Jaarstukken BSR 2022 met controleverklaring

Jaarstukken BSR 2022 (jaarverslag en jaarrekening)

Colofon Titel:

Jaarstukken BSR 2022

Opdrachtgever:

G.M. Scholtus, directeur

Auteur:

Controller en financieel adviseur

Versie:

1.0

Vastgesteld op:

7 maart 2023 (DB)

2

JAARSTUKKEN 2022 (JAARVERSLAG EN JAARREKENING) Inhoud Colofon Voorwoord Inleiding Bestuurlijke organisatie Ambtelijke organisatie Leeswijzer Jaarverslag Programmaverantwoording Programma HEFFEN Programma INNEN Programma WAARDEREN Programma BAG Programma OVERHEAD Paragrafen Paragraaf lokale heffingen Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf financiering Paragraaf openbaarheid Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf verbonden partijen Paragraaf grondbeleid Jaarrekening 2022 Overzicht van baten en lasten 2022 (x € 1.000) Incidentele baten en lasten 2022 Balans per 31 december 2022 (x € 1.000) Toelichtingen Balans Toelichting op de balans per 31-12-2022 Overzicht van baten en lasten 2022 programma Heffen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2022 programma Innen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2022 programma Waarderen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2022 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2022 programma Overhead (x € 1.000) Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Controleverklaring Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Bijlage 2: Bijdrage Deelnemers 2022 per taakveld (x € 1.000) Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2022 (x € 1.000) Bijlage 4: EMU-saldo (x € 1.000) Bijlage 5: Kinderopvang toeslagaffaire

(KOTA) Waterschap Rivierenland

2 4 6 6 6 6 8 8 11 14 17 19 20 21 22 22 23 23 24 26 26 26 28 29 31 32 33 34 35 39 41 43 45 46 48 51 57 57 58 59 60 61

3

Voorwoord Hierbij bieden wij u de jaarstukken aan over het jaar 2022. De jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Met deze stukken leggen wij verantwoording af over het afgelopen jaar. Voor het heffingsjaar 2022 zijn de waterschapsbelastingen en gemeentelijke belastingen bijna volledig opgelegd en ook de WOZ beschikkingen zijn verstuurd. Echter, er is ook nog onderhanden werk. Dit zal in 2023 in kaart worden gebracht en gedeeld met het bestuur. De focus van BSR lag in 2022 op het optimaliseren van onze werkprocessen en het anticiperen op diverse ontwikkelingen. De projectagenda van 2022 was omvangrijk en uitdagend, waarbij een aantal mooie resultaten is geboekt, waaronder: • • • • • • •

Het implementeren van een volledig Information Security Management System (ISMS), waarmee wij in staat zijn om alle 237 normen vanuit de Baseline Informatievoorziening Overheid (BIO) te bewaken en te beheersen; Het aansluiten op een nieuw type berichtenverkeer voor de gegevensuitwisselingen met het Kadaster (BRK 2.0); Het Europees aanbesteden van een gedeelte van onze taxatiewerkzaamheden; Het aansluiten op het berichtenverkeer van het Nationale Handelsregister (KvK) Het inrichten van een compleet datawarehouse ten behoeve van onze stuur- en managementinformatie; Het implementeren van een online-betalingstool; Het verbeteren van de synchronisatie met de landelijke voorziening WOZ.

Trots zijn wij ook om te kunnen melden dat wij de klanttevredenheid van onze deelnemers nog altijd op niveau weten te houden, zij waardeerden onze dienstverlening over 2022 met een 8. Arbeidsmarkt De arbeidsmarkt staat nog altijd onder grote druk. Voor de meer generieke functies zijn wij goed in staat om personeel aan te trekken, hieronder waren vacatures waarbij wij zelfs meer dan 50 sollicitaties mochten ontvangen. Voor de meer specifieke functies, met name op het terrein van de uitvoering van de Wet WOZ, is het verkrijgen en behouden van gekwalificeerd personeel moeilijker. Desalniettemin is het wel gelukt hiervoor, waar nodig, vakkundig personeel op in te huren, wat op onderdelen een kostenverhogende uitwerking heeft gehad. Organisatorische wijzigingen Om de continuïteit te kunnen waarborgen, de kwetsbaarheid te verminderen, beter te kunnen inspelen op piekbelasting en de kwaliteit te verhogen hebben wij de organisatiestructuur aangepast. Dit heeft geresulteerd in de volgende afdelingen per 1 januari 2023: • afdeling Dienstverlening (voorheen Klantenservice en Innen); • afdeling Basisregistraties & Belastingen (voorheen Gegevensbeheer, Waarderen, Bezwaar & Beroep); • stafafdeling Bedrijfsvoering & Innovatie (voorheen ICT, Ontwikkeling & Ondersteuning).

Onderzoek volumegroei BSR In 2022 heeft het algemeen bestuur opdracht gegeven aan Berenschot tot een onderzoek naar volumegroei. Hierbij moet volumegroei een substantiële bijdrage leveren aan kostenbeheersing, kostenverlaging en het verlagen van de kwetsbaarheid van het geheel of op onderdelen. Met name is onderzoek gedaan naar mogelijkheden tot groei in het aantal deelnemers in het verzorgingsgebied van BSR, alsmede onderzoek naar samenwerking of andere vormen van samengaan met een vergelijkbaar belastingsamenwerkingsverband. De resultaten van dit onderzoek geven kansrijke opties om in de komende vier jaren energie op in te zetten.

4

Positief saldo 2022 BSR is erin geslaagd om grotendeels uitvoering te geven aan de afgesproken taken binnen de financiële kaders, zoals door het algemeen bestuur vastgesteld. In de jaarrekening vindt u hiervan de financiële verslaglegging. Hieruit blijkt dat een positief saldo ad € 410.000 resulteert ten opzichte van de bestuursrapportage 2022 (€ 158.000 voordeel t.o.v. de primitieve begroting 2022). Onze medewerkers, onze cultuur Wij zijn trots op de cultuur die wij als BSR in de afgelopen jaren hebben neergezet. Medewerkers zijn trots op onze organisatie en dragen dit ook uit. Er wordt hard gewerkt om de kwaliteit te blijven leveren die onze deelnemers mogen verwachten. Dit doen wij door hard te werken, betrokken te zijn bij het resultaat en ook plezier te maken met elkaar. Onderstaande video’s geven u daarvan een goed beeld:

Wie zijn wij en wat doen wij? https://www.youtube.com/watch?v=IeIQDF6IiLk Onze mensen; onze cultuur https://youtu.be/QieZA6T08V0 In 2022 heeft het MT een eerste aanzet gemaakt om onze visie voor de komende jaren verder aan te scherpen. Deze is inmiddels ook met het dagelijks bestuur besproken.

Tiel, 21 februari 2023 G.M. Scholtus, MBA Directeur

5

Inleiding Doel van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (verder te noemen BSR) is samenwerken bij de heffing en invordering van waterschapbelastingen, afvalstoffenheffing en gemeentelijke belastingen, alsmede de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (wet WOZ) en het beheer en uitvoering van vastgoedinformatie, uitvoeren van de Wet basisregistraties Adressen en Gebouwen (wet BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (wet WKPB). De deelnemers van BSR in 2022 waren: Waterschap Rivierenland, Avri en de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede. Bestuurlijke organisatie Het bestuur van BSR bestaat uit een algemeen en een dagelijks bestuur. Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestond in 2022 uit 11 leden. De colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten en het dagelijks bestuur van Avri wijzen uit hun midden elk één lid aan en het dagelijks bestuur van Waterschap Rivierenland wijst uit zijn midden twee leden aan. Na de gemeenteraadsverkiezingen op 16 maart 2022 zijn er 7 nieuwe leden aangewezen. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden: een voorzitter en twee leden.

Zij worden door en uit het algemeen bestuur gekozen, waarbij ten minste één lid wordt gekozen uit de door het waterschap aangewezen leden. De voorzitter De voorzitter van BSR was de heer ir. J.H.L.M. de Vreede. Per 8 december 2022 is de heer G. van Bezooijen benoemd als voorzitter. Auditcommissie Vanuit de leden van het algemeen bestuur is een auditcommissie van drie personen en drie plaatsvervangers benoemd, welke het algemeen bestuur gevraagd en ongevraagd adviseert met betrekking tot financiële aangelegenheden en processen. Ambtelijke organisatie De ambtelijke organisatie wordt aangestuurd door de directeur. De directeur is tevens secretaris van het bestuur. Het managementteam wordt voorgezeten door de directeur en bestaat verder uit de managers van de afdeling Gegevensbeheer, de afdeling Klantenservice, ICT en Ontwikkeling & Ondersteuning, de afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep en de afdeling Innen. Leeswijzer Het jaarverslag en de jaarrekening van BSR zijn opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten. Deze voorschriften zijn ook op BSR van toepassing. Als eerste treft u het jaarverslag 2022 aan. Dit start met de programmaverantwoording en vervolgens de paragrafen. In beide onderdelen worden de resultaten afgezet tegen de voornemens en doelen voor 2022. Vervolgens treft u de jaarrekening 2022 aan.

Dit betreft het overzicht van baten en lasten, waarbij op hoofdlijnen wordt ingegaan op het financiële resultaat over 2022. Daarna volgt de balans met toelichting. In bijlage 1 treft u een overzicht aan van de bijdragen per deelnemer.

6

7

Voorwoord

Jaarverslag

8

Programmaverantwoording Beleidsverantwoording algemeen BSR is per 1 januari 2008 opgericht vanuit de visie dat samenwerking op het terrein van de belastingtaak meerwaarde oplevert in termen van continuïteit, kwaliteit en efficiency. De missie van BSR ondersteunt deze visie en luidt als volgt: BSR ontzorgt publieke organisaties in Nederland bij het juist, volledig, optimaal, tijdig en klantgericht heffen en innen van lokale belastingen, inclusief uitvoering van de wet WOZ, WKPB en BAG. Vanuit een maximale inzet en betrokkenheid spelen wij onderscheidend in op de sterk veranderende marktvraag. Hierbij verbinden wij een efficiënte gegevensverwerking voor burgers en overheden transparant aan de laagste integrale kostprijs. Van gegevens naar waarde, BSR uw partner!

Investeringen Op 21 maart 2019 is de ‘Nota waardering en afschrijving van activa BSR’ vastgesteld. Hierin zijn de volgende gebruiksduren opgenomen:

Immateriële vaste activa Ontwikkelings- en onderzoekskosten Materiële vaste activa Infrastructuur, hardware en software (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting

5 jaar 5 jaar 10 jaar

Er wordt afgeschreven vanaf de 1e dag van het kwartaal na het in gebruik nemen van het activum.

In afwijking hiervan is medio 2020 door het dagelijks bestuur besloten alle gemaakte kosten (in 2019 en 2020), die te maken hebben met de verbouwing en inrichting van het kantoorpand van BSR, af te schrijven in 10 jaar, vanaf het eerste kwartaal 2020. Dit sluit aan bij het huurcontract, welke voor 10 jaar is afgesloten vanaf 1 januari 2020. In 2022 heeft BSR geïnvesteerd in de volgende software:

Investeringen software Uitbreiding Interne Portal (Bakerware) Betalingsregeling op maat (Bakerware)

(bedragen x € 1.000) 51 6

Dit betreffen gedeeltelijk investeringen van projecten die vóór 2022 gestart zijn of die nog afgerond moeten worden in 2023. Doordat we steeds meer diensten als SaaS oplossing afnemen, vinden er steeds minder investeringen plaats. BSR wordt immers niet meer juridisch eigenaar van deze software. Daarentegen stijgen de licentiekosten, waarin vergoedingen voor de investeringen zijn opgenomen. BSR is afhankelijk van externe partijen. Ook deze partijen hebben te kampen met een tekort aan voldoende gekwalificeerd personeel. Diverse software was in 2022 (nog) niet gereed en/of implementatietrajecten zijn later gestart. Hierdoor is een aantal investeringen doorgeschoven naar 2023. Bij de programma’s wordt dit nader toegelicht.

9

Kostenverdeling De kosten worden als volgt verdeeld: - product heffen : op basis van het aantal aanslagregels, incl. de beschikkingsregels WOZ; - product innen : op basis van het aantal aanslagbiljetten; - product waarderen : op basis van het aantal WOZ-objecten; - product BAG : op basis van het aantal WOZ-objecten. Samenvatting van de productieaantallen per product:

Product Heffen Innen Waarderen BAG

Werkelijke aantal 2022

Begroot aantal Begroot aantal 2022 2022 Berap Primitieve begroting

2.252.177 607.390 113.860 21.931

2.290.200 646.700 113.942 21.940

2.219.200 595.700 114.773 22.080

Begrotingswijziging 2022 (bedragen x € 1.000)

Programma Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Totaal

Primitieve begroting 2022 Reserve Lasten Baten mutaties 3.792 3.754 38 3.468 3.431 37 2.824 2.824 0 108 108 0 3.777 3.777 0 13.969 13.894 75

Wijziging Lasten -234 171 429 7 13 386

Baten -234 171 429 7 13 386

Reserve mutaties

Bestuursrapportage 2022 Reserve Lasten Baten mutaties 38 0 3.558 3.520 37 0 3.639 3.602 0 0 3.253 3.253 0 0 115 115 0 0 3.790 3.790 0 14.355 14.280 75

10

Programma HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen.

BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continue inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevens-verwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2022

• •

• • • •

Focus ligt op samenwerking in de keten, zo veel mogelijk geautomatiseerd. Hierbij doen wij tevens onderzoek naar de mogelijkheden van Robotic Process Automation (RPA). Uitvoering geven aan vergaande uniformering/harmonisering en standaardisering (verordeningen, software). Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties. Aansluiten op berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen. Teamontwikkeling ten behoeve van optimale productie en hoge kwaliteit output.

11

Wat hebben we bereikt in 2022 Focus ligt op samenwerking in de keten, zo veel mogelijk geautomatiseerd. Hierbij doen wij tevens onderzoek naar de mogelijkheden van Robotic Process Automation (RPA). Vele datastromen verlopen inmiddels vrijwel geheel geautomatiseerd. Synchronisatie met landelijke voorzieningen verloopt veelal middels berichtenverkeer.

Gelet op de grote volumes die wij verwerken en de afhankelijkheid van kwaliteit van brongegevens is hier ook sprake van uitval die niet geautomatiseerd opgelost kan worden. Dit vraagt erg veel inspanningen van de afdeling Gegevensbeheer. Hierbij proberen wij uiteraard de uitval te beperken en de niet te voorkomen uitval effectiever te verwerken. Een eerste verkenning met Robotic Process Automation (RPA) heeft plaatsgevonden.

De komst van landelijke voorzieningen en berichtenverkeer zal op termijn moeten leiden tot effectievere afwikkeling van de diverse datastromen. Het aansluiten op de voorzieningen en het synchroon krijgen en houden van alle datastromen, zal in de eerste fase echter tot meer werk leiden voor onze organisatie. Uitvoering geven aan vergaande uniformering/harmonisering en standaardisering (verordeningen, software) Het harmoniseren van belastingverordeningen blijft onder onze aandacht, maar kent ook uitdagingen en een lange doorlooptijd. Over dit onderwerp zijn frequente contacten met onze deelnemers.

De route naar meer standaardisatie binnen de belastingsoftware op basis van generieke processen wordt landelijk steeds breder gedragen. BSR zit als medeoprichter van de Landelijk Lokale Belasting Processen (LLBP) aan het stuur van deze ontwikkeling. Deze beweging heeft als doel om als afnemers van belastingsoftware continuïteit en efficiëntie te betrachten binnen onze belastingprocessen en aan de andere kant stelt het onze leveranciers in staat in sneller tempo door te ontwikkelen richting een volwaardige SaaS omgeving. Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties, berichtenverkeer en terugmeldvoorzieningen BSR gebruikt de gegevens uit de landelijke basisregistraties. Het voordeel hiervan is dat de juistheid van de informatie uit de basisregistraties de verantwoordelijkheid is van de bronhouder en dat afnemers daarvan constateringen kunnen melden via terugmeldvoorzieningen. Die constateringen leiden eventueel tot correcties, die dan aan alle afnemers worden doorgegeven. Deze werkwijze wordt ondersteund door berichtenverkeer tussen bronhouders en afnemers. BSR is bronhouder voor de WOZ gegevens van haar gemeentelijke deelnemers en voor de BAG van de gemeenten IJsselstein en Montfoort.

BSR is afnemer van de basisregistraties WOZ (voor de gemeenten in het verzorgingsgebied van Waterschap Rivierenland, die niet zijn aangesloten bij BSR), het Handelsregister, de basisregistratie Personen, de basisregistratie Adressen en Gebouwen en de basisregistratie Kadaster. De uitwisseling van gegevens met behulp van berichtenverkeer leidt tot actuele gegevens en correcte aanslagen. De implementatie van het berichtenverkeer heeft echter een forse impact op de organisatie. Daar waar berichtenverkeer uiteindelijk moet leiden tot actuele gegevens en een efficiënte uitwisseling daarvan, zien we in de implementatie van het berichtenverkeer juist meer werk ontstaan in de vorm van controles en herstelacties. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Het informatiesysteem van BSR geeft inzicht in de status van de data die wordt gebruikt voor de aanslagoplegging. Deze informatie is leidend bij de inzet van medewerkers op de werkprocessen. BSR noemt dit datagedreven werken. Dat is ook de reden dat BSR actief participeert in de ontwikkeling van Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP). Softwareleveranciers kunnen hiermee hun oplossingen toespitsen op deze processen en de informatievoorziening voor de gebruikers verbeteren.

12

Teamontwikkeling ten behoeve van optimale productie en hoge kwaliteit output BSR vindt het belangrijk dat de medewerkers inzicht hebben in het hele proces van het ontstaan van data, dat aan de basis ligt van de aanslagoplegging tot aan de aanslagoplegging zelf. Dat betekent niet dat elke medewerker op elk onderdeel van het proces even inzetbaar is. Specialisme blijft nodig. Een allround medewerker van BSR begrijpt welke impact haar of zijn acties heeft op het eindproduct: de aanslag.

Teamontwikkeling ten behoeve van optimale productie en hoge kwaliteit output. Door het optimaliseren van het kennisniveau van de medewerkers, zijn zij steeds breder inzetbaar binnen de afdeling. Inmiddels hebben alle medewerkers de benodigde opleidingen succesvol afgesloten. Er worden steeds meer taken van elkaar overgenomen, waarbij wordt gekeken naar de behoefte van dat moment.

Voor de financiële verantwoording 2022 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

13

Programma INNEN Doelstelling van het programma Innen Het tijdig, volledig, juist en optimaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Daar waar nodig kunnen betalingsregelingen worden getroffen, dit kan via onze online betalingsregeling tool evenals telefonisch of via een contactformulier op onze website. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar, zowel digitaal als telefonisch, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken.

De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worde de volgende stappen ondernomen: herinnering, aanmaning, dwangbevel per post, loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de belastingschuldigen. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2022

• •

• • • •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Toepassen van een proactieve en klantgerichte invordering. Daarnaast blijven wij actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu mogelijke verbeteringen. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. Optimaliseren klantreis. Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Inbedden van generieke processen waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat.

Toelichting op speerpunten Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het effect hiervan op onze invordering.

We passen een proactieve en klantgerichte invordering toe. Daarnaast blijven we actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu mogelijke verbeteringen. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Dit doen wij onder andere door de quick -wins direct door te voeren. Wij blijven alert op onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. In 2022 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2019. Zowel onze werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2022 het belastingjaar 2019 operationeel af te ronden.

Optimaliseren klantreis Met een klantreis wordt bedoeld het optimaliseren van de beleving van de klant bij ieder contact met BSR. We maken het de klant zo gemakkelijk mogelijk en zetten in op selfservice daar waar het kan. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke selfservice.

14

Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). In 2022 zijn wij in staat om mee te bewegen met de piek- en dalmomenten van de afdelingen Klantenservice en Innen. Hierdoor reduceren we mogelijke werkvoorraden en zijn we minder kwetsbaar.

Inbedden van generieke processen, waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat. Wij minimaliseren maatwerkoplossingen en werken met optimaal ingerichte (LLBP) werkprocessen. Hierdoor ontstaat een efficiënter werkproces. Wat hebben wij bereikt in 2022

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie In 2022 zijn wij verder gegaan met het analyseren van werkprocessen in het kader van de overgang naar LLBP1 en SaaS2. Doel hiervan is het verder optimaliseren van onze dienstverlening. Alle processen rondom invordering, kwijtschelding en klantcontact zijn inmiddels volledig beschreven en uitgewerkt. De implementatie van deze LLBP processen binnen de afdeling Dienstverlening zal in 2023 starten. Toepassen van een proactieve en klantgerichte invordering. Daarnaast blijven wij actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu mogelijke verbeteringen Er is tijd en aandacht besteed aan het verder vormgeven van het, met onze deelnemers besproken, beleid inzake sociaal invorderen van de belastingopbrengsten. Onze medewerkers zijn allen getraind rondom het sociaal invorderen en alle bijbehorende aspecten. Er is een adequate en doelgerichte aanpak opgezet rondom klanten met betalingsproblemen. Aandacht en contact is het key-word hiervoor gebleken. Samen met de klant op zoek naar een oplossing en waar nodig de klant net een stap verder op weg helpen. Onze medewerkers doorleven ons motto “niet alleen doen zoals het hoort, maar ook doen wat helpt”. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden De openstaande posten over belastingjaar 2019 zijn geanalyseerd.

Er heeft, alvorens dit belastingjaar operationeel is afgerond, nog gerichte actie plaatsgevonden met betrekking tot mogelijke invordering.

Optimaliseren klantreis In 2022 hebben wij onze focus gelegd op een optimaal klantcontact. Het contact met BSR moet gemakkelijk, laagdrempelig, vlot, duidelijk en volledig zijn. Dit doen wij door onder andere onze communicatie uitingen aan onze klanten volledig in B1 schrijftaal te verrichten. Ook bieden wij een service aan waarbij klanten ervoor kunnen kiezen teruggebeld te worden binnen twee werkdagen. Ervaring leert inmiddels dat deze service als zeer prettig wordt ervaren. In de meeste gevallen bellen wij de klant dezelfde werkdag al terug. Daarnaast kunnen klanten sinds 2022, binnen bepaalde kaders, online en zeer laagdrempelig, een betalingsregeling treffen zonder tussenkomst van een medewerker. Ook is er in 2022 gestart met ons project Website waarin wij onze website opnieuw vormgeven. Dit project zal in 2023 afgerond worden en zal bijdragen aan een optimale klantbeleving. Ons project t.b.v. het onvermogenportaal en de koppeling met het schulden-knooppunt is in 2022 gestart en inmiddels bijna afgerond. Dit alles moet het voor schuldhulpverleners en bewindvoerders makkelijker maken om informatie op te halen en voorstellen te doen.

1 2

Landelijke Lokale Belasting Processen Software as a Service

15

Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen) Er is toegewerkt naar de samenvoeging van de afdeling Innen en de afdeling Klantenservice naar de afdeling Dienstverlening. Medewerkers zijn inmiddels op meerdere disciplines inzetbaar, waardoor we piekmomenten beter kunnen ondervangen en werkvoorraden meer en nog beter onder controle kunnen houden. Tevens biedt het medewerkers de kans om zich binnen BSR verder te ontwikkelen. Inbedden van generieke processen waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat In 2023 wordt gestart met het implementeren van de, inmiddels volledig beschreven, LLBP-processen rondom invordering, kwijtschelding en klantcontact.

Voor de financiële verantwoording 2022 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

16

Programma WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ).

Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan.

BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ.

Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2022 • • •

Beoordeling Waarderingkamer van Voldoende naar Goed Volledig benutten van de mogelijkheden van de waarderingsapplicatie (geïmplementeerd in 2020). In 2022 zal de bezwaar- en beroepsafhandeling, permanente marktanalyse en herwaardering van het aandachtsgebied ‘Niet Woningen’ door een nader te selecteren partner worden verricht. Europese Aanbesteding vindt in 2021 plaats.

17

Wat hebben we bereikt in 2022 Beoordeling Waarderingkamer van Voldoende naar Goed Door krapte op de arbeidsmarkt op het terrein van de uitvoering wet WOZ en groot verloop onder taxateurs van BSR hebben wij de focus moeten leggen op het behoud van de huidige kwaliteit. Onder begeleiding van een extern adviesbureau is inzichtelijk gemaakt wat er nog moet gebeuren om een aantal kwalitatieve stappen te kunnen zetten binnen het WOZ-proces. Volledig benutten van de mogelijkheden van een nieuwe waarderingsapplicatie, geïmplementeerd in 2020 Wij benutten voor de hoofdprocessen van het waarderen vrijwel alle mogelijkheden die de applicatie ons biedt. Wij hebben voorbereidingen getroffen om te komen tot verdere optimalisatie, gericht op stuur- en managementinformatie, waarbij wij ons ten doel stellen deze op eenduidige wijze met behulp van ons managementinformatiesysteem te ontsluiten. Inmiddels is hiertoe een datawarehouse ingericht, waarmee de koppeling is gelegd met ons waarderingspakket.

In 2022 zal de bezwaar- en beroepsafhandeling, permanente marktanalyse en herwaardering van het aandachtsgebied ‘Niet Woningen’ door een nader te selecteren partner worden verricht. Europese Aanbesteding vindt in 2021 plaats Voor niet-woningen zijn de genoemde werkzaamheden in 2022 uitbesteed. Gelet op de krapte in de arbeidsmarkt is in 2022 ook een gedeelte van de werkzaamheden voor het waarderen van woningen Europees aanbesteed. Hiermee is de continuïteit op dit onderdeel geborgd.

18

Programma BAG Doelstelling van het programma BAG/WKPB

Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens.

BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2022 • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen. Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers is de inzet om de BAG voor al onze gemeentelijke deelnemers uit te voeren.

Wat hebben we bereikt in 2022 Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen Om de processen BAG en WOZ nog beter te integreren, is gestart met de voorbereidingen op de implementatie van Key2Gebeurtenissen.

Er is een ervaren BAG-beheerder aangetrokken, die zich onder andere bezighoudt met de borging van de kwaliteit van het bestand. Dit in consequente afstemming met de omgevingsdiensten en BAG-beheerders bij onze deelnemers. Dit om juistheid en volledigheid met betrekking tot de BAG- en WOZ-gegevens te borgen. Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers is de inzet om de BAG voor al onze gemeentelijke deelnemers uit te voeren Zoals reeds vaker aangeven is BSR een bulkverwerker, dit houdt in dat hoe meer massa wij verwerken, hoe groter de voordelen voor onze deelnemers zijn. BSR heeft acht gemeentelijke deelnemers, waarvan wij voor twee gemeenten naar tevredenheid de BAG uitvoeren.

Voor de financiële verantwoording 2022 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten

19

Programma OVERHEAD Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit:

• •

• • • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door bedrijfsvoeringsmedewerkers wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2022 Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2022-2025. Wat hebben wij bereikt in 2022

Het managementteam en de medewerkers van de stafafdeling Innovatie & Ontwikkeling hebben een belangrijke bijdrage geleverd aan het realiseren van de eerder genoemde uitdagende projectagenda en diverse ontwikkelingen, waaronder: • •

• • •

Het verzwaren en aanscherpen van interne controles door o.a. het aantrekken van een fulltime auditor en procesbegeleider. Daarnaast zijn veel processen geactualiseerd en voorzien van risico’s en beheersmaatregelen; Het inperken van kwetsbaarheden, door kennisoverdracht en het organiseren van onderlinge vervangbaarheid; Het implementeren van een volledig Information Security Management System (ISMS), waarmee wij in staat zijn om alle 237 normen vanuit de Baseline Informatievoorziening Overheid (BIO) te bewaken en te beheersen; Het bijdragen aan het aansluiten op een nieuwe type berichtenverkeer voor de gegevensuitwisselingen met het Kadaster (BRK 2.0) en het aansluiten op het berichtenverkeer van het Nederlands Handelsregister (KvK); Het ondersteunen bij het Europees aanbesteden van een gedeelte van onze taxatiewerkzaamheden.

20

Voorwoord

Paragrafen

21

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. Onze deelnemers stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Op grond van artikel 8 van de Financiële verordening BSR dient in de jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Conform artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Beleid Op 11 december 2013 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Vervangen belastingapplicatie” ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000. Het saldo per 31-12-2022 bedraagt € 327.000.

Op 8 december 2022 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Leemlaag” ingesteld. In dit project worden dossiers van klanten met een stapeling van schulden (vordering van twee of meer belastingjaren) met een specifieke werkwijze opgepakt. Doel is recidive in de toekomst te voorkomen en een structurele oplossing te realiseren voor BSR en haar klanten. Het saldo per 31-12-2022 bedraagt € 70.000. Risico’s Weerstandsvermogen BSR In 2009 is besloten dat er geen weerstandsvermogen bij BSR wordt gevormd. Voor eventuele risico’s bij BSR kunnen de deelnemers zelf een voorziening treffen. Belastingopbrengsten deelnemers Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR. Deelnemers van BSR treffen, indien noodzakelijk, zelf een voorziening om risico’s inzake de belastingopbrengsten te kunnen afdekken.

22

Kengetallen Netto schuldquote Solvabiliteit Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

2022 2,2% 4,2% n.v.t 0,0% n.v.t

Begroot 2022 -1,7% 3,1% n.v.t 0,0% n.v.t

2021 7,0% 4,5% n.v.t -0,3% n.v.t

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. Per saldo zijn de bestemmingsreserves per 31-12-2022 hoger dan per 31-12-2021. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Een groot deel van de investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan de betreffende leveranciers. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf Financiering De op 1 januari 2001 in werking getreden Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van de decentrale overheden. De treasuryfunctie bevat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s.

Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico’s, te weten: 1. renterisico’s 2. kredietrisico’s Renterisico’s Het renterisico van BSR op vaste schuld is nihil. BSR heeft geen vaste geldleningen opgenomen. Kredietrisico Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.

Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt, geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren. Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd.

23

Kasbeheer De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). Voor de vlottende schuld geldt de kasgeldlimiet als norm. Deze norm is gedefinieerd als 8,2% van de jaarlijkse begrotingsomvang. De begrotingsomvang van 2022 was € 10.227.000. De hieruit voortvloeiende kasgeldlimiet bedraagt € 839.000. In 2022 is net als in de voorgaande jaren geen gebruik gemaakt van kortlopende of langlopende geldleningen.

(bedragen x € 1.000)

1 2 3 4

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

Toegestane kasgeldlimiet (8,2%) Omvang vlottende korte schuld Vlottende middelen Totaal netto vlottende schuld (2-3)

839 0 0 0

839 0 0 0

839 0 0 0

839 0 0 0

Ruimte (+) Overschrijding (-) (1-4)

+839

+839

+839

+839

Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht alle middelen die zij niet direct nodig hebben voor hun publieke taak in de schatkist aan het houden. Hiervoor is wel een drempelbedrag. De hoogte van het drempelbedrag hangt af van de omvang van de begroting. Maatgevend voor de omvang van de begroting is het begrotingstotaal zoals dat ook gebruikt wordt voor bijvoorbeeld het berekenen van de kasgeldlimiet. De drempel is per 1 juli 2021 gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal, indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Bij BSR wordt het saldo aan het einde van de dag op de rekening-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Paragraaf openbaarheid De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2022.

De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen. 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Woo contactfunctionaris De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol die per 1 mei 2022 binnen BSR is aangewezen. Tevens is de digitale weg voor het indienen van een Woo-verzoek geïmplementeerd. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De werkwijze en doorlooptijd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid is (aanzienlijk) gewijzigd. De passieve openbaarmaking ziet op de openbaarmaking van stukken naar aanleiding van een Woo-verzoek. In 2022 is één Woo-verzoek ontvangen. Deze is op rond van de doorzendplicht verstuurd aan onze deelnemer, die verantwoordelijk is voor de beantwoording.

24

Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. De overheid stelde verplicht aangesloten te zijn op PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) voor het publiceren van de informatie zoals opgenomen in de categorieën. De implementatie van PLOOI is stopgezet. De reden is dat de aansluitlast voor bestuursorganen te hoog is. Het platform dient hiervoor te worden aangepast. Er is op dit moment veel onduidelijkheid over hetgeen in de plaats van PLOOI wordt geïntroduceerd. De ontwikkelingen worden nauw in de gaten gehouden. BSR openbaart haar stukken via de website en andere bronnen (onder andere via KOOP). Dit met als doel te blijven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. In 2023 zullen wij daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen en dit formaliseren, daar waar kan en nodig, via projectmanagement.

25

Paragraaf bedrijfsvoering

Personeel en organisatie BSR maakt voor de uitvoering van het personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik van ondersteuning door Waterschap Rivierenland. De medewerkers van BSR vallen onder de Cao Werken voor waterschappen. Het personeelsbestand over 2022 was:

Organisatie-eenheid

Directie Team Ontwikkeling & Ondersteuning Afdeling Gegevensbeheer Afdeling Klantenservice & ICT Afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep Afdeling Innen Totaal

Bezetting fte's 31-12-2022 1 8,7 11,6 11,5 11,6 13,1 57,5

Aantal personen 31-1-2022 1 9 13 15 12 15 65

Begroting 2022 fte's 1 9,4 10,9 13,1 14,4 11,9 60,7

Vacatures De personele bezetting per 31-12-2022 is lager dan de begroting 2022. De formatie taxateurs en een kwaliteitsmedewerker Waarderen is inmiddels ingezet voor het laten taxeren door een externe partij. Een aantal vacatures stond per 31 december 2022 open. Waar mogelijk is de vacatureruimte tijdelijk ingevuld met inhuurkrachten. Ziekteverzuim Het ziekteverzuim over 2022 bedroeg 9,67%, inclusief langdurig verzuim. In 2021 was het verzuim 6,4%. Helaas is ook bij BSR de landelijke trend inzake een explosieve stijging van het ziekteverzuim waarneembaar. Het ziekteverzuimcijfer is zorgelijk hoog.

Verzuimklassen Kort verzuim Middellang verzuim Lang verzuim Langer verzuim dan 1 jaar Totaal

1 tot 7 dagen 7 tot 42 dagen Meer dan 42 dagen Langer dan 1 jaar

2022 0,87% 0,89% 7,12% 0,79% 9,67%

Nadere toelichting Wij zien in alle verzuimklassen een stijging van het verzuim. Het kortdurend verzuim van medewerkers is sinds januari veelal te relateren aan Covid-19 en griep. Daarnaast is stijging van het middellang en lang verzuim terug te voeren op een flink aantal medewerkers met niet werk-gerelateerd verzuim. Naast het persoonlijke aspect heeft ziekteverzuim flinke impact op de operatie, zeker in combinatie met het nauwelijks beschikbaar zijn van geschikte inhuurkrachten. Dit is dan ook een mogelijk risico voor de begroting. Het terugdringen van het ziekteverzuim blijft een constant aandachtspunt, waarvoor veel aandacht is van het MT, in nauwe samenwerking met de HR-functionaris en de Arbo arts. Vitaliteit Er wordt veel aandacht besteed aan de vitaliteit van onze medewerkers. Er zijn (wekelijkse) wandelclinics en bootcamps. Daarnaast zijn er incidentele sport- en spelactiviteiten georganiseerd. Paragraaf verbonden partijen

De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.

Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is derhalve niet van toepassing.

26

27

Voorwoord

Jaarrekening 2022

28

Overzicht van baten en lasten 2022 (x € 1.000)

Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/ onttrekking aan reserves: Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Primitieve begroting 2022 Baten Lasten Saldo 3.754 3.792 -38 3.431 3.468 -37 2.824 2.824 0 108 108 0 3.777 3.777 0

Berap 2022 Baten Lasten 3.520 3.558 3.602 3.639 3.253 3.253 115 115 3.790 3.790

Saldo -38 -37 0 0 0

Realisatie 2022 Baten Lasten Saldo 3.297 3.335 -38 3.490 3.440 50 3.200 3.200 0 111 111 0 3.446 3.446 0

13.894

13.969

-75

14.280

14.356

-75

13.544

13.532

12

0 38 37 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 38 37 0 0 0

0 38 37 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 38 37 0 0 0

0 0 70 0 0 0

0 38 20 0 0 0

0 -38 50 0 0 0

75

0

75

75

0

75

70

58

12

0

0

0

0

0

0

0

0

0

29

Overzicht van baten en lasten 2022 (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2022 Berap 2022 2021 2022 4.831 4.286 4.287 4.252 902 1.087 966 1.009 5.733 5.373 5.253 5.261

Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeels & Organisatie

286 949 205 265 440 154 155 205 79 126 27 273 368 50

286 158 1.187 0 460 167 162 205 79 120 27 350 763 50

140 108 1.253 60 426 172 115 334 48 125 27 286 667 39

148 168 1.178 27 432 176 215 316 46 89 23 305 192 54

0

0

0

13

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

210 243 69 45 76 164 0 807

210 258 69 45 73 170 0 825

208 229 63 45 73 177 0 795

202 221 64 45 72 156 1 761

Uitvoering werkzaamheden 2021 in 2022 Mutatie voorziening Onvoorzien Taakstelling

0 0 105 0

250 34 68 0

267 0 0

-27 0 0

10.227

10.565

10.115

9.377

1.200 3 49 8.661 143 0 62 0 35

1.090 21 49 8.913 157 0 65 0 195

1.139 49 49 8.503 291 23 52 0 21

972 21 49 8.075 188 25 90 0 3

10.152

10.490

10.127

9.423

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-75

-75

12

46

0 75 -75

0 75 -75

70 58 12

150 104 46

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

0

Projectkosten

Subtotaal lasten Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Vergoeding voor personeel Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten Subtotaal baten

*) De verschillen ten opzichte van de begroting na wijziging zijn toegelicht bij het overzicht van baten en lasten per programma. Voor een toelichting op de baten en lasten verwijzen wij u naar de programma’s.

30

Incidentele baten en lasten 2022 Lasten: € 32.000 € 78.000 € 27.000 € 45.000 € 56.000 € 85.000 € 70.000 € 128.000 € 521.000

• Onderzoek ontwikkeling organisatie ANG • Onderzoek gegevensbeheer Zyght • Inzetten projecten ontdubbelen objecten en leegstand Zyght • Implementatiekosten • Storting voorziening voormalig personeel • Reserve mutatie Leemlaag • Storting voorziening PBB en IKB Baten: • Deelnemersbijdragen voor incidentele lasten en baten • Vergoeding KOTA • Detachering aan Centric • Onkostenvergoeding migratie Deutsche bank • Vergoeding extra werkzaamheden West-Betuwe

Presentatie structureel begrotingssaldo (bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten Structureel begrotingssaldo

€ 325.000 € 145.000 € 23.000 € 20.000 € 8.000 € 521.000 Jaarrekening 2021 46 -46 0 0 796 796

Jaarrekening 2022 12 -12 0 521 521 0

31

Balans per 31 december 2022 (x € 1.000) 31 december 2022

31 december 2021

Vaste Activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut Totaal vaste activa

1.250 1.250

1.516 1.516

1.250

1.516

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Uitzettingen in 's Rijks schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen - Banksaldi Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

6.718 6.383 335

5.559 4.899 661

0 0

0 0

1.553 1.553

1.421 1.421

Totaal vlottende activa

8.271

6.980

Totaal activa

9.521

8.496

Passiva Vaste passiva Eigen Vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerde resultaat Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva

397 0 397 0

385 0 385 0

629 629

471 471

1.026

856

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar 6.847 - Banksaldi - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal passiva

0 6.847

6.567 0 6.567

1.648

1.648

1.073

1.073

0

0 8.495

7.640

9.521

8.496

32

Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor het spaarverlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van spaarverlof. Dit geldt ook voor bovenmatige compensatieuren.

33

Balans Vaste activa Op 21 maart 2019 heeft het algemeen bestuur de nota waardering en afschrijving vaste activa vastgesteld. De doelstelling van deze nota is het formuleren van beleid en vastleggen van uniforme regels voor: waardering van activa; investeringen; afschrijvingen; kapitaallasten. Materiële vaste activa Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte levensduur van 5 jaar met uitzondering van de afschrijvingen van (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting. Deze heeft een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar evenredigheid afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar BSR heeft een rechtstreekse koppeling met het schatkistbankieren, waardoor alle middelen in de schatkist worden aangehouden. BSR maakt geen gebruik van het drempelbedrag (€ 1.000.000). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Uitgangspunt is dat met behulp van alle mogelijkheden en bevoegdheden op het terrein van de invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen. Alleen indien alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Voor verwachte oninbaarheid op de debiteuren invorderingskosten is een voorziening in mindering gebracht. Voor oninbaarheid van belastingdebiteuren is geen voorziening getroffen aangezien het economisch risico berust bij de deelnemer. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva zijn opgenomen tegen de nominale waarde.

34

Toelichting op de balans per 31-12-2022 Vaste activa Materiële vaste activa Overige materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut (x € 1.000) Stand per 1 januari Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Saldo 31 december

31-12-2022 1.516 57 0 322 1.250

•

De investeringen betreffen software.

•

De kapitaallasten inzake de afnamefunctionaliteit LV WOZ worden doorbelast aan Waterschap Rivierenland (€ 49.000).

•

BSR heeft geen investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte.

31-12-2021 1.824 22 1 329 1.516

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in ’s Rijks schatkist (x € 1.000) Schatkistrekening 20958 Schatkistrekening 23002 Totaal

31-12-2022 470 5.912 6.383

31-12-2021 537 4.362 4.899

BSR moet verplicht schatkistbankieren. De kasgeldlimiet voor 2022 was € 839.000. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Overige vorderingen (x € 1.000) Debiteuren algemeen Ministerie van Buitenlandse Zaken Totaal

31-12-2022 328 7 335

31-12-2021 654 7 662

31-12-2022 0 0 0

31-12-2021 0 0 0

Liquide middelen Banksaldi (x € 1.000) Deutsche Bank 31.98.66.939 Inningsrekening belastingen Deutsche Bank 31.98.66.947 Exploitatierekening Totaal

35

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

31-12-2022

31-12-2021

1.317

1.208

254

213

1.571

1.421

Overige nog te ontvangen bedragen (x € 1.000) Overige debiteuren Nog te factureren deelnemersbijdrage Overige nog te ontvangen bedragen deelnemers Overige overlopende activa Totaal

31-12-2022 1.268 0 10 39 1.317

31-12-2021 1.180 16 10 2 1.208

Overige debiteuren (x € 1.000) Debiteuren invorderingskosten Voorziening dubieuze debiteuren invorderingskosten Totaal

31-12-2022 1.812 -544 1.268

31-12-2021 1.622 -442 1.180

Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Indien belastingplichtigen niet tijdig betalen krijgen zij, afhankelijk van het stadium van invordering, een aanmaning, dwangbevel of exploot. Hiervoor worden wettelijk vastgestelde kosten in rekening gebracht. Voor de openstaande invorderingskosten is per belastingjaar een schatting gemaakt voor welk bedrag een voorziening moet worden opgenomen inzake het debiteurenrisico. Deze schatting is berekend over de openstaande bedragen over de belastingjaren 2017-2022. Gezien de langere doorlooptijd van de afwikkeling van de vorderingen in de dwanginvordering, de hoeveelheid van individuele te innen bedragen, de onzekere macro-economische omstandigheden die per belastingplichtige van invloed zijn om de vordering te voldoen en de beperkte historische gegevens over het betalingsgedrag van de belastingplichtigen per belastingjaar, is deze schatting gebaseerd op het meest waarschijnlijke scenario. Logischerwijs kunnen de uitkomsten afwijken van de aannames in dit scenario, waarop de schatting van het bedrag aan oninbare vorderingen in totaal is gebaseerd.