2024-07-04 Bijlage Jaarrekening Mutaties na 12 juni
Tekst van het document
Jaarstukken 2023 Concept 12 juni 2024 vs. Definitieve versie 1 juli 2024
Specifieke wijzigingen met impact op het jaarrekeningresultaat: Jaarstukken 2023 Versie 12 juni 2024 a b c d e f g h i j
Mutaties agv Jaarrekeningen Verbonden Partijen en ISD Dotatie Voorziening Rioolbeheer Verwachte afrekening SPUK Meerkosten energie Extra dotatie aan voorziening verlofsparen Extra dotatie voorziening APPA (wethouderspensioenen) Vrijval gereserveerd budget RVU Dotatie in nieuwe voorziening RVU Verwachte afrekening SPUK VVE ontheemde Peuters Verwachte afrekening Witgoedregeling (energiearmoede) Saldo correcties 2024 --> 2023
€ 6.141.233 € € € € € € € € € €
153.909 -236.999 -228.420 -127.719 -58.746 57.900 -57.900 -45.000 20.168 13.475
Totaal mutaties
€ -509.332
Jaarstukken 2023 Versie 1 juli 2024
€ 5.631.901
a. Mutaties als gevolg van jaarrekeningen verbonden partijen en ISD De verwerking van de voorlopige jaarrekeningen van de verbonden partijen en van de ISD heeft inmiddels plaats gevonden. Dit leidt per saldo door teruggaven tot een positief effect op het resultaat van Gemeente Woensdrecht. b. Dotatie voorziening rioolbeheer De dotatie aan de voorziening ‘vervangingsinvesteringen riolering’ dient naar de mening van de accountant gebaseerd te zijn op de begrote uitgaven (en niet op de werkelijke uitgaven) en dient te worden verhoogd. c. Verwachte afrekening SPUK Meerkosten energie Van het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport is in het 3e kwartaal 2023 een specifieke uitkering (Spuk) Meerkosten Energie Openbare Zwembaden aangevraagd en ontvangen van € 300.937 ten behoeve van het zwembad Laco Hoogerheide. De uitkering is in 2023 aan Laco uitgekeerd. Op basis van recente ramingen dient een bedrag van € 228.420 van de specifieke uitkering aan het ministerie terugbetaald te worden. Dit bedrag dient naar de mening van de accountant verwerkt te worden in de jaarstukken 2023 en leidt tot een nadeel in 2023. In 2024 wordt dit bedrag verrekend met Laco, hetgeen dan tot een voordeel zal leiden. d.
Extra dotatie aan voorziening verlofsparen De accountant heeft aangegeven dat niet alleen de verlofsaldi van de medewerkers die aan het verlofsparen deelnemen in de voorziening moeten worden meegenomen, maar ook een deel van de overige binnen de organisatie opgebouwde bovenwettelijke verlofsaldi. De regeling m.b.t. spaarverlof bestaat pas sinds 2022. Bij gebrek aan Pagina 1 van 2
ervaringscijfers is in samenspraak met de accountant besloten 50% van deze saldi in de voorziening op te nemen. Daardoor is de toevoeging aan de voorziening verlofsparen € 127.719 hoger geworden. e. Extra dotatie voorziening APPA (wethouderspensioenen) De accountant heeft in afwijking van voorgaande jaren nu aangegeven dat ook de wethouderspensioenen met een kleinere omvang in de voorziening moeten worden opgenomen en niet rechtstreeks ten laste van de exploitatie mogen worden gebracht. De toevoeging aan de voorziening APPA is daarmee € 58.746 hoger geworden. f. Vrijval gereserveerd budget RVU g. Dotatie in nieuwe voorziening RVU Voor uitkeringen RVU (Regeling vervroegde uittreding) was een budget gereserveerd in de exploitatie. De accountant heeft aangegeven dat dit een voorziening moet worden. Het budget in de exploitatie valt vrij (item f) en leidt tot een dotatie aan de voorziening (item g.) h. Verwachte afrekening SPUK VVE ontheemde Peuters De ontvangen specifieke uitkering is niet benut omdat in onze gemeente geen ontheemde peuters waren die gebruik maakten van het Vroeg- en voorschoolse educatie (VVE) programma. i. Verwachte afrekening Witgoedregeling (energiearmoede) Naar verwachting leidt de afrekening van de witgoedregeling tot een nog te ontvangen bedrag dat in 2023 verantwoord dient te worden. j.
Saldo van correcties 20242023 Zoals gebruikelijk leidt de accountantscontrole tot correcties op inkomsten of uitgaven die (vanwege het afsluiten van het boekjaar) in 2024 geboekt zijn, maar die volgens de accountant toch nog in 2023 meegenomen moeten worden. Per saldo leidt dit tot een positief effect op het rekeningresultaat 2023.
Pagina 2 van 2