Advies auditcommissie jaarrekening 2024 - definitief

Advies auditcommissie jaarrekening 2024

Inleiding Het financieel jaar 2023 is opnieuw een moeilijk jaar geweest voor de Gemeente Wijk bij Duurstede. Het resultaat is 1,8 miljoen negatief na de budgetoverhevelingen (1,5 mln. conform Jaarstukken). In de diverse besprekingen van de jaarrekening met de Raad, college en de auditcommissie hebben alle betrokkenen de ernst van de situatie onderkend en onderschrijven, dat gezamenlijke inspanningen nodig zijn om het tij te keren. Onderwerp van gesprek zijn onder meer geweest: -

De begrotingsdiscipline en de overschrijding van de primaire begroting dit boekjaar, met inmiddels ca. 500K. De daling van de risicodekking, door een nieuwe berekeningsmethodiek en de gevolgen van het doorschuiven en uitstellen van projecten. Het ontbreken van een goedkeuring van de rechtmatigheid van de jaarrekening.

Activiteiten van de auditcommissie

Vragen bij het doorschuiven van projecten Dit heeft weliswaar een (beperkt) gunstig gevolg voor het resultaat, maar maakt de toekomst, bij daling risicodekking onzekerder en bij uitstel van projecten duurder. De auditcommisie heeft daarom om aanvullende informatie verzocht m.b.t. de gedaalde risicodekking en de uitgestelde projecten, deze zijn inmiddels voor de gehele Raad beschikbaar.

Vragen over de onrechtmatige uitgaven Nieuw is dit jaar, dat de accountant geen verklaring van rechtmatigheid afgeeft. Het college geeft een rechtmatigheidsverklaring af en de accountant controleert die verklaring. De accountant verstrekt een goedkeurende verklaring inzake de getrouwheid van de jaarrekening d.w.z. dat de gepubliceerde jaarrekening een getrouw beeld geeft van de financiële positie van onze gemeente qua resultaat en vermogenspositie. Het college geeft aan de rechtmatigheidsverklaring aan dat zij van oordeel is dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De accountant is het eens met dit oordeel. Er is geen goedkeuring voor de rechtmatigheid van de jaarrekening. De accountant heeft daarop in een apart schrijven een toelichting gegeven. Er blijkt sprake te zijn van onrechtmatige uitgaven, die de door de raad gestelde kaders overschrijden. De auditcommissie heeft daarom om specificaties van de onrechtmatige uitgaven van inkopen verzocht, die inmiddels aan de gemeenteraad ter beschikking zijn gesteld. De auditcommisie wil benadrukken dat bij bespreking van de onrechtmatige bestedingen geen twijfel is ontstaan

over de doelmatigheid en effectiviteit van de bestedingen. De onrechtmatigheid komt (grotendeels) voort uit het onjuist hanteren van de aanbestedingsregels.

Advies van de auditcommissie aan de Gemeenteraad. In het voorgenomen raadsbesluit vraagt het college om volledige goedkeuring, dus ook op rechtmatigheid, en décharge voor het gevoerde bestuur in 2023. De raad kan er voor kiezen, op basis van de beschikbare informatie en de aanvullende stukken, de jaarrekening goed te keuren en neemt kennis van de geconstateerde onrechtmatigheid. We tekenen hierbij aan, dat er op het gebied van de rechtmatigheid van de jaarrekeningen door het college nog stappen gezet zouden moeten worden. We adviseren de raad om het college hierin scherp te houden. Het is aan de raad om te bepalen waarop dit gebeurt. De auditcommissie heeft zich ingespannen om de raad hiermee van alle relevante informatie te voorzien, kan zich vinden in de getrouwheid van de jaarrekening en geeft ieder raadslid daarmee de mogelijkheid om verantwoord te beslissen over het voorgenomen raadsbesluit.

Audit Commissie -

Wietze Smit, voorzitter Willem Brock Ed Speyer