2023-11-09 Raadsvoorstel leges 2024 (verbeterd voorstel 9nov2023)

Documentnummer: 2023.29357 Voorstel aan de Raad (verbeterde versie 9 november 2023) Onderwerp

: Legesverordening 2024

Raadsvergadering

: 9 november 2023

Agendapunt

2023-063

Portefeuillehouder

: J.M.A. van Agtmaal

Datum

: 3 oktober 2023

Bestuurlijk kader

: Programma Bestuurskracht Programma Ruimte

Zaaknummer : Z23.01897

Besluit: 1. De Legesverordening 2024 en bijbehorende tarieventabel vast te stellen

Inleiding: Jaarlijks moet een legesverordening en bijbehorende tarieventabel worden vastgesteld. De legesverordening voorziet het heffen van leges voor het leveren van diensten en producten met een individualiseerbaar belang. Door het heffen van leges worden kosten verhaald die direct betrekking hebben op het leveren van de diensten en producten. De vigerende verordening is op onderdelen gewijzigd en wordt als Legesverordening 2024 aangeboden. Voorgesteld wordt om de Legesverordening 2024 met bijbehorende tarieventabel vast te stellen. Doelstelling en effect: Het vaststellen voor 31 december 2023 van de Legesverordening 2024 met bijbehorende tarieventabel, zodat vanaf 1 januari 2024 leges geheven kunnen worden op grond van de Legesverordening 2024. Argumenten, alternatieven en kanttekeningen: De Legesverordening moet jaarlijks door de gemeenteraad worden vastgesteld voor de periode van één jaar. Om vanaf 1 januari 2024 conform de nieuwe verordening leges te kunnen heffen moet deze voor 31 december 2023 zijn vastgesteld. Indien de verordening niet tijdig is vastgesteld kunnen vanaf 1 januari 2024 geen leges worden geheven en derhalve geen kosten worden verhaald. De in de verordening genoemde diensten die grotendeels wettelijk verplicht zijn gesteld, moeten dan kosteloos worden verleend.

Legesverordening 2024 Algemeen Op basis van de resultaten in de voorgaande periode en te verwachten ontwikkelingen in de volgende periode wordt overwogen in hoeverre aanpassing van de vigerende verordening en de legestarieven nodig is. Op grond van artikel 229b van de gemeentewet worden de tarieven zodanig vastgesteld dat de geraamde baten van de rechten niet uitgaan boven de geraamde lasten ter zake. Resultaten voorgaande periode De in 2022 gerealiseerde baten en lasten zijn verantwoord in paragraaf 2 ‘lokale heffingen’ van het jaarverslag 2022. Daaruit blijkt dat voor de gehele verordening een kostendekking is gerealiseerd van 123%. Voorzien was een kostendekking van 93%. Met name de afgegeven vergunningen voor grote bouwprojecten (> € 20.000) hebben geleid tot hogere baten ten opzichte van de lasten. Ontwikkelingen (1) De verhaalbare kosten bestaan uit arbeidskosten, overheadkosten en overige kosten die direct betrekking hebben op de te leveren diensten en producten. Bij de arbeidskosten is rekening gehouden met een CAO verhoging van 4% ten opzichte van de geldende salarissen per 2 januari 2023. (2) Het aantal jaarlijks uit te geven rijbewijzen wordt bepaald aan de hand van de cijfers van de Rijksdienst voor het Wegverkeer. Op basis van deze aantallen actualiseren we jaarlijks de inkomsten en uitgaven (Rijksleges) en stellen we deze bij.

Het aantal jaarlijks te vernieuwen paspoorten/identiteitskaarten wordt bepaald aan de hand de burgerzakenapplicatie. Middels een selectie is opgevraagd hoeveel reisdocumenten er in 2023 verlopen. Op basis van deze aantallen actualiseren we jaarlijks de inkomsten en uitgaven (Rijksleges) en stellen we deze bij. (3) ) De inwerkingtreding van de Omgevingswet is vastgesteld op 1 januari 2024. De Wet Kwaliteitsborging (Wkb) wordt eveneens per 1 januari 2024 ingevoerd (stapsgewijs). Deze twee wetten hebben invloed op de mogelijkheid tot het heffen van leges. Daarnaast is er ook sprake van onzekerheid over het economisch perspectief, zoals hoge bouwkosten, schaarse bouwmaterialen, inflatie en stikstofcrisis. Bijbehorende tarieventabel Daar waar mogelijk is zijn de legestarieven met 5,70% verhoogd als gevolg van inflatie (gemiddelde consumentenprijsindex juni 2022- juni 2023). Hierbij is aansluiting gezocht met de stijging van de belastingtarieven voor 2024. In een aantal gevallen is de inflatiecorrectie niet toegepast. Het gaat dan om tarieven met een wettelijke beperking. De tarieven die wettelijk bepaald zijn of door het Rijk worden vastgesteld (kansspelen, reisdocumenten en rijbewijzen) zijn nog niet officieel bekend gemaakt en dienen later te worden aangepast (indien nodig).

Aan de hand van de tarieven voor 2024, de historische gegevens en de trend zijn de baten en lasten/kosten voor 2024 geraamd. De raming resulteert in een kostendekking van 97%. Verderop wordt in tabel een overzicht gegeven van de geraamde baten en lasten/kosten (uitgesplitst in directe kosten, loonkosten en overhead) met het bijbehorende percentage van kostendekking. Met betrekking tot hoofdstuk 2 dienstverlening en besluiten in het kader van de omgevingswet is uitgegaan van het modelverordening leges voor 2024 van VNG. Dit leidt tot een ander indeling en opbouw van de tarieven. Met betrekking tot het tarieventabel wordt het volgende toegelicht. Hoofdstuk 1 •

• •

•

•

In Hoofdstuk 1 zijn de tarieven geïndexeerd of is het (voorlopige) maximale landelijke tarief overgenomen. De wettelijke tarieven voor 2024 zijn nog niet officieel bekend gemaakt. Voor zover na officiële bekendmaking van de tarieven aanpassing van de raming en tarieventabel nodig is, wordt u daarover separaat geïnformeerd. Het tarief voor annuleren of wijzigen datum huwelijksvoltrekking /geregistreerd partnerschap wijzigt van ¼ uurtarief naar ½ uurtarief. Het tarief voor medisch advies afgegeven door het bureau bij het verlenen of verlengen van een gehandicaptenparkeerkaart in artikel 1.33 Wegenverkeerswetgeving is licht gedaald. Indien in het tarieventabel wordt gewezen naar het uurtarief. Dan geldt het uurtarief van € 92,00 (artikel 1.35.1). Dit is berekend op basis van de huidige salarissen schaal 7 tot en met 9 inclusief verwachte CAO verhoging en opslag voor overheadkosten. Zowel op het tarief van € 15 voor duplicaat-milieupas als op het tarief van € 20 voor Goede Doelen is geen inflatiecorrectie toegepast (artikel 1.35)

Hoofdstuk 2 • In de tarieventabel heeft hoofdstuk 2 betrekking op de bouw- en ruimtelijke activiteiten. De tarieven zijn op grond van de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht. • Door inwerkingtreding van de Wet Kwaliteitsborging is er een splitsing tussen het bouwtechnisch deel en het ruimtelijk deel. • Milieutarieven zijn opgenomen. De OMWB heeft hier zelf onderbouwd voorstellen toe gedaan en deze bedragen zijn overgenomen. • Daar waar nieuwe artikelen zijn opgenomen zijn inschattingen gemaakt van het benodigd aantal uren. In bepaalde gevallen is aansluiting gezocht bij het bedrag dat als basistarief in rekening wordt gebracht. Hoofdstuk 3: •

Geen opmerkingen.

Bijgevoegd treft u een was-wordt versie aan van de Legesverordening 2024 en bijbehorende tarieventabel.

Onderstaand een overzicht van de geraamde baten en lasten voor 2024 met bijbehorende percentages van de kostendekking per paragraaf.

Onderwerp legesverordening Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening Paragraaf 1.1 Burgerlijke stand Paragraaf 1.2 Reisdocumenten en Nederlandse identiteitskaart Paragraaf 1.3 Rijbewijzen Paragraaf 1.4 Verstrekkingen ihkv de basisregistratie persoonsgegevens Paragraaf 1.6 Vastgoedinformatie Paragraaf 1.7 Overige publiekszaken Paragraaf 1.8 Gemeentearchief Paragraaf 1.9 Bijzondere wetten Paragraaf 1.10 Diversen Totaal hoofdstuk 1 Hoofdstuk 2 Dienstverlening en besluiten in het kader van de omgevingswet Paragraaf 2.2 Voorfase Paragraaf 2.3 tm 2.13 Bouwactiviteiten en samenhangende activiteiten Totaal hoofdstuk 2 Hoofdstuk 3 Dienstverlening waarop de dienstenrichtlijn van toepassing is Paragraaf 3.1 Horeca Paragraaf 3.2 Seksbedrijven Paragraaf 3.3 Winkeltijdenwet Paragraaf 3.4 Organiseren evenment of markt Paragraaf 3.5 Standplaatsen Paragraaf 3.6 Huisvestingswet 2014 Totaal hoofdstuk 3 Totalen verordening

Directe kosten

Loonkosten

Overhead

Totale kosten

2.957 16.478 26.962 0 5 5.416

17.637 16.536 49.878 7.862 27 4.452

14.431 13.529 40.809 6.433 19 3.642

35.025 46.543 117.649 14.295 51 13.510

12.087 0 63.905

29.298 1.374 127.064

23.970 1.124 103.957

2.888 40.519 43.407

21.070 352.861 373.931

0

107.312

Opbrengst

Kostendekkenheid

65.355 2.498 294.926

34.429 35.501 83.315 10.032 53 7.060 45.238 1.860 217.488

98% 76% 71% 70% 104% 52% 69% 74% 74%

17.239 288.704 305.943

41.197 682.084 723.281

38.775 701.881 740.656

94% 103% 102%

4.311

3.527

7.838

5.469

0 0

5.389 2.425

4.409 1.984

9.798 4.409

0

12.125 513.120

815 2.925 9.209 967.353

70% 8% 66% 42%

9.920 22.045 419.820 1.040.252

93%

Overhead De overhead dient door de wetswijziging extracomptabel worden berekend in de vorm van een opslagpercentage. De financiële verordening geeft het volgende aan: voor de toerekening van de overheadkosten aan de producten wordt de methode van budgetbeslag gehanteerd. Hierin worden de overheadkosten toegerekend op basis van de omvang van de budgetten (grootboekrekeningen).. De door ons gehanteerde berekeningswijze sluit hierbij aan en is als volgt: Het aandeel in de totale overheadkosten ter grootte van de geraamde directe kosten van de economische categorieën 1.1 Salarissen en sociale lasten en 3.5.1 Ingeleend personeel die worden besteed aan de desbetreffende diensten, rechten en heffingen, gedeeld door de totale geraamde directe kosten van de economische categorieën 1.1 Salarissen en sociale lasten en 3.5.1 Ingeleend personeel in het primaire proces. Het opslagpercentage overhead op de personeelskosten voor 2023 bedraagt hiermee 64%. Procedure/planning: Per 1 januari 2024 treedt de Legesverordening 2024 in werking en daarmee wordt de Legesverordening 2023 ingetrokken. Vanaf 1 januari 2024 worden leges geheven conform de Legesverordening 2024. Kosten, baten en dekking: In de programmabegroting 2024 zijn alle financiële gevolgen naar aanleiding van de Legesverordening 2024 verwerkt.

De nieuwe cijfers zijn gebaseerd op de nacalculatie 2022, ontwikkelingen 2023, ervaringscijfers en de verwachtingen voor 2024 en verder.

In de begroting wordt de presentatie van de leges opgenomen in de paragraaf 2.11 lokale heffingen. Voor de leges geldt conform bepaalde regelgeving een voorgeschreven indeling. Op hoofdlijnen is deze indeling voor het jaar 2023 en 2024 hieronder gepresenteerd. Begrotingsjaar 2023 Onderdeel

Baten

Lasten

Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening Hoofdstuk 2 Dienstverlening en belsuiten in het kader van de omgevingswet Hoofdstuk 3 Dienstverlening waarop de dienstenrichtlijn van toepassing is Totaal

€ € € €

€ 294.926 € 723.281 € 22.045 € 1.040.252

Begrotingsjaar 2024 Onderdeel

Baten

Lasten

Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening Hoofdstuk 2 Dienstverlening en belsuiten in het kader van de omgevingswet Hoofdstuk 3 Dienstverlening waarop de dienstenrichtlijn van toepassing is Totaal

€ 396.207 € 782.873 € 15.663 € 1.194.743

€ 490.265 € 700.373 € 36.282 € 1.226.920

217.488 740.656 9.209 967.353

Kostendekking 74% 102% 42% 93%

Kostendekking 81% 112% 43% 97%

Baten: De totale geraamde baten nemen ten opzichte van 2023 toe met € 227.500 (afgerond). De totale legesopbrengsten vallend onder hoofdstuk 1 zijn met € 179.000 gestegen en wordt veroorzaakt door meer uitgifte van reisdocumenten en Nederlandse identiteitskaarten (+ € 166.000 / aantallen + 2.481), meer uitgifte van rijbewijzen en hoger aandeel van afgifte rijbewijs 5 jaar (+ € 16.500). Het resterende bedrag van -/- € 3.500 is verdeeld over diverse diensten. De totale legesopbrengsten vallend onder hoofdstuk 2 zijn met € 42.000 gestegen en wordt veroorzaakt door prijsindexatie van 5,70% en de totale legesopbrengsten vallend onder hoofdstuk 3 zijn met bijna € 6.500 gestegen. Lasten: De geraamde lasten nemen ten opzichte van 2023 toe met € 187.000 (afgerond). De loonkosten stijgen met totaal € 126.000. Dit wordt veroorzaakt door CAO verhogingen en daarnaast leidt de toename van reisdocumenten ook tot meer arbeidsuren. De directe kosten stijgen met € 72.000 door met name de toename van reisdocumenten, waardoor we meer rijksleges moeten afstaan. De overheadkosten dalen met € 11.000, door een lagere overheadpercentage ten opzichte van 2023. Het dekkingspercentage bedroeg over 2022 123%, voor 2023 is het geraamd op 93% en voor 2024 verwachten we een kostendekking van 97%.

Er is sprake van maatschappelijke kosten, deze bedragen in 2024 € 32.177; de lasten van € 1.226.920 minus de baten van € 1.194.743. Communicatie: Na vaststelling van de Legesverordening 2024 wordt deze met bijbehorende tarieventabel gepubliceerd zodat met ingang van 1 januari 2024 leges geheven kunnen worden volgens de nieuw vastgestelde tarieven. De verordening wordt tevens op de website geplaatst. Burgemeester en wethouders van Woensdrecht, De secretaris, P.A.C. Bogers

De burgemeester, drs. J.J.C. Adriaansen