting van de jaarrekening zijn €1.000.

"·ter%y. erkt voor identi Gewaarme,4.2021 doeleinden d.d. 09

pag. 4

UITVOERINGSPROGRAMMA 2020

1.1

Programma fysiek

In 2020 hebben we de volgende resultaten geboekt met betrekking tot de herstructurering: • We hebben een anterieure overeenkomst gesloten voor de realisatie van 7,1 ha glastuinbouwuitbreiding (faciliterend) aan de Hogeweg te Nieuwaal; • We hebben een overeenkomst gesloten met Liander betreffende de uitbreiding regelstation Middelkampseweg: daarmee komt er meer energiecapaciteit beschikbaar ten behoeve van het glasareaal in de Bommelerwaard; • Er is een koopoptie gesloten voor de gronden aan de Liesveldsesteeg 6 te Brakel. Het betreft een klein metrage, maar de grond ligt strategisch voor de verdere ontwikkeling van het glastuinbouwgebied Brakel Oost. • De woning aan Hogeweg 5 te Nieuwaal is verkocht. De erachter liggende gronden worden benut voor de herstructurering; • Ook hebben we in de Uilenvlugt te Brakel de realisatie van een zevende en achtste woning mogelijk gemaakt, waarmee we de verkoopopbrengst van deze gronden aanmerkelijk hebben weten te vergroten.

4% M

$# /~_ r.,,.__ '{<._:•!f.c.-,

/ ok/ +(

a. f h av PT

a%..$' y7 eus.a. 9....«'is@r te,

p ie7+ .gg ' Cf '$s '3?? @

Figuur 1: De verkochte woning aan Hogeweg 5

:r·II~ t~ ~-·-·-;'

e• . .. " .ê

. /faded. udstud de

Figuur 2: Verkaveling van de Uilenvlugt, inclusief 7° en 8° kavel

De realisatie over 2020 is samengevat in tabel 1.

@wer@y,, rmerkt voor identifca Gewaanr ,g.04.2021 doeleinden d.d: 09

pag. 5

Tabel 1: Beorotino en realisatie van tuinbouwherstructurerinq in 2020

Herstructurering

1 herstructurering (nieuw voor oud) actief faciliterend 2 uitbreiding

ha ha ha

actief

faciliterend

3 glas verwijderen (EXT en BG) •

9,7

9,7 6,8 6,8

9,0 0,2 8,8 10,7 3,0 7,7

7,1 7,1

-9,0 -0,2 -8,8 -3,6 -3,0 -0,6

* voor het verwijderen van glas wordt in de begroting geen jaarlijkse doelstelling opgenomen. Uit de tabel blijkt dat we de vergrote ambitie van de herstructurering, die we bij de Bu rap hebben doorgevoerd, nog niet hebben gerealiseerd: een aantal van de dossiers waarop die verwachting betrekking had, loopt nog steeds en heeft nog niet tot een overeenkomst geleid. In 2020 hebben we wel een uitbreiding van 7,1 ha aan de Hogeweg in Nieuwaal gefaciliteerd (5,5 ha netto glas). Die lopende dossiers hebben we verwerkt in onze verwachting voor 2021 e.v. (zie begroting). In 2020 zijn, conform de verwachtingen in de Burap, de volgende werken opgeleverd: • Opwaardering Verdrietweg in Poederoijen (PvA nummer 45); • • • •

Aanleg van de rondweg in Nieuwaal (nummer 26). Daar vinden nu nog de laatste handelingen aan plaats, waaronder het plaatsen van de openbare verlichting; Opwaarderen van de Ouwelsestraat in Gameren (nummer 13); Realiseren van het vrijliggend fietspad langs de Ouwelsestraat (nummer 11); Tevens zijn we in 2020 gestart met de voorbereiding van diverse wegenwerken in Brakel, Zuilichem en Nieuwaal.

In 2020 zijn geen water- en groenwerken of natuurvriendelijk oevers aangelegd. Tabel 2 geeft de voortgang van de uitvoering van openbare werken weer. Werken waarvan één of meerdere fasen zijn afgerond, worden cijfermatig als gedeeltelijk gerealiseerd weergegeven. In de tabel valt op dat in de zomer van 2020 de jaarverwachting van de strekkende meters landschappelijke inpassing tot 0 is teruggebracht: dit heeft te maken met het feit dat de bijbehorende tuinbouwontwikkelingen aan de randen van Nieuwaal en Gameren niet meer in 2020 hebben plaatsgevonden.

akerilly Gewaarm erkt voor identifi~

doeleinden d.d: 09-04-2021

pag. 6

Verbeteren leefbaarheid

Versterken landschap

weg opwaarderen

2,3,

3,7,

3,7

nieuwe weg

0,4

0,8

7 aan leg rotonde

nieuw fietspad

0,8

1,0

0,8

maatregel vrachtverkeer

0,6

nieuwe watergang

waterberging

natuurvriendelijke oever

groene inpassing

12 nieuw groen

5,1

"·wer3yg, rkt voor identif Gewaanne -2021 doeleinden d.d: 09.04

pag.7

1.2

Programma financieel

1.2.1 Werkzaamheden 2020 In onderstaande tabel wordt gepresenteerd hoe de financiële realisatie in 2020 is ten opzichte van de begroting en bestuursrapportage 2020. Onder de tabel volgt een toelichting.

€x1.000

228 46 161

verwerving

46 4 7

milieuwerkzaamheden sloopkosten bouwrijp maken woonrij p ma ken openbare ruimte overig fondsen plankosten

164

waarvan algemene plankos ten (incl TPO) waarvan VTU

rente

3.897

274 50 168

169 25 16

141

168

505

4.402

90 68 22 4

5.175

660

Mutatie boekwaarde bijdragen deelnemers

3.243 11

113

3.254

113

8.429

773

543

€x1.000[

€x1.000

310 25 7

169 15 6

1.884 9

1.884 11

1.182 10

1.182 12

OPBRENGSTEN opbrengsten (excl. bijdragen) tijdelijk beheer

€x1.000]

€x1.000

40 685 642 43 46-

tij delijk beheer

€x1.0oo[

€x1.000

KOSTEN

€x1.000

€x1.000 169 15 16

7751

630 601 29

87 61 26

710 65 44-

717 662 55

609 608 1

2-1

s.833 I

2.812

222

3.034

2.043

1.496 3-

841 26

3.367

1.492

841 26

1.492

867

9.200

4.304

222

4.526

2.910

620

543

620

543

82 59 23

0 0

691 667 24

2.137

3.004 620

Voor een gedetailleerd overzicht per project, zie bijlage 1, pagina 28. Toelichting op de tabel: •

De posten verwerving, milieu, sloop en bouw- en woonrijp maken zijn kosten met betrekking tot de ontwikkeling van tuinbouwkavels en hebben dus alle betrekking op actieve herstructurering of actieve uitbreiding door PHTB. Tegenover deze kostenposten van actief grondbeleid staan opbrengsten uit kaveluitgifte;

•

Waar PHTB herstructurering of uitbreiding mogelijk maakt met faciliterend grondbeleid, hoeft zij de onder het eerste bullet genoemde kosten niet te maken (en loopt dus ook minder risico). Ook opbrengsten uit uitgifte ontbreken dan: er is slechts kostenverhaal (aparte post); De post "openbare ruimte" heeft specifiek betrekking op de uitvoering van groen-, water- en infrastructurele werken, zoals deze zijn geraamd in de businesscase;

• •

De post "fondsen" heeft betrekking op fondsafdrachten die PHTB moet betalen, zoals fonds bovenwijkse voorzieningen, bijvoorbeeld bij het toevoegen van woningbouwkavels aan het gebied;

• •

Plankosten omvatten algemene plankosten en VTU (voorbereiding en toezicht op de uitvoering). Op deze post komen we hieronder uitgebreid terug; De post "opbrengsten" bevat onder andere de verkoop van bestaand vastgoed (zoals woningen in eigendom van PHTB). Opbrengsten uit meerjarige verhuur

akeritty rklvooridentifi~ Gewaarme,, 44.2021 doeleinden d.d: 09

pag. 8

van vastgoed of verpachten van grond, maar ook eigenaarslasten, worden geboekt onder "tijdelijk beheer". Uit de tabel blijkt dat de realisatie redelijk aansluit bij de begroting conform de bestuursrapportage. Een paar korte opmerkingen: • De verwervingskosten zijn lager uitgevallen dan begroot. Dit komt voornamelijk omdat we in 2020 amper grondposities hebben ingenomen ten behoeve van de herstructurering; • •

De uitvoeringskosten van openbare werken ("openbare ruimte" in de tabel) vormen de voornaamste kostenpost en zijn ook lager dan begroting uitgekomen; een deel van de kosten van uitgevoerde werken wordt pas in 2021 in rekening gebracht; De opbrengsten komen een stuk lager uit dan de begroting. Dit komt in hoofdzaak omdat de te ontvangen koopsom voor de gronden in de Uilenvlugt in drie tranches worden betaald, waarvan de laatste nog niet is gefactureerd: er wordt thans een planologisch proces doorlopen dat meer woningen zal toestaan op deze gronden dan aanvankelijk, waarmee ook de verkoopprijs opnieuw is uit onderhandeld.

1.2.2 Plankosten De plankosten in bovenstaande tabel bestaan uit: • • •

Algemene plan kosten: kosten voor de alledaagse aansturing van het project, bijvoorbeeld projectmanagement, projectsecretariaat, financieel management, medewerkers RO/MER, taxateurs/verwervers en communicatie. Ook de kosten voor ondersteuning door gemeente Zaltbommel vallen hieronder; Tijdelijke Projectorganisatie (TPO): kosten voor de inzet van de Tijdelijke Projectorganisatie (TPO), deze kosten zijn in 2020 niet meer gemaakt; Zogenaamde VTU (voorbereiding en toezicht op de uitvoering): plankosten specifiek gerelateerd aan ontwerp en uitvoering van civiele werken. Een groter programma civiele werken in enig jaar betekent dus ook een evenredig groter benodigd budget VTU-kosten.

Het verbruik van algemene plankosten was tot aan 2019 gekoppeld aan de voortgang van de herstructurering (aantal hectares dat wordt afgewikkeld). Vanaf 1 januari 2019 hebben we, lijn met het geaccordeerd bestuursvoorstel, de flexibilisering van de AK ongedaan gemaakt en werken we met een jaarlijkse bottom-up bepaald budget. Het AK budget bedroeg in 2020 in totaal k€ 662; dat budget hebben we overschreden met k€ 5. De VTU (plankosten gerelateerd aan de uitvoering van werken) komen ruim binnen begroting uit.

1.2.3 Vennootschapsbelasting Met ingang van de begroting 2019 nemen we de Vennootschapsbelasting afzonderlijk op in de jaarstukken. Op dit dossier hebben we in 2019 een belangrijk resultaat geboekt: de fiscus is meegegaan in onze visie dat van een belastbare winst van het projectbureau nooit sprake zal zijn, omdat PHTB nooit meer bijdrage van haar deelnemers zal ontvangen dan dat er tekort is (de ontvangen bijdragen zijn te beschouwen als een voorschot). Daarvoor is wel een verklaring van de deelnemers nodig, die zoveel nog eens duidelijk stelt (reeds door bestuur afgegeven). Met dit resultaat hoeft PHTB geen administratie te voeren gericht op de Vpb, en geen aangifte te doen. Wel dienen we de uitvoeringsopgave en onze exploitatie zodanig in de gaten te houden, dat we kunnen signaleren indien er wel winstgevende onderdelen van de exploitatie mochten ontstaan. In bijlage 2, pagina 29, is de meerjarenraming voor de exploitatie van PHTB weergegeven, welke een beeld geeft van de verwachte kosten en opbrengsten in de jaren 2020 en verder.

"Gewaar""

,„oa.20~i

doeleinden d.d:.

pag. 9

PARAGRAFEN

2.1

Weerstandsvermogen

In deze paragraaf wordt aangegeven hoe de verhouding is tussen de geïnventariseerde risico's en de weerstandscapaciteit die aanwezig is om tegenvallers daadwerkelijk op te vangen. Voordat er daadwerkelijke substantiële herstructureringen worden gestart, zal aan het bestuur een projectvoorstel worden voorgelegd, inclusief financiële raming en risico-inventarisatie. Voordat de herstructurering in uitvoering wordt genomen, worden de tekorten en risico's afgedekt vanuit het beschikbare weerstandsvermogen. Eind 2020 heeft er een taxatie van de onroerend goed-posities plaatsgevonden door een externe taxateur. Daarbij is uitgegaan van de volgende definitie van marktwaarde: "Marktwaarde is het geschatte bedrag waartegen een actief tussen een bereidwillige koper en een bereidwillige verkoper na behoorlijke marketing in een zakelijke transactie zou worden overgedragen op de waardepeildatum, waarbij de partijen met kennis van zaken, prudent en niet onder dwang zouden hebben gehandeld." Deze balanswaarden van de grondposities zijn gebaseerd op de taxaties per 31-12-2020. De totale taxatiewaarde hiervan bedraagt k€ 4.188. De waardering in deze jaarrekening is echter gesteld op k€ 4.160. Dit verschil van k 28 wordt veroorzaakt door BBV-voorschriften, die stellen dat de balanswaardering nooit hoger mag zijn dan de daadwerkelijk gemaakte kosten.

Los van de taxatiewaarden van de gronden, zijn er geen overige projectkosten geactiveerd op de balans. Voor alle overige projectkosten zijn voorzieningen gevormd, waardoor hierop geen risico gelopen wordt. In paragraaf 3.2.3 (Toelichting balans) worden de voorzieningen per 31-12-2020 gepresenteerd. Per 31-12-2020 ziet het weerstandsvermogen er als volgt uit:

Eigen vermogen 31-12-2020 Balanswaarde ronden

[

9.6091

' 3.356

a7[

7][

7w7T 4.160

De grote weerstandsvermogens in bovenstaande tabel zijn te beschouwen als het saldo van alle inkomsten en uitgaven per gemeente, met inbegrip van de bijdragen van de deelnemers (die nu bijna geheel zijn betaald). Het weerstandsvermogen is dus te zien als een opgebouwde spaarpot waaruit het restant van de herstructurering en de openbare werken moeten worden betaald. Die spaarpot is voor een groot deel met de bijdrage van de Provincie Gelderland gevuld. Risicobeheersing Het weerstandsvermogen is een maat voor de buffer waarover PHTB op enig moment beschikt om risico's in het project op te vangen; het is dus een momentopname ("tussenstand"). Vanwege het karakter van de werkzaamheden van PHTB (een exploitatie met een begin en eind) richt het risicomanagement van de organisatie zich op het gehele project. Met een risicoanalyse maken we periodiek inzichtelijk met welke risico's en onzekerheden we rekening houden, wat hun financieel effect is en hoe we dat opvangen in het project. Deze risicoanalyse wordt jaarlijks geactualiseerd. Financiële kengetallen Met ingang van 2015 worden er een aantal verplichte kengetallen gepresenteerd in de jaarstukken en begroting. Doel hiervan is inzicht verschaffen in de financiële

·wen9,, rkt voor identif ,„.4.2021 doeleinden d.d:

Gewaar"""

pag. 10

positie van het PHTB. Hieruit blijkt dat het toepassen van deze kengetallen op het PHTB grote schommelingen laat zien in de uitkomsten tussen de jaren. Dit komt doordat het PHTB een projectorganisatie is met hoofdzakelijk eenmalige lasten en baten, waardoor de jaren onderling slecht vergelijkbaar zijn. Dit heeft met name effect op de kengetallen van de schuldquote en de grondexploitatie, aangezien deze erg afhankelijk zijn van de jaarbaten:

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Sol va bi I iteits ratio Grondexploitati e

-274%4

92%]

-289%

-274%1 92%

92%1

-289%

100%

89%

121%

26%

144%

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hierbij wordt het saldo van de schulden -/- eigen middelen gedeeld door de totale jaarbaten. Hoe lager de schuldquote hoe beter. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin het PHTB in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Hierbij wordt het eigen vermogen gedeeld door het totale vermogen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio hoe beter. Er is in 2020 geen sprake geweest van leningen. De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte een openbaar lichaam heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Aangezien het PHTB een projectorganisatie is, is er geen sprake van structurele exploitatieruimte. Het kengetal grondexploitatie geeft weer hoe de waarde van de grondposities per 31 december zich verhoudt tot de totale jaarbaten. Hoe lager dit kengetal hoe beter. De score van het PHTB is erg hoog wanneer deze vergeleken wordt met bijvoorbeeld een gemeente. Het PHTB is echter niet te vergelijken met een van de deelnemende partijen, aangezien die veel meer baten heeft dan alleen de grondexploitaties.

2.2

Onderhoud kapitaalgoederen

Het PHTB is niet verantwoordelijk voor het structurele onderhoud van kapitaalgoederen zoals wegen, water, groen en gebouwen. Wel zal PHTB binnen de grondexploitaties te maken krijgen met het tijdelijke onderhoud hiervan. Ook voert PHTB het tijdelijk beheer over door haar aangekocht vastgoed. Als onderdeel van de landschappelijke opgave is PHTB verantwoordelijk voor de realisatie van groene inpassing van de intensiveringsgebieden. Deze groenstroken worden ofwel aangelegd op grond van tuinders, ofwel op door PHTB aangekochte grond. In het eerste geval wordt met de tuinder een overeenkomst (bij voorkeur met een afkoopconstructie) voor het onderhoud gesloten; in het laatste geval wordt de grond na realisatie overgedragen aan de gemeente; PHTB zal dan de kosten van onderhoud dragen in de eerste twee jaar na realisatie. Tenslotte wordt hier opgemerkt dat de opgave van het PHTB ook bestaat uit het realiseren van natuurvriendelijke oevers. PHTB is niet verantwoordelijk voor het onderhoud van de oevers, dat is het Waterschap.

2.3

Financiering

In 2020 is het niet nodig geweest om externe financiering aan te trekken. Daardoor is er ook geen rente toegerekend aan de deelgebieden. Voor het aantrekken van externe financiering heeft PHTB al een kredietovereenkomst afgesloten met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). In het treasurystatuut

e; Gewaarm 4-2021 doeleinden d.d: 09.0

pag. li

van PHTB is vastgelegd hoe zij omgaat met het afsluiten van leningen. Omdat PHTB als overheidsorgaan gebonden is aan schatkistbankieren bij de Rijksoverheid, wordt over positieve banksaldi geen creditrente gerekend. Conform de Financiële Verordening van PHTB (art. 5.3) is het voor het PHTB niet mogelijk om leningen aan anderen te verstrekken.

2.4

Bedrijfsvoering

De organisatie van het PHTB is in onderstaand schema samengevat. In het schema zijn de deelnemers, als founding partners, en het Dagelijks Bestuur duidelijk herkenbaar. Onder het DB is PHTB als Projectbureau verantwoordelijk voor de uitvoering van de opgave, zoals verwoord in SOK/UC: PHTB is deelnemer en trekker van het Loket, waarin alle herstructurerings- en uitbreidingsinitiatieven worden ingenomen en behandeld; Zij stuurt ook de uitvoering aan van civiele werken (groen, water, infra), zoals opgenomen in het Uitvoeringsconvenant; PHTB is (voor de eerste fase) formeel opdrachtgever voor de werkzaamheden van de TPO, die de gebiedswijzigingsplannen uitwerkt.

Samenwerkingsorganisatie Herstructurering vanaf1jan. 2019 Founding partners

WsRI

Uitvoerders

Producten (excl. WP's)

Legenda: AO's =

Anterieure Overeenkomsten (te mandateren) AOT = Ambtelijk OndersteuningsTeam cm = Case management & toetsing (inhoudelijk en bij gemeente) DB = Dagelijks Bestuur PHTB Gld = Provincie Gelderland HH = HandHaving Md = Gemeente Maasdriel OD R = OmgevingsDienst Rivierenland OM = OpdrachtenManagement OV's = Omgevingsvergunningen PHTB = Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard St.-GR = Gemeenschappelijke Regeling (standaard taken) UC = UitvoeringsConvenant (Individuele) WijzigingsPlannen WP's WsRI = Waterschap Rivierenland WV's = Watervergunningen Zb = Gemeente Zaltbommel

Uitvoerders Herstructureringsveld: initiatieven tuinders/ burgers opdrachtnemers

PHTB heeft geen personeel in dienst. Het projectbureau wordt bemand door uitsluitend extern ingehuurd personeel: • een directeur (0,8 fte); •

een officemanager (0,9 fte, gedetacheerd vanuit gemeente Zaltbommel). Het PHTB is verantwoordelijk voor de transitievergoeding wanneer het PHTB als organisatie wordt opgeheven;

", Gewaarm . 09-04-2021 doeleinden d.d:

pag. 12

• • • • • •

een RO-juridisch medewerker voor de behandeling van de individuele dossiers (0,9 fte); een planeconoom/financieel manager (0,4 fte); een communicatieadviseur (0,3 fte); voor de civiele werken is een projectleider civiel ingehuurd (0,28 fte); twee accountmanagers (rentmeesters), die ondersteunen bij aankoop- en verkooptransacties en casemanagement vervullen (0,27 fte en 0,05 fte); voor de aansturing van het project waterkwaliteit wordt, in samenwerking met en door Dunea, een projectleider ingezet.

Deze bezetting vormt het team van PHTB. Vanuit de Gemeente Zaltbommel vindt ondersteuning plaats in de vorm van huisvesting, facilitaire dienstverlening en ondersteuning op het gebied van administratie/financiën, juridische zaken en P&O. Hiervoor wordt per jaar een Service Level Agreement (SLA) afgesloten met de Gemeente Zaltbommel. Bovengenoemde inzet komt ten laste van het budget algemene plankosten (AK).

2.5

Grondbeleid

De grondstrategie zoals deze 29 augustus 2013 is vastgesteld, is in 2017 opnieuw beoordeeld (conform afspraak vanuit het Uitvoeringsconvenant). Uit deze beoordeling kwam dat de keuze om te gaan voor een marktgerichte mix van actief en faciliterend grondbeleid nog steeds een juiste koers is, waarbij PHTB een overwegend risicomijdende houding aan neemt bij het verwerven van grondposities. Ten behoeve van de uitwerking van de strategie en de beweging naar meer faciliterend grondbeleid, is PHTB met HOT een samenwerking aangegaan.

2.6

Winstneming

Op basis van het Uitvoeringsconvenant (2015) is voor alle deelgebieden gezamenlijk een netto-contant verlies becijferd van € 21,5 mln. Dat verlies werd afgedekt door de bijdragen van de deelnemende partijen, waardoor het exploitatieresultaat van de deelgebieden tezamen € O bedraagt. Daarbij geldt dat: • Partijen een eventuele winst inzetten om de doelen van de herstructurering verder in te vullen (SOK, art. 8.6); • Partijen, bij een groter exploitatietekort dan voorzien, het verlies onderling zullen delen (SOK, art. 8.5; de wijze van verdeling van een eventueel verlies is in het Uitvoeringsconvenant herzien). PHTB stuurt in de exploitatie op het behalen van een resultaat van minimaal € O. Gegeven bovengenoemde SOK-afspraken zal van winst of verlies daarom geen sprake zijn.

"·wen@y, rkt voor identifcati Gewaar""" ,„oa.2021 doeleinden d.d.

pag. 13

3. 3.1

JAARREKENING 2020 Programmarekening 2020

3.1.1

Overzicht baten en lasten

Programma herstructurering totaa I I a sten

5.833 3.809

3.034 1.804

2.137 1.319

-3.696 -2.490

-897 -485

__ ,

3.3681 2.465

1.542

8671 1.270

-1.195

-625 -272

620l

7621

1421

142

totaal storting in voorzieningen

Algemene dekkingsmiddelen totaal lasten

Vennootschap sbelasting totaa I lasten

Programma herstructurering tata a I ba ten totaa I mutatie boekwaarde

Algemene dekkingsmiddelen totaa I baten

-·---~----

Hoewel de begroting met de bestuursrapportage al is bijgesteld, zijn er uiteindelijk toch minder lasten en baten dan begroot.

e",

Gewaa"" ,4.0a.2021 doeleinden d.d:

pag. 14

3.1.2 Algemene kosten

Arbeidskosten PHTB

331

332

348

Arbeidskosten inhuur derden Hui svesti ng/Faci I ita i r Representatie Overigen

330 26

261

224

22 3 49 12 31

2 51

Duurzaamheidsplatform 1

3351 224

-71

-77

8 0 99

2 64 12

148

Toelichting Het uitgangspunt is dat zoveel mogelijk algemene kosten direct wordt doorbelast naar de betreffende deelgebieden. Hiervoor wordt er door het PHTB team tijd geschreven en moeten externe partijen hun facturen specificeren. De algemene kosten die niet direct toegerekend kunnen worden aan deelgebieden, worden via de vastgestelde verdeelsleutel toegerekend. De overschrijding binnen de post 'Overigen' heeft vooral betrekking op de kosten voor een nieuw financieel pakket voor de facturen en de uren voor de handhavingsinventarisatie.

3.1.3 Algemene dekkingsmiddelen

EESE SEIST Overige algemene dekkingsmiddelen Bijdrage van Gemeenten Winstuitname (Brakel Oost EXT) LIU

dl#Et3i#eses

tde $$#» ê%Et;

HEE

EE:

[

su@e"se a

•

Beg.cf aie

Asa@$ eth$8$2$$#

_cr licetccotte @ut#tledit7s, fit2 /#$if308f2

Toelichting In 2020 is er geen sprake geweest van rentebaten of rentelasten. Dit komt doordat er niet geleend is, en er dus geen rentelasten zijn gemaakt. Ook is er geen rente ontvangen op de eigen banktegoeden. Daardoor is er ook geen rente toegerekend naar de deelgebieden. Voor het deelgebied Brakel Oost EXT is tussentijds winstgenomen. De berekening van dit bedrag is gebaseerd op de Percentage of completion (POC) methode.

"..

Gewaa ,g.04.2021 doeleinden d.d.

pag. 15

3.1.4 Verrekening reserves

Toelichting De stortingen in de bestemmingsreserves van Zaltbommel en Maasdriel betreffen de ontvangen bijdragen van deze gemeenten. De onttrekking aan de algemene reserve van het Waterschap betreft de dekking van de kosten van de deelgebieden van het Waterschap. De onttrekking van de bestemmingsreserves van Zaltbommel en Maasdriel betreft de dekking van de kosten van de deelgebieden van deze gemeenten. Voor de actuele stand van de reserves wordt verwezen naar paragraaf 3.2.3 (Toelichting balans).

"9,

Gewaann . -04-2021 doeleinden d.d. 09

pag. 16

3.1.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector In het kader van de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) wordt in deze paragraaf inzicht verschaft in de bezoldiging van de topfunctionarissen binnen het PHTB. Dit betreffen bij het PHTB de leden van het Algemeen Bestuur (AB), het Dagelijks Bestuur (DB) en de directeur.

G. van Leeuwen

lid AB/DB

P. de Vries

lid AB/DB lid AB/DB lid AB lid AB

M. Gremmen P, van 't Hoog W. Posthouwer E. van Hoften H. Driessen

lid AB lid AB

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldige beta ling

G akertitly Genoor e«t voor idena

aoeenaen 4.@: o9.ow42a,

pag. 17

3.2

Balans en toelichting

3.2.1

Balans activa en passiva

Voorraden en Onderhanden werken Voorziening tekorten grondexpl oi ta ti es Uitzetting en Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op Rijk- schatkistbankieren Overige vorderingen

Liquide middelen Banksaldi

Overlopende activa Transitoria Nog te ontvangen bedragen

--- ,,,]

12.906 -8.839

-10.158

13 9.614 139

I I

9.765

---

[ [%%em"rs Algemene reserves Bestemmingsreserves

-----

656 12.099

12.755

6 9.571 534

10.111 Crediteuren

iat

144

224

144

224

2 226

228

Overlopende passiva Transitoria Voor ui tontvangen bedragen

I ---

G akertitly Gewaarmerkt voor identifica~ doeleinden d.d: 09-04.2021

1.311

2171 15

232

246

~---

246 854

--e- • ......... ----.::

---

854

pag. 18

3.2.2 Waarderingsgrondslagen Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor_het opstellen yan de _jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Balans Voorraden AIie voorraden zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten (waaronder overheadkosten)), verminderd met de verkopen en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan voorraad, danwel lagere marktwaarde. Hiervoor wordt een voorziening gevormd. Voor winstneming geldt de Percentage of completion (POC) methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst worden genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q.

het voorzienbare verlies. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

"eeg> doeleinden d.d:; 09.04-2

pag. 19

3.2.3 Toelichting balans

Zaltbommel 01 Brakel-West (EXT) 02 Brakel-Oost (INT) 03 Brakel-Oost (EXT) 04 Zuilichem (INT) 07 Nieuwaal (INT) 08 Gameren (INT) 09 Gameren (EXT) 10 Kerkwijk-Oost (INT) 11Kerkwijk-Oost (EXT) 12 Kerkwijk-Zuid (EXT) 13 Nederhemert-Noord (EXT) 14 Poederoijen (INT) 15 Poederoijen (EXT) 23 Buitengebied (ZBM Maasdriel 16 Rossum (EXT) 17 Grote Ingh (INT) 18 Velddriel (RCG) 19 Kerkdriel (EXT) 20 Hedel/Ammerzoden (EXT) 24 Buitengebied (MSD

11 1.437 78 717 4.670 503 34 463 512 13 2.480 69 5-

253 65 74 430 592

304 I

vs]

142

27 I

17 0

204 0

11 1.563 20790 5.073 1.094 34 480 512 13 2.684 69 5-

11 1.263

300 I€ 20-

7[€ 3024

48 3.059 1.094 34 480 - I 12 13 2.354 I 69

2.014

331 [€

5ge

34 1.657 291 51 4

34 1.743 294 54 4 2

86 3 3 0

34 941 294 54 4

803 ]€

Waterschap 21 Water (grondlevering) 22 Water (dienstverlening)

Voor een detailoverzicht waarop de investeringen betrekking hebben, zie bijlage 1, pagina 28.

"9eGewaar"" ,4. 04.2021 doeleinden d.d:

pag. 20

Uitzettingen

De vordering dubieuze debiteuren is voor een debiteur die nog niet betaald heeft, maar waarbij de vordering wel uit blijft staan. Dit betreft één debiteur uit 2016. Daarnaast staat er nog een overige vordering (127k) uit die een opgelegde boete betreft. Deze is juridisch afdwingbaar, maar op dit moment in afwachting van een lopend bemiddelingstraject. Het Dagelijks Bestuur is hier verantwoordelijk voor. Op dit moment achten wij het niet opportuun om een voorziening te treffen met betrekking tot (gedeeltelijk) oninbaarheid van de vordering.

Drempelbedrag

250 Kwartaal 1

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rij ks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempel bedrag

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

222

201

193

200

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begroti ngstotaa I dat kleiner of gelijk is aan€ 500 mi Ij oen Het deel van het begroti ngstotaa I dat de€ 500 mi Ij oen te boven gaat

Kwartaal 1 Som van de per dag buiten 's Rij ks schatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

20.178

18.275

17.725

222

201

92 193

18.443 92 200

@oater,, merkt voor identificati Gewaa" ,9. 04.2021 doeleinden d.d.

pag. 2I

Liquide middelen

Per 1 oktober 2020 is er een overeenkomst met de BNG afgesloten inzake een rekening-courant van k€ 400 voor onbepaalde tijd. Overlopende activa

Transitorische posten Nog te ontvangen bedragen

[

Eigen vermogen

De onttrekking aan de algemene reserve van het Waterschap betreft de dekking van de kosten van de deelgebieden van het Waterschap in 2020.

Gole"y, erkt voor identifica Gewaar"" „.o4.2021 doeleinden d.d:

pag. 22

Bes tem mi ngs res erve Bra kei-West ( EXT) Bes tem mi ngs res erve Br akel-Oost ( EXT) Bestemmingsreserve Brakel-Oost (I NT) Bestemmingsreserve Zuilichem {INT) Bestemmingsreserve Nieuwaal (INT) Bestemmingsreserve Gameren (EXT) Bestemmingsreserve Ga meren {I NT) Bestemmingsreserve Kerkwijk-Oost (EXT) Bestemmingsreserve Kerkwijk-Oost {I NT) Bestemmingsreserve Kerkwijk-Zuid (EXT) Bestemmingsreserve Nederhemert-Noord (EXT) Bestemmingsreserve Poederoijen (EXT) Bestemmingsreserve Poederoijen (I NT)

-11 -0

142

2.698 3.589 917 -34

161 58

-89 -335

144

373

613

592

0 633

17 0

657 -12

-69 1.132

Bes temmi ngs reserve Grote Ingh (I NT) Bestemmingsreserve Velddriel (RCG) Bestemmingsreserve Kerkdriel (EXT)

3.592

Bestemmingsreserve Buitengebied (MSD)

-13 0 314

•~-

-34

-291

2.947

3.982 688 -34

-12 -13

Bestemmingsreserve Rossum (EXT)

Bestemmingsreserve Hedel/Ammerzoden (EXT)

-11 142

-69 899

. I - "··~"~-·~· , . . :G

---·

-34

440

-51

3 3

-4

3.230 -294

-54 -4

De stortingen in de bestemmingsreserves van Zaltbommel en Maasdriel betreffen de in 2020 ontvangen bijdragen van deze gemeenten. Daarnaast is er een storting in de reserve van Brakel-Oost gedaan, aangezien in dat deelgebied de opbrengsten hoger zijn dan de kosten. De onttrekking van de bestemmingsreserves van Zaltbommel en Maasdriel betreft de dekking van de kosten van de deelgebieden van deze gemeenten in 2020. Overlopende schuld

"·eg. Gewaar" ,„ 42021 doeleinden d.d.

pag. 23

Overlopende Da Nog te betalen bedragen

[

-------2~~,

Niet uit balans blijkende rechten en verplichtingen na balansdatum •

• • • • • •

Contracten inhuur voor onbepaalde tijd. Vorig jaar zijn de contracten verlengt. Daarmee hebben we afgeweken van het aanbestedingsbeleid. Dit zorgt voor een contractwaarde van € 497.000 die onrechtmatig is aanbesteed (bij een looptijd tot 2024). Daarbij nemen we tevens op dat er een jaarlijkse afweging voor stilzwijgende verlenging (of niet) gemaakt wordt, waardoor PHTB de mogelijkheid behoudt om een personele kwaliteitstoets te doen of zaken omtrent de inzet aan te scherpen. Het werken bij het PHTB vraagt om kennis van de materie/stakeholders/bestuurlijk politieke omgeving en vereist een grote mate van continuïteit vanwege de langlopende dossiers. De motivatie om af te wijken van het aanbestedingsbeleid is dan ook vooral gelegen in het feit dat door een nieuwe personele wisseling er wederom veel kennis verloren zal gegaan over de dossiers en een lange tijd van inwerken hierop nodig zal zijn. Dit brengt extra overleg met zich mee en gaat ten kosten van de kwaliteit en continuïteit van de personele inzet. (verplichting) SLA met deelnemers (gemeente Maasdriel en gemeente Zaltbommel) was in 2020: k€ 167 (verplichting) Pachtovereenkomsten waren in 2020: k€ 25 (recht) Diverse koopopties, waarde k€ 162 (verplichting) en verkoopopties, waarde k€ 318 (recht) Derde tranche Uilenvlugt, k€ 270 (recht) Recht: Anterieure overeenkomst Nieuwaal, Hogeweg, k€ 135 (recht) Juridische geschillen o

Er lopen vanuit PHTB twee procedures inzake het inroepen van koopoptieovereenkomsten in de Grote Ingh waarbij beide partijen weigeren te leveren. Update 2020: In de ene zaak is door de rechtbank uitspraak gedaan op 11 maart 2020. Overeenkomst is in stand gebleven doch rechtbank acht levering vooralsnog niet mogelijk zolang geen ontsluiting is gerealiseerd. PHTB heeft op 20 mei 2020 (pro forma) hoger beroep aangetekend en de procedure in december daadwerkelijk doorgestart nadat partijen opnieuw in minnelijk overleg niet tot een oplossing zijn gekomen. In de andere zaak is in het minnelijk overleg geen oplossing bereikt. PHTB is voornemens de partij te dagvaarden. Ook heeft PHTB twee ondernemers in gebreke gesteld inzake het niet nakomen van de door hen aangegane verplichtingen met betrekking tot landschappelijke inpassing. In het éne geval heeft de provincie daartoe ook een handhavingstraject opgestart. Met een ondernemer zijn we in een ver gevorderd stadium tot het bereiken van een oplossing, waardoor alsnog voldaan wordt aan de landschappelijke verplichting binnen de oorspronkelijke afspraken. Voor de andere ondernemer geldt dat voor een oplossing aanvullende afspraken overeengekomen moeten worden in samenspraak met de provincie, gemeente Zaltbommel en het waterschap. Op dit moment wordt er dan ook intensief gewerkt aan de condities van een oplossing.

Niet altijd wordt er gebouwd conform de vergunning c.q. het PIP. In die gevallen waar het (al dan niet op lange termijn) de herstructureringsdoelen schaadt, wijst PHTB de gemeente(n) daarop. De opvolging verloopt (te) traag. Update 2020: Voor beide ondernemers geldt dat verzuim is ingetreden tot het nakomen van de overeenkomst. Met een ondernemer zijn in het afgelopen jaar nieuwe afspraken gemaakt, welke worden vastgelegd in een allonge (ondertekening naar verwachting eerste kwartaal 2021). Ondernemer is intussen gestart met herstel van de gebreken. Met de andere ondernemer is medio 2020 een bemiddelingstraject opgestart onder begeleiding van een extern bemiddelaar/mediator. Het handhavings/legalisatietraject en contacten verlopen via een provinciaal projectleider. Daarnaast lopen er twee procedures tegen PHTB. De éne betreft een klacht tegen de gemeente Zaltbommel als wel PHTB en wordt door een externe gezamenlijk behandeld. De andere betreft een ondernemer die PHTB middels een ingeschakeld advocatenkantoor wil houden aan een niet door hem (en niet door PHTB) getekende concept intentieovereenkomst. Ook hier wordt op het moment van schrijven nog een poging gedaan tot een minnelijke oplossing. Update 2020: Gemeente/PHTB hebben op 1 oktober 2020 op de klachten besloten.

De klachten zijn in zoverre ongegrond verklaard dat geen persoonlijk verwijtbaar gedrag bij de beklaagden is geconstateerd. Ten aanzien van het onderhandelingsproces (in algemene zin) heeft het PHTB voor zichzelf een leermoment gezien inzake het helder en duidelijker communiceren. Partijen zijn afgelopen jaar opnieuw in overleg getreden en verwachten in 2021 tot definitieve overeenstemming te komen. De (dreiging van een) rechtsprocedure is vooralsnog niet doorgezet.

@watery,,> erkt voor identifca Gewaar"" ,g.04.2021 doeleinden d.d:

pag. 24

3.2.4 Overzicht van baten en lasten per taakveld

git__ct@lhit@@ttitted#hf-

0.4 Overhead 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur 5.7 0 enbaar roen en (openlucht) recreatie $9#99%i % ° s

A_ El_es

id"tssite.

0.4 Overhead 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur 5.7 Openbaar groen en {openlucht) recreatie

.~;~

______

~4 q[ q 6621

70: 9.646 -4

·+

1 [

1~ 360 2.748

1.329 5.835

-2

dt#te@dt@tests&$#l±$ %

3.034

2.137

TER..--

0.10 Mutaties reserves (lasten) 0.10 Mutaties_reserves_(baten) 9Pg///291/@9$#$9#e4.12%±99%±34 9%$z e

1.6381 2.702

ZIT

s.ni

ZELLERE

Tl[ ep

Eg»

Tl #Marne#sesse331 3

1.804

,%e%$%39$/1

·@wer%iy. erkt voor identif Gewaarm . 09-04-2021 doeleinden d.d.

pa9. 25

3.2.5 Incidentele baten en lasten

Bra kei-Oost (I NT) Bra kei-Oost (EXT) Zuilichem (INT)

631 933

Ni euwa a I (I NT) Ga meren (I NT)

1.326 353

783 248 461

191 246 4 422 4

Bra kei-West (EXT) Brakel-Oost (INT) Bra kei-Oost (EXT) Zuilichem (INT) Zuilichem (EXT) Zuilichem (MAG) Nieuwaal (INT) Ga meren (I NT) Ga meren (EXT) Kerkwijk Oost {I NT) Kerkwijk Oost (EXT) Kerkwijk Zuid (EXT) Nederhemert Noord (EXT) Poederoijen (INT) Poederoijen (EXT) Rossum (EXT) Grote lngh (INT) Velddriel (MAG) Kerkdriel (EXT) Hedel/Ammerzoden (EXT) Water (grond I evering) Water (dienstverlening) Buitengebied (Zaltbommel) Buitengebied (Maasdriel)

0 1.498 164 463 0 -10 1 656 0 85 -0 0 0 9] 0 0 59~1

226 11 21

224 6 1

7541 673

676 521

526]

16~,

33 1

-l

0 -0 -3 1 13 -I

Gewaar""" ,„.o4.2021 doeleinden d.d:

pag. 26

VOORSTEL EN BESLUIT

Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard besluit: •

De jaarstukken 2020 van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard vast te stellen;

Vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard d.d. 24 juni 2021. Voorzitter,

Secretaris,

J. van der Meer

J. Taks

@watery,„ erkt voor identifica Gewaar"" ,g.4.2021 doeleinden d.d:

pag. 27

BIJLAGE 1

€x1.00o Zaltbommel or est (xanaer w 02 Brakel-Oost (INT)

169

03 Brakel-Oost (EXT) 04 Zuilichem (INT) 05 Zuilichem (EXxT) 06 Zuilichem (RCG) 07 Nieuwaal (INT) OB Gameren (I NT) 09 Gameren (EXT) 10 Kerkwijk-Oost (INT) 11 Kerkwijk-Oost (ExT) 12 Kerkwijk-Zuid (EXxT) 13 Nederhemert-Noord (EXT) 14 Poederoijen (INT) 15 Poederoijen (EXT) 23 Buitenaebied 'ZBM

€x1.000

€x1.00o

€x1.000

10 5

€x1.000

€x1.000 €x1.00o

665 521

€x1.00o

€x1.000

waarvan extensivering waarvan intensivering waarvan reserveconcentratie ygaryan buitengebied Totaal bestuursra ortare

169

1.182

1.884

€x1.00o

246 4

4671 772173-

125 23974

412

455 735

403 592

x t.000

€x1.000

€x1.00o

92 l 77

0 0

0l 0

317 6 78

149 71

0 0

825 592

200 0

5 10

€xt.ooo ]

€x100O

0 11

cxt.ooo ]

€x1.000

1 605

0 0

208 0

1 0-

0 7

580

204 0

7 2.036

246 595

772.2.091

2391.415

2.812

1.496

1.319

1.175

21 l

222

86 3 3 0 2

21 1 2 26

3 86 3 2 222

86 3 3 0 2 95 5 86 3 2 95

• 15

601

Maasdriel 16 Rossum (EXT) 17 Grote Ingh (INT) 18 velddriel (RCG) 19 Kerkdriel (EXT) 20 Hedel/Ammerzoden (EXT) 24 Buitengebied (MSD)

waarvan extensivering waarvan intensivering waarvan reserveconcentratie waarvan buitengebied Totaal bestuursrapportaae

141

53 2 3 0

3 53 2

±T+ax 222

222

waterschap 21 water (grondlevering) 22 Water dienstverlenin 0 Totaal bestuursra

orta

0 0 0

Totaal bestuursrapportage

310

1884

662

3033

_ 3·__

G akertilly Gewaarmerkt vooridentificati~ doeleinden d.d: 09.04-2021

1496

pa9. 28

BIJLAGE 2 Docu me nt Versie

Grondexploitatie PHTB 1s-2-2021 1

Status

CONCEPT

Datum

'II

Kasstroomoverzicht

deelproject.

0l verwerving 02 milieuwerkzaamheden 03 sloopkosten

12.158.922-

12.18.972-

317.677-

223462-,

271.944-

176.439-

7.686.351-]

2.762.273-]

4.918.578-

1.300.755-

650.317-1 3.418.150

60.375.933.824-

1/6.43994.215-

4 bouwrijp maken

165.683-

71.468-

05 woonnjp maken

12.241-

12.244-

06 openbare ruimte

12.0448.653411.22-

4.362.302-/

09 plankosten

9.540.17-

Totaal

34.932.577-

8.239.42125.580.602-

07 overig

~Ul.Sl

101.50-

94.215s94.21s-

411.228-

0 fondsen

0 agrarische grond l1 glaskavels 12 bedrijfskavels 13 woningbouwkavels 24 overige opbrengsten 15 kostenverhaal 16 tijdelijk beheer

2.786.415

66.885

66.88

2.428.947

3.319.400

2.211.141

1.841.141

370.000

2.995.238

2.192.528

1.894.247

1.39s.065

802.710 499.182

219.126

287.574

21.432.31

21.314.008

118.306

37.422.161]

32.245.678

5. 1/6.483

212.91-

17 bijdragen

18 subsidies Totaal

2.853.300 5. 748.347

9.351.975-

Kasstroom Kostenstijging Inkomstenstijging lotale kasstroom

212.914-

212.91-

6.665.076 ositief

802.710

»l 34.012-

280.056

118.306 4,s82.37

178.902.

212.914-

2.863.036

1.525.370-

5.041

2.0s6 3.804.09

2.281.711

2.281.211-

2.98

2.290.866-

N.B. De financiële uitgangspunten en eenheidsprijzen zijn vermeld in de Kaderbrief.

oatery2>

rkt voor identif Gewaarm e . 09 -04-2021 doeleinden d.d.

pag. 29

Accountants

G akertitty Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda

Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard

T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 breda@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK:24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2020 van gemeenschappelijke regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard te Zaltbommel gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van gemeenschappelijke regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2020; 2. het overzicht van baten en lasten over 2020; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel De basis voor ons oordeel bij de jaarrekening Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het normenkader rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur en het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2020 vallen.

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten warden vericht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 244.25560 ln deze voorwaarden is een beperking van

zijn

aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

G akertitly

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op€ 42.000.

De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoel in artikel 3 Bado. Wij zijn met het dagelijks bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen die groter zijn dan € 5.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • het jaarverslag, waaronder het uitvoeringsprogramma en de paragrafen; • Bijlagen 1 en 2; Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Accountants

G akertitly

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader rechtmatigheid. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het normenkader rechtmatigheid, het Controleprotocol WNT 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico's o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Accountants

•

• •

G Bakeritly

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico's niet kan opvangen. het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Breda, 9 april 2021 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

gs drs. B. Smeenk RA

Paraaf voor waarmerkingsdoe/einden.~ -

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10241627/1