Accountant Adviesbrief Normenkader (geanonimiseerd)

FS5N

Vé

confirm

7)

AIN

Audit :

ze

&

Confirm Audit T

0800 26 63 476

E

info@confirm.nu

Assurance

Coöperatie

5

Circulair Textiel Rivierenland t.a.v. het Bestuur

5

Ons kenmerk Behandeld door

ei

1

Bi

& Assurance

U.A.

KVK

58510052

IBAN

NL58

BTW

NL853069980

RABO

0140 1906 BO1

_301901300/3400

(geanonimiseerd)

Betreft

1

Advies n.a.v. rapport “Evaluatie Circulair Textielsorteercentrum Rivierenland”

(Cirtex)

in

Geacht bestuur, U heeft

mij verzocht te adviseren

het normenkader dat is opgenomen

over

in het door

u

uitgebrachte

van

het rapport.

rapport “Evaluatie Circulair Textielsorteercentrum (Cirtex) in Rivierenland”. Het normenkader valt uiteen in 1.

Circulair

2.

Inclusie

3.

Financiën

Voor de Ik wil

en

normen

voor:

ketensamenwerking

gedetailleerde beschrijving

de

van

normen

verwijs

de

toepasbaarheid van de normen evalueren Acceptabel, Realistisch, Tijdgebonden. betrouwbaarheid van de metingen. Meetbaar, 1.

Circulair

en

ik naar het hoofdstuk 2.2

op basis van de Daarnaast geef

SMART-methode ik overwegingen

(Specifiek, voor

de

in 2026

een

ketensamenwerking

In vergelijking met 2025 bescheiden deel onder de

wijken

de

noemer

“reparatie”

normen

SMART

Conclusie

Specifiek

Ja,

2026 niet erg “nieuw leven”.

voor en

in kg's hetgeen meeteenheid al is

af.

Aanvullend

wordt

Advies ook

de

| Voor

betrouwbare

een

verantwoording

is

dat de definitie inhoudt helder

van

is

noodzakelijk wat de om

KPI bij de

registratie misinterpretatie/verschuivingen te voorkomen.

Meetbaar

Ja, door wegen

Vooral “Textiel

de

eerste

weging verwerking” en

(

de “Netto afval door weging opschoning” zijn kwetsbaar. De registratie daarvan en interne controle daarop is cruciaal. In de rest van het proces is er koppeling tussen de KPI en de afnemer. ledere KPI heeft zijn eigen afzetkanaal waarbij de gefactureerde kg’s helder zullen worden zijn. Zij namelijk gefactureerd en uit het feit dat de afnemer betaalt, kan bewijs

Doetinchem Gildenbroederslaan 7005

BM

6

Doetinchem

Elst

Veenendaal

Nieuwe Aamsestraat 90

J.G. Sandbrinkstraat 2A

6662

NK

Elst

(Gld.)

3901

EZ Veenendaal

voor

Me

®

86

gevonden metingen

worden dat die kloppen. Advies: ontwerp van maatregelen interne controle die doorlopend de betrouwbaarheid van de metingen bewaken. Acceptabel

Ja de normen (mits gerapporteerd) betrouwbaar werden grotendeels in 2025 ook al gehaald. Ook als de normen behaald worden resulteert dit in een negatief bedrijfsresultaat (smal).

Het negatieve bedrijfsresultaat opent in de (huidige) omvang vanuit de te behalen normen nog wel een zinvolle discussie om het participatiebudget in te zetten als mitigerende financiële stroom (zie ook onder B). Op langere termijn dwingt een eventueel op eigen benen staan van het behalen ambitieuzere normen af. Ontwikkel een Advies: afhankelijkheidsanalyse voor 2026 (wat is het financiële effect als de samenstelling van de afzet % afwijkt van de normen). Denk ook na over ambitieuzere normen voor de fase na 2026.

,

..

Realistisch

Ja idem

Tijdgebonden

Ja de normen gelden voor 2026

2.

,

Inclusie

Voor de normen welke aan de KPI’s “Inclusie” zijn verbonden geldt hetzelfde als voor “Circulair en ketensamenwerking”: ze liggen op het niveau van 2025 SMART

Conclusie

Advies

Specifiek

Ja eenvoudig aantal

Bij personele inzet komt vaak de vraag op of het om aantallen mensen gaan of aantallen FTE’s. Dat blijft nu onduidelijk. Advies: vermeld of het om aantallen gaat of om FTE’s.

Meetbaar

Ja. Aantallen: want ze worden in gelijke aantallen in rekening gebracht door Werkzaak/2Switch.

Definieer bij de in % gemeten normen nauwkeuriger wat de referentie is waarvan het % gehaald moet worden.

,

Nee: bij de in % gemeten KPI’s is niet duidelijk wat de referentie is. Bij de loonwaarde is de referentie het indienst-moment. Maar een dergelijke norm is dan niet van toepassing op één jaar

2 /5

,

op een totaal dienstverband. Bij de uitstroom is waarschijnlijk 20% van de uitstromers. Maar het zou ook 20% van de bestaande werkplekken kunnen zijn. maar

Acceptabel

Ja

de FTE’s worden afgeleid het aantal kg te verwerken textiel. ,

van

Koppel in dit normenkader het aantal in te zetten werkplekken nadrukkelijker aan het aantal te verwerken kg’s. Met de huidige wijze van berekenen wordt rekening gehouden met een aanvangs-/gemiddeldeloonwaarde van rond 42%. Kennelijk biedt deze startwaarde ruimte voor een 10% stijging. Maar dan moet de aanvangsnorm van 42% ook vastgezet/gedefinieerd worden. Anders gezegd begin je met 30% loonwaarde dan haal je de 10% stijging makkelijker maar heb je meer problemen in de operatie. Begin je met 48% procent dan is misschien de rek eruit en kun je moeilijker met 10% stijgen loopt eea wellicht wel makkelijker. Welke startwaarde ligt dan het meest in de rede?. ,

,

,

,

Realistisch

Ja de normen worden in 2025 al gehaald

Tijdgebonden

Ja de meeste normen gelden voor 2026

3.

,

,

,

,

Zie ook hierboven: het ambitieniveau hangt af van de start loonwaarde.

Financiën

Het normenkader op dit punt is uiterst summier en naar mijn mening te summier. SMART Specifiek

Conclusie

Advies

Nee. Niet duidelijk is hoe de component “rendement Avri” tot stand komt. Duidelijk is wel dat dit rendement een geheel andere grondslag heeft dan het rendement van Werkzaak en 2Switch.

Definieer welke componenten in de brede businesscase meegenomen mogen worden (i. q. de bruto opbrengsten van Werkzaak/2Switch en het netto resultaat Avri Althans dat is het nu. ) Het verdient de vraag of dit een redelijke invulling is van de financiële resultaten die in een brede casus meegenomen moeten worden. Mogelijk wel .

3 /5

als Werkzaak/2Switch beide op het standpunt staan dat zij de kosten van de mensen anders toch ook zouden hebben en Avri mag/kan het standpunt innemen dat zij de kosten van inzamelen anders had kunnen voorkomen. Meetbaar

Ja maar te beperkt

Een

financieel normenkader ook normen voor de liquiditeit/solvabiliteit. Daarnaast een norm voor het rendement (smal). Tevens (maar dat is ook een vertaling van nr1) normen voor de opbrengsten uit de verschillende afzetkanalen. voor Normen de indirecte kosten. Ect. Hier kan dus nog wel een verdiepingsslag aan de orde komen. omvat

Acceptabel

Deels/Nee. De brede Uiteindelijk draait het om de businesscase is weliswaar een vraag of het rendement (smal) werkbaar referentiekader voor nog door een redelijk beroep op een evaluatie van de impact van het participatiebudget gedicht Cirtex voor Cirtex (smal) is het kan worden. Dat vraagt een dat niet. Daarvoor is een analyse van de wijze waarop financieel normenkader voor een claim op dit budget moet Cirtex zelf aan de orde. Zonder worden gedaan welke een levensvatbaar Cirtex stand-onderliggende variabelen de alone geen brede omvang van die claim bepalen businesscase. en op welke wijze daarover verantwoording moet/kan worden afgelegd. Anders gezegd: als het rendement (smal) qua omvang te negatief wordt om het gat uit het participatiebudget te dichten kan de businesscase (breed) wel positief zijn maar gaat Cirtex het enkelvoudig niet redden. Die pijngrens moet als randvoorwaarde worden verkend. ,

,

4 /5

,

Realistisch

Ja voor 2026

Uitwerken zie hierboven

Tijdgebonden

Ja voor 2026

Ontwikkel (na een positieve afloop van de evaluatie) een financiële analyse op middellange termijn. Ik zou hiervoor alleen de casus “Realistisch” uitwerken. Deze tijdshorizon lijkt mij relevant om de gemeenten mee te nemen in

,

SS 7)

AIN

confirm Audit

&

Assurance

het

beslag

het Cirtex participatiebudget (via Werkzaak) zal gaan doen.

Ik hoop dat ik met dit advies altijd bereid.

Elst

(Gld.),

28 januari 2026

(geanonimiseerd)

5/5

aan

uw

verwachtingen tegemoet

ben

gekomen.

Tot

op dat

mondelinge toelichting