07.d Accountantsverslag 2022 Woudenberg def 5 juli 23.pdf
Tekst van het document
2022
Accountantsverslag 2022 5 juli 2023
Aan de gemeenteraad van de gemeente Woudenberg Postbus 16 3930 EA WOUDENBERG
Dordrecht, 5 juli 2023 Ref.: 1496/JSC/JvdL/LdJ/MG
Betreft: Accountantsverslag controle jaarrekening 2022 gemeente Woudenberg
Geachte leden van de gemeenteraad, Overeenkomstig uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2022 van gemeente Woudenberg gecontroleerd. In overeenstemming met artikel 213 van de Gemeentewet en Controlestandaard 260 Communicatie met de met governance belaste personen, brengen wij verslag aan u uit over onze bevindingen. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol WNT 2022. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel vastgesteld op € 455.000 voor fouten en op € 1.365.000 voor onzekerheden. Afwijkingen als gevolg van fraude of fouten zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die om kwalitatieve redenen materieel zijn. Het is de verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders de jaarrekening op te maken in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de Wet normering topinkomens (WNT) en de daarop berustende bepalingen.
Het college is tevens verantwoordelijk voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring bij de jaarrekening te verstrekken.
De door ons gecontroleerde jaarrekening 2022 geeft een eigen vermogen, bestaande uit een algemene reserve en bestemmingsreserves, aan per 31 december 2022 van afgerond € 11,4 mln. (2021: € 9,0 mln.) plus een voordelig resultaat over 2022 van € 3,3 mln. (2021: € 0,5 mln. positief) na mutaties in de reserves. Het totaal eigen vermogen sluit op € 14,7 mln. (2021: € 9,5 mln.). Op 23 mei 2023 heeft het college de jaarrekening 2022 vastgesteld en ter behandeling aan de gemeenteraad van 29 juni 2023 verzonden. De gemeenteraad heeft de jaarrekening 2022 op 29 juni 2023 goedgekeurd. Wij hebben onze controle afgerond en wij verstrekken bij de jaarrekening 2022 een goedkeurende controleverklaring, bestaande uit een goedkeurend oordeel ten aanzien van getrouwheid en een goedkeurend oordeel ten aanzien van rechtmatigheid. Wij benadrukken dat dit accountantsverslag uitsluitend bedoeld is om u te informeren over onze controlebevindingen en aanbevelingen. Belanghebbenden kunnen u vragen om een afschrift van onze rapportage(s) voor hun beoordeling van de financiële stand van zaken van gemeente Woudenberg en van de risico’s in de bedrijfsvoering. Wij benadrukken dat wij niet aansprakelijk zijn voor eventuele gevolgen van externe verspreiding. Wij hebben dit accountantsverslag en onze bevindingen toegelicht aan de Auditcommissie op 12 juni 2023.
Wij vertrouwen erop u met dit verslag voldoende te hebben geïnformeerd.
Hoogachtend,
drs. J. Schot RA
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 3
INHOUDSOPGAVE 1.
Gemeente Woudenberg in beeld.......................................................................................................... 5
2.
Onze belangrijkste bevindingen ............................................................................................................ 7
3.
Vermogen, resultaat en continuïteit ..................................................................................................... 8
4.
3.1.
Algemeen ...................................................................................................................................... 8
3.2.
Financiële positie en continuïteit .................................................................................................. 8
3.3.
Weerstandsvermogen ................................................................................................................... 9
Jaarverslag ............................................................................................................................................. 9 4.1.
5.
6.
7.
8.
Wet open overheid ..................................................................................................................... 10
Interne beheersing .............................................................................................................................. 10 5.1.
Algemeen .................................................................................................................................... 10
5.2.
VIC-functie................................................................................................................................... 11
5.3.
Rechtmatigheidsverantwoording ............................................................................................... 11
Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2022 .......................................................................... 11 6.1.
Verloop van de controle.............................................................................................................. 11
6.2.
Niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden ............................................................................. 12
6.3.
EU-aanbesteding ......................................................................................................................... 13
6.4.
Begrotingsrechtmatigheid .......................................................................................................... 14
6.5.
WNT-verantwoording ................................................................................................................. 15
6.6.
Single audit, Single informatie (SiSa) .......................................................................................... 15
6.7.
IT-beheersing Woudenberg ........................................................................................................ 20
Overige onderwerpen ......................................................................................................................... 21 7.1.
Naleving van wet- en regelgeving en frauderisicobeheersing .................................................... 21
7.2.
Verplichte rapportering door accountant over fraude en continuïteit in de controleverklaring22
7.3.
Onafhankelijkheid ....................................................................................................................... 23
Slot....................................................................................................................................................... 23
Bijlage 1: Detailbevindingen geautomatiseerde gegevensverwerking (IT) …………………………………………….24
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 4
1. Gemeente Woudenberg in beeld In onderstaand overzicht geven wij een totaalbeeld van de financiële positie en interne beheersing van de gemeente Woudenberg met verwijzingen naar de verdere uitwerking in dit verslag. De onder “Financiële positie” opgenomen signalering is uitsluitend een cijfermatige berekening en aansluiting en is geen kwaliteitsaanduiding. De gehanteerde normen onder “Norm” zijn algemene, bruikbare normen waaraan wij de gemeente Woudenberg toetsen. Geen noemenswaardige bevindingen
Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een verhoogd risico/verhoogde impact
Geen tekortkomingen, wel relevante bevindingen en/of aandachtspunten
Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een hoog risico/grote impact
Beperkte tekortkomingen en/of bijzondere aandachtspunten
Signalering Onderwerp
Bevindingen 2022 2022
2021
FINANCIËLE POSITIE Saldo van baten en lasten
Saldo van baten en lasten (€ 5.189.000) als % van totale baten (€ 47.112.000).
> 0% < 0% < -2%
Gerealiseerde resultaat
Vermogenspositie
Gerealiseerd resultaat ( 3.252.000) als % van totale baten inclusief reservemutaties (€ 48.807.000).
> 0% < 0%
Eigen vermogen (€ 14.698.000) als % van balanstotaal (€ 39.070.000).
> 25% > 25%
< -2%
< 10% Schuldpositie
Netto Schuld (€ 590.000) als % van omzet (€ 47.112.000).
< 80% > 80% < 130%
Weerstandsvermogen
Het beschikbare weerstandsvermogen als factor van de benodigde weerstandscapaciteit is 6,05. Een ratio boven 1,0 wordt intern gezien als ‘voldoende’.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
> 1,5 > 1,0 < 1,0
Pagina 5
INTERNE BEHEERSING De samenwerking tussen uw organisatie en Verstegen is goed, prettig en constructief verlopen. Het tijdig aanleveren van de jaarstukken met onderliggend dossier is een verbeterpunt voor Woudenberg. Jaarrekeningproces
Naar aanleiding van onze controle zijn afwijkingen geconstateerd en correcties verwerkt in de jaarstukken 2022, zowel tekstueel als cijfermatig. De resterende ongecorrigeerde controleverschillen (lager dan de materialiteit) zijn opgenomen in de tabel van hoofdstuk 6.2.
6.1/6.2
Risicobeheersings- en controlesysteem
Woudenberg brengt risico’s in kaart, maar kent nog geen geformaliseerd risicobeheersings- en controlesysteem, inclusief fraude-beheersing. Wij adviseren het risicobeheersingssysteem, inclusief actuele schriftelijke (fraude)risicoanalyse te optimaliseren.
3.3 en 7.1
(Verbijzonderde) interne controle
Woudenberg voert nog beperkt verbijzonderde interne controles uit vooruitlopend op de rechtmatigheidsverantwoording 2023. Dit vraagt verdere doorontwikkeling in 2023.
5
IT-beheersing
Om inzicht te verkrijgen in de interne beheersing van uitbestede IT processen adviseren wij de ISAE 3402 type 2 verklaring op te vragen bij Veenendaal.
6.8
Belastingen en heffingen
De beheersingsmaatregelen zijn in grote lijnen op orde.
5
Personeels- en salarisadministratie
De beheersingsmaatregelen zijn in grote lijnen op orde.
5
Vastlegging van overeenkomsten/ opdrachten en onderbouwingen van prestatieInkopen en aanbestedingen (incl. leveringen zijn een aandachtspunt voor de gemeente. betalingsverkeer)
5 6.3
De naleving op de EU-aanbestedingsregels is niet op orde. Grondexploitatie
Woudenberg heeft zorgvuldige aandacht besteed aan een correcte waardering van haar grondposities in de jaarrekening 2022.
Sociaal domein
De beheersingsmaatregelen zijn in grote lijnen op orde. Er vinden geen controles plaats op de prestatielevering PGB’s.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
5 6.3
Pagina 6
Subsidies en bijdragen
Termijnbewaking is een aandachtspunt voor de subsidies.
5
Leges omgevingsvergunningen
De beheersingsmaatregelen zijn in grote lijnen op orde.
5
Huren en pachten
De beheersingsmaatregelen zijn in grote lijnen op orde.
5
Leerlingenvervoer
De beheersingsmaatregelen zijn in grote lijnen op orde.
5
2. Onze belangrijkste bevindingen Controleverklaring Wij hebben de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeente Woudenberg afgerond. Wij verstrekken bij de jaarrekening 2022 een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid. De raad heeft de jaarrekening 2022 op 29 juni 2023 goedgekeurd. Wij hebben dit accountantsverslag en onze bevindingen toegelicht aan de Auditcommissie op 12 juni 2023. Het totaal aan niet te corrigeren fouten (financiële onrechtmatigheden) en de resterende fouten en onzekerheden zijn opgenomen in hoofdstuk 6.2. Financieel resultaat Het gerealiseerde resultaat over 2022 voor reservemutaties (saldo van baten en lasten) bedraagt € 5.189.000 positief. In de jaarrekening zijn de verschillen ten opzichte van de najaarsnota toegelicht. Hierbij springt met name de Opvang Oekraïners ad. € 1,26 miljoen voordelig eruit. Verder valt de Algemene uitkering € 0,3 miljoen positiever uit dan begroot. Een nadeel betreft de voorziening verlof van € 0,4 miljoen. Het positieve resultaat van gemeente Woudenberg stemt overeen met ons beeld van andere gemeenten. Met name de positieve bijstelling van de algemene uitkering door de accres bijstelling en hogere doeluitkeringen (Oekraïne opvang) zorgen bij veel gemeenten voor relatief hoge positieve rekeningsaldi.
Meerjarenbegroting Gemeente Woudenberg heeft voor de jaren 2023-2025 een structureel sluitende begroting gepresenteerd. Dit is naast de positieve ontwikkeling van het gemeentefonds mede te danken aan de bezuinigingen die in eerdere jaren zijn ingezet. Voor het begrotingsjaar 2026 is uw gemeente uitgegaan van een daling van de algemene uitkering (€ 1,5 miljoen lager dan 2025). Het structurele begrotingssaldo voor 2026 is daarom € 1 miljoen negatief, wat is gedekt uit de reserves.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 7
Het landelijke beeld is dat de ontwikkeling van de algemene uitkering tot en met 2025 zal zorgen voor een solide financiële positie van gemeenten. Voor 2026 wordt echter een forse daling van de algemene uitkering voorzien waardoor de VNG het heeft over het ‘financiële ravijnjaar 2026’. De VNG is stevig aan het lobbyen om ook voor 2026 en verder een hogere algemene uitkering te realiseren voor de gemeenten. Inmiddels heeft het rijk wel eenmalig extra middelen toegezegd voor 2026 waarmee het voorziene tekort voor de gemeenten voor dat jaar kleiner is geworden. Het algemene beeld is dus dat gemeenten over 2022 en ook voor de jaren 2023-2025 er gemiddeld financieel goed voor staan, maar dat de houdbaarheid van de gemeentefinanciën vanaf 2026 een collectief zorgpunt is.
3. Vermogen, resultaat en continuïteit 3.1.
Algemeen Het Besluit Begroting en Verantwoording (hierna: BBV) is voor Woudenberg het geldende verslaggevingsstelsel. Hierin wordt onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Het is niet toegestaan baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen te muteren. Mutaties vinden plaats op basis van besluitvorming door de raad. De jaarrekening 2022 van gemeente Woudenberg is opgesteld in overeenstemming met het van toepassing zijnde model. Bij de jaarrekening 2022 is een SiSa-bijlage gevoegd.
3.2.
Financiële positi e en continuïteit Onderstaand overzicht geeft een beeld van de ontwikkeling in het eigen vermogen en de belangrijkste solvabiliteitsindicatoren van de gemeente Woudenberg. 2022 x € 1.000
2020 x € 1.000
Eigen vermogen
14.698
9.509
7.941
Opbrengsten Balanstotaal
47.112 39.070
41.438 35.993
37.568 43.509
31%
23%
21%
38%
26%
18%
1%
23%
46%
Opbrengstratio (eigen vermogen/opbrengsten) Balansratio (eigen vermogen / balanstotaal) Netto schuldquote
Accountantsverslag 2022
2021 x € 1.000
Gemeente Woudenberg
Pagina 8
De netto schuld wordt berekend door de totale passiva te verminderen met het eigen vermogen, de voorzieningen en de kortlopende activa exclusief voorraden. Dit saldo wordt vervolgens gedeeld door de opbrengsten. Een netto schuld van 100% is volgens de VNG zorgelijk en bij 130% staat het “licht op rood”. De schuldenratio van de gemeente Woudenberg is laag te noemen.
3.3.
Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen heeft de aandacht van management, college en gemeenteraad. Risico’s van gemeenten zijn door de band genomen omvangrijk en daar hoort een passend weerstandsvermogen bij. Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin Woudenberg de risico’s per programma in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2022 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing”. Deze risico’s zijn uiteengezet in incidentele en structurele risico’s. Op basis van de huidige inzichten schat de gemeente Woudenberg in dat eind 2022 volgens de vermelde risicotabel in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” van de jaarstukken 2022, een onderbouwde kans bestaat dat een bedrag van € 1,5 miljoen (2021: € 1,8 miljoen) noodzakelijk is om aan de zo reëel mogelijk ingeschatte financiële incidentele en structurele risico's weerstand te bieden. Vervolgens is de beschikbare weerstandscapaciteit afgezet tegen weerstandscapaciteit die benodigd zou moeten zijn. Op grond van deze analyse is een weerstandscapaciteit van € 8,9 miljoen beschikbaar (2021: € 4,2 miljoen). De grootste toename betreft de vrije begrotingsruimte (+3 miljoen) en de algemene reserve (+ 0,9 miljoen). De beschikbare ratio weerstandsvermogen komt uit op 6,05 (2021: 1,8).
In de jaarstukken 2022 is vermeld dat Woudenberg dit voldoende acht. Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeente voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen.
4. Jaarverslag Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: inleiding; leeswijzer; jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; diverse bijlagen niet behorende tot de jaarrekening. Wij hebben de overige informatie gelezen en vastgesteld dat de daarin opgenomen informatie niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten uit het BBV en de Nederlandse Standaard 720 Nadere Voorschriften Controlestandaarden en de verantwoordelijkheden van de accountant met betrekking tot andere informatie. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 9
Het jaarverslag mag geen ander beeld oproepen bij de lezer dan de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de jaarstukken 2022 van Woudenberg de vereiste informatie in voldoende mate weergeeft en niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen.
4.1.
Wet open over heid Per 1 mei 2022 is de nieuwe Wet open overheid (Woo) in werking getreden, deze wet vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De nieuwe wet is bedoeld om de overheid transparanter te maken en bevat kaders en verplichtingen voor bestuursorganen omtrent de openbaarmaking van publieke informatie. Zo is nu onder meer een inspanningsverplichting opgenomen om informatie over beleid actief openbaar te maken en is de afhandelingstermijn voor Woo-verzoeken (voorheen Wob-verzoeken) aangescherpt. In artikel 3.5 van de Woo is de openbaarheidsparagraaf opgenomen. In de openbaarheidsparagraaf is bepaald dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting aandacht dient te besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van de Woo. In de jaarstukken dient vervolgens verslag te worden gedaan van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens uit de begroting. De commissie BBV heeft op 27 september 2022 een artikel gepubliceerd waarin zij de openbaarheidsparagraaf benoemen als verplichting die reeds geldt voor de jaarstukken 2022. De openbaarheidsparagraaf Woo dient in de begroting en jaarstukken te worden opgenomen via een afzonderlijke paragraaf, zoals de in artikelen 9 en 26 van het BBV genoemde paragrafen. Bij de eerstvolgende wijziging zal het BBV hierop worden aangepast.
Woudenberg heeft deze paragraaf nog niet opgenomen in de jaarstukken 2022.
5. Interne beheersing 5.1.
Algemeen Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij een interim-controle uitgevoerd. Wij hebben onze bevindingen ten aanzien van de interne beheersing opgenomen in onze managementletter 2022. Vanuit onze controleopdracht hebben wij de kwaliteit beoordeeld van de interne beheersingsmaatregelen die een directe relatie hebben met de jaarrekening van Woudenberg. Wij vinden dat er binnen Woudenberg – rekening houdend met de aard en omvang van de (administratieve) organisatie – geen sprake is van belangrijke tekortkomingen in de interne beheersingsmaatregelen rond de financiële verslaglegging.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 10
5.2.
VIC-functie Woudenberg heeft in 2022 nog maar beperkt ingezet op de verbijzonderde interne controle (hierna: VIC). Deze verbijzonderde interne controles zijn voor uw organisatie van belang omdat ze inzicht geven in de kwaliteit van de belangrijkste processen en de naleving van de rechtmatigheidseisen waaraan Woudenberg moet voldoen, voorafgaand aan onze controle. Dit is relevant met het oog op de rechtmatigheidsverantwoording 2023. Wij adviseren u voor 2023 VIC werkzaamheden uit te voeren op de financieel relevante processen.
5.3.
Rechtmatig heidsv erantwoordi ng In onze managementletter 2022 hebben wij u geïnformeerd over de rechtmatigheidsverantwoording die met ingang van verslagjaar 2023 is ingetreden. Woudenberg acteert hierop actief en treft voorbereidingen. Wij verwijzen gemakshalve naar onze managementletter 2022 en de acties die wij geformuleerd hebben voor gemeente Woudenberg.
6. Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2022 6.1.
Verloop van de controle In verband met de verantwoordelijkheid van de gemeenteraad voor het toezicht op het proces van de financiële verslaglegging, doen wij – overeenkomstig Controlestandaard 260 Communicatie met de met governance belaste personen – verslag van het verloop van onze controlewerkzaamheden. Vooruitlopend op onze controlewerkzaamheden is door gemeente Woudenberg de conceptjaarrekening opgesteld. Mede ter voorbereiding op onze controlewerkzaamheden, zijn werkafspraken gedeeld met de gemeente waarin de op te leveren stukken voor de controle zijn gespecificeerd. De gemeente heeft moeite gehad om tijdig de jaarstukken en het onderliggende dossier aan te leveren. De controle kon hierdoor pas enkele weken later dan gepland van start gaan. Bij aanvang van de controle stelden wij vast dat de voorbereidingen op enkele onderdelen nog verbetering vraagt en enkele onderdelen waren nog niet gereed bij de start van de controle. Dat is gedurende de controle in goed overleg en met extra inspanningen van de gemeente en Verstegen aangevuld en de vragen zijn snel beantwoord door de gemeente. Om bovengenoemde redenen en door aanvullende gestelde eisen van het Rijk voor wat betreft de controles op onder meer het omvangrijk aantal SiSa-regelingen 2022 van de gemeente is er dit jaar sprake geweest van extra inspanningen van uw organisatie en het controleteam van Verstegen.
De samenwerking tussen uw organisatie en Verstegen is goed, prettig en constructief verlopen. Na de vaststelling van de jaarstukken door de raad evalueren wij met elkaar het jaarrekeningproces, inclusief de controle.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 11
Onze controlewerkzaamheden zijn daardoor intensiever geweest en hebben ook meer tijd gekost dan vooraf overeengekomen. De extra werkzaamheden en controlekosten zullen wij met het management overleggen en een voorstel aan de griffie doen om aanvullende tijdbesteding in rekening te brengen. Wij zijn van mening dat onze gerealiseerde tijdsbesteding en de door ons gerealiseerde controlewerkzaamheden voldoende zijn voor een kwalitatief toereikende uitvoering van onze controlewerkzaamheden, overeenkomstig de voor ons geldende controle- en overige standaarden (COS).
6.2.
Niet gecorrigeer de fouten en onzekerheden Tijdens de jaarrekeningcontrole zijn enkele niet-gecorrigeerde fouten en onzekerheden geconstateerd die wij hieronder toelichten. Het saldo van de fouten en onzekerheden is lager dan onze goedkeuringstoleranties en heeft daarom geen impact op ons oordeel voor getrouwheid en rechtmatigheid.
Betreft
Effect op passiva
Effect op resultaat
Voorziening renovatie sportpark De Grift
-€ 245.000
€0
Voorziening renovatie sportpark De Grift
€ 245.000
Voorziening OZB
-€ 70.000
JeugdzorgAmersfoort
Effect op activa
€ 28.000
EUaanbesteding
Accountantsverslag 2022
Rechtmatigheid
Toelichting
Uit de controle is gebleken dat deze voorziening het karakter heeft van een reserve dekking kapitaalslasten. Uw organisatie heeft daarop aangegeven deze voorziening in 2023 om te zetten naar een bestemmingsreserve.
€ 70.000
€ 70.000
Deze voorziening voldoet niet aan de BBV-voorschriften voor een voorziening.
€ 28.000
€ 28.000
Terugvordering op het BSA consortium is te laag verantwoord.
€ 162.000
Intern is geconstateerd dat er voor € 162.000 aan rechtmatigheidsfouten zijn m.b.t. EU-aanbesteding.
Gemeente Woudenberg
Pagina 12
Betreft
Effect op activa
NTO bijdrage van het Rijk voor vergoeding van bestedingen uitgekeerde verstrekkingen (POO) - SISA A16 Opvang ontheemden Oekraïne
€ 149.000
Vooruitontvangen SISA E20 Regeling stimulering verkeersmaatre gelen 2020-2021
-€ 61.000
Totaal
€ 116.000
Effect op passiva
Effect op resultaat
Rechtmatigheid
Toelichting
€ 149.000
€ 149.000
SISA A16 Opvang ontheemden Oekraïne: vordering op het Rijk (POO-gelden) is te laag verantwoord.
- € 74.000
€ 13.000
€ 13.000
SISA E20 Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021: vooruit ontvangen bedragen, materiële vaste activa en kosten te hoog verantwoord.
-€ 144.000
€ 260.000
€ 422.000
Materialiteit fouten € 455.000 Betreft
Onzekerheid
PGB WMO en Jeugd prestatielevering
€ 303.386
Materialiteit onzekerheden
€ 1.365.000
6.2.1.
Onzekerheden sociaal domein De uitbetaling van de PGB budgetten is uitbesteed aan de Sociale verzekeringsbank (SVB). De SVB toetst of declaraties passen binnen beschikking en zorgovereenkomsten. De SVB toetst niet of de zorg daadwerkelijk is geleverd. Gemeente Woudenberg kiest er voor om geen controle toe doen op de prestatielevering. Om die reden zijn de PGB uitgaven onzeker voor een bedrag van € 303.386. Dit bedrag is opgenomen in onze foutenevaluatie.
6.3.
EU-aanbestedi ng Onderdeel van het vastgestelde normenkader van Woudenberg zijn regels en voorschriften ten aanzien van Europese aanbestedingsregels. Woudenberg controleert of juiste naleving van deze Europese (EU) aanbestedingsregels heeft plaatsgevonden. Als onderdeel van de (rechtmatigheids-)controle is dit tevens een belangrijke controle door de accountant. Als onderdeel van onze controle hebben we getoetst of de juiste naleving van de EU-aanbestedingsregels heeft plaatsgevonden. Woudenberg ziet voorafgaand aan
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 13
aanbestedingen toe dat bij het aangaan van nieuwe opdrachten de regels ten aanzien van EU-aanbesteding worden nageleefd. Bij de controle is vastgesteld dat enkele inkoopopdrachten niet rechtmatig zijn aanbesteed voor totaalbedrag van € 162.000. Dit bedrag is opgenomen in onze foutenevaluatie.
6.4.
Begrotingsrechtmatig heid Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2022, hebben wij de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Woudenberg moet bewaken dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat het college belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig meldt aan de gemeenteraad. Volgens de kadernota rechtmatigheid zijn strikt genomen bestedingen boven het begrotingsbedrag onrechtmatig. Een overschrijding van de begroting hoeft echter niet in alle gevallen te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Essentieel is dat de gemeenteraad nadere regels kan stellen wanneer kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten (1), kostenoverschrijdingen passend binnen het beleid (2) en kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen (3) moeten meewegen bij het oordeel van de accountant. In die gevallen dat de gemeenteraad geen nader beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat deze kostenoverschrijdingen door de accountant niet worden betrokken bij de beslissing of al dan niet een goedkeurend rechtmatigheidsoordeel kan worden afgegeven.
Wij verwijzen voor de inhoudelijke analyse van de gemeente inzake de begrotingsoverschrijdingen op de lasten per programma naar de bijlage ‘rechtmatigheidsanalyse begrotingsoverschrijdingen 2022’ op pagina 208 en 209 van de jaarstukken 2022.
Wij hebben hieronder de begrote en werkelijk gerealiseerde baten en lasten uiteengezet: Lasten en baten exclusief mutaties reserves: Begroting voor wijziging Begroting na wijziging Realisatie
Lasten 2022
Baten 2022
€ 35,6 miljoen € 42,9 miljoen € 45,6 miljoen
€ 35,6 miljoen € 42,9 miljoen € 48,8 miljoen
Dit betekent een overrealisatie van de baten en lasten. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid controleert de accountant op lastenoverschrijdingen per programma. In 2022 zijn er diverse overschrijdingen op programmaniveau geweest. Voor een uiteenzetting daarvan verwijzen wij naar de bijlage ‘rechtmatigheidsanalyse begrotingsoverschrijdingen 2022’ op pagina 208 en 209 van de jaarstukken 2022. Deze lastenoverschrijdingen tellen op grond van de analyse niet mee in ons rechtmatigheidsoordeel 2022.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 14
Onderdeel van de controle op de begrotingsrechtmatigheid is de controle op de investeringsbudgetten (kredieten). Ook hierbij geldt dat overschrijdingen van het investeringsbudget in beginsel onrechtmatig zijn. In de Kadernota Rechtmatigheid is door de commissie BBV uitgeschreven in welke situaties een overschrijding van het investeringsbudget (krediet) meeweegt in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant. Uit de interne en externe controle blijkt dat er in 2022 geen sprake is van een investeringsbudgetoverschrijding die meetelt voor ons rechtmatigheidsoordeel 2022.
6.5. 6.5.1.
WNT-verantwoor ding Controlebevindingen en aanbevelingen Wij hebben de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording 2022 gecontroleerd overeenkomstig de door de minister vastgestelde Regeling controleprotocol WNT 2022. Daarbij zijn door ons afwijkingen geconstateerd die zijn gecorrigeerd in de definitieve versie van de WNT-verantwoording 2022.
6.5.2.
Beperkingen in de rei kwijdte v an onze controlewerkzaamheden Wij hebben de toepassing van de WNT door Woudenberg gecontroleerd overeenkomstig de Regeling Controleprotocol WNT 2022. Daarbij hebben wij ons gebaseerd op de in de jaarrekening verantwoorde gegevens en bedragen en de daaraan ten grondslag liggende administratieve bescheiden. Het kan zijn dat bepaalde (kosten)vergoedingen niet door Woudenberg en/of door ons zijn geïdentificeerd. Deze vergoedingen zouden dan al dan niet terecht buiten de WNT-verantwoording kunnen zijn gebleven en buiten de reikwijdte van onze controlewerkzaamheden. Als de WNT-verantwoording niet strookt met uw beeld van de werkelijkheid of met uw eigen administratie, verzoeken wij u ons per omgaande te informeren. Wij kunnen dan op grond van uw informatie onze controlebevindingen evalueren. Het controleprotocol WNT heeft niet tot doel om vast te stellen of de bezoldiging overeenkomt met de afspraken die hierover zijn gemaakt. Het kan daardoor voorkomen dat de WNT is toegepast, terwijl de bezoldiging afwijkt van gemaakte afspraken.
6.6.
Single audit, Single informati e (SiSa) Bij de jaarrekening 2022 voegt Woudenberg als bijlage de SiSa-verantwoording toe. Woudenberg heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. Wij hebben tijdens onze controle de SiSa-bijlage gecontroleerd, die door Woudenberg is opgemaakt, op basis van de nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2022 d.d. 8 februari 2023. Wij benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Het is de taak van de accountant om als onderdeel van de controle van de jaarrekening vast te stellen dat Woudenberg aan de voorwaarden heeft voldaan en dat de SiSa-bijlage door Woudenberg correct en volledig is ingevuld.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 15
Uit onze controle zijn meerdere afwijkingen gebleken die Woudenberg heeft gecorrigeerd in de definitieve versie van de SiSa-bijlage. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Wet Inburgering 2021 (SiSa-regeling G10) Ten aanzien van de Wet Inburgering (regeling G10) merken wij op dat de gemeente nog geen M&O beleid heeft specifiek gericht op de Wet Inburgering. Hierdoor kon opzet, bestaan en effectieve werking van het M&O beleid van de Wet Inburgering in 2022 niet worden vastgesteld. De omvang van de uitgaven in 2022 is overigens beperkt. Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van een verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. De betreffende tabel is onderstaand opgenomen.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 16
Nummer Specifieke uitkering specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2022 A7 Regeling specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving A13 Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne B2 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek C43 Regeling reductie energiegebruik woningen C55 Aanpak energiearmoede C62 Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire D8 Onderwijsachterstandenbeleid 20192022 (OAB) D14 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen E3 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai E20 Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021 E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) E84 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
Accountantsverslag 2022
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Gemeente Woudenberg
Pagina 17
Nummer Specifieke uitkering specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2022
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet _gemeentedeel 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ (exclusief BOB)_ gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ (exclusief BOB)_ gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB_ gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen_ gemeentedeel 2022
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ _ gemeentedeel 2022 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _totaal 2021 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _ gemeentedeel 2022
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
G3
G3
G3
G3
G3
G3
G4
G4
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 18
Nummer Specifieke uitkering specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2022 G4 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen G4 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen G4 Tozo 2 G4 Tozo 3 G4 Tozo 4 G4 Tozo 5 G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud _ gemeentedeel 2022 G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking _ gemeentedeel 2022 G10 Wet inburgering 2021 gemeentedeel 2022 G12 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ gemeentedeel G13 Onderwijsroute 2022_ deel gemeente H8 Regeling Sportakkoord 2020-2022 H12 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
Strekking controleverklaring bij de jaarrekening 2022 t.a.v. getrouwheid: goedkeurend Strekking controleverklaring bij de jaarrekening 2022 t.a.v. rechtmatigheid: goedkeurend
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 19
6.6.1.
Opvang Oekraïne / Crisisnoodopvang Woudenberg heeft het afgelopen jaar te maken gekregen met extra taken in de vorm van langdurige gemeentelijke en particuliere opvang van ontheemde Oekraïners voor het Ministerie van Justitie en Veiligheid (Oekraïne). De (meer)kosten die de gemeente hiervoor maakt worden onder voorwaarden vergoed. De vergoeding van de meerkosten Oekraïne verloopt via het Rijk (Ministerie van Justitie en Veiligheid). De kosten Oekraïne bedragen samen afgerond € 2,5 miljoen en zijn opgenomen in de jaarrekening 2022. Tegenover deze kosten staat een rijksbijdrage van € 4,6 miljoen. Omdat er deels sprake is van normbedragen valt de vergoeding hoger uit dan de gemaakte kosten. Voor de vergoeding van meerkosten en de verantwoording van meerkosten in de jaarrekening 2022 van Woudenberg zijn landelijk afspraken gemaakt, onder meer in het Bekostigingsbesluit en een Verantwoordinginstructie (Oekraïne). De verantwoording over de besteding van de meerkosten eerste opvang ontheemden Oekraïne verloopt via de SiSa-systematiek (Single information, Single audit). In het Verantwoordingsoverzicht SiSa 2022 in de jaarrekening 2022 van Woudenberg legt Woudenberg verantwoording af over ontvangen bijdragen en de bestedingen.
6.7.
IT-beheersi ng Woudenberg De betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking is een terugkerend onderwerp bij onze controlewerkzaamheden en de rapportage van onze bevindingen. Onze werkzaamheden richten zich vooral op de IT-beheersingsmaatregelen die relevant zijn in het kader van onze opdracht voor het controleren van de jaarrekening. Wij benadrukken dat onze werkzaamheden zich niet richten op alle IT-risico’s en -beheersingsmaatregelen, zoals bijvoorbeeld de risico’s en beheersingsmaatregelen die voortvloeien uit cybercriminaliteit. In onze managementletter van 2022 hebben wij gerapporteerd over de IT-beheersing, waaronder ook de naleving van De Baseline informatiebeveiliging Overheid (BIO). In onze managementletter noemden wij een aantal trends in IT en spiegelden wij de ITontwikkelingen binnen Woudenberg aan deze trends. Wij adviseren om met gemeente Veenendaal af te spreken dat periodiek een IT audit uit wordt gevoerd en gerapporteerd aan Woudenberg over de uitbestede ICT diensten. Hiermee kan de naleving van de BIO worden getoetst en risicogebieden en verbetermogelijkheden worden geïdentificeerd. In het kader van de jaarrekeningcontrole 2022 van gemeente Woudenberg is door ons een onderzoek uitgevoerd naar de kwaliteit van de IT-organisatie, het IT-landschap en de beheersing daarvan.
Wij verwijzen naar de tabel van bijlage 1 voor onze belangrijkste detailbevindingen en daarbij horende aanbevelingen en adviezen. Vanuit de door ons uitgevoerde werkzaamheden in het kader van de controle van de jaarrekening hebben wij geen significante tekortkomingen of risico’s geconstateerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 20
7. Overige onderwerpen 7.1.
Naleving van w et - en regelgev ing en fr auderisicobeheersi ng Wij betrekken bij onze controlewerkzaamheden, overeenkomstig de voor ons geldende standaarden, de naleving van wet- en regelgeving en frauderisico’s. Daarbij richten wij ons op risico’s die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang in de jaarrekening. Tegelijkertijd kan van ons niet verwacht worden dat elke in die context relevante overtreding van wet- en regelgeving of fraude door ons ontdekt wordt. Dat heeft onder andere te maken met het mogelijk opzettelijke karakter van dergelijke overtredingen en fraude. Wij hebben op basis van onze controlewerkzaamheden de risicofactoren voor overtredingen van wet- en regelgeving en fraude geëvalueerd. Frauderisicofactoren kunnen voortvloeien uit bijvoorbeeld leveranciersselectie, (contant) geldverkeer en misbruik/oneigenlijk gebruik van bedrijfsmiddelen van de gemeente. Onze controle heeft geen afwijkingen van wet- en regelgeving of aanwijzingen voor fraude aan het licht gebracht. Woudenberg heeft beleid dat gericht is op het systematisch identificeren en beheersen van deze risico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering belangrijke maatregelen zijn getroffen om dergelijke risico’s te beheersen.
Deze maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden, het realiseren van functiescheiding, procedures, intern toezicht en externe controle. Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van wet- en regelgeving hierdoor aanzienlijk teruggebracht. Wij adviseren hierbij nog wel om als onderdeel van het risicomanagementsysteem periodiek een separate risicoanalyse op deze thema’s uit te voeren en daarbij te evalueren of er voldoende beheersingsmaatregelen zijn getroffen. Wij verwijzen hiervoor naar onze bevindingen die wij in onze managementletter hebben gerapporteerd. Onze eigen controlewerkzaamheden hebben overigens geen relevante afwijkingen van wet- en regelgeving of aanwijzingen voor fraude aan het licht gebracht. Daarbij merken wij nog wel op dat van ons niet verwacht kan worden dat elke overtreding van wet- en regelgeving of fraude door ons ontdekt wordt. Dat heeft onder andere te maken met het mogelijk opzettelijke karakter van dergelijke overtredingen en fraude. Ingevolge onze beroepsregels, in het bijzonder hoofdstuk 240 van de Controle- en Overige Standaarden, dient de accountant bij de controle van de jaarrekening een aantal specifiek genoemde procedures uit te voeren, gericht op het risico van fraude.
Bij onze controle van de jaarrekening 2022 hebben wij geen aanwijzingen van fraude verkregen die wij op grond van deze regels aan u zouden moeten melden. In onze gesprekken met de organisatie is bevestigd dat er geen fraude heeft plaatsgevonden en ook geen vermoeden is van fraude.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 21
7.2. Verplichte rapporteri ng door accountant over fraude en conti nuïteit in de control everkl aring De controle van de jaarrekening van de gemeente Woudenberg is aan te merken als een wettelijke controleopdracht. Dit impliceert dat wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening 2022 rapporteren over fraude- en continuïteitsrisico’s die relevant zijn geweest bij het plannen en uitvoeren van onze controlewerkzaamheden. Daarbij geven wij aan hoe wij op deze risico’s hebben ingespeeld. De rapportage van de accountant over fraude en continuïteit is in de basis geënt op de verantwoording van frauderisicobeheersingsmaatregelen en de toelichting op de continuïteitsverwachtingen in het jaarverslag. Uiteraard dient de inhoud van het jaarverslag ook op deze thema’s proportioneel te zijn en een juiste en volledige voorstelling van zaken te geven. 7.2.1.
Fraude In de controleverklaring lichten wij toe dat Woudenberg niet beschikt over een actueel en geformaliseerd overkoepelend risicobeheersings- en controlesysteem. De raad heeft de verantwoordelijkheid om toezicht te houden op de fraudebeheersing. Woudenberg heeft echter wel beleid en treft waarborgen gericht op ontdekken en beperken van frauderisico’s. Woudenberg beschikt niet over M&O beleid. Voor de komende periode is (door)ontwikkeling en formalisatie van deze frauderisicoanalyse en het M&O beleid nodig, evenals een nadrukkelijke verankering van de fraudepreventie in de interne controle. Hiermee kunnen de belangrijkste frauderisico’s periodiek worden geïnventariseerd, geadresseerd en geëvalueerd. Wij adviseren om een risicobeheersingssysteem, inclusief schriftelijke (fraude)risicoanalyse, te implementeren. Wij benadrukken dat wij met onze aanbeveling vooral doelen op een praktische invulling en uitvoering, passend bij de grootte en de activiteiten van Woudenberg en passend binnen uw beschikbare capaciteit en middelen. Meer informatie hierover is te vinden in de NBA-Brochure Verplichte rapportage over fraude en continuïteit in de controleverklaring bij de jaarrekening; wat betekent dit voor u als klant.
7.2.2.
Continuïteit Naast rapportering over frauderisico’s is rapportering over continuïteitsrisico’s vanaf 2022 verplicht in de controleverklaring. Gemeente Woudenberg heeft in de jaarstukken 2022 inzicht gegeven in de toekomstsverwachting van de gemeente. Gemeenten kennen als overheidsorgaan feitelijk geen risico van discontinuïteit. Wel bestaat het risico dat gemeenten (tijdelijk) hun financiële zelfstandigheid verliezen en een zogenoemde artikel 12-status krijgen. Gemeente Woudenberg heeft voor de jaren 2023-2026 een sluitende begroting gepresenteerd. Voor het begrotingsjaar 2026 is uw gemeente uitgegaan van een daling van de algemene uitkering waarbij dekking vanuit de reserves nodig is om te komen tot een sluitende begroting. De provincie heeft regulier repressief (financieel) toezicht op gemeente Woudenberg en onderkent geen continuïteitsrisico’s voor Woudenberg.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 22
7.3.
Onafhankelijkheid Het waken voor onze onafhankelijkheid is primair onze eigen (vaktechnische) verantwoordelijkheid. Daarvoor treffen wij – overeenkomstig onze standaarden en interne kwaliteitsprocedures – diverse maatregelen. Op basis van de uitvoering van deze maatregelen kunnen wij bevestigen dat wij de controleopdracht voor de jaarstukken van Woudenberg op onafhankelijke wijze hebben kunnen uitvoeren en afronden. Aanvullend daarop rapporteren wij u jaarlijks – voor uw beoordeling van onze onafhankelijkheid – de werkzaamheden die door ons zijn verricht naast het controleren van financiële verantwoordingen en het uitoefenen van onze natuurlijke adviesfunctie. Met betrekking tot het verslagjaar 2022 hebben wij geen werkzaamheden verricht naast onze controlewerkzaamheden en de direct daaruit voortvloeiende advisering en de controle van een subsidieverantwoording op verzoek van de gemeente.
Tot slot bevestigen wij dat geen sprake is van een langdurige betrokkenheid (zeven jaar of meer) van één van de teamleden bij de controleopdracht voor Woudenberg.
8. Slot Wij vertrouwen erop u met dit accountantsverslag voldoende te hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en u van dienst te zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 23
Bijlage 1: Detailbevindingen geautomatiseerde gegevensverwerking (IT) In het kader van de jaarrekeningcontrole 2022 van Gemeente Woudenberg is door ons een onderzoek uitgevoerd naar de kwaliteit van de IT-organisatie, het IT-landschap en de beheersing daarvan. In de onderstaande tabel zijn, door middel van observaties en concrete acties, onze belangrijkste signaleringen, bevindingen en daarbij horende aanbevelingen en adviezen weergegeven.
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 24
Accountantsverslag 2022
Gemeente Woudenberg
Pagina 25