Reactie college rekenkamerbrief begroting 2022-2025

Rekenkamercommissie Gemeente Wijdemeren

Uw kenmerk: Behandelend ambtenaar: Rick Buijsingh

Onderwerp:

Uw brief van: 24 oktober 2021 Doorkiesnummer: 0622336915

Ons kenmerk: nummer Bijlagen

Datum: 4 november 2021 Verzonden:

Reactie college op ‘Rekenkamerbrief Programmabegroting 2022’

Geachte leden van de rekenkamercommissie, Op 24 oktober ontving het college van u de ‘Rekenkamerbrief Programmabegroting 2022’. Op 2 november heeft het college uw brief behandeld waarvan in deze brief de reactie op de inhoud van uw brief en de door u gedane aanbevelingen. Ad 1) Opvolging verbeterpunten rekenkamerbrief begroting 2021 In een overzicht met vijftal punten geeft u aan wat er met uw aanbevelingen van vorig jaar is gedaan in de begroting 2022.  M.b.t. uw advies t.b.v. een juiste verantwoording van de baten en lasten over de taakvelden conform BBV constateert u dat hier in de begroting 2022 uitvoering aan is gegeven. [Afgerond] 

M.b.t. tot uw constatering dat de begroting 2021 weinig inzicht geeft in kwantitatieve gegevens/ kengetallen geeft u onder 2) uw bevindingen t.a.v. de begroting 2022. Aldaar geeft u aan dat “Het ontbreken van kwantitatieve ….. het voor de raad moeilijk maakt om een oordeel te geven over de prestaties die worden geleverd.” U geeft enkele voorbeelden van mogelijke kengetallen in – specifiek – het sociaal domein waarop gestuurd kan worden. Het college is van mening dat met deze begroting voldaan wordt aan de (minimale) eisen van de BBV voor wat betreft het opnemen van voorgeschreven beleidsindicatoren en dat de door u bedoelde sturingskengetallen beter tot hun recht komen in afzonderlijke monitor rapportages.



M.b.t. uw advies om een overzicht op te nemen van de investeringen met hierbij informatie over wanneer welke investeringen zijn of worden goedgekeurd constateert u dat hier in de begroting 2022 uitvoering aan is gegeven. [Afgerond]



M.b.t. uw constatering dat er in de paragraaf Lokale heffingen geen kostenberekening is opgenomen van de leges Burgerzaken en bouwleges geeft u aan dat dit verplicht is. Het is juist dat het overzicht van lasten en baten voor leges burgerzaken en

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33

Brief gemeente Wijdemeren Onderwerp : Reactie college Datum : 4 november 2021

2

bouwleges ontbreken. Het betreffende overzicht zal in de definitieve versie van begroting 2022 worden opgenomen. 

M.b.t. uw constatering dat aan de algemene uitkering uit het Gemeentefonds weinig aandacht wordt besteedt geeft u aan dat het voor raadsleden interessant kan zijn maar dat het college hier niet voor heeft gekozen. Het college is deze mening nog steeds toegedaan en vindt dat in de raadsinformatiebrieven bij de mei-, septemberen decembercirculaire voldoende gedetailleerd toelichting wordt gegeven. Het college is wel van mening dat er in de begroting 2022 tekstueel meer aandacht aan dit onderwerp besteed had kunnen worden.

Ad 2) Inrichting begroting Het college is verheugd dat u de overstap naar een digitale begroting (deels) een verbetering vindt. Hierbij aangetekend dat de software die voor de begroting wordt gebruikt nog in een pilotversie verkeert en vanuit de leverancier een ontwikkelpad kent tot april 2022 met nog diverse releases met aanvullende en nieuwe functionaliteiten die bijvoorbeeld de lay-out van tabellen flink zal verbeteren. Het punt van de kwantitatieve gegevens is onder ad 1) beantwoord. Ad 3) Inleiding begroting 2022 U geeft aan “…dat de financiële situatie na het zomerreces voor wat betreft de begroting 2022 aanzienlijk is verslechterd. Voor 2022 wordt een tekort van 902.000 euro begroot.” Wat u onderbouwt met een financieel overzicht. Het college constateert dat het door u gepresenteerde overzicht geen aansluiting heeft met de tabel van het Financieel Meerjaren Kader (FMK). In deze tabel tellen de begrotingsmutaties D1 t/m D5 op tot een totaal nadeel van 1.599.000 euro [D]. Afgezet tegen het nadelige begrotingsresultaat na voorjaarsnota van 78.000 euro [B] is er sprake van een nadelige (tussen)stand van de begroting van 1.677.000 euro [E], exclusief dekkingsvoorstellen en de septembercirculaire. Deze stand komt niet overeen met het door u genoemde bedrag van 902.000 euro omdat u slechts enkele posten uitlicht.

U geeft aan dat de toelichting onder het kopje “Begrotingsmutaties’ moeilijk leesbaar is in relatie tot de cijfermatige overzichten onder het kopje “Ombuigingen/ taakstellingen”. Dat vinden wij jammer te horen. U berekent dat het nadelig effect van 861.000 euro [D1] en de ombuigingen/ taakstellingen van 843.000 euro bij elkaar opgeteld 1.704.000 euro zou moeten bedragen. Dit zijn echter geen bedragen die bij elkaar opgeteld kunnen worden. De tabel Ombuigingen/ taakstellingen is een overzicht van posten die onderdeel uitmaken van de posten D1 t/m D5 en dus in de saldi zitten van voor- en nadelen. Voorbeeld: In het overzicht Ombuigingen/ taakstellingen is de 2e post Subsidie daken t.l.v. het GRP onderdeel van D4 – Wijziging begrotingsmethodiek. Met deze uitleg constateert het college dat het beter is om in deze tabel voor elke post een verwijzing op te nemen naar de desbetreffende categorie (D1 t/m D5) in het FMK. Dit wordt in het erratum opgenomen. Begrotingsmutaties sociaal domein volgens de begroting Ad 1) U merkt op dat in de begroting niet wordt toegelicht hoe de hogere kosten van 700.000 euro tot stand is gekomen. In de begroting is echter onderstaande toelichting opgenomen:

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33

Brief gemeente Wijdemeren Onderwerp : Reactie college Datum : 4 november 2021

3

De toelichting bij de 1e bullit geeft aan dat o.a. de budgetten voor de jaarschijf 2022 e.v. in de meerjarenraming van de begroting 2021 onder het niveau zijn geraamd dan wat nodig was. Hier zit echter een complexe analyse onder. Het resultaat hiervan is in een beeldvormende sessie op dinsdag 27 oktober gedeeld met de raad. De sheets van deze avond zijn als bijlage bijgevoegd. Ad 2) Deze opmerking is correct en behoeft geen reactie van het college. Begrotingsmutaties organisatieontwikkeling M.b.t. het door u gepresenteerde staatje merken wij op dat het door u gehanteerde bedrag voor het ‘Op orde brengen vaste formatie’ van 520.000 euro, 620.000 euro moet zijn zoals vermeld in de begroting. Ad 1) U merkt op dat “….. Vrijwel elke gemeente geeft aan dat invoering van de Omgevingswet hogere kosten met zich meebrengt. Ook het verminderen van de bouwcontrole zal gevolgen hebben voor het toezicht- en handhavingsbeleid.” Het college is van mening dat met de invoering van de Omgevingswet er een efficiencyslag bereikt zal worden in de vergunningverlening waarbij de inschatting is dat er minder formatie op Bouwen woningtoezicht nodig zal zijn. Ad 2) U merkt op dat: “Outsourcing zal een besparing opleveren.

Niet duidelijk is of dit voordeel realistisch is en onderbouwd is met een onderzoek.” In de begroting is onder D1 opgenomen dat ten gevolge van de outsourcing en de daarmee gepaard gaande verbeteringen in techniek en dienstverlening leidt tot hogere kosten (114.000 euro op jaarbasis). Maar daar staat tegenover dat door de outsourcing op termijn bespaard kan worden op eigen personeel, dit komt tot uitdrukking in de taakstelling ITP. Overige begrotingsmutaties In het door u gepresenteerde financiële overzicht telt u bepaalde bedragen bij elkaar op uit verschillende tabellen. Zoals eerder al aangegeven maken de bedragen uit de tabel Ombuigingen/ taakstellingen onderdeel uit van de posten D1 t/m D5. Het nadelig saldo op de overige begrotingsmutaties is een nadeel van 26.000 euro en niet de door u gepresenteerde 48.000 euro nadelig. Overigens lijkt het er op dat wat u aangeeft geen nadelig effect is maar een voordelig effect. Ad 1) Uw opmerking dat “Tegenover de extra bijdrage van het Rijk i.v.m. de verkiezingen staan ook kosten dus zou sprake moeten zijn van budgettaire neutraliteit.” klopt. Deze kosten waren echter al in de begroting opgenomen dus is het opnemen van een extra bijdrage een (te verwachten) voordeel. Ad 2) Uw opmerking dat “Door een aantal uitgaven op een andere wijze te dekken (bijv.

door ten laste van reserves te brengen) is feitelijk spraken van administratieve bezuinigingen. In

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33

Brief gemeente Wijdemeren Onderwerp : Reactie college Datum : 4 november 2021

4

werkelijkheid is wel sprake van hogere kosten.” is niet correct. Binnen deze post is sprake van 4 specifieke gevallen maar geen enkele is het ten laste brengen van een reserve:  Subsidie daken ten laste brengen van het GRP. Hiermee worden de kosten meegenomen in de berekeningen van het rioolfonds, gelijk aan voorgaand jaar;  Voor de aanschaf van speeltoestellen niet meer doteren aan een bestemmingsreserve maar toekomstige aanschaf opnemen in het Investeringsplan waardoor de kosten worden geactiveerd (lees: uitgesmeerd) over meerdere jaren afhankelijk van de levensduur;  Het omzetten van een deel van het exploitatiebudget t.b.v. boombeheer omzetten naar kapitaallast door de aanschaf van bomen te activeren;  Het gebruik maken van een deel van het aan de gemeente toegekende budget voor onderwijsachterstanden (NPO-middelen) te gebruiken voor de kosten van de ‘Bibliotheek op school’. Ad 4) Programma’s/ Taakvelden Uw constatering is terecht. Abusievelijk is taakveld 6.2 Wijkteams weggevallen. Financieel is dit taakveld in de cijfers volledig meegenomen. Dit zal door middel van een erratum bij de begrotingsbehandeling worden meegenomen. NB. Omdat er sprake is van een digitale begroting wordt dit taakveld er tussengevoegd.

Ad 5) Vergelijking jaarschijf 2022 na Voorjaarsnota en Begroting 2022 U merkt op dat “… de ramingen van een aantal posten zoals opgenomen in de begroting 2022 afwijken van de ramingen na vaststelling van de Voorjaarsnota. Deze afwijkingen zijn niet opgenomen in de begrotingsmutaties zoals hiervoor besproken en ook niet nader toegelicht.” Gezien het cijfervoorbeeld dat u geeft m.b.t. Burgerzaken vinden wij de kop van dit onderwerp niet dekkend. Het is namelijk niet de jaarschijf 2022 na voorjaarsnota maar de begroting 2021 na voorjaarsnota. Los daarvan zullen wij uw advies om in het vervolg een nadere toelichting op te nemen ter harte nemen.

Ad 6) Gemeentefonds In een raadsinformatiebrief m.b.t. de septembercirculaire is dit nader toegelicht. Deze raadsinformatiebrief is als bijlage bijgevoegd. Ad 7) Beheer overige gebouwen en gronden U geeft aan dat: “In de begroting 2022 is onder taakveld 0.3 een bedrag van 106.000 euro opgenomen. In de financiële begroting is deze post niet opgenomen. Uit het overzicht van de reserves blijkt dat voor 2022 een bedrag van per saldo 219.400 euro in de reserve wordt gestort. Niet duidelijk is hoe dit bedrag zich verhoudt tot de 106.000 euro.” In deze begroting heeft een herijking van de toerekening van de salariskosten over de voorgeschreven taakvelden plaatsgevonden. In voorgaande begrotingen zijn er geen kosten aan dit taakveld toegerekend. De toegerekende salariskosten 106.000 euro hebben geen relatie met de storting in de reserve.

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33

Brief gemeente Wijdemeren Onderwerp : Reactie college Datum : 4 november 2021

5

Ad 8) Overige baten en lasten U adviseert om een nadere toelichting op te nemen m.b.t.: “In de meerjarenbegroting 20222025 zijn voor 2023 t/m 2025 bedragen geraamd van 1.000.000 euro, 1.855.000 euro en 2.364.000 euro. Deze bedragen worden op geen enkele wijze toegelicht waarop deze bedragen betrekking hebben.” Dit advies neemt het college over en zal met een erratum opgenomen worden. De toelichting op deze bedragen is als volgt: De begroting wordt opgesteld op basis van lopende prijzen. De uitkering uit het gemeentefonds is ook gebaseerd op lopende prijzen. Om die reden worden stelposten voor salaris- en prijsstijgingen opgenomen in de begroting. Deze werkwijze is ook in voorgaande begrotingen gehanteerd. Tevens worden onder deze post de niet door reserves en voorzieningen gedekte kapitaallasten volgend uit het IP 2022-2025 verantwoord. Ook deze post is conform voorgaande begrotingen verantwoord. In toekomstige P&C producten zullen de kapitaallasten worden verdeeld over de van toepassing zijnde taakvelden.

Omschrijving Stelpost salarisstijgingen Stelpost prijsstijgingen Onvoorzien Kapitaallasten IP 2022-2025 zonder dekking uit reserves Totaal lasten

2023 -447 -450 -67

2024 -669 -700 -67

2025 -892 -950 -67

-386 -1.350

-519 -1.955

-555 -2.464

Baten Opbrengsten grondverkopen Totaal lasten en baten

350 -1.000

100 -1.855

100 -2.364

Met vriendelijke groet, Burgemeester en wethouders van Wijdemeren, de loco-secretaris,

de burgemeester,

E.A.H. van der Biezen

mw. drs. C.R. Larson

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33