PPT Controleprotocol auditcommissie.pdf
Tekst van het document
Controle protocol 20 november
Team financiën
Inhoudsopgave 1. Huidige context en uitgangssituatie
2. Ontwikkeling in de tijd: toen en nu 3. Geactualiseerd financieel beeld 2024 met huidige praktijk 4. Bevindingen 2024
Huidige context en uitgangssituatie - 2025 - BBV & BADO wijziging - Verantwoordingsgrens van 0% tot 3% naar 0% tot 2% - Samenvoeging van onzekerheden en fouten naar een bak - Berekeningsgrondslag van lasten inclusief toevoegingen reserves naar exclusief reserves
Ontwikkeling in de tijd: toen en nu 2024 Oordeel Goedkeuringstolerantie Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)
Goedkeurend
Beperking
Onthouding
Afkeurend
≤ 1%
>1%<3%
-
≥3%
≤ 3%
>3%<10%
≥ 10 %
-
2025 Oordeel Goedkeuringstolerantie Fouten in de financiële verantwoording en onzekerheden in de controlejaarrekening (% lasten)
Goedkeurend
≤ 2%
Beperking
Onthouding
Afkeurend
>2%- <4%
-
≥4%
Financieel beeld Gemeente Woudenberg 2024
Accountantsverslag 2024
Geactualiseerd financieel beeld 2024 met huidige situatie Onderwerp Totale lasten 2024 Realisatie volgens jaarrekening 2024 Toevoegingen aan de reserves 2024 Realisatie volgens Jaarrekening 2024
Percentage/Norm n.v.t
Bedrag 2024 nieuwe situatie 49.347.272
n.v.t
1.621.549
n.v.t
50.968.821
Basis voor berekening goedkeuringstolerantie getrouwheid en verantwoordingsgrens rechtmatigheid Accountant 2% Materialiteit voor getrouwheidsfouten & onzekerheden Rapporteringstiolerant voor toelichting Controleprotocol getrouwheidsfouten en onzekerheden in de controle in het accountantsverslag Rechtmatigheid Verantwoordingsgrens (regulier) voor de financiële 2% rechtmatigheidstoetsing, vastgesteld door de gemeenteraad Verantwoordingsgrens (regulier) voor het bestuurlijk 5% van relevant onderwerp, vastgesteld door gemeenteraad verantwoordingsgrens (Rapporteringsgrens voor individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering)
985.000 49.250
985.000
49.250
Verschil van het geactualiseerde scenario 2024 Onderwerp Totale lasten 2024 Realisatie volgens jaarrekening 2024 Toevoegingen aan de reserves 2024 Realisatie volgens Jaarrekening 2024
Percentage/Norm n.v.t n.v.t
n.v.t Basis voor berekening goedkeuringstolerantie getrouwheid en verantwoordingsgrens rechtmatigheid Accountant Materialiteit voor getrouwheidsfouten 1% Materialiteit voor onzekerheden in de controle 3% Rapporteringstiolerant voor toelichting Controleprotocol getrouwheidsfouten en onzekerheden in de controle in het accountantsverslag Rechtmatigheid Verantwoordingsgrens (regulier) voor de financiële 1% rechtmatigheidstoetsing, vastgesteld door de gemeenteraad Verantwoordingsgrens (regulier) voor het bestuurlijk 5% van relevant onderwerp, vastgesteld door gemeenteraad verantwoordingsgrens (Rapporteringsgrens voor individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering)
Bedrag 2024 Bedrag 2024 nieuwe situatie 49.347.272 49.347.272 1.621.549
1.621.549
50.968.821
50.968.821
509.000 1.529.000 25.500
985.000
509.000
985.000
25.500
49.250
49.250
Bevindingen 2024 1. Niet naleving Europese aanbestedingsrichtlijnen. Bevindingen: A. De inhuurkosten voor een integratiemedewerker hebben in 2024 de grens voor een verplichte Europese aanbesteding van € 221.000 (voor diensten) overschreden. De uitgaven in 2024 ten bedrage van € 111.223 zijn als financieel onrechtmatig (rechtmatigheidsfout) aangemerkt en in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. B. De inhuurkosten voor juridische diensten hebben in 2024 de grens voor een verplichte Europese aanbesteding van € 221.000 (voor diensten) overschreden. De uitgaven in 2024 ten bedrage van € 51.063 zijn als financieel onrechtmatig (rechtmatigheidsfout) aangemerkt en in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. C. De inhuurkosten van de boa’s zijn overschreden, aangezien de inzet van drie ingehuurde personen als één enkele opdracht wordt aangemerkt in het kader van de Aanbestedingswet. De uitgaven in 2024 ten bedrage van € 74.894 zijn als financieel onrechtmatig (rechtmatigheidsfout) aangemerkt en in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.
Vragen?