01. RV Resultaatbestemming grondexploitaties 2023 (geanonimiseerd).pdf
Tekst van het document
RAADSVOORSTEL
2024
Gemeente
Woudenberg
Datum
voorstel:
Registratiekenmerk: Raadsvergadering Vergadering
Z.344569
van
25
:
Commissie
9
van:
april april
2024 2024
Portefeuillehouder:
H.J.
Behandelend
ambtenaar:
(geanonimiseerd) |
Onderwerp /
voorstel:
Resultaatbestemming
Aan
de
5-3-2024
Molenaar
grondexploitaties
2023
Raad.
Voorstel
Wij
stellen
verwerken
-
de -
te -
de
u
voor
in de
Het winstdeel
de
resultaten
jaarrekening voor
de
uit de
herzieningen
van
de
grondexploitaties
1
van
€
als
volgt
te
2023:
gemeente
uit Hoevelaar
fase
87.500
toe
te
houden voor Woudenberg Oost. grondbedrijf en beschikbaar voor Zegheweg BV uit Hoevelaar fase 1 van € 87.500 binnen reserveren en in 2024 uit betalen aan Zegheweg BV.
voegen
aan
te
reserve
Het winstdeel Het winstdeel
voor
de
gemeente
uit Hoevelaar
fase
2
van
€
20.500
toe
te
het
project
voegen
aan
grondbedrijf en beschikbaar houden voor Woudenberg Oost. voor Zegheweg BV uit Hoevelaar fase 2 van € 20.500 binnen het project te reserveren en in 2024 uit te betalen aan Zegheweg BV. De voorziening negatief resultaat Spoorzone A2 van € 19.010 voor € 17.524 ten gunste van de boekwaarde te brengen en voor€ 1.486 ten gunste van de reserve grondbedrijf en beschikbaar te houden voor Woudenberg Oost. extra inkomst De Het Groene Woud van € 4.153 toe te voegen aan de algemene reserve grondbedrijf. -
reserve
Het winstdeel
-
-
Geprint
op:
20-03-2024
14:28:40uur
Document2
Inleiding De BBV (financiële regelgeving) schrijft voor dat er bij grondexploitaties winst genomen moet worden op basis van de POC (percentage of completion) methode. Conform de BBV voorschriften worden de genomen winsten direct ten laste van de boekwaarden gebracht. Voorziening voor te verwachten verliezen mogen niet direct ten gunste van de boekwaarden van de individuele grondexploitatie gebracht worden maar worden op de balans wel samengevoegd met de boekwaarden van de grondexploitaties. Een positieve boekwaarde geeft aan dat er meer kosten gemaakt zijn dan inkomsten en betekent dus dat er nog extra inkomsten verwacht worden om uiteindelijk op € 0 te komen. Het kan zijn dat er in een jaar een verlies verwacht wordt waarvoor dan een voorziening wordt gevormd. Deze voorziening wordt gevormd ten laste van de reserve grondbedrijf. Een jaar later kan blijken dat het verwachte verlies toch lager is waardoor de voorziening verlaagd wordt. Deze verlaging komt weer ten gunste van de algemene reserve grondbedrijf. Dat is dit jaar het geval bij Spoorzone A2 (€ 1. 486). Het restant van eerder gevormde voorziening van Spoorzone A2 van (€ 19. 010 - € 1. 486 = € 17. 524) wordt met de afsluiting van deze grondexploitatie ten gunste gebracht van de boekwaarde Spoorzone A2 en vervalt daarmee.
In alle aan de raad aangeboden herzieningen van de grondexploitaties is aangegeven hoeveel winst er in 2023 genomen moet worden. Opsomming winsten en voorzieningen 2023 per project: Hoevelaar Fase 1 De winst die uit de grondexploitatie Hoevelaar fase I genomen moet worden op basis van de POC methode is € 175. 000. Hiervan is 50% voor de gemeente en 50% voor Zegheweg BV. Het voorstel is om de € 87. 500 van de gemeente toe te voegen aan de reserve grondbedrijf gelabeld voor Woudenberg Oost. De € 87. 500 voor Zegheweg BV zal in 2024 uitbetaald worden aan Zegheweg B. V. en ten laste komen van de grondexploitatie Hoevelaar fase 1. De boekwaarde* per 31-12-2023 van Hoevelaar fase 1 komt na de winstneming voor de gemeente van € 87. 500 op -/- € 734. 126. Hoevelaar Fase 2 De winst die uit de grondexploitatie Hoevelaar fase II genomen moet worden op basis van de POC methode is € 41. 000. Hiervan is 50% voor de gemeente en 50% voor Zegheweg BV. Het voorstel is om de € 20. 500 van de gemeente toe te voegen aan de reserve grondbedrijf gelabeld voor Woudenberg Oost. De € 20. 500 voor Zegheweg BV zal in 2024 uitbetaald worden aan Zegheweg B. V. en ten laste komen van de grondexploitatie Hoevelaar fase 2. De boekwaarde* per 31-12-2023 van Hoevelaar fase 2 komt na de winstneming voor de gemeente van € 20. 500 op -/- € 167. 972. Spoorzone A2: De huidige voorziening van de Spoorzone A2 is € 19.
010. Op basis van de 6e herziening zal deze worden verlaagd met € 1. 486 naar € 17. 524. Dit restant wordt met de afsluiting van deze grondexploitatie ten gunste gebracht van de boekwaarde Spoorzone A2 en vervalt daarmee.
Geprint op: 20-03-2024 14:28:40 uur
2/5
Het voorstel is om de verlaging van de voorziening van € 1. 486 toe te voegen aan de algemene reserve grondbedrijf labeling Woudenberg Oost. De boekwaarde* per 31-12-2023 bedraagt -/- € 70. 092 en dient ter dekking van nog te maken kosten in 2024. Het Groene Woud: Vanuit Omnia wonen is er € 4. 153 ontvangen betreffende een ABC regeling op een verkochte woning vanuit het voormalige project Het Groene Woud De grondexploitatie van dit project is reeds afgesloten. Het voorstel is om € 4. 153 toe te voegen aan de algemene reserve grondbedrijf. *Toelichting op boekwaarden: Negatieve boekwaarden betekent dat er meer inkomsten zijn dan uitgaven. Er is dan nog ruimte voor te maken kosten of voor het uitkeren van winst. Positieve boekwaarden betekent dat er meer kosten gemaakt zijn/worden dan er inkomsten zijn. Is de boekwaarde aan het eind van het project nog positief dan is dit een verlies. Centrale vraag Kunt u akkoord gaan met de voorgestelde winstbestemmingen en de afwikkeling van de voorziening Spoorzone A2? Beoogd resultaat (wat) Doel is om de winsten uit de grondexploitaties te bestemmen. De boekwaardes van de exploitaties worden hierbij aangepast. Kader De kaders voor de keuzes vinden plaats in de herzieningen van de grondexploitaties, nota grondbeleid en de kaderbrief/begroting en de regels vanuit de BBV.
Argumenten De verplichting om de voorzieningen aan te passen vinden hun oorsprong in de BBV. Deze verplichting zou ten koste gaan van het jaarresultaat. Om dit te voorkomen wordt dekking gevraagd uit de reserve grondbedrijf en dat doen we door te vragen minder winst toe te voegen aan de reserve grondbedrijf. Risico’s en kanttekeningen Aan dit voorstel zitten geen verdere risico’s. Duurzaamheid en Inclusie De toevoeging aan de reserve grondbedrijf draagt bij aan de financiële weerbaarheid van onze grondexploitaties. Maatschappelijke participatie N. v. t. Beoogd resultaat (hoe) De winstboekingen naar de reserves worden verwerkt in de jaarrekening 2023
Geprint op: 20-03-2024 14:28:40 uur
3/5
Financiële Per saldo
consequenties
wordt
er
voor
113.640
aan
Winstneming
Grondexploitatie Hoevelaar Fase
€
juistheid
op winst
A.2*
Het
Woud
Voorziening
voor
voorzieningen
bijgesteld.
naar
reserve
grondbedrijf
0 1.486
112.154
deel
saldo
| Aanpassing
aan
(geanonimiseerd) |
door
1*
Spoorzone
*
en/of
genomen
Hoevelaar Fase 2* Groene
beoordeeld
Woudenberg
1.486
113.640
Oost
Dit wordt volledig toegevoegd aan de algemene reserve grondbedrijf Hoevelaar en Spoorzone, conform het eerdere raadsbesluit, specifiek Woudenberg Oost. Dit deel is € 109.486.
waarbij bestemd
het deel uit wordt voor
In totaal stijgt de boekwaarde in 2023 van € -/- € 1.725.835 naar -/- € 1.204.357. Door het in exploitatie nemen van Hoevelaar fase 2 in 2023 wordt ook de boekwaarde van deze grondexploitatie betrokken bij de totale boekwaarden van de grondexploitaties. Vorig jaar stond de boekwaarde nog bij de immateriële vaste activa kosten onderzoek en
ontwikkeling. winstnerring bijstellen Rn
voorziening
Selden
uit
B
voorziening
Hoevelaar fase 1 Spoorzone A.2 Nijverheidsweg HGM
Hoevelaar fase 2 In de begroting 2023 was uitgegaan van € 118.884 volledig uit Hoevelaar fase 1. de jaarrekening 2022 al sprake was van
een
Dit een
winsttoevoeging aan de reserve grondbedrijf van bedrag is nu in werkelijkheid iets lager, omdat in hogere winstneming.
Gebaseerd op de te verwachten eindwaarden is na de verwachten uit de grondexploitaties Hoevelaar fase 1 totaal € 440.000. Extra E.e.a.
toelichting verwerken
reserves
en
Deze
ramen
we
bij
en
nog
voor
winst te deel op
ons
het overzicht
voorzieningen.
Conclusie De herzieningen € 113.640. Deze
op:
2,
te verwerken in voortgangsrapportage: in het jaarverslag 2023 in de paragraaf Grondbeleid
Aanpak/ uitvoering Na goedkeuring door de raad worden de reserve grondbedrijf verwerkt.
Geprint
huidige winstnemingen en
de
de grondexploitaties winst wordt toegevoegd
van
20-03-2024
14:28:40
uur
betreffende
laten aan
een
de
toevoegingen
te
nemen
algemene
winst
reserve
aan
zien
en
onttrekkingen
in 2023
van
uit
in totaal
grondbedrijf.
4/5
Communicatie Gemeente haalt in 2023 een voordelig resultaat op haar grondexploitaties van € 113. 640 Bijlage(n) geen
Burgemeester en wethouders van Woudenberg
D. C. G. Ruseler Secretaris
Geprint op: 20-03-2024 14:28:40 uur
M. Jansen-van Harten burgemeester
5/5