Raadsvoorstel financiele - controle- en dolematigheidsverordening 2024

RAADSVOORSTEL

Par.afd.hfd.

Zaaknummer Raadsvergadering Commissie(s)

Gewijzigd voorstel Portefeuillehouder Domein Team Datum Onderwerp

Z.80707/D.411390 07 dec 2023 Bestuur & Middelen Datum: 30 nov 2023 nee Wethouder G. Zagt Bedrijfsvoering Financiën 07 nov 2023 Vaststelling financiële verordening, controleverordening 2024 en verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid gemeente Wijdemeren 2024

CONCEPT-BESLUIT Voorgesteld wordt: 1. De financiële verordening gemeente Wijdemeren 2024 vast te stellen. 2. De controleverordening gemeente Wijdemeren 2024 vast te stellen. 3. De verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid gemeente Wijdemeren 2024 vast te stellen. 4. De volgende verordeningen in te trekken: a. Financiële verordening gemeente Wijdemeren 2019; b. Controleverordening gemeente Wijdemeren 2015. 1. Inleiding In 2015, respectievelijk 2019 zijn de controleverordening en de financiële verordening geactualiseerd vastgesteld door uw gemeenteraad. De aanleiding waren destijds de wijzigingen in het Besluit begroting en verantwoording (BBV). Ook nu is de wijziging van wet- en regelgeving de aanleiding om de verordeningen te actualiseren. De belangrijkste wijziging betreft de invoering van de rechtmatigheidsverklaring die door het college afgegeven moet worden over de jaarstukken. Naast deze wijziging, die vorm krijgt via de Wet versterking decentrale rekenkamers, heeft de commissie BBV-notities uitgebracht. In deze notities zijn stellige uitspraken en aanbevelingen opgenomen. Gemeenten worden geacht de stellige uitspraken te volgen. Deze stellige uitspraken voor zover relevant voor de verordeningen zijn verwerkt.

In de voorliggende geactualiseerde verordeningen zijn de bestaande verordeningen bekeken op basis van de modelverordeningen die door de VNG eind november afgelopen jaar zijn gepubliceerd.

De bestaande verordeningen hebben zich in de praktijk bewezen. Daarom zijn in de geactualiseerde verordeningen vooral de wijzigingen in wet- en regelgeving vertaald. In de verordeningen treft u een (inhoudelijke) toelichting per artikel aan. De Gemeentewet schrijft in artikel 213a voor dat het college periodiek onderzoek verricht naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het door hem gevoerde bestuur. De raad stelt bij verordening regels hierover.

2. Argumenten 1.1 en 2.1 invoering rechtmatigheidsheidsverklaring vergt aanpassing verordeningen Met ingang van het boekjaar 2023 geeft het college een rechtmatigheidsverklaring af bij de jaarstukken. Om dit te kunnen realiseren, zijn we eind dit jaar gestart met een implementatietraject. Inmiddels zijn er belangrijke stappen gezet. Het bewustzijn in de organisatie is gegroeid. De raad is bij hoofde van de auditcommissie meegenomen in wat de rechtmatigheidsverklaring inhoudt. In de verordeningen zijn bepalingen opgenomen die voorwaardenscheppend zijn om te komen tot het afgeven van een rechtmatigheidsverklaring. Het gaat om de artikelen 9 tot en met 12 van de financiële verordening. 1.2 de verordening is na aanpassing actueel en sluit aan op de praktijk De verordening is in 2019 grondig geactualiseerd. De overwegingen die toen golden, zijn ook nu nog onverkort van toepassing. De verordening dient te voorzien in kaders die voldoen aan de actuele weten regelgeving. In de verordening zijn alleen die zaken opgenomen die niet op een andere manier in bijvoorbeeld wet- of regelgeving zijn vastgelegd. Daarnaast dient de verordening praktisch uitvoerbaar te zijn. Voorbeelden hiervan zijn de grensbedragen voor het verantwoorden van incidentele baten en lasten en afwijkingen in tussenrapportages.

1.3 de verordening voldoet aan de ‘stellige uitspraken’van de commissie BBV Sinds 2019, toen de verordeningen voor het laatst zijn geactualiseerd, heeft de commissie BBV diverse notities uitgebracht. In de modelverordening van VNG zijn de hieruit voortvloeiende aanpassingen verwerkt. Deze zijn overgenomen in de nieuwe verordening. 2.2 controleverordening aangepast omdat de accountant alleen nog getrouwheid toetst De verordening kent inhoudelijk slechts een beperkte aanpassing. De accountant beoordeelt in haar verklaring niet langer de rechtmatigheid, maar alleen nog de getrouwheid. Ook de rechtmatigheidsverklaring van het college wordt op getrouwheid beoordeeld. 3.1. Het vaststellen van deze verordening is een wettelijke verplichting Artikel 213a van de Gemeentewet schrijft voor dat de gemeenteraad een verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid vaststelt. 3.2 Onderzoek naar doelmatigheid en doeltreffendheid draagt bij aan de transparantie van gemeentelijk handelen en de publieke verantwoording daarover. De rapportages over de uitkomsten van de onderzoeken en mogelijke verbetermaatregelen verstrekken we aan de auditcommissie en in de paragraaf bedrijfsvoering bij de jaarrekening rapporteren we hierover aan uw raad. 3. Kanttekeningen/Risico’s 2.1 Als de jaarstukken onrechtmatigheden kennen, kunnen we dan toch een goedkeurende verklaring krijgen?

Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording toetst de accountant uitsluitend of de jaarrekening getrouw is, maar toetst daarbij ook of de rechtmatigheidsverantwoording door het college van burgemeester en wethouders dat is. Dit betekent onder meer dat afwijkingen van rechtmatigheid (voor zover deze niet tevens van invloed zijn op het getrouwe beeld), geen invloed hebben op de strekking van de controleverklaring. Hierdoor kan het bijvoorbeeld voorkomen dat er omvangrijke afwijkingen van rechtmatigheid opgenomen zijn in de rechtmatigheidsverantwoording van burgemeester en wethouders, terwijl de strekking van de controleverklaring toch goedkeurend is, omdat de omvangrijke rechtmatigheidsfouten getrouw opgenomen zijn in de rechtmatigheidsverantwoording. 2.2 Kan de controleverordening gewijzigd worden terwijl het contract met de accountant in 2022 is vernieuwd? De enige aanpassing van de verordening is dat de accountant niet langer de rechtmatigheid, maar alleen nog de getrouwheid toetst. De eisen die worden gesteld aan de controle van de accountant wordt jaarlijks vastgelegd in het controleprotocol, dat separaat ter vaststelling aan uw raad is voorgelegd. Tevens wordt de auditcommissie in de gelegenheid gesteld in het overleg met accountant specifieke aandachtspunten aan te dragen.

3.1 De verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid gemeente Wijdemeren 2015 is per oktober 2019 komen te vervallen. Om onduidelijke redenen in de verordening in oktober 2019 komen te vervallen, waardoor er geen vigerend beleidskader voor het verrichten van dergelijke onderzoeken beschikbaar was. De rekenkamercommissie heeft de afgelopen jaren onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid uitgevoerd om de raad in staat te stellen haar toezichthoudende en controlerende rol te kunnen vervullen. 4. Financiële consequenties Dit voorstel heeft geen financiële consequenties. 5. Aanpak (planning/uitvoering/communicatie) Commissie bestuur en middelen 30 november 2023 Raadsvergadering 7 december 2023 6. Duurzaamheidsaspecten Niet van toepassing 7. Voorgaande besluitvorming Niet van toepassing 8. Standpunt commissies (en derden) De commissie BM d.d. van 30 november 2023 adviseert dit voorstel te behandelen als Hamerstuk in de raad van 7 december 2023 Burgemeester en wethouders van Wijdemeren, de secretaris, de burgemeester,

mw. mr. E.T. Halman-van der Linden MBA

Ch.B. Aptroot

RAADSBESLUIT

De raad der gemeente Wijdemeren; Gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 2 november 2023 Gelet op BESLUIT 1. De financiële verordening gemeente Wijdemeren 2024 vast te stellen. 2. De controleverordening gemeente Wijdemeren 2024 vast te stellen. 3. De verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid gemeente Wijdemeren 2024 vast te stellen. 4. De volgende verordeningen in te trekken: a. Financiële verordening gemeente Wijdemeren 2019; b. Controleverordening gemeente Wijdemeren 2015.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 7 december 2023 De raad voornoemd, de griffier, de voorzitter,

drs. E.B. Hörchner

Ch.B. Aptroot

Afschriften van dit besluit naar: