2025 Jaarstukken BVEB getekend door accountant (geanonimiseerd)
Tekst van het document
À © 5 E ® ®e
hand hr) 5
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
INHOUDSOPGAVE Inleiding jaarstukken
1
2.
3.
Gerealiseerde
2.2.
Verantwoording
/ 4 hoofdlijnen / 6
baten
en
op
lasten
_ Paragrafen / 8 3.2. 3.3. 3.4. 3.5.
Bedrijfsvoering / 9 Weerstandsvermogen en risicobeheersing / 16 Financiering en treasury / 18 Gegevensbescherming / 21 Wet open overheid (Woo) / 25
_ Jaarrekening / 26 4.4.
Uitgangspunten / 26
4.2.
Overzicht
4.3.
Balans
Bijlage:
5.
6.
van
baten
en
lasten
/ 28
/ 37
Baten
en
lasten
per taakveld
/ 47
Overige gegevens / 48 6.1.
2
/ 3
_ Jaarverslag / 4 2.1.
3.1.
4.
2025
Controleverklaring
van
de accountant
/ 48
G bakerti (ly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
AAN —
,
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
Inleiding jaarstukken
1.
JAARSTUKKEN
BVEB
2025
liggen de jaarstukken 2025 van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard (BVEB). jaarstukken maken onderdeel uit van de Planning & Control-cyclus van de BVEB en is de laatste stap in de P&C-cyclus van 2025. Afgelopen jaar gaven we u via de bestuursrapportage tussentijds inzage in de uitvoering van de vastgestelde begroting tot en met april 2025. Via deze jaarstukken informeren wij u over de behaalde resultaten, zowel inhoudelijk als financieel over geheel 2025. Voor
u
De
De
de &
Gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringseenheid bedrijfsvoering Automatisering, Juridische zaken, voor
de gemeenten
Zaltbommel
Human
en
Resource
Bommelerwaard (BVEB) voert Maasdriel op het gebied van Informatisering Management, financiën en advisering op
inkoop. 2025 de implementatie van twee nieuwe bedrijfsonderdelen afgerond met als belangrijkste wijziging de verandering naar programmatisch en vraaggestuurd werken. Ten behoeve van deze wijziging zijn twee kanalen ingericht voor de collectieve opgaven (programmatisch in het bedrijfsbureau) en de individuele vragen (vraaggericht in Services). De
BVEB
heeft begin
hiervan zijn dit jaar zichtbaar geworden door het complete inzicht en overzicht van lopende projecten in het Bedrijfsbureau en de monitoring van kwaliteit en doorlooptijd op Services. Hiermee is de sturing op de teams en de resultaten verbeterd. De
resultaten
hebben ons in 2025 vooral gericht op de doorontwikkeling. Van Services, door het toevoegen efficiënter inrichten van steeds meer processen, waarbij we gebruik maken van formulieren, zodat de uitvraag in één keer goed gaat. En van het Bedrijfsbureau, door meer betrokkenheid van de gemeenten en rapportages die aansluiten bij de behoefte. We en
Toekomstperspectief voor de bedrijfsvoering laten (opnieuw) onderzoeken wat, in het licht van de huidige context ontwikkelingen, het meest duurzame toekomstperspectief is voor de bedrijfsvoering gemeenten. Dit onderzoek is halverwege 2025 opgestart en nog niet afgerond. De
gemeenten
G
en van
beide
bakertilly
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
—
y
L
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Jaarverslag
2.
Gerealiseerde
2.1.
baten
en
Rekening
| Begrotings begroting | wijzigingen 2025
2025
begroting
Primitieve
2024
Lasten
lasten Totale
| Saldo 2025
Rekening 2025
2025
Personele
kosten
7.149.231
7.894.357
-99.267
7.795.090
7.911.930
-116.840
Materiële
kosten
3.323.293
3.891.269
155.267
4.046.536
3.958.479
88.057
projecten
742.363
259.552
25.000
284.552
56.755
227.797
Personele
baten
-172.121
Materiële
baten
Incidentele
Bijdrage Maasdriel Bijdrage Zaltbommel
_ -5.590.056
102.301
-6.485.864
118.699
-300.821
Algemene Dekkingsmiddelen
-36.325
=
=
-130.000 -
-5.816.630
-575.199
(V) (N)
-130.000
-
-5.022.284
Storting in reserve Onttrekking aan reserve
Onvoorzien
-
>
-135.307 -
(N) (V) (V]
(V]
5.307 -
-
_-5.487.755
-5.487.755
-6.367.165
-6.367.165
150.000
-150.821
-216.920
66.099
wl
306.563
-297.000
9.563
-3.870
13.433
(V)
25.000
-25.000
_
-
166.535
5
=
Voordeel Nadeel
Het vertrekpunt van het saldo voor deze jaarstukken is de primitieve programmabegroting 2025, aangevuld met de begrotingswijzigingen uit de bestuursrapportage 2024 en 2025. In de bestuursrapportage 2024 zijn structurele budgetten overgeheveld vanuit de gemeenten naar de BVEB voor de Wet open overheid voor een bedrag van € 32.000. Bij de bestuursrapportage dit jaar voorzagen we reeds een aantal voordelen op het gebied van loonstijgingen, kapitaallasten en de post onvoorzien. De CAO onderhandelingen 2025-2027 zijn lager uitgevallen dan verwacht bij opstelling van de begroting 2025 in het voorjaar van 2024. Hierdoor hebben we de totale bijdragen voor de beide gemeenten kunnen verlagen met € 253.000 wat meerjarig is verwerkt in de bestuursrapportage BVEB en de begrotingen van de gemeenten. De post onvoorzien was niet nodig en is afgeraamd. En door incidenteel lagere kapitaallasten ten opzichte van begroot kon de onttrekking uit de bestemmingsreserve worden verlaagd met € 150.000.
4
G bakertilly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
dp
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
Het totaal
voordelig
Financieel
resultaat
Personele
kosten
Materiële
kosten
| 2025
financieel resultaat
JAARSTUKKEN
na
BVEB
begrotingswijzigingen
voor
2025
ziet
er
2025
als volgt uit: Werkelijk 2025
Incidentele
(lasten/baten)
=111.000 88.000
projecten
228.000
Reservemutaties
66.000
Algemene Dekkingsmiddelen
13.000
Onvoorzien
-
Hieronder verklaren Personele
kosten
we
(lasten
de grotere verschillen en
op hoofdlijnen.
baten samen)
Per saldo
hebben we een nadeel van € 111.000 op de personeelskosten. Bestaande uit een klein voordeel van € 5.000 aan de batenkant (lees meer inkomsten) en een nadeel van € 116.000 aan de lastenkant (lees meer uitgaven). De extra uitgaven zijn ontstaan door inzet van € 66.000 voor Strategische personeelsplanning welke worden gedekt uit de hiervoor bedoelde Bestemmingsreserve die bij de jaarrekening 2024 aan de directie is gemandateerd. De overige € 50.000 aan extra personeelslasten zijn ontstaan door inhuur op openstaande vacatures, extra inhuur op recruitment en vervanging langdurig zieken
gedurende
2025.
Materiële kosten Het voordeel
op de materiële kosten wordt deels veroorzaakt door minder uitgaven op HR kosten gerelateerde zijnde de secundaire arbeidsvoorwaarden. Deze zijn vanaf de begroting 2026 naar beneden bijgesteld. Daarnaast heeft team I&A minder uitgegeven aan applicatie- en advieskosten door latere start van nieuwe applicaties. De oorzaak hiervan ligt in het feit dat wetgeving op het gebied van de Ontwikkeling Generieke Wet open overheid-voorziening, Cyberbeveiligingswet en de Wet modernisering Electronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV) is vertraagd en dat we openstaande vacatures niet ingevuld kregen, zelfs niet met externe inhuur. Gezamenlijk levert dit in 2025 € 88.000 aan minder kosten op.
Incidentele
projecten
Bij de begroting 2025 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor wettelijke en noodzakelijke grotere ICT-projecten. De start van deze projecten kwam later in het jaar op gang dan gepland door vertraagde wetgeving en gebrek aan beschikbare projectleiders. De middelen zijn voor een beperkt deel besteed in 2025 en voor het merendeel zijn we verplichtingen aangegaan waarvan de daadwerkelijke prestaties en facturatie in 2026 zullen plaatsvinden. Het bestuur heeft besloten de resterende budgetten zijnde € 228.000 direct in 2026 weer beschikbaar te stellen om de projecten in
2026
te kunnen
voortzetten
en
afronden.
Reservemutaties
Bij de jaarrekening 2024 beschikbaar gesteld aan
is het resultaat van 2024 in de vorm van een bestemmingsreserve de directie voor Strategische personeelsplanning binnen de BVEB. De directie heeft hiervan € 66.000 in 2025 ingezet om een start te maken de juiste mensen de juiste plaats binnen de organisatie te krijgen.
op
Algemene dekkingsmiddelen De
renteopbrengsten liggen
De
bovengenoemde
iets
hoger
resultaten worden
dan verwacht. verder
toegelicht
in
paragraaf
4.2 Overzicht van baten en
lasten.
G bakertilly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
AAN
{| Tp
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Verantwoording op hoofdlijnen
2.2.
Per team 2025
BOMMELERWAARD
wordt
hieronder op
weergegeven.
opgenomen
op
de in
In
hoofdlijnen de voortgang op de belangrijkste punten uit de begroting team een uitgebreide toelichting
paragraaf 3.1 Bedrijfsvoering is per 2025 gerealiseerde resultaten.
Directie is de implementatie van het Organisatieplan afgerond. Dit heeft geleid tot meer inzicht in lopende projecten en tot verbeterde sturing op kwaliteit, doorlooptijd en resultaten. De focus lag op de verdere doorontwikkeling van Services en het Bedrijfsbureau, met efficiëntere processen, In 2025
verbeterde uitvraag en rapportages die beter aansluiten bij de behoeften van de gemeenten. Ondanks bijsturing bleef de werkdruk toenemen door groei en een toenemende vraag naar maatwerk bij beide gemeenten. Om de dienstverlening te borgen is personeel ingehuurd, onder meer voor langdurig openstaande vacatures, ziektevervanging, WOO-verzoeken en projecten. Vanwege toenemende verschillen tussen de gemeenten is een onderzoek gestart naar de toekomst van de bedrijfsvoering. een
Bedrijfsbureau Bedrijfsbureau fungeert als centraal punt voor collectieve opgaven binnen de drie organisaties beoordeelt deze binnen het programma bedrijfsvoering. Via de intaketafel worden vragen en verbetervoorstellen verzameld en uitgewerkt tot een eenduidig beeld van nut, noodzaak en impact. Het Bedrijfsbureau betrekt relevante stakeholders, stelt impactanalyses op en bereidt voorstellen voor besluitvorming voor. De gezamenlijke directie besluit over eigenaarschap, middelen en prioriteiten op basis van de rapportages. Na besluitvorming worden projecten uitgevoerd, gemonitord en geëvalueerd. In 2025 lag de focus onder meer op kunstmatige intelligentie, digitale Het
en
veiligheid, infrastructuur, aanbestedingen samenwerkingsmiddelen.
op
applicatievervanging
en
vergadersystemen
en
digitale
Services is Services gefaseerd live gegaan binnen de drie organisaties. Sinds 3 februari werken alle met één centraal systeem, TOPdesk, waarin alle vragen via Één kanaal binnenkomen. Na een optimalisatieperiode is Services op 31 maart volledig conform het organisatieplan ingericht, met telefonische bereikbaarheid en een fysiek loket voor de drie organisaties. Op basis van bezoekersmetingen heeft het GBO besloten de fysieke aanwezigheid van de teams Financiën en HRM te beëindigen, terwijl I&A fysiek aanwezig blijft op beide locaties. In 2025
BVEB-teams
Human
Resource
Management
kende een instabiele periode door hoog ziekteverzuim en personeelsverloop, wat inhuur en de aanstelling van een interimmanager om focus en basis op orde te brengen. Extra recruiters ondersteunden de gemeenten bij de vele vacatures. Daarnaast zijn stappen gezet in eHRM-digitalisering, arbodienstverlening, inhuurharmonisatie, arbeidsmarktcommunicatie en de implementatie van de nieuwe cao’s. Het team
HRM
leidde tot
tijdelijke
Informatisering
&
Automatisering
Team
Informatisering & Automatisering vervulde in 2025 een brede en essentiële rol binnen de drie organisaties. Het team was verantwoordelijk voor de dagelijkse informatiedienstverlening, waaronder applicatie- en systeembeheer, werkplekken, helpdesk, archivering en digitale post. Daarnaast adviseerde het team over informatiemanagement en informatieveiligheid en ondersteunde het Services en diverse projecten. I&A werkte cyclisch aan de vernieuwing van applicaties, hardware en processen, binnen geldende wet- en regelgeving. Het informatiebeleid vormde hierbij het kader voor ontwikkelingen zoals kunstmatige intelligentie, datagedreven werken en digitaal samenwerken.
G
bakertilly
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
—
y
L
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Financiën Financiën werkte in 2025 doorlopend aan de verdere ontwikkeling van de Planning & Controlcyclus. Voor individuele financiële vragen wordt sinds begin 2025 gewerkt met TOPdesk. Dit draagt bij aan een betere structuur en een snellere afhandeling van vraag- en antwoordprocessen. Er wordt continu gewerkt aan de verdere doorontwikkeling en optimalisatie. Team
Juridische Zaken over complexe juridische vraagstukken, ondersteunde bij bezwaarprocedures, klachtenafhandeling, verzekeringsbeleid en rechtsgedingen. Het aantal procedures nam toe ten opzichte van 2024, met name door een sterke stijging van Woo-verzoeken en beroepschriften. Hierdoor stond de beschikbare capaciteit onder druk. Het team blijft inzetten op vroegtijdige, preventieve betrokkenheid om juridische procedures waar mogelijk te voorkomen.
Team
Juridische Zaken adviseerde
vakteams
en
vervulde
een
in 2025
centrale rol
G
bakertilly
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
—
y
L
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
3.
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
Paragrafen
Volgens de voorschriften van het Besluit Begroting de volgende paragrafen opgenomen: e e e e e
BVEB
en
Verantwoording
(BBV) worden
Bedrijfsvoering; Weerstandsvermogen en risicobeheersing; Financiering en treasury; Informatiebeveiliging; Wet
open
overheid.
De andere door het BBV voorgeschreven paragrafen, lokale heffingen, onderhoud verbonden partijen en grondbeleid, zijn niet van toepassing op de BVEB.
8
hier
kapitaalgoederen,
G bakertilly AN a
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
_ FD d
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Bedrijfsvoering
3.1. De
BOMMELERWAARD
Human
BVEB
Resource
kent op dit moment
de volgende organisatieonderdelen: Directie, Bedrijfsbureau, Services, Management, Informatisering en Automatisering, Financiën en Juridische Zaken.
In deze
paragraaf
gaan
Voor relevante wet- en
geschetst 3.1.1.
we
meer
specifiek in
op de vraag wat
we
hebben
bereikt in 2025.
regelgeving verwijzen we naar het controleprotocol. Hierin is het normenkader in haar dagelijkse doen en laten rekening mee houdt.
de BVEB
waar
Directie
3.1.1.1. Waar de Directie voor staat De algemeen directeur is hiërarchisch leidinggevende voor de zes teams (Bedrijfsbureau, Services, HRM, Financiën, I&A en JZ). De dagelijkse aansturing van de teams wordt gedaan door de coördinerend
senioren
per team. Voor de P-taken is
er
een
co-manager
HR.
De directeur houdt zich bezig met de grote lijnen van de bedrijfsvoeringseenheid. Zij stuurt op de doorontwikkeling van de nieuwe bedrijfsonderdelen Bedrijfsbureau en Services en geeft, samen met de inhoudelijke co-managers per team, richting aan de bedrijfsvoering. De
de
directeur heeft als belangrijkste taak het wegnemen BVEB, zodat zij hun werk kunnen uitvoeren.
van
barrières
voor
de medewerkers
van
in 2025 daarvoor gedaan? In 2025 is de implementatie van het Organisatieplan afgerond. De resultaten zijn dit jaar zichtbaar geworden door het complete inzicht en overzicht van lopende projecten in het Bedrijfsbureau en de monitoring van kwaliteit en doorlooptijd op Services. Hiermee is de sturing op de teams en 3.1.1.2.
Wat
de resultaten
heeft de Directie
verbeterd.
hebben ons in 2025 vooral gericht op de doorontwikkeling. Van Services, door het toevoegen en efficiënter inrichten van steeds meer processen, waarbij we gebruik maken van formulieren, zodat de uitvraag in één keer goed gaat. En van het Bedrijfsbureau, door meer betrokkenheid van de gemeenten en rapportages die aansluiten bij de behoefte. We
Met het organisatieplan in werking kan ook worden bijgestuurd op onderdelen waar dat nodig is. Zo bleek er geen vraag naar fysieke aanwezigheid van HR en Financiën in het fysieke Services-loket. En ondanks de kanalisering van de collectieve en individuele vragen bleek toch de sturing op de teams, met name op de dagelijkse uitvoering, onvoldoende. Daarnaast neemt de werkdruk nog steeds toe door de steeds grotere wens tot maatwerk en de groei van beide gemeenten. Om
de
dienstverlening niet te laten vastlopen heeft de BVEB op verschillende plekken medewerkers ingehuurd. Deze inhuur is vooral ingezet om langdurige ziekte of moeilijk invulbare vacatures op te vangen. Daarnaast is nog extra ingehuurd op recruitment, om de grote toename in WOO-verzoeken op te vangen en voor de uitvoering van projecten. Deze kosten zijn in 2025 nog grotendeels opgevangen binnen de personeelsbegroting. Toekomstperspectief
voor de bedrijfsvoering laten (opnieuw) onderzoeken wat, in het licht van de ontwikkelingen, het meest duurzame toekomstperspectief is voor de
De
gemeenten
huidige context en bedrijfsvoering van
beide
gemeenten. BVEB, vooral bedoeld om voordeel te behalen uit de 4 K's (kosten, kwetsbaarheid, kwaliteit en klant), heeft in de afgelopen jaren bijna alle processen voor beide gemeenten geharmoniseerd, maar krijgt nu steeds meer te maken met afwijkende prioriteiten, wensen en werkwijzen vanuit de gemeenten. Dit heeft gevolgen voor het werk van de BVEB. Afwijkingen of net andere werkwijzen per proces zorgen voor extra werkdruk en kwetsbaarheid. Vervanging wordt lastiger omdat De
(geanonimiseerd) Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
Fq U,
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
het allemaal nét even anders gaat en dit resulteert in een toename van werk. onderzocht hoe de clusters HRM, JZ, Financiën en I&A het meest doeltreffend worden ingericht en welke samenwerkingsvorm hierbij zou passen
Daarom en
wordt
doelmatig
kunnen
In afwachting van het resultaat van dit onderzoek is ervoor gekozen nog geen structurele veranderingen aan te brengen in de BVEB. Omdat het onderzoek langer duurt dan oorspronkelijk gedacht en de noodzaak is toegenomen is na de zomer besloten de sturing te versterken door het aanstellen van managers op HRM en financiën. Dit is in 2025 binnen de eigen begroting opgevangen.
3.1.2.
Bedrijfsbureau
3.1.2.1.
Waar
het
Bedrijfsbureau
voor
staat
De
visie op bedrijfsvoering is een document, waarin richting en afspraken zijn vastgelegd over de bedrijfsvoering. Op basis van deze visie wordt het programma bedrijfsvoering opgesteld. Het programma bestaat uit alle collectieve opgaven en projecten die de bedrijfsvoeringseenheid náást het dagelijkse werk voor de gemeenten uitvoert.
3.1.2.2. Wat heeft het Bedrijfsbureau in 2025 daarvoor gedaan? Het bedrijfsbureau is het centrale punt waar collectieve opgaven uit de drie organisaties binnenkomen en worden beoordeeld binnen het programma bedrijfsvoering. Via de intaketafel worden vragen en verbetervoorstellen verzameld en op hoofdlijnen uitgewerkt, zodat er een eenduidig beeld ontstaat van nut, noodzaak en impact voordat besluitvorming plaatsvindt. In kan iedere medewerker een de een vraag indienen; co-manager speelt daarbij belangrijke principe rol in het signaleren van gezamenlijke vraagstukken en het scherp krijgen van de vraag. Bij de behandeling van opgaven zijn meerdere rollen en verantwoordelijkheden betrokken. Het bedrijfsbureau betrekt relevante stakeholders uit de drie organisaties en stelt op basis daarvan een impactanalyse op en een voorstel met randvoorwaarden (zoals doel, resultaat, budget en De mandaat). gezamenlijke directie besluit over opgaven die de gezamenlijke bedrijfsvoering raken en stemt daarbij in met eigenaarschap, middelen en planning. Opgaven zonder impact op de gezamenlijke bedrijfsvoering worden doorgezet naar Services of gaan naar de lijn voor verdere opvolging.
Het GBO, bestaande uit de directeuren van Maasdriel, Zaltbommel en de BVEB, bepaalt aan de hand van rapportages welke onderwerpen worden opgepakt, met welke prioriteit, en kan daarmee sturen op de richting van de collectieve opgaven. op hoofdlijnen start met intake en impactanalyse. Op basis van deze analyse wordt voorstel voorbereid en besluit de gezamenlijke directie of een onderwerp wordt opgepakt en wanneer, inclusief de startdatum. Bij start van een project wordt een projectleider benoemd en wordt het project uitgewerkt in een startnotitie en/of directievoorstel. Het proces
een
programmadirecteur stuurt vervolgens op de uitvoering binnen het programma en bewaakt periodieke statusrapportages. Afgelopen jaar is daar de ‘standup’ aan toegevoegd, een moment voor iedere geïnteresseerde om mee te luisteren met alles wat er speelt. Na afronding vindt evaluatie plaats op projectresultaat en leerpunten, waarbij verbetermaatregelen worden vastgelegd en, indien nodig, een moment voor her-evaluatie wordt afgesproken om continue De
de voortgang via
verbetering
te
borgen.
Een greep
uit de opgepakte onderwerpen en collectieve vragen in 2025: we zetten in op kunstmatige intelligentie, inclusief een aantal pilots. We verbeterden onze infrastructuur en digitale veiligheid. We ondersteunden afdelingen bij aanbestedingen en de vervanging van applicaties zoals het raadsinformatiesysteem van de griffies van de gemeenten. We voorzagen alle vergaderruimtes van een nieuw systeem en ondersteunden lokale opgaven met digitale samenwerkingsmiddelen zoals Teams.
10
G bakertilly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
{| Í >
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
3.1.3. Services 3.1.3.1.
Waar Services
staat
voor
Services is Één loket waar kwaliteit en doorlooptijd hoog op de agenda staan, resulterend in de levering van dingen, diensten en/of data. Voor individuele specifieke vragen krijgen de medewerkers van beide gemeenten (gebruikers) via Services toegang tot consulenten die zorgen voor directe beantwoording of levering of regelen dat de vrager door de juiste consulent (of consulenten) wordt teruggebeld of beantwoord. Het belangrijkste doel van Services is het geleiden van individuele vragen, zodat deze altijd bij de juist persoon terechtkomen. Dit zorgt voor rust en regelmaat bij de backoffice, waar medewerkers niet telkens worden gestoord door zaken die tussendoor komen. Daarnaast wordt strakker gestuurd op het vraag/antwoord proces, zodat de doorlooptijd en kwaliteit van beantwoording kan worden verbeterd.
Wat gaan
we
binnen
Services doen
in 2025?
Nadat we de eerste groep processen door de wasstraat hebben gehaald, de systemen een nieuwe ‘look and feel’ hebben gegeven en de consulenten klaar zijn om de meeste gestelde individuele vragen te beantwoorden is het tijd om verder te kijken. We
ernaar om de processen die operationeel in Services lopen op te volgen. Volgen en in termen van kwaliteit en doorlooptijd. Dit kan enerzijds met rapportages op de data en anderzijds op de inhoudelijke antwoorden die gegeven worden. Ook blijven we processen toevoegen in Services en bestaande processen evalueren en aanpassen.
streven
opvolgen
Daarnaast
evalueren we of de gekozen ‘look and feel' in de systemen ook daadwerkelijk het gewenste effect hebben. Namelijk of het de zelfredzaamheid van de vraagsteller bevorderd, de welwillendheid om het systeem te gebruiken optimaal ondersteund en de consulenten op de meest efficiënte manier begeleidt naar het te geven antwoord op de vraag. Naast
de harde kant van Services wordt er met een groep consulenten gewerkt die Services gezicht geven. We zorgen voor een groep consulenten die weet welke vraag er achter de vraag zit. Met vakinhoudelijke knowhow en de kwaliteit om ook met een alternatief antwoord een prettige ervaring te creëren. Dit resulteert in een graag geziene gast in de drie organisaties. een
Het streven van
is om in 2025 Services iedere collega' te laten zetten.
3.1.3.2. Wat
heeft
Services
een
goede stap in de richting
in 2025
daarvoor
van
‘de
vanzelfsprekend partner
gedaan?
In februari
2025 is Services live gegaan binnen de eigen organisatie. Alle teams van sinds dat moment met één systeem, TOPdesk, waarin alle vragen binnenkomen.
de BVEB werken
De
groepsmailboxen zijn daarop aangesloten en op deze manier werken we dus nog vanuit één kanaal: TOPdesk Services. We hebben acht weken de tijd genomen om het systeem te optimaliseren naar aanleiding van de gebruikerservaringen en de medewerkers van de BVEB hebben voldoende knowhow op kunnen bouwen om snel te schakelen bij de grote live gang. Eind maart 2025
is Services dan echt live gegaan zoals volgens het organisatieplan en implementatieplan bedoeld. Er is een telefoonlijn geopend waar elke dag iemand van de teams Financiën, HRM en I&A beschikbaar is. Ook is er op vier dagen van de week een fysiek loket geopend in het gemeentekantoor van Maasdriel en Zaltbommel waar de diverse teams vertegenwoordigd zijn. We
hebben tot aan de zomer gemeten hoeveel collega's ons live op locatie bezoeken. Vanuit hier via een GBO voorstel, besloten dat de fysieke aanwezigheid met betrekking tot Services, van is, de teams Financiën en HRM niet meer nodig is. Vanuit het team I&A is de aanwezigheid wel nodig van en behouden we de aanwezigheid op de gemeentekantoren Maasdriel en Zaltbommel.
G 11
bakertilly
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
—
y
L
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
3.1.4. Vak-teams:
Human
Automatisering, 3.1.4.1. Waar
| 2025
JAARSTUKKEN
Resource
Financiën
de vakteams
voor
en
BVEB
Management, Informatisering & Juridische Zaken
staan
verschillende bedrijfsvoeringsdomeinen binnen de BVEB dragen ieder op een eigen manier bij aan het verminderen van kosten en kwetsbaarheid, het verhogen van de kwaliteit en de (interne) De
dienstverlening. Team
Human
Resource
Management (HRM)
In een wereld die constant in beweging is door veranderende wetgeving, de dynamiek van de arbeidsmarkt en de voortschrijdende digitalisering, staat onze organisatie voor de uitdaging om niet alleen de juiste talenten aan te trekken en te behouden, maar ook om onze organisatorische flexibiliteit te vergroten. Dit vereist een strategische focus op het optimaliseren van onze werkprocessen en het bevorderen van zelfstandigheid bij zowel management als personeel, terwijl we tegelijkertijd niet inleveren op maatwerk en persoonlijke aandacht.
Kwetsbaarheid:
medewerkers
Het is essentieel om onze processen verder te harmoniseren om optimaal te schaalvoordelen. Dit jaar hebben we significante vooruitgang geboekt door in de cao te integreren in ons geharmoniseerd beleidskader. Dit stelt onze HRin staat efficiënter te functioneren, over gemeentegrenzen heen.
Kwaliteit:
doorontwikkeling
profiteren aanpassingen
van
e-HRM-systeem heeft geleid tot toegankelijkheid informatie, continuïteit in HR-dienstverlening transparantie en verbeterde synergie door samenwerking. Onze managementinformatie, ondersteund door Cognos, is verder verfijnd om ons diepgaander inzicht en waardevolle sturingsinformatie te geven. Deze informatie wordt omgezet in management rapportages. een
De
toename
in
en
implementatie
en
van
ons
van
Dienstverlening: ledere gemeente heeft een eigen co-manager HR, die een cruciale rol speelt in onze interne serviceverlening door op te treden als accountmanager en ondersteuning te bieden waar nodig. Deze aanpak zorgt ervoor dat we efficiënt kunnen inspelen op alle HR-gerelateerde vragen vanuit de gemeenten. Daarnaast zetten we apart in op recruitment. Team
Informatisering
&
Automatisering (I&A)
blik op de toekomst richten we ons op het versterken van de uitvoering van bedrijfsvoering, het waarborgen van een robuuste, flexibele en veilige infrastructuur, het gebruiken van data als uitgangspunt en het bevorderen van harmonisatie en rationalisatie. Met een
Kwaliteit: In onze benadering staat kwaliteit centraal; we streven continu naar verbetering en innovatie en integreren dit in ons beleid en onze uitvoering, vooral met betrekking tot het gebruik van data voor beleidskeuzes. Kwetsbaarheid:
veiligheid
en
infrastructuur
pakken kwetsbaarheden proactief aan, met bijzondere aandacht voor digitale privacy, door alleen de meest geschikte technologieën toe te laten en onze en
We
processen
continu te beveiligen.
Kosten: Ondanks externe druk op de kosten blijven we verantwoord budgetteren, waarbij we de principes van duurzaamheid en efficiëntie hanteren in onze inkoop en het streven naar harmonisatie.
Dienstverlening: Onze inzet resulteert in een betrouwbare infrastructuur en deskundige ondersteuning die niet alleen onze collega’s ten goede komt, maar indirect ook de gemeenschap dient.
12
G bakertilly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
{| D—
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
Team
BOMMELERWAARD
Financiën
Kosten:
Door
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
(FIN)
onze
factuurverwerking
processen
te harmoniseren
minimaliseren
en
Kwetsbaarheid: We vergroten moderne financiële systemen, Kwaliteit: We
waarborgen
geavanceerde
software
we
en
standaardiseren, realiseren
te
gerelateerde
we
een
versnelde
kosten.
weerbaarheid door regelmatige training en het adopteren waardoor we minder afhankelijk zijn van externe expertise.
onze
van
de kwaliteit van onze financiële processen door het gebruik van tools, en houden kritische processen onder voortdurende controle.
en
Dienstverlening: Co-managers fungeren als primair aanspreekpunt voor het bestuur, waardoor effectief ontzorgen op het gebied van financiële planning en controle. Team
we
Juridische Zaken (JZ)
Kwetsbaarheid: toetsen
Ons team JZ versterkt de organisatie door afdelingen te adviseren, ondersteunen op juridisch vlak, waardoor de algehele kwetsbaarheid afneemt.
Kosten:
Door
effectieve, efficiënte
en
basis die helpt financiële risico's tot Kwaliteit: We
zetten
in om
ons
mogelijk te beperken
door
Klantgerichtheid: Ons
team
we
streven
naar
snelle
rechtmatige juridische ondersteuning een
minimum
te
bieden
we
een
en
solide
beperken.
juridische
risico's inzichtelijk te maken, te voorkomen en waar proactieve betrokkenheid bij de beleidsvoorbereiding en -uitvoering. behandelt vragen vanuit de organisatie met de hoogste prioriteit, waarbij respons, en proactief opereren bij het aanpakken van juridische
accurate
en
vraagstukken. Wat
3.1.4.2. Team
Human
hebben Resource
de Vakteams
in 2025
daarvoor
gedaan?
Management
heeft ook in 2025 te maken gehad met een hoog ziekteverzuim. Om de minimale dienstverlening te kunnen leveren moest worden ingehuurd op de personeelsadministratie. Daarnaast hebben ook HR-medewerkers afscheid genomen. Deze onstabiele situatie heeft er toe geleid dat het team baat heeft bij een aansturing met focus, om de basis weer op orde te krijgen en te inventariseren welke zaken zijn blijven liggen. Hiervoor is aan het einde van 2025 een tijdelijk Team
HRM
aangesteld.
manager
Ook
in 2025 hebben beide vacatures. Op hun verzoek
gemeenten ondersteuning nodig gehad bij het invullen zijn hiervoor extra recruiters ingehuurd.
van
de vele
aanbesteding gedaan voor de arbodienst. Uit deze aanbesteding is Van Campen Consulting (VCC) naar voren gekomen als beste partij. In de laatste maanden van het jaar zijn afspraken met VCC gemaakt over de samenwerking en de mogelijkheden voor nog betere ondersteuning op verzuim. In 2025
is
een
van het eHRM systeem heeft in 2025 grote stappen genomen. Hierin zijn verschillende verbeterd en/of gedigitaliseerd door de functioneel beheerder. De Youforce app is hierbij ondermeer geactiveerd, waarmee medewerkers hun dossier kunnen inzien en leidinggevende verzuimmeldingen eenvoudig via de app kunnen maken.
De
inrichting
processen
Verder
is er een nieuw abonnement afgesloten voor het publiceren van vacatures op de Werkenbijsites en Gemeentebanen en zijn verkennende gesprekken gevoerd met betrekking tot verdere professionalisering van onze arbeidsmarktcommunicatie. Tevens is het proces inkoop- en aanbesteding voor inhuur van tijdelijk personeel geharmoniseerd en is een concessieovereenkomst via Stichting Werken In Gelderland met Flextender afgesloten. Alle drie de organisaties zijn
G 13
bakertilly
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
—
y
L
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
deze inhuurdesk voor alle inhuur, waardoor de organisaties op manier medewerkers kunnen inhuren en de inhuur beheren.
overgegaan
op
een
rechtmatige
Cao Gemeenten 2025-2027 en Cao SGO 2025-2027 zijn definitief vastgesteld. De cao is daarmee officieel van kracht vanaf 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027 met onder meer afspraken over loon, minimum uursalaris en diverse arbeidsvoorwaardelijke verbeteringen. Hieruit voortvloeiende De
aanpassingen Team
zijn
in 2025
Informatisering
&
Informatisering
&
uitgevoerd.
Automatisering
Automatisering (l&A) heeft het afgelopen jaar een brede en cruciale rol vervuld binnen de drie aangesloten organisaties. Het team beheerde dagelijks de informatiedienstverlening, waaronder (digitale) postverwerking, archivering, het functioneel Team
beheer van generieke bedrijfsvoeringsapplicaties, systeembeheer voor netwerk en werkplekken, en de helpdesk. Daarnaast adviseerde het team actief op het gebied van informatiemanagement en informatieveiligheid, in nauwe samenwerking met beide gemeenten. De co-manager I&A fungeerde hierbij als aanspreekpunt. de reguliere beheertaken ondersteunden medewerkers ook Services door vragen te beantwoorden en mee te draaien in diverse projecten. Het team werkte cyclisch aan het vervangen en vernieuwen van applicaties, hardware en processen. Daarbij hield het rekening met een breed spectrum aan landelijke en lokale wet- en regelgeving, zoals inkoopbeleid, financieel beleid, de Archiefwet, privacywetgeving en veiligheidsnormen. Naast
Bij alle vernieuwingen diende het informatiebeleid als richtinggevend kader. Hierdoor kregen belangrijke ontwikkelingen zoals kunstmatige intelligentie, datagedreven werken, Common Ground en digitaal samenwerken een passende en toekomstgerichte plek binnen de organisaties. Team
Financiën
standaardisatie is voortgezet. De doorlooptijd van binnen de gewenste norm, waarmee ook de beheersing van kosten factuurverwerking blijft stabiel op peil blijft. Er zijn geen nieuwe risico’s gesignaleerd. Het gebruik van het financiële systeem en de continue ontwikkeling daarvan ondersteunt de continuïteit van de werkzaamheden. De
ingezette lijn
van
procesharmonisatie
en
en
De kwaliteit van de geleverde dienstverlening blijft op niveau. De P&C-documenten voldoen aan de richtlijnen van het Besluit, Begroting en Verantwoording (BBV) en zowel het ambtelijk apparaat als bestuur is tevreden met de kwaliteit van deze documenten. Daarnaast blijven de co-managers functioneren als vaste aanspreekpunten voor het management en bestuur. De lijnen zijn kort en de ondersteuning bij financiële vraagstukken wordt als toereikend ervaren.
Team
Juridische Zaken
Het team en
Juridische zaken is adviseur bij complexe juridische vraagstukken, juridische ondersteuning voor de vakteams bij de gemeenten. We voeren het secretariaat van
vraagbaak
de bezwarencommissies van Maasdriel en Zaltbommel en we treden op als klachtencoördinator. Verder is het team verantwoordelijk voor het opstellen en uitvoeren van het verzekeringsbeleid en afwikkeling van schades. We toetsen overeenkomsten, behandelen verzoeken op grond van de Woo en
we
In 2025
voeren
en
begeleiden rechtsgedingen.
is het aantal
procedures
ten
opzichte
van
2024
weer
toegenomen.
Er was
vooral
significante toename van het aantal Woo-verzoeken ingediende beroepschriften. Met name een de afhandeling van de Woo-verzoeken legt relatief groot beslag op de capaciteit. We blijven ons inspannen om de bewustwording bij de vakafdelingen te vergroten om juridische zaken meer te betrekken aan de voorkant om mogelijke procedures te voorkomen. een
en
G 4
bakertilty
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
Tp
7
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Rechtmatigheidsverantwoording
3.1.5.
Financiële
rechtmatigheid
BVEB moet zich kunnen verantwoorden ten aanzien van de rechtmatigheid van de uitvoering van het financiële beheer. Rechtmatigheid verteld of het beleid wordt gevoerd in overeenstemming met de interne en externe regelgeving. Het bestuur van de BVEB is verplicht te waarborgen dat het financieel beleid aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. Om dit vorm te geven, is een viertal documenten opgesteld en geïmplementeerd, te weten: De
verordening BVEB 2025 Controleverordening Bedrijfsvoeringseenheid Financiële
e e e
Controleprotecol
e
Normenkader 2025
2025 BVEB
in de
opgenomen
De
jaarrekening op basis
opgesteld
Bommelerwaard
2025
BVEB
van
4.3.2.2.
de kaders zoals is
Rechtmatigheid programma Overhead (bedrijfsvoering) vastgesteld in het normenkader.
is
Op het Voorwaardencriterium is een afwijking geconstateerd
op Spendanalyse. afwijking op Spendanalyse betreft rechtmatigheidsfout op inhuur van het team Financien onstaan in 2025 welke doorwerking heeft tot in 2026. Deze geconstateerde fout op inkopen heeft een uniek karakter en blijkt na aanvullend onderzoek niet vaker voor te komen. De
Op
te
volgen aanbevelingen
Het team
van
de
verbijzonderde
interne controle heeft
aan
de directie de
volgende aanbevelingen
gedaan:
1.
Inkopen
Aanbevelingen o Prestatielevering: *
Conform
de interne richtlijn “prestatielevering” moet bij facturen > 500 euro in K2F prestatielevering toegevoegd worden (contract/ overeenkomst/opdracht en bewijs van levering van de goed/dienst). Dit wordt (nog) niet consequent gedaan door alle budgetbeheerders. We zien wel elk jaar een lichte verbetering. o Aanbevolen wordt om dit nogmaals te benadrukken en wellicht in het financiële systeem dit af te dwingen. Zorgdragen dat de prestatielevering juist en volledig is. Speciaal aandacht betreft het duidelijk zichtbaar maken van de betaalde prijs en de prijs genoemd de
in het contract.
Vastleggen van alle inkopen > € 500: in Zaaksysteem bij Zaaktype Inkoop; Dossiervorming zaaksysteem: Alle relevante en getekende documenten (overeenkomsten/opdrachten/contracten) archiveren in Zaaksysteem; o
o
2. Investringen
o
Geen
3. Personeel
o
Geen
4.
o
Geen
o
Geen
Treasury 5. Spendanalyse
Prestatieverklaringen: In 2025 heeft de BVEB het financiële systeem zo ingericht dat bij de afhandeling van facturen expliciet aandacht wordt besteed aan het vastleggen van de prestatieverklaring. Hierbij wordt bewust gekozen op welke wijze de geleverde prestatie wordt geregistreerd. Daarnaast zijn in het najaar van 2025 alle budgetbeheerders en budgethouders opnieuw geïnformeerd over de correcte aanlevering van
15
prestatieverklaringen.
C bakertily AN
Gewaarmerkt
voor
identifoatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
TD
—
—
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
e
weerstandsvermogen De
JAARSTUKKEN
en
BVEB
risicobeheersing
bestaat uit de relatie tussen:
weerstandscapaciteit,
beschikken e
| 2025
Weerstandsvermogen
3.2. Het
BOMMELERWAARD
om
de middelen en mogelijkheden niet begrote kosten te dekken;
Alle risico's waarvoor geen in relatie tot de financiële
De
BVEB
De
BVEB
maatregelen zijn getroffen
en
waarover
die
van
de BVEB
materiële
beschikt of kan
betekenis
kunnen
zijn
positie.
heeft op dit moment geen middelen in een algemene reserve om risico's op te vangen. heeft wel een post onvoorzien van € 25.000 structureel opgenomen in de begroting. Het weerstandsvermogen bedraagt dus € 25.000. De
BVEB heeft slechts minimale reserves. Op basis van de statuten van de Gemeenschappelijke Regeling mag dat maximaal 3% van de totale begroting zijn. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel in hun begrotingen rekening moeten houden met de risico’s
de BVEB.
van
Weerstandscapaciteit
3.2.1.
In artikel
21 van de GR is het uitgangspunt opgenomen dat de deelnemers er steeds voor zorgen de Bedrijfsvoeringseenheid altijd over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen richting derden te kunnen voldoen.
dat
is in artikel
Daarnaast
1.
2.
hoe met reservevorming wordt
batig of nadelig saldo zal worden toegevoegd of onttrokken aan een daarvoor gecreëerde reserve/voorziening. Het overige batige of nadelige saldo zal aan de deelnemers worden uitgekeerd of in rekening worden gebracht, naar rato van de inbreng van de deelnemers in de regeling; De risicoreserve (weerstandsvermogen) van de Bedrijfsvoeringseenheid zal een bedrag gelijk aan 3% van de jaarlijkse exploitatielast niet te boven gaan. start
van
de
BVEB
is geen risicoreserve ingebracht door de deelnemers.
Risico's
3.2.2. BVEB
voert de
bedrijfsvoeringstaken
per
jaar
vindt
herijking plaats
We
zien
de onderstaande
e
omgegaan.
Een
Bij de
De
vastgelegd
20
een
van
uit voor de gemeenten de risico's die de BVEB
Maasdriel
en
Zaltbommel. Twee
keer
loopt.
risico's:
en toenemende vraag zorgt voor een hoge werkdruk bij de medewerkers de BVEB. Daarnaast kampt ook de BVEB met langdurig verzuim en krapte op de arbeidsmarkt. Dit hebben we in 2025 kunnen opvangen met inhuur ten laste van de personeelsbegroting. De doorgevoerde taakstelling (vanaf 2026) heeft tot gevolg dat in de komende jaren minder ruimte is om dit op te vangen en de urgentie om dit vast in te vullen wordt verhoogd. Het tekort aan capaciteit heeft gevolgen voor de dienstverlenging en beperkt de slagkracht van de BVEB. Dit heeft tot gevolg dat ambities niet kunnen worden waargemaakt, innovaties worden afgeremd of dat diensten of producten tegen een lager niveau worden geleverd. Digitale en informatieveiligheid vormen een steeds groter wordend risico. Vormen van ransomware en incidenten bij leveranciers vormen een steeds grotere bedreiging met het risico op operationele uitval, financiële schade, ketenafhankelijkheid, reputatieverlies en juridische risico's. Het onderzoek naar optimalisatie van de bedrijfsvoering door de gemeenten zorgt voor onrust en behoefte aan duidelijkheid over de toekomst bij de medewerkers van de BVEB.
De
achterblijvende groei
van
e
e
e
G 16
bakertilty
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
RD,
>
—
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
de
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Kengetallen
3.2.3.
Op
BOMMELERWAARD
jaarrekening
2025
de BVEB is
aantal belastingcapaciteit en de
van
toepassing. Dit zijn de hieronder weergegeven.
van
Kengetallen
een
Rekening
van
de door de BBV benoemde
grondexploitatie.
2024
kengetallen niet overige kengetallen worden
De
Begroting 2025
Rekening
2025
schuldquote in % Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen in % Solvabiliteitspercentage in % Structurele exploitatieruimte in %
17,54
%
20,43
%
11,92
%
18,99
%
21,37
%
11,92
%
15,51
%
8,7
%
25,11
%
6,05
%
0,87
%
1,98
%
De
voor
Netto
provincie hanteert onderstaande indeling
financiële kengetallen. Deze indeling is gebaseerd op signaleringswaarden voor stresstesten bij decentrale overheden. Om een beeld te geven van de financiële positie worden organisaties per kengetal ingedeeld in drie categorieën: A (laag risico), B (gemiddeld risico) en C (hoog risico). Financiële Netto
gemiddelde kengetallen
schuldquote in %
Netto schuldquote gecorrigeerd alle verstrekte leningen in %
BVEB
Categorie
A
| CategorieB |
Categorie
C
| BVEB
11,92
%
<--90
%
90-130
%
--130
%
De
11,92
%
<--90
%
90-130
%
-->130
%
A
25,11
%
-->50
%
20-50
%
<--20
%
B
1,98
%
--_>0
%
-0-
%
<--0
%
A
voor
Solvabiliteitspercentage in % Structurele exploitatieruimte in %
schuldquote schuldquote geeft inzicht in het niveau van onze schuldenlast tegenover onze eigen middelen. Het geeft op deze manier een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. Omdat er bij leningen onzekerheid kan bestaan of ze allemaal worden terugbetaald, maken wij bij de berekening van de netto schuldquote onderscheid tussen het kengetal inclusief en exclusief de doorgeleende gelden. Op die manier wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte leningen in de exploitatie is en ook wat dat betekent voor de schuldenlast. Zowel de netto schuldquote als de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen valt binnen de laagste risicocategorie A. Netto De
netto
Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn om aan onze financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio verstaan wij het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Ons eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de bestemmingsreserve en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. De solvabiliteitsratio van de BVEB is verbeterd ten opzichte van vorig jaar en valt nu binnen de middelste risicocategorie B. De BVEB is een gemeenschappelijke regeling (GR) en er is overeengekomen dat de deelnemers te allen tijde de financiële verplichtingen aan derden zullen nakomen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte wij hebben om de eigen lasten te kunnen dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting maken wij onderscheid tussen structurele en incidentele lasten. De structurele exploitatieruimte bepalen we door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves te delen door de totale baten en uit te drukken in een percentage. De structurele exploitatieruimte van de BVEB valt binnen categorie A.
17
G bakertilly ANN
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
UD
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
Financiering
3.3. De
BOMMELERWAARD
JAARSTUKKEN
e
De
e
De
inzicht en beheersen van:
en
legt verantwoording af
financiële vermogensvoorwaarden; financiële stromen; De financiële positie en de hieraan verbonden
Bovengenoemde
drie punten
3.3.1.
Beleidskader
In deze
paragraaf
BVEB
treasury
en
paragraaf Financiering verschaft
richten op het besturen
e
| 2025
noemen
we
de activiteiten die zich
over
risico’s.
in het kort treasury.
evalueren we de financiële positie van de BVEB op basis van de Financiële maken we de financieringsfunctie transparant. De bedoeling van verordening. het treasurybeleid is het beheren van de financiële geldstromen en het beperken van de financiële risico’s. De uitvoering van treasury is geregeld in de Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet regelt dat de uitvoering van de treasuryfunctie gebeurt binnen de financiële kaders van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Daarnaast
3.3.2. Recente
ontwikkelingen
De
kapitaalmarkten stijgt. De rente voor eenmaands kasgeldleningen 3% positief. De marktverwachting opgelopen naar 2% zich de komende leningen langlopende jaren rond de 2 3% beweegt.
rente
op
de geld-
jaren negatief,
maar
de
de
rente voor
en
dit jaar is dit
-
was
vele
is dat
-
Het is
belangrijk op te merken dat de renteverwachtingen voortdurend evolueren en afhankelijk diverse factoren, waaronder de geopolitieke gebeurtenissen, economische indicatoren en het monetaire beleid van de centrale banken.
zijn
van
3.3.3. Risicobeheer
financieringsportefeuille
Voor het
het renterisico maken
e
De
beheersen
kasgeldlimiet
van
wordt
conform Wet
we
gebruik van
financiering
de
volgende financieringsstrategieën:
decentrale overheden
(Wet Fido)
niet
overschreden; e e e
renterisiconorm wordt niet overschreden conform Wet Fido; Nieuwe leningen stemmen wij af op de bestaande financiële positie en de liquiditeitsplanning; De rente typische looptijd en het renteniveau van de desbetreffende lening stemmen wij zoveel mogelijk af op de actuele rentestanden en rentevisie, De
Renterisico Dit is het risico dat wij lopen op sterke rentestijgingen voor bestaande geldleningen. In zijn algemeenheid blijft dit risico beperkt door het afsluiten van leningen met een lange looptijd en een vast rentepercentage. Renterisico’s worden vanuit Wet Fido-optiek bezien op de korte en op de langere termijn. Renterisico
korte schuld: de kasgeldlimiet in van de Wet Fido is het vermijden van grote schommelingen de rentelasten. Juist voor kortere financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente bij korte financiering direct invloed hebben op de rentelasten. Om een grens te stellen aan de korte financiering is in de Wet Fido een kasgeldlimiet opgenomen. Deze kasgeldlimiet wordt berekend als een vast percentage (8,2%) van de jaarbegroting van de BVEB bij aanvang van het begrotingsjaar. Voor het jaar 2025 bedraagt de kasgeldlimiet € 990.000. Ons uitgangspunt is dat we het financieringstekort binnen de wettelijke grenzen zoveel mogelijk met kort geld financieren en dat het rentepercentage voor kort geld lager is dan het percentage voor leningen op
Een
belangrijk uitgangspunt
met
een
lange looptijd.
G 18
bakertilty
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
RD,
>
—
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Renterisico op langlopende schuld: de renterisiconorm Het doel van de renterisiconorm is het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente op de rentelasten van de organisatie. Dit is te bereiken door een limiet te stellen aan een deel van de vaste schuld; het rentepercentage moet op een bepaald moment worden aangepast aan de op dat moment geldende markttarieven. De bedoelde aanpassingen van rentepercentages doen zich voor bij herfinanciering en renteherziening:
Herfinanciering is het afsluiten van nieuwe leningen en vervanging van bestaande leningen; Renteherziening doet zich voor wanneer de geldgever het percentage van een lening gedurende de looptijd herziet.
e e
De
houdt
norm
meer
mogen
volgt
weer
in, dat de jaarlijks verplichte aflossingen
bedragen
dan 20%
van
het
vaste
schuld
en
begrotingstotaal.
de renteherzieningen voor de BVEB niet De omvang van de renterisico-norm is als
te geven: 2025
la
o/g u/g
0
aflossingen schuld o/g ontvangen aflossingen schuld u/g
500
1b
Renteherziening op Renteherziening op
2a
Te betalen
2b
Te
ba
Begrotingstotaal
4b
Renterisiconorm % cfm
Uit bovenstaand
vaste schuld
0
0
12.076
regelgeving
overzicht blijkt dat de BVEB
20 %
ruim binnen
de grenzen
van
de renterisiconorm
opereert. Kredietrisico Dit is het risico dat de BVEB financiële problemen komen.
3-3-4.
loopt De
wanneer
BVEB
rechtspersonen
aan
Leningenportefeuille (looptijd langer dan
1
In het
een
lening is verstrekt in
jaar)
In 2024 is een lening afgesloten bij de BNG ad € 1,5 miljoen Jaarlijks wordt er € 500.000 afgelost, voor het eerst in 2025. de investeringen in Informatisering en Automatisering.
3.3.5.
wie
verstrekt geen leningen.
met Deze
rente van 3,28% per jaar. lening is bestemd voor
een
Kasgeldlening
jaar 2025 kasgeldleningen
heeft de BVEB is
er
geen
twee kasgeldleningen aangetrokken. Door overschrijding van het kasgeldlimiet ontstaan.
het
G 19
gebruik
van
deze
bakertilly
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
dp
\
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
a
Kwartaalrapportages kasgeldlimiet 2025
Kwartaal
le
Gemiddelde vlottende schuld
2e
3e
be
274.580
1.117.241
732.404
369.393
Gemiddelde vlottende middelen
770.559
1.002.610
1.309.590
838.656
Gemiddeld
346.682
-270.206
-940.197
-564.077
overschot vlottende middelen
Kasgeldlimiet
990.225
990.225
990.225
990.225
Ruimte onder kredietlimiet
643.543
1.260.431
1.930.422
1.554.302
3.3.6. Renteomslag Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat rente via de taakvelden wordt toegerekend aan de programma’s. Door gebruik te maken van een renteomslag wordt de manier van verantwoorden van de rente in de begroting geharmoniseerd. In het onderstaande overzicht geven we inzicht in de rentelasten voor externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening. Het BBV schrijft voor dat de gehanteerde omslagrente niet meer dan 25% (positief of negatief) mag afwijken van de berekende omslagrente. Volgens onderstaande berekening komen we voor 2025 uit op een omslagrente van 0,59 % voor het berekenen van de kapitaallasten. Schema
rentetoerekening
Jaarrekening
a.
De externe
rentelasten
b.
De externe
rentebaten
c.
De rente
die aan
de
over
de korte
en
lange financiering
2025 46 27
grondexploitatie
De rente van projectfinanciering worden toegerekend
moet worden
die aan
eigen vermogen voorzieningen (gewaardeerd
doorberekend
het betreffende taakveld
0 moet 0
d1.
Rente over
d2.
Rente over
e.
De werkelijk aan
f.
Renteresultaat op het taakveld
-5
Toe te rekenen
18
Boekwaarde
20
taakvelden
0
waarde)
0
(renteomslag)
23
op contante
toegerekende treasury
rente
rente
per 1-1-2025
3.075
G bakertilly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
AD
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Gegevensbescherming
3.4.
3.4.1. Waarom
is
gegevensbescherming belangrijk?
Door de
toenemende digitalisering en dreiging van cyberaanvallen is het zorgvuldig omgaan met (persoons-)gegevens van inwoners en organisaties van steeds groter belang. Een betrouwbare, beschikbare en correcte informatievoorziening is essentieel voor de dienstverlening van gemeenten. Als gemeenten de beveiliging van informatie en de gegevensbescherming van betrokkenen in het kader van privacywetgeving niet voldoende kunnen waarborgen, zijn het vertrouwen en de continuïteit van de bedrijfsvoering in het geding. Met grote risico’s als gevolg voor zowel inwoners als gemeenten.
3.4.1.1. Informatiebeveiliging Het jaar 2025 stond qua informatiebeveiliging
in het teken van de uitvoering van de BIO. Sinds 2020 hebben gemeenten namelijk te maken met de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) als normenkader. Door de normenkaders van alle overheden te uniformeren tot één gezamenlijk normenkader, spreken alle overheden vanaf 2020 dezelfde taal op het gebied van
informatiebeveiliging. De
BIO
helpt
‘in control’
om
normenkader biedt e
Extra
e
Het
te zijn op het gebied aantal voordelen:
een
van
informatiebeveiliging.
nadruk wordt gelegd op risico bewust werken. laat overheden op een vergelijkbare manier efficiënt werken niet iedereen zelf ‘het wiel hoeft uit te vinden’. Het laat overheden aantoonbaar een betrouwbare partner zijn. Het vermindert de auditlast.
e e
3.4-1.1.1. Doelstellingen informatiebeveiliging De belangrijkste doelstellingen van het in 2023
binnen
de organisatie
aan
De
invoering
van
dit
informatiebeveiliging zodat
vastgestelde informatiebeveiligingsbeleid 2023-2026
zijn:
Managen
van
Adequate
bescherming
de risico’s binnen
de informatiebeveiliging;
bedrijfsmiddelen;
van
Minimaliseren van risico’s van menselijk gedrag; Voorkomen van ongeautoriseerde toegang; Garanderen van correcte en veilige informatievoorzieningen; Beheersen van de toegang tot informatiesystemen;
Waarborgen
Adequaat
veilige informatiesystemen; op incidenten;
van
reageren
Beschermen Beschermen
van
Waarborgen
van
en
kritieke correct
bedrijfsprocessen; verwerken
de naleving
van
van persoonsgegevens dit beleid.
van
burgers
en
medewerkers;
Resultaten 2025 overzicht van belangrijke beheersmaatregelen en acties die in 2025 zijn uitgevoerd bijgedragen aan het realiseren van de Informatiebeveiligingsdoelstellingen:
3.4-1.1.2. Een
e
e
e
Er
zijn
61
uitgebreide informatiebeveiligingsadviezen
een
veelvoud
Eris
blijvend gewerkt
aan
monitoren
beheren
aan
bestendigen, optimaliseren
wij
onze
(logging)
systemen
op
is
kwetsbaarheden
Het
Erzijn pen-testen uitgevoerd om de kwetsbaarheden systemen beter te leren kennen en te mitigeren.
21
de organisaties naast
op
automatiseren
van
basis IT-processen
systemen worden aangesloten. indringers. is verder gestructureerd en versneld. opgezet
e
reageren
en
en
meer
afwijkend gedrag
e
en
aan
hebben
kleine ad hoc adviezen.
inclusief assetmanagement. Centrale Monitoring en Response Hiermee
gegeven
en
van
en
onze
nieuwe
infrastructuur binnen
onze
G bakertilly Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
{| D—
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
e
BOMMELERWAARD
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Eris doorlopend op allen niveaus informatie gegeven over nut, noodzaak en manieren om informatie veilig te houden door intranetberichten, specifieke doelgroep berichten, informatiesessies en de gedragscode gegevensbescherming. Dit om de algehele bewustwording te
vergroten.
Collegeverklaring ENSIA (Eenduidige Normatiek Single Information Audit) is het landelijke verantwoordingsstelsel waarmee gemeenten jaarlijks verantwoording afleggen over de staat van hun informatiebeveiliging en datakwaliteit richting de gemeenteraad én toezichthouders van het Rijk. De basisnorm voor informatiebeveiliging is de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Het gaat hierbij om verantwoording over de BRP, Reisdocumenten, Suwinet, BAG, BGT, BRO en DigiD. 3.4-1.1.3.
ENSIA
Omdat gemeenten door het afgeven van een collegeverklaring verantwoording afleggen over de stand van zaken met betrekking tot informatieveiligheid is dit niet van toepassing voor de BVEB. De uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot ENSIA (inclusief de bijbehorende audits) worden gecoördineerd vanuit de BVEB.
Informatiebeveiligingsincidenten 2025 er 30 beveiligingsincidenten gemeld die betrekking hadden op de BVEB. Er waren in toenemende mate kritieke beveiligingsincidenten, die door adequaat handelen geen hoge impact hebben gehad. Deze meldingen bestonden hoofdzakelijk uit malware op systemen (kwaadaardige software of virussen). Er zijn voor de organisaties in totaal 57 beveiligingsincident meldingen afgehandeld. 3.4-1.1.4. In 2025
zijn
is gesplitst in beveiligingsincidenten en kwetsbaarheidsmeldingen. Kwetsbaarheden zijn fouten in software die misbruikt kunnen worden. Ernstige kwetsbaarheden bieden hackers toegang tot systemen en hierop moet direct geacteerd worden om ernstige schade te voorkomen. De
incidentregistratie
Dit jaar zijn 374 kwetsbaarheden afgehandeld, waarvan 26 ernstig. De hoeveelheid kwetsbaarheden neem jaarlijks significant toe, gemiddeld met 35% en vraagt hierom steeds meer aandacht en capaciteit van de beheer organisatie. 3-4-1.1.5.
Meerjarenperspectief
ligt de focus op de verdere uitvoering en versterking van informatiebeveiliging voor de gemeenten. Zo werken we stap voor stap aan een betere digitale weerbaarheid en aan betrouwbare en beschikbare gemeentelijke dienstverlening. De implementatie van maatregelen uit de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de opvolger BIO2 vormt daarbij een structurele opgave. Tegelijkertijd vragen het aflopen van het huidige strategisch informatiebeveiligingsbeleid, de vaststelling van de Cyberbeveiligingswet (nationale implementatie van NIS2) en de toenemende cyberdreiging om het actualiseren van prioriteiten, inzet en capaciteit. In 2026
Cyberbeveiligingswet worden aanvullende wettelijke eisen van kracht en wordt de BIO2 verplicht gesteld, inclusief extern toezicht en aangescherpte verantwoordingsverplichtingen. Dit Met
de
vraagt naast het implementeren van aanvullende maatregelen om het verder structureren vastleggen van beleid, processen en maatregelen, zodat aantoonbaar wordt voldaan aan de geldende normen en wettelijke verplichtingen. Hiervoor staan de 1.
2.
3.
Vaststellen
volgende
activiteiten geplant
voor
2026:
informatiebeveiligingsbeleid en het uitwerken hiervan in samenhang met de Cyberbeveiligingswet. Ondersteunen van bestendigen, optimaliseren en automatiseren van basis IT-processen, inclusief het goed bijhouden van IT-middelen (assetmanagement). Verbeteren en verder doorvoeren van het veilig inrichten van systemen (Hardening). Dit betekent dat systemen worden ingesteld volgens hoge beveiligingsnormen van
een
nieuw strategisch
G 22
en
bakertilty
Gewaarmerkt
voor
identificatie
doeleinden d.d: 31-03-2026
L Mi >
J
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID
4.
Verder
BOMMELERWAARD
ontwikkelen Hiermee
Response.
| 2025
JAARSTUKKEN
BVEB
Kwetsbaarheden Management Systeem en externe en interne Monitoring en houden we onze systemen structureel veilig, controleren we of ze veilig zijn
kunnen we snel acteren bij problemen. Uitvoeren van gestructureerde purple team-sessies om zwakke plekken in de infrastructuur systemen beter te begrijpen en te verbeteren. Verdere uitwerking van de inrichting van de “procesenvelop” binnen het zaaksysteem. Dit betekent onder andere de vastlegging van de elementen beschikbaarheid, integriteit en vertrouwelijkheid, die een belangrijke rol spelen binnen informatiebeveiliging. Continue investeren in bewustwording via intranetberichten en gerichte communicatie naar specifieke doelgroepen, ondersteund door e-mail en informatiesessies. en
5. 6.
7.
Privacy
3.4.1.2. In 2025
en
is verder
gewerkt
aan het borgen van het onderwerp gegevensbescherming in het kader van binnen de privacywetgeving basisprocessen van de gemeentelijke organisatie. Naast is ook aandacht besteed aan opkomende aandachtsgebieden zoals kunstmatige privacywetgeving EU Al (Al) en de intelligentie verordening. Kunstmatige intelligentie is een snelgroeiende technologie met veel toepassingsmogelijkheden die een grote impact hebben op de samenleving, waaronder ook de gemeentelijke organisatie, haar inwoners en werknemers. Het is belangrijk dat de organisatie nieuwe technieken op een verantwoorde manier inzet, door voldoende maatregelen te treffen zodat rechten en vrijheden van personen voldoende blijven gewaarborgd.
3.4-1.2.1. Doelstellingen gegevensbescherming in het kader van privacywetgeving De belangrijkste doelstellingen van het vastgestelde privacy beleid zijn het beschermen
de rechten
van
en
3-4-1.2.2. Resultaten 2025 Een overzicht van de belangrijkste
bijgedragen
aan
het realiseren
van
dan
van
vrijheden personen van persoonsgegevens. Door een passende bescherming waaronder de privacywetgeving Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) voldoen, en het verkeer van vrije blijft persoonsgegevens mogelijk wat noodzakelijk is onder andere voor de bedrijfsvoering van gemeente. en
maatregelen de
met
recht op bescherming van kan de gemeente aan de verplichtingen
name
hun
zijn uitgevoerd gegevensbeschermingsdoelstellingen: en
acties die in 2025
en
hebben
Er
zijn meerdere maatregelen en toepassingen vanuit privacy geïmplementeerd zoals de gedragscode gegevensbescherming, e-learning Al-geletterdheid, maandelijkse bewustwording via intranet, bewustwording bij nieuwe medewerkers iedere maand alsmede privacy trainingen aan teams in de lijn. Daarnaast is er ondersteuning geboden aan de lijn bij de uitvoering van pré DPIA’s en DPIA’s binnen de organisaties op verwerkingen met hogere risico’s. Projectplan opgesteld voor de implementatie van de procesenvelop (digitaal verwerkingsregister) alsmede een dataentrybestand gegenereerd, dit projectplan zal verder in 2026 worden vastgesteld en worden uitgerold Meerjarenplan vanuit privacy opgesteld die in 2026 ter besluitvorming wordt aangeboden. Rechten van betrokkenen Betrokkenen kunnen onder de AVG en Wpg hun rechten uitoefenen door bijvoorbeeld inzage te vragen in de persoonsgegevens die onze organisatie van hen verwerkt. In 2025 is er 1 verzoek gericht hun rechten uit te oefenen onder de AVG of Wpg. Er aan de BVEB ingediend door betrokkenen om 6 verzoeken namens de afgehandeld zijn gemeente Maasdriel en 3 verzoeken afgehandeld namens de gemeente Zaltbommel. 3.4-1.2.3.