Bijlage 6 - Notitie reservepositie en weerstandsvermogen Woudenberg.pdf
Tekst van het document
Notitie reserve positie en weerstandsvermogen 2021
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
1
Financiële positie (reserves/ weerstandsvermogen) Bij het beoordelen van de financiële positie van de gemeente spelen het weerstandsvermogen en de risico’s een belangrijke rol. In deze notitie komen de reservepositie en de risico’s aan de orde. Eerst geven we een beeld bij welke reserves en voorzieningen er per 1 januari 2021 een mutatie plaatsvindt als gevolg van de jaarrekening 2020 en reeds genomen raadsbesluiten, daarna komt de reservepositie (reserves beschikbaar voor algemene middelen) en het weerstandsvermogen van de gemeente aan de orde.
Reserves en voorzieningen De stand van de reserves en voorzieningen per 1 januari 2021 is als volgt: Reserves/voorzieningen
Oud saldo
Mutaties
Mutaties
Nieuw saldo
01-01-2021
bij
af
01-01-2021
Algemene reserve
907.000
Algemene reserve grondbedrijf
542.000
Reserve overlopende kredieten
203.000
Reserve dorpsvoorzieningen
146.000
-
Reserve kapitaallasten Centrumplan fase 2
738.000
-
Reserve kapitaallasten cultuurhuis
1.707.000 -
114.000
2.500.000
400.000
142.000
114.000
317.000 146.000
738.000
1.864.000
-
Reserve speelvoorzieningen
213.000
-
1.207.000 -
213.000
Reserve wegen
504.000
-
-
504.000
Reserve civiele kunstwerken
190.000
-
100.000
Reserve opleidingskosten personeel
7.000
Reserve kapitaallasten machinepark
139.000
Reserve sociaal domein
376.000
Reserve huisvesting basisonderwijs
739.000
Reserve onderhoud basisonderwijs
171.000
-
Reserve onderhoud gebouwen
508.000
-
-
Reserve IBOR
657.000
90.000 7.000
-
-
139.000
146.000
-
522.000
171.000
-
910.000
171.000
508.000
55.000
-
-
55.000
Reserve omgevingswet
277.000
-
-
277.000
Reserve duurzaamheid
218.000
-
-
218.000
1.440.000
-
-
1.440.000
32.000
-
-
32.000
Voorziening reparatie-uitkering WW
9.000
-
-
9.000
Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing
2.000
-
-
2.000
5.031.000
-
-
5.031.000
Voorziening renovatie sportpark De Grift
258.000
-
-
258.000
Voorziening VVE
139.000
Voorziening toegekend recht uit 2020
133.000
-
-
133.000
-
-
1.235.000
Voorziening pensioenregeling wethouders Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders
Voorziening vervanging rioleringen
Voorziening 2e toegang Hoevelaar Voorziening realisatie ontsluiting Hoevelaar (N224) TOTAAL
139.000
44.000 1.235.000 16.120.000
44.000 2.138.000
2.138.000
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
16.120.000
2
Reserves Algemene reserve Saldo per 1-1-2021: € 2.500.000 (gecorrigeerd n.a.v. aangegane verplichtingen) Met het oog op de continuïteit van de bedrijfsvoering is het wenselijk een algemene reserve aan te houden. De reserve dient als buffer voor het opvangen van risico’s en verplichtingen waar geen voorzieningen voor zijn gevormd en ter dekking van onverwachte tekorten op de jaarrekening. Het saldo van de algemene reserve bedraagt per 31 december 2020 € 907.000, zoals verwerkt in de jaarrekening 2020. Er zijn reeds verplichtingen aangegaan voor een bedrag van € 114.000 vanwege investeringskredieten die nog ten laste komen van de algemene reserve. Daarnaast dient, op basis van de notitie herziening reserves (oktober 2020), er nog € 1.707.000 overgeheveld te worden van de reserves kapitaallasten cultuurhuis, kunstwerken en algemene reserve grondbedrijf naar de algemene reserve. Het saldo van de algemene reserve, gecorrigeerd met deze verplichtingen, bedraagt per 1 januari 2021 daarom € 2.500.000. Verderop in deze notitie wordt een meerjarig verloop van deze reserve in beeld gebracht. Algemene reserve grondbedrijf Saldo per 1-1-2021: € 142.000 (gecorrigeerd n.a.v. aangegane verplichtingen) Deze reserve dient ter dekking van alle risico’s die de gemeente loopt ten aanzien van grondexploitaties. Ook afwaardering van gronden komt ten laste van deze reserve.
De reserve wordt gevoed uit de resultaten van de lopende grondexploitaties. Bij de vaststelling van de begroting 2021-2024 (raad oktober 2020) is besloten € 400.000 uit deze reserve over te hevelen naar de algemene reserve. Dit is voorgesteld in de notitie herziening reserves, een bijlage bij de begroting 2021-2024. De raad heeft in april 2016 besloten de voordelige en nadelige exploitatieresultaten van de deelprojecten herontwikkeling Woudenberg-Oost te labelen in de algemene reserve grondbedrijf. Verderop in deze notitie wordt een meerjarig verloop van deze reserve in beeld gebracht. Het meerjarig verloop van deze reserve is uitgesplitst in een algemeen deel en een deel Woudenberg Oost. Reserve overlopende kredieten Saldo per 1-1-2021: € 317.000 (gecorrigeerd) Bij de vaststelling van de najaarsrapportage 2020 (raad december 2020) is besloten de reserve overlopende kredieten in te stellen. Het komt regelmatig voor dat incidentele budgetten/kredieten een doorlooptijd hebben van meer dan een jaar of door uitstel opnieuw aangevraagd worden via de gebruikelijke tussentijdse financiële rapportages. Op dit moment hebben we nog verplichtingen in de algemene reserve betreffende restant investeringskredieten die een vertekend beeld geven van wat er nog in de algemene reserve beschikbaar is aan algemene middelen ter dekking van een begrotingstekort of ingeschatte risico’s.
Daarom is besloten deze posten op te nemen in de nieuwe reserve overlopende kredieten. In het saldo per 1 januari 2021 is tevens een bedrag verwerkt van de coronagelden van het rijk over 2020, welke nog beschikbaar zijn voor corona uitgaven in 2021. Investeringskredieten, die nog niet zijn afgerond en doorlopen naar een volgend jaar, worden voortaan verwerkt in de reserve overlopende kredieten. Reserve dorpsvoorzieningen Saldo per 1-1-2021: € 0 (gecorrigeerd n.a.v. aangegane verplichtingen) De reserve dorpsvoorzieningen is bestemd ter dekking van (toekomstige) uitgaven op het gebied van gemeenschapsvoorzieningen. De reserve dorpsvoorzieningen werd tot en met 2018 gevoed door positieve resultaten uit de grondexploitaties van het Groene Woud en Amalialaan. Vanaf 2019 wordt deze reserve niet meer gevoed.
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
3
In de begroting 2019-2022 is besloten het resterende saldo van deze reserve ad. € 1,1 miljoen beschikbaar te houden als dekking van de hogere kosten in het sociaal domein in de periode 2019 t/m 2022. Ieder jaar wordt bij de begroting opnieuw gekeken of de gereserveerde € 1,1 miljoen daadwerkelijk nodig is om de hogere kosten in het sociaal domein te kunnen dekken. Voor 2021 wordt, zoals voorgesteld, € 146.000 overgeheveld naar de reserve sociaal domein. Reserve kapitaallasten cultuurhuis Saldo per 1-1-2021: € 657.000 (gecorrigeerd n.a.v. aangegane verplichtingen) De reserve dient ter dekking van de afschrijvingslast van het cultuurhuis voor de komende 40 jaar. Bij de vaststelling van de begroting 2021-2024 (raad oktober 2020) is besloten € 1.207.000 uit deze reserve over te hevelen naar de algemene reserve. Dit is voorgesteld in de notitie herziening reserves, een bijlage bij de begroting 2021-2024. Reserve civiele kunstwerken Saldo per 1-1-2021: € 90.000 (gecorrigeerd n.a.v. aangegane verplichtingen) Het doel van deze voorziening is te komen tot een gelijkmatig uitgavenpatroon voor het onderhoud van een 14 tal civiele kunstwerken. In 2018 een nieuw inspectieplan opgesteld van de civiele kunstwerken voor de periode van vijf jaar (2019-2023).
Op basis van dit inspectieplan en het vorige inspectieplan is een doorrekening gemaakt van het regulier onderhoud, groot onderhoud, de inspectie om de vijf jaar en de vervangingsinvesteringen voor de periode 2019-2033. Uit de doorrekening komt naar voren dat alle verwachte kosten voor de periode 2019-2033 bekostigd kunnen worden uit het reguliere budget van jaarlijks € 16.000, de jaarlijkse toevoeging aan de reserve kunstwerken van € 32.000 en de huidige stand van de reserve kunstwerken. Bij de vaststelling van de begroting 2021-2024 (raad oktober 2020) is besloten € 100.000 uit deze reserve over te hevelen naar de algemene reserve. Dit is voorgesteld in de notitie herziening reserves, een bijlage bij de begroting 2021-2024. Reserve sociaal domein Saldo per 1-1-2021: € 522.000 (gecorrigeerd) De reserve is bestemd om incidentele plussen en minnen binnen het sociaal domein op te vangen. Bij de vaststelling van de begroting 2019-2022 is besloten de hogere kosten sociaal domein voor 2021 ad. € 146.000 te dekken uit de reserve dorpsvoorzieningen. Dit bedrag is per 1 januari 2021 overgeheveld van de reserve dorpsvoorzieningen naar de reserve sociaal domein. De voorgenomen onttrekking uit deze reserve voor het tekort sociaal domein 2020 heeft niet plaatsgevonden aangezien de werkelijke cijfers over 2020 meevielen.
Het bedrag van € 376.000 wordt nu ingezet voor het verwachte tekort van 2021.
Reservepositie De gemeente Woudenberg heeft twee reserves die beschikbaar zijn voor algemene middelen, financiële tegenvallers en overige risico’s. Per 1 januari 2021 is de stand van deze reserves (gecorrigeerd n.a.v. aangegane verplichtingen): Algemene reserve Algemene reserve grondbedrijf Totaal
€ 2.499.908 € 141.822 € 2.641.730
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
4
Tot en met 2025 verwachten we de volgende mutaties bij de algemene reserve: 3.289.273
Saldo eind 2017 - aanwending i.v.m. incidentele uitgaven digitaliseren bouwdossiers
-25.950
- toevoeging i.v.m. corrigeren tekort afvalstoffenheffing 2019 via tijdelijke tariefsverhoging
- aanwending i.v.m. krediet padelbanen
-75.000
- toevoeging i.v.m. geraamd overschot jaarrekening 2021
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven migratiekosten I&A samenwerking
-121.042
Saldo eind 2022
- aanwending i.v.m. voeding reserve omgevingswet
-285.000
mutaties 2023: 2.782.281
Saldo eind 2018
- toevoeging i.v.m. corrigeren tekort afvalstoffenheffing 2019 via tijdelijke tariefsverhoging - toevoeging i.v.m. geraamd overschot jaarrekening 2022
mutaties 2019: - aanwending i.v.m. incidentele uitgaven migratiekosten I&A samenwerking
-30.425
Saldo eind 2023
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven uitvoeringsplan Dienstverlening
-45.798
mutaties 2024:
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven BAG en WOZ/Belastingen samenwerking
-115.141
- toevoeging i.v.m. corrigeren tekort afvalstoffenheffing 2019 via tijdelijke tariefsverhoging
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven omschakeling taxatie inhoud naar opp
-33.529
- toevoeging i.v.m. geraamd overschot jaarrekening 2023
- aanwending i.v.m. tekort afvalstoffenheffing 2019
-243.816
Saldo eind 2024
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven modernisering gemeentehuis
-27.739
mutaties 2025:
- aanwending i.v.m. tekort jaarrekening 2018
-294.155
- toevoeging i.v.m. corrigeren tekort afvalstoffenheffing 2019 via tijdelijke tariefsverhoging 1.991.678
Saldo eind 2019 - toevoeging i.v.m. uitgaven aanschaf E-HRM funct systeem
10.000
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven modernisering gemeentehuis
-87.443
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven BAG en WOZ/Belastingen samenwerking
-54.859
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven omschakeling taxatie inhoud naar opp
-10.671
- aanwending i.v.m. tekort afvalstoffenheffing 2019
-93.890
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven uitvoeringsplan Dienstverlening
-20.908
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven migratiekosten I&A samenwerking
-19.035
- aanwending i.v.m. verwacht tekort jaarrekening 2019
- toevoeging i.v.m. geraamd overschot jaarrekening 2024 Saldo eind 2025
mutaties 2020:
- aanwending i.v.m. incidentele uitgaven opstellen bodemkwaliteitskaart
2.510.170
Saldo eind 2021 mutaties 2022:
mutaties 2018:
75.000 pm 2.585.170 75.000 pm 2.660.170 75.000 pm 2.735.170 75.000 pm 2.810.170
-8.339 -799.931 906.602
Saldo eind 2020 Aangegane verplichtingen 1 jan 2021: - toevoeging i.v.m. overheveling reserve kapitaallasten cultuurhuis
1.206.724
- toevoeging i.v.m. overheveling reserve kunstwerken
100.000
- toevoeging i.v.m. overheveling algemene reserve grondbedrijf
400.000
- overheveling naar reserve overlopende kredieten (aanschaf EHRM systeem)
-20.000
- overheveling naar reserve overlopende kredieten (migratie I&A samenwerking)
-14.624
- overheveling naar reserve overlopende kredieten (uitvoeringsplan dienstverlening)
-78.794 2.499.908
Gecorrigeerd saldo per 1 jan 2021 mutaties 2021: - toevoeging i.v.m. corrigeren tekort afvalstoffenheffing 2019 via tijdelijke tariefsverhoging
75.000
- toevoeging i.v.m. geraamd overschot jaarrekening 2020
140.778
- aanwending i.v.m. overheveling opbrengst Kon Julianaplein naar algemene reserve grondbedrijf
-205.516
Saldo eind 2021
2.510.170
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
5
Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is te omschrijven als ‘de mate waarin de gemeente Woudenberg in staat is middelen vrij te maken om incidentele financiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van het bestaande beleid inzake de gemeentelijke dienstverlening’. Het weerstandsvermogen is een graadmeter voor de robuustheid van de financiële positie van de gemeente. Het is immers niet wenselijk dat er direct moet worden bezuinigd en/of omgebogen indien zich onverwachte en substantiële tegenvallers voordoen. Om vast te kunnen stellen of het weerstandsvermogen voldoende is, worden de belangrijke risico’s geïnventariseerd en gerelateerd aan de middelen en mogelijkheden die de gemeente heeft om de financiële gevolgen van dergelijke niet begrote zaken te kunnen opvangen. Prioritering van risico’s vindt plaats aan de hand van een schaalindeling van de kans. De volgende schaalindeling wordt als leidraad gehanteerd. Schalen voor de inschatting van de kans: • Groot (= 60%) : waarschijnlijk, de kans dat de gebeurtenis zich voordoet is groot. • Gemiddeld (= 40%) : mogelijk, de kans dat de gebeurtenis zich voordoet is gemiddeld. • Klein (= 20%) : de kans dat de gebeurtenis zich voordoet is klein. In Woudenberg hebben we 2 soorten risico’s, namelijk : programmarisico’s en risico’s die voortvloeien uit de grondexploitatie.
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
6
De programmarisico’s zijn globaal: Begroot bedrag
Programmarisico's
Gevolgen
% risico
Omvang
Leerlingenvervoer
Budgetoverschrijding
562.500
10%
56.250
60%
33.750
Onderwijshuisvesting (renovatie verantwoordelijkheid gemeente)
Structurele hogere investeringskosten (kapitaallasten)
149.000
100%
149.000
60%
89.400
Sociaal domein uitgaven
Budgetoverschrijding
8.500.000
15,0%
1.275.000
60%
765.000
Volksgezondheid/groen
Ziekten en plagen
50.000
60%
30.000
Juridische procedures
Budgetoverschrijding/imagoschade
Gemeenschappelijke regelingen
Hogere gemeentelijke bijdrage.
Vandalisme
Budgetoverschrijding
Algemene uitkering (incl. sociaal domein)
(Structurele) begrotingstekorten en noodzaak tot bezuinigingen.
18.000.000
Algemene uitkering (herijking ingaande 2023)
(Structurele) begrotingstekorten en noodzaak tot bezuinigingen.
Corona
pm
Kans
Risicobedrag
20.000
100%
20.000
40%
8.000
2.450.000
5%
122.500
60%
73.500
15.000
60%
9.000
2,5%
450.000
40%
180.000
420.000
100,0%
420.000
60%
252.000
Budgetoverschrijding
370.000
100,0%
370.000
40%
148.000
In 2022 wordt naar verwachting de grens van 14.000 inwoners overschreden. Indien dit twee jaar achter elkaar op 1 januari het geval is, kan dit met terugwerkende kracht gevolgen hebben voor het loonhuis van de ambtelijke organisatie. Budgetoverschrijding
440.000
50,0%
220.000
60%
132.000
1.440.000
10,0%
144.000
60%
86.400
pm
Voorziening pensioenregeling wethouders
Voorziening niet 100 % toereikend t.ov. de verplichtingen.
Stelpost extra rijksmiddelen jeudzorg 2022 - 2024
(Structurele) begrotingstekorten en noodzaak tot bezuinigingen.
190.000
100,0%
190.000
40%
76.000
Gewaarborgde geldleningen WBV
Woningbouwvereniging kan lening niet terugbetalen. Afboeken lening leidt tot nadeel in de gemeentelijke begroting.
4.200.000
0,60%
25.200
20%
5.040
Gemeentelijke garantiestelling particuliere hypotheken
Particulier kan hypotheek niet terugbetalen. Afboeken lening leidt tot nadeel in de gemeentelijke begroting.
469.000
2,50%
11.725
20%
2.345
Renterisico
Budgetoverschrijding
60.000
40,0%
24.000
60%
Totaal
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
3.542.675
14.400 1.904.835
7
De risico’s voortvloeiende uit de grondexploitatie bedragen: Risico's grondexploitaties Bouwgronden In Exploitatie* Ama l i a l a a n (10e herzi eni ng) Het Groene Woud (a fs l ui ti ng) Spoorzone l oca ti e A2 (3e herzi eni ng) Spoorzone l oca ti e B (7e herzi eni ng) Ni jverhei ds weg (2e herzi eni ng) Hoevel a a r (fa s e 1) 5e herzi eni ng Bouwgronden Niet In Exploitatie Overi ge gronden (perceel La a gerfs eweg)
Kans
Risicobedrag
In weerstandscapaciteit
€ 80.000 € 40.535 € 94.480 € 58.822 € 246.707 € 152.352
60% 40% 40% 40% 40% 40%
€ 48.000 € 16.214 € 37.792 € 23.529 € 98.683 € 60.941
€0 € 16.214 € 37.792 € 23.529 € 98.683 €0
€ 1.600.000
20%
€ 320.000
€ 320.000
€ 605.158
€ 496.218
Omvang
* Bij de grondexploitaties Prinses Amalialaan en Hoevelaar fase 1 is het geraamde exploitatieresultaat hoger dan de verwachte risico’s. Bij deze grondexploitaties is het risicobedrag daarom op nihil gezet. Het college van burgemeester en wethouders heeft recent besloten het perceel Laagerfseweg voorlopig niet te verkopen. Voor dit perceel is een risicobedrag berekend van € 320.000 en meegenomen in de totale risico’s grondexploitaties. In totaliteit zijn op dit moment de risico’s: Programmarisico’s Risico’s grondexploitaties Totaal
€ 1.904.835 € 496.218 € 2.401.053
Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente Woudenberg beschikt om niet-geraamde kosten die onverwachts en substantieel zijn (bijvoorbeeld in geval van een calamiteit) te dekken. Onderdelen van de weerstandscapaciteit zijn: • het vrije aanwendbare deel van de reserves; • de stille reserves; • post onvoorziene uitgaven; • onbenutte belastingcapaciteit.
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
8
In de navolgende tabel is de weerstandscapaciteit voor Woudenberg berekend: Weerstandscapaciteit Woudenberg Weerstandscapaciteit per 1-1-2021: - Algemene reserve
2.499.908
- Algemene reserve grondbedrijf
141.822
- Stille reserves
0
- Onvoorziene uitgaven
0
- Onbenutte belastingcapaciteit *
988.000
Totaal
3.629.730
* Onbenutte belastingcapaciteit: voor de maximale belastingtarieven wordt gebruik gemaakt van de normen voor het artikel 12-beleid. Dit betekent dat indien de gemeente Woudenberg niet meer in staat zou zijn om de structureel zich manifesterende risico’s binnen de exploitatie op te vangen de gemeente door het Rijk gewezen zou worden op de mogelijkheid om de OZB-tarieven te verhogen om zodoende meer structurele opbrengsten te realiseren. Dit noemt men het artikel 12-beleid.
Relatie benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit Om te bepalen of het weerstandvermogen toereikend is, dient de relatie te worden gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico’s en de daarbij gewenste weerstandscapaciteit en beschikbare weerstandcapaciteit. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicoberekening voortvloeit, kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Ratio weerstandsvermogen =
Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit
=
3.629.730 1,51 2.401.053
Het weerstandsvermogen is groter dan 1. Groter dan 1 duidt erop dat de beschikbare weerstandscapaciteit toereikend is om de gekwantificeerde risico’s op korte termijn af te kunnen dekken. Het weerstandsvermogen is 1,51. Zouden we de onbenutte belastingcapaciteit niet mee rekenen in het weerstandscapaciteit dan komt het weerstandsvermogen uit op afgerond 1,1. Gezien de grote hoeveelheid risico’s die Woudenberg heeft (€ 2,4 miljoen) en het voorlopig tekort 2021 van € 0,75 miljoen is gekeken of de algemene reserve en de algemene reserve grondbedrijf, op dit moment, toereikend zijn om deze risico’s en het tekort van 2021 voor 100% te kunnen dekken.
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
9
Cijfermatig ziet dat er als volgt uit: Dekking tekort 2021 en risico's 2022 door algemene reserves Algemene reserves per 1 jan 2021: Algemene reserve Algemene reserve grondbedrijf
2.499.908 141.822
Beschikbare algemene reserves
2.641.730
Tekorten en risico's op korte termijn: Geraamd tekort 2021
-750.635
Geschatte risico's 2021
-2.401.053
Totaal aan tekort en risico's Per saldo meer risico's 2022 en tekort 2021 dan algemene reserves
-3.151.688 -509.958
Het overzicht laat zien dat de beschikbare algemene reserves per 1 januari 2021 niet toereikend zijn om het voorlopig tekort 2021 en de geschatte risico’s 2022 voor 100% te dekken. Het college stelt voor, op dit moment, geen nieuwe herschikking van de bestemmingsreserves te doen aangezien in 2021 de algemene reserve grondbedrijf zal groeien van € 142.000 naar € 2.064.000. In de algemene reserve grondbedrijf is per 31 december 2021 € 792.000 beschikbaar, in het algemene deel, ter dekking van de risico’s (zie het verloop van de algemene reserve grondbedrijf op bladzijde 11 van deze notitie).
Algemene reserve grondbedrijf De raad heeft in de raadsvergadering van 21 april 2016 besloten (mogelijke) voordelige exploitatieresultaten van Spoorzone A1, Spoorzone A2, Spoorzone B en Woningbouw Hoevelaar fase 1 bij afsluiting van deze grondexploitaties toe te voegen aan de algemene reserve grondbedrijf en deze binnen de algemene reserve grondbedrijf te labelen ten behoeve van deelproject Ontsluiting N224 Woudenberg-Oost aangezien dit deelproject nadelig zal zijn. In het verloop van de algemene reserve grondbedrijf tot en met 2025 is nu inzichtelijk gemaakt het algemene deel en het deel Woudenberg Oost.
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
10
Tot en met 2025 verwachten we de volgende mutaties bij de algemene reserve grondbedrijf: (versie 22 april 2021) Saldo eind 2012
Algemeen deel
Woudenberg Oost
188.339
0
Totaal 188.339
Saldo eind 2020
Algemeen deel
Woudenberg Oost
754.519
-212.698
Totaal 541.821
Aangegane verplichtingen 1 jan 2021:
mutaties 2013: - toevoeging rente 2013 grondbedrijf
69.573
Saldo eind 2013
257.912
0
69.573
- overheveling naar de algemene reserve
-400.000
257.912
Gecorrigeerd saldo per 1 jan 2021
354.519
-400.000 -212.698
141.821
mutaties 2021:
mutaties 2014:
-10.000
- toevoeging verkoop overige gronden
25.006
25.006
- aanwending a.g.v. kosten beheer en onderhoud perceel Laagerfseweg
-10.000
- toevoeging rente 2014 grondbedrijf
215.786
215.786
- aanwending a.g.v. saneringskosten perceel Laagerfseweg
-50.000
-50.000
Saldo eind 2014
498.704
498.704
- aanwending a.g.v. krediet aanvraag Centrumplan fase III
-166.600
-166.600
- aanwending a.g.v. krediet aanvraag onderzoek Woudenberg Zuid-Oost
0
-115.000
-115.000
- toevoeging reserve kap lasten cultuurhuis
95.464
95.464
- toevoeging rente 2015 grondbedrijf
102.168
102.168
- terug te ontvangen vennootschapsbelasting 2019 grondbedrijf
73.997
73.997
Saldo eind 2015
696.336
696.336
- terug te ontvangen vennootschapsbelasting 2020 grondbedrijf
69.442
mutaties 2015:
0
mutaties 2016:
- te betalen vennootschapsbelasting 2021 grondbedrijf
geen
- toevoeging opbrengst verkoop Julianaplein
Saldo eind 2016
696.336
0
696.336
- toevoeging a.g.v. vervallen voorziening ontsluiting Hoevelaar op N224 - toevoeging POC exploitatieresultaat GREX Hoevelaar fase 1
mutaties 2017: 1.030.000
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Spoorzone A1
1.030.000
- toevoeging POC exploitatieresultaat GREX Amalialaan
430.000 791.874
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Het Groene Woud
130.000
130.000
Saldo eind 2021
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Amalia
66.038
66.038
Mutaties 2022:
- te betalen vennootschapsbelasting 2016/2017 grondbedrijf
-155.000
Saldo eind 2017
737.374
-155.000
- aanwending a.g.v. kosten beheer en onderhoud perceel Laagerfseweg
1.030.000
1.767.374
- te betalen vennootschapsbelasting 2022 grondbedrijf
-1.235.000
-1.235.000
- toevoeging definitieve exploitatieresultaat GREX Amalialaan
mutaties 2018: - aanwending a.g.v. investeringskrediet Ontsluiting N224 - aanwending a.g.v. voorziening tekort GREX Nijverheidsweg
-89.000 -303.000
- aanwending a.g.v. voorziening tekort GREX Spoorzone A2 - te betalen voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2018
-77.500
- aanwending a.g.v. dekking lagere rentetoerekening 2018
-75.000 191.104
- toevoeging definitieve exploitatieresultaat GREX Spoorzone A1
Saldo eind 2022
-303.000
Mutaties 2023:
-77.500
- aanwending a.g.v. kosten beheer en onderhoud perceel Laagerfseweg
-75.000
- te betalen vennootschapsbelasting 2023 grondbedrijf
191.104
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Amalialaan
9.464
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Amalia
830.000
830.000
Saldo eind 2023
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREXEN correctie
-41.100
-41.100
Mutaties 2024:
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Het Groene Woud
60.000
60.000
- aanwending a.g.v. kosten beheer en onderhoud perceel Laagerfseweg
Saldo eind 2018
1.354.238
-316.896
1.037.342
Saldo eind 2024
mutaties 2019: - aanwending a.g.v. dekking lagere rentetoerekening 2019
- te betalen vennootschapsbelasting 2024 grondbedrijf
-72.043
-72.043
Mutaties 2025:
- aanwending a.g.v. kosten opstellen aangifte 2019 vennootschapsbelasting
-19.500
-19.500
- aanwending a.g.v. kosten beheer en onderhoud perceel Laagerfseweg
- aanwending a.g.v. kosten aankoop Laagerfseweg 45
-283.500
-283.500
- te betalen vennootschapsbelasting 2025 grondbedrijf
- te betalen voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2019
-73.997
-73.997
Saldo eind 2025
- terug ontvangen vennootschapsbelasting 2016 -2018 grondbedrijf
232.020
232.020
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Amalialaan
150.000
- aanwending a.g.v. voorziening tekort GREX Spoorzone A2 - aanwending a.g.v. voorziening tekort GREX Nijverheidsweg Saldo eind 2019
1.235.000
250.000
250.000
1.272.302
2.064.176
430.000
-10.000 129.204
129.204 911.078
250.000
250.000
1.522.302
2.433.380 -10.000
-10.000 pm
0
0 901.078
40.000
40.000
1.562.302
2.463.380 -10.000
-10.000 pm 891.078
1.562.302
2.453.380
1.562.302
2.443.380
-10.000
-10.000 pm 881.078
150.000 34.195
34.195
-282.701
942.378
-25.200
-25.200
-62.139
-62.139 1.225.079
1.235.000
pm
- toevoeging definitieve exploitatieresultaat GREX Hoevelaar fase 1
9.464
- toevoeging definitieve exploitatieresultaat GREX Westerwoud
205.516
-10.000
- toevoeging POC exploitatieresultaat GREX Hoevelaar fase 1
-89.000
69.442
pm 205.516
mutaties 2020: - aanwending a.g.v. kosten beheer en onderhoud perceel Laagerfseweg
-6.362
- aanwending a.g.v. kosten centrumplan ontwikkelingen
-6.658
- aanwending a.g.v. dekking kosten Woudenberg Oost - aanwending a.g.v. voorziening tekort HGW
-39.446
- aanwending a.g.v. voorziening tekort Nijverheidsweg
-677.076
-6.362 -6.658 -39.446 -677.076
- aanwending a.g.v. voorziening 2e toegang Hoevelaar
-43.704
- toevoeging a.g.v. voorziening tekort Spoorzone
62.907
- aanwending a.g.v. te betalen voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2020
-43.704 62.907 -69.442
-69.442
- toevoeging Omnia slimmer wonen constructie
88.424
88.424
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Amalialaan
240.000
240.000
- toevoeging tussentijdse exploitatieresultaat GREX Hoevelaar fase I Saldo eind 2020
754.519
76.000
76.000
-212.698
541.821
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
11
Vennootschapsbelasting Vanaf 2016 zijn gemeenten belastingplichtig geworden voor vennootschapsbelasting. De organisatie heeft, samen met een extern adviesbureau, de financiële impact voor onze gemeente inzichtelijk gemaakt. Op basis van een inventarisatie is bepaald voor welke activiteiten van de gemeente een mogelijke belastingplicht ontstaat. Vennootschapsbelasting zal voor Woudenberg gaan gelden voor de grondexploitaties. De komende jaren verwachten we een winst bij de grondexploitaties waarover vennootschapsbelasting betaald zal moeten worden. Medio april 2021 heeft Woudenberg de definitieve aangifte Vennootschapsbelasting 2016 tot en met 2018 gedaan. Al deze aangiften kwamen uit op nihil te betalen vennootschapsbelasting. De voorlopige aangiftes 2019 en 2020 zijn bepaald op € 74.000 en € 69.000. We verwachten dat de definitieve aangiftes over 2019 en 2020 nihil zullen zijn. Aangezien wij de komende jaren vennootschapsbelasting gaan betalen vanwege het grondbedrijf zal de te betalen vennootschapsbelasting rechtstreeks ten laste worden gebracht van de grondexploitaties via een jaarlijkse onttrekking uit de algemene reserve grondbedrijf. De algemene reserve grondbedrijf wordt gevoed door middel van de winsten uit de grondexploitaties.
Door de te betalen vennootschapsbelasting direct te dekken uit de algemene reserve grondbedrijf heeft dit geen invloed op het begrotings- en jaarrekeningresultaat van de gemeente.
Notitie reserve positie en weerstandvermogen gemeente Woudenberg mei 2021
12