Raadsvoorstel controleprotocol jaarrekening 2023

RAADSVOORSTEL

Par.afd.hfd.

Zaaknummer Raadsvergadering Commissie(s)

Gewijzigd voorstel Portefeuillehouder Domein Team Datum Onderwerp CONCEPT-BESLUIT Voorgesteld wordt:

Z.80607/D.411323 07 dec 2023 Bestuur & Middelen Datum: 30 nov 2023 nee Wethouder G. Zagt Bedrijfsvoering Financiën 07 nov 2023 Controleprotocol 2023

1) Het controleprotocol jaarrekening 2023, inclusief normenkader vast te stellen; 2) 2) De verantwoordingsgrens van 3% en rapporteringsgrens van € 95.000,- voor de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2023 vast te stellen.

1. Inleiding De raad wordt voorgesteld om het controleprotocol 2023, inclusief normenkader vast te stellen met als doel nadere aanwijzing te geven aan de accountant in verband met de controle van de jaarrekening van 2023. In het controleprotocol is met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording door het college de verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens opgenomen. De raad wordt expliciet gevraagd deze vast te stellen. Beoogd resultaat Dit controleprotocol, inclusief het normenkader heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2023 van de gemeente Wijdemeren. Vanaf het verslagjaar 2023 is het college van burgemeester en wethouders verplicht om een rechtmatigheidsverantwoording over de financiële beheeractiviteiten af te geven.

2. Argumenten 1.1 Wettelijke niet verplicht, maar biedt structuur in uitvoering van controle door accountant Voor nadere aanwijzingen aan de accountant ten behoeve van de uitvoering van de controle op de jaarrekening 2023 stelt de raad een protocol en een normenkader vast.

1.2 De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording maakt een wijziging noodzakelijk Met ingang van het verslagjaar 2023 zijn burgemeester en wethouders verantwoordelijk voor de rechtmatigheid. Hiertoe wordt door hen een rechtmatigheidsverklaring en een rechtsmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarstukken. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant. 2.1 De raad stelt kaders omtrent verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens Voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording door het college van burgemeester en wethouders, stelt de raad kaders over de verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens. Als onderdeel van het controleprotocol worden deze grenzen door de raad vastgesteld. 2.2 De verantwoordingsgrens van 3% stelt de raad in staat om te sturen op hoofdlijnen Door de verantwoordingsgrens te stellen op 3%, legt het college verantwoording af over de afwijkingen van de rechtmatigheid die grote impact hebben op het financieel beheer van de gemeente. 3.

Kanttekeningen/Risico’s 1.1 Vaststellen van controleprotocol en normenkader brengt geen risico’s met zich mee 2.1 Vaststellen van de verantwoordingsgrens op 0% brengt het risico met zich mee, dat het college over iedere euro een verklaring over de rechtmatigheid moet afgeven en brengt daardoor extra werkzaamheden met zich mee. 4. Financiële consequenties Niet van toepassing 5. Aanpak (planning/uitvoering/communicatie) 30 november commissie Bestuur en Middelen 7 december

Raadsvergadering

6. Duurzaamheidsaspecten Niet van toepassing 7. Voorgaande besluitvorming

8. Standpunt commissies (en derden) De commissie BM d.d. van 30 november 2023 adviseert dit voorstel te behandelen als Hamerstuk in de raad van 7 december 2023 Burgemeester en wethouders van Wijdemeren, de secretaris, de burgemeester,

mw. mr. E.T. Halman-van der Linden MBA

Ch.B. Aptroot

RAADSBESLUIT

De raad der gemeente Wijdemeren; Gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 7 november 2023 Gelet op BESLUIT 1. Het controleprotocol jaarrekening 2023, inclusief normenkader vast te stellen; 2. De verantwoordingsgrens van 3% en rapporteringsgrens van € 95.000,- voor de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2023 vast te stellen.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 7 december 2023 De raad voornoemd, de griffier,

drs. E.B. Hörchner

Afschriften van dit besluit naar:

de voorzitter,

Ch.B. Aptroot