Bijlage 3 1e Begrotingswijziging Plassenschap 2022-1

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022

Bestuursvoorstel Onderwerp Aan Van Datum Bijlagen

1e Begrotingswijziging 2022 Plassenschap Loosdrecht e.o. De Plassenraad van Plassenschap Loosdrecht e.o. Financiën 11 februari 2022 1e Begrotingswijziging 2022 RMN

Overwegingen en besluit Overwegingen - Overwegende dat er op een aantal posten wordt afgeweken t.o.v. de vastgestelde begroting 2022; - Gelet op de 1e Begrotingswijziging 2022 Recreatie Midden-Nederland met enkele budgetverschuivingen en de begroting van de liquidatiekosten die van invloed zijn op de begrotingsposten 3a en 3b binnen de begroting van het recreatieschap; - Overwegende dat het MJOP is vastgesteld en de financiële effecten verwerkt dienen te worden in de 1e begrotingswijziging 2022; - Overwegende dat het verwachte verlies van LSD € 524.000 bedraagt maar in afwachting van de jaarafsluiting 2021 op dit moment nog geen inzicht bestaat in de vrije ruimte in het eigen vermogen van het Plassenschap. - Gezien het besluit van het dagelijks bestuur van 11 februari 2022 om de voorgestelde begrotingswijzigingen vast te stellen als nieuw kader voor 2022. - Gezien het besluit van het dagelijks bestuur van 11 februari 2022 om de 1e Begrotingswijziging 2022 Plassenschap Loosdrecht e.o. voor zienswijze aan te bieden aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan provinciale staten van de deelnemende provincie. Besluit de Plassenraad van Plassenschap Loosdrecht e.o.: 1. De 1e Begrotingswijziging 2022 Plassenschap Loosdrecht voor kennisgeving aan te nemen en deze met de te ontvangen zienswijzen ter vaststelling te agenderen voor de Plassenraad van 8 juli 2022.

Ondertekening Aldus vastgesteld in de vergadering van de Plassenraad van Plassenschap Loosdrecht e.o. gehouden op 16 februari 2022,

Mw. C. Larson Voorzitter

Mw. J. Brand Secretaris

Pagina 1 van 7

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022

Toelichting 1. Inleiding Op 28 juni 2021 heeft de Plassenraad de begroting 2022 vastgesteld. In de periode tussen vaststelling van de begroting 2022 en nu blijkt dat op diverse punten wordt afgeweken van deze initiële begroting. In voorliggend voorstel wordt toegelicht op welke punten wordt afgeweken en wordt een begrotingswijziging voorgesteld om begroting en realisatie weer met elkaar in lijn te brengen.

2. Doel Deze begrotingswijziging heeft tot doel toestemming te verkrijgen om conform de aangepaste begroting lasten en baten te realiseren. In het kader van de accountantscontrole is het van belang dat de realisatie en de begroting inclusief vastgestelde begrotingswijzigingen in overeenstemming zijn, teneinde rechtmatig te handelen.

3. Afwegingen De eerste begrotingswijziging 2022 is gebaseerd op de actuele cijfers van het Plassenschap Loosdrecht e.o. De voornaamste redenen om tot een begrotingswijziging te komen zijn: Doorbelasting transitiekosten vanuit Recreatie Midden-Nederland In de 1e begrotingswijziging 2022 van RMN zijn de transitiekosten ingerekend. Het deel hiervan dat niet opgevangen kan worden binnen de begroting van RMN komt ten laste van de deelnemers (in totaal incl. BTW € 1.273.404). Het aandeel van LSD (31%) in deze kosten is in de voorliggende begrotingswijziging verwerkt. MeerJarenOnderhoudsPlan (MJOP) In 2021 hebt u ingestemd met het MJOP. Omdat de besluitvorming over het MJOP is geweest na de vaststelling van de begroting 2022 wordt het financieel effect van deze besluitvorming in deze begrotingswijziging verwerkt. Deze verwerking is overeenkomstig de eerder door u vastgestelde begrotingswijziging 2021 op dit onderwerp. Overige aanpassingen Naast voorgenoemde aanpassingen is de begroting 2022 met de huidige inzichten en markt- en prijsontwikkelingen geactualiseerd. Daarnaast is beoordeeld waar de doorbelasting van de transitiekosten binnen de begroting opgevangen kan worden. Dit leidt in zijn totaliteit tot aanpassingen in de begrote kosten voor inhuur, rente en afschrijving, belastingen en verzekeringen, energie- en waterkosten, opbrengsten van eigendommen, rechten en overige baten.

4. Financiën Op de volgende pagina is een samenvattend overzicht opgenomen van de voorgestelde begrotingswijzigingen. De indeling van dit overzicht is gebaseerd op de begrotingsposten zoals u die bij de begroting 2022 hebt vastgesteld. Onder de tabel is per gewijzigde begrotingspost een toelichting opgenomen op de voorgestelde wijziging.

Pagina 2 van 7

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022

1e Begrotingswijziging Plassenschap Loosdrecht e.o. Jaarrekening 2020

Begroting 2022

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begrotingspost

5.

Doorbelaste personeelskosten Doorbelaste apparaatskosten Inhuur personeel derden

7.

Rente en afschrijvingen

€

258.189

€

356.700

€

320.000

9.

€

-

€

-

€

-

€

71.215

€

41.400

€

41.400

€

32.794

€

27.100

€

35.000

15.

Huur en pachten Bestuurs- en apparaatskosten Belastingen en verzekeringen Energie- en waterkosten

€

23.955

€

28.100

€

33.100

17.

Onderhoud en vuilafvoer

€

509.913

€

590.600

€

499.700

19.

€

-

€

-

€

288.400

€

5.441

€

7.600

€

7.600

23.

Dotatie voorziening Publiciteits- en overige kosten Nagekomen lasten

€

16.103

€

-

€

-

24.

Onvoorzien

€

-

€

2.800

€

2.800

Totaal lasten

€

2.558.525

€

2.821.800

€

3.408.500

€

385.152

€

424.500

€

405.300

4.

Opbrengst van eigendommen Rechten

€

313.741

€

284.600

€

316.000

6.

Rente

€

-

€

-

€

-

8.

Overige baten

€

63.990

€

84.000

€

60.600

10

Nagekomen baten

€

-381

€

-

€

-

12.

Deelnemersbijdrage

€

2.129.201

€

1.961.700

€

2.036.800

Deelnemersbijdrage

€

1.799.887

€

1.539.200

€

1.539.200

Transparantie BTW

€

329.314

€

422.500

€

497.600

Totaal baten

€

2.891.704

€

2.754.800

€

2.818.700

Totaal lasten en baten

€

333.179

€

-67.000

€

-589.800

€

571.623

€

134.200

€

36.500

€

512.637

€

193.200

€

102.300

€

274.193

€

-8.000

€

-524.000

3a. 3b.

11. 13.

21.

2

Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen uit reserves SALDO

€

1.079.057

€

1.220.100

€

1.030.100

€

513.378

€

510.600

€

1.095.400

€

48.479

€

36.700

€

55.000

Pagina 3 van 7

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022

3.a) Doorbelaste personeelskosten 3.b) Doorbelaste apparaatskosten In de 1e begrotingswijziging 2022 van RMN zijn de begrote liquidatiekosten uit het concept liquidatieplan opgenomen. Het totaalbedrag van deze liquidatiekosten bedraag €1.250.000 (excl. BTW). Daarvan kan een deel opgevangen worden binnen de begroting van RMN. Het restant komt ten laste van de schappen: Totale liquidatiekosten volgens het concept liquidatieplan: Waarvan opgevangen kan worden binnen RMN: Resteert door te belasten aan de schappen:

€ 1.250.000 € 197.600-/€ 1.052.400

Omdat de begroting van RMN excl. BTW is en de begroting van de schappen incl. BTW dient over dit bedrag BTW berekend te worden. Daarmee wordt het totaalbedrag wat doorbelast wordt aan de schappen incl. BTW € 1.273.404. Dit bedrag wordt volgens de verdeelsleutel uit de begroting doorbelast naar de deelnemers: Door te belasten bedragen: Doorbelasting naar SGL-A (45,5%) Doorbelasting naar SGL-B (23,5%) Doorbelasting laar LSD (31%) Totale doorbelasting Verschil

€ 1.273.404 € 579.399 € 299.250 € 394.755 + € 1.273.404-/€ -

5) Inhuur personeel derden In de afgelopen jaren is gebleken dat het budget voor inhuur personeel te laag is. Om die reden is het begrote bedrag opgehoogd naar het bedrag wat werkelijk gerealiseerd is in 2020 en 2021. 7) Rente en afschrijvingen In verband met de stikstofproblematiek (vertraging in vergunningen) zijn diverse investeringen nog niet gereed. Daarnaast zijn niet noodzakelijke investeringen uitgesteld. Voorgesteld wordt de rente- en afschrijvingslasten naar beneden bij te stellen tot € 320.000, een verlaging van € 36.700. 13) Belastingen en verzekeringen Onder de belastingen en verzekeringen worden de volgende posten begroot: • Motorrijtuigenbelasting • Vaartuigenverzekering • Rollendmaterieelverzekering • Opstalverzekering • Ongevallenverzekering • Overige kleinere verzekeringen (rechtsbijstand, schadeverzekering werknemers, enz.) • Diverse belastingen (OZB, rioolrechten, waterschapslasten en milieu- en zuiveringsheffing) De stijging van de premies in de afgelopen jaren zorgt ervoor dat de kosten niet meer gedekt kunnen worden uit het beschikbare budget in de begroting 2022. Op basis van de realisatie van 2020 en 2021 stellen wij voor het begrote bedrag op te hogen tot €35.000 (stijging van €7.900). 15) Energie- en waterkosten De afgelopen periode zijn de prijzen van energie in Nederland enorm gestegen.

Om deze stijging op te vangen stellen wij voor het budget in de begroting hiervoor met € 5.000 op te hogen tot € 33.100. 17) Onderhoud en vuilafvoer In 2021 heeft u het nieuw opgestelde meerjaren onderhoudsplan (MJOP) vastgesteld voor de periode 2021-2026. Daarbij is tevens besloten de tot 2021 opgebouwde reserve onderhoud om te zetten in een voorziening groot onderhoud. Tegelijkertijd wordt een reserve inspecties gevormd voor het jaarlijks uitvoeren van inspecties. Omdat de begroting 2022 reeds was vastgesteld voordat u heeft besloten over het MJOP is de financieel administratieve versterking van de besluitvorming met Pagina 4 van 7

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022 betrekking tot het MJOP nog niet in de begroting 2022 verwerkt. In deze begrotingswijziging stellen wij u daarom de volgende wijzigingen in de begroting voor: • Verlagen onderhoudskosten doordat kosten uit de voorziening onderhoud worden gedekt: • Opnemen kosten inspecties conform MJOP: • Totaal

- € 122.300 € 31.400+ - € 90.900

Per saldo leidt dit tot een verlaging van het budget voor onderhoudskosten van €90.900. 19) Voorzieningen Voornoemde besluitvorming met betrekking tot het MJOP leidt ertoe dat met ingang van 2021 tevens weer jaarlijks gedoteerd wordt aan de voorziening groot onderhoud. Deze dotatie bedraagt conform het door u vastgestelde MJOP €288.400. 2) Opbrengst van eigendommen In de begroting was vanuit het verleden nog een post € 19.200 opgenomen voor verkoop van machines. Deze post is echter niet meer opportuun (er is geen materieel meer wat op dit moment voor verkoop in aanmerking komt) en derhalve stellen wij voor de begrote opbrengsten op dit punt te verlagen. 4) Rechten In de begroting 2022 zijn de rechten conservatief geraamd. Op basis van de realisatie 2020 en 2021 alsmede de verhoging van de tarieven voor snelvaarontheffingen stellen wij voor de begroting positief bij te stellen naar € 316.000, een voordeel van € 31.400. 8) Overige baten Op basis van de realisatie 2020 en 2021 blijkt dat de overige baten de afgelopen jaren te hoog zijn begroot. Dit leidt ertoe dat we ook voorstellen voor 2022 de begroting bij te stellen tot €60.600, een nadeel van € 23.400. 12) Dekkingsmiddelen – transparantie BTW De begroting van het plassenschap is inclusief BTW. De BTW wordt doorbelast aan de deelnemers, welke deze via het BTW-compensatiefonds kunnen declareren bij de belastingdienst.

De meeste posten in deze begrotingswijziging zijn belast met BTW, waardoor de voorgestelde begrotingswijzigingen tevens leiden tot een aanpassing van de transparantie BTW. Wij hebben berekend dat de transparantie BTW naar aanleiding van de voorgestelde wijzigingen € 75.000 hoger is dan in de oorspronkelijke begroting 2022 opgenomen. Mutatie reserves De besluitvorming ten aanzien van het MJOP heeft tevens invloed op de reservemutaties. Zo zijn de begrote storting en onttrekking aan de reserve onderhoud niet meer nodig omdat met ingang van 2021 de reserve is omgezet in een voorziening groot onderhoud. Daarnaast is bij het vaststellen van het MJOP besloten tot het instellen voor een reserve inspecties. De begrote storting en onttrekking aan deze reserve is tevens in deze begrotingswijziging opgenomen. Samengevat leiden bovenstaande mutaties tot de volgende voorgestelde wijziging van de begroting 2022: Toevoegingen Begrote toevoegingen reserves conform begroting 2022: AF: begrote toevoeging reserve onderhoud BIJ: storting reserve inspecties Bijgestelde begroting in deze begrotingswijziging:

€ 134.200 - € 115.000 € 17.300+ € 36.500

Pagina 5 van 7

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022

Onttrekkingen Begrote onttrekkingen reserves conform begroting 2022: € 193.200 AF: begrote onttrekking reserve onderhoud - € 122.300 BIJ: onttrekking begrote kosten inspecties (reserve inspecties) € 31.400+ Bijgestelde begroting in deze begrotingswijziging: € 102.300 Voorgestelde dekking begrotingswijziging Uit de begrotingswijziging blijkt een tekort van €524.000. Conform de eerder genoemde werkwijze wordt van dit tekort eerst gekeken welk deel binnen het eigen vermogen van het plassenschap kan worden gedekt, alvorens het restant wordt doorberekend aan de deelnemers. Of en hoeveel vrije ruimte beschikbaar is in het eigen vermogen wordt echter pas de komende maanden duidelijk na de jaarafsluiting 2021 en het opstellen van de jaarrekening 2021. Wij adviseren u daarbij het volgende uitgangspunt te hanteren ten aanzien vrije ruimte: •

Eigen vermogen waarvan de bestemming middels besluitvorming in het verleden niet vastgelegd is en wat resteert naar aftrek van de op dat moment geïdentificeerde risico’s.

Financiële positie Weerstandsvermogen Op dit moment heeft de Covid-19 pandemie nog een grote impact op het maatschappelijk leven en daarmee ook op het plassenschap. Vanwege de onzekerheid die op dit moment heerst ten aanzien van de overheidsmaatregelen is het op dit moment nog niet mogelijk een gekwantificeerde inschatting te maken voor 2022. Zodra blijkt dat sprake is van een impact op de exploitatie van het plassenschap informeren wij u hier uiteraard over. Kengetallen De financiële positie wordt in de begroting tevens weergegeven in de vorm van financiële kengetallen. De impact van de voorgestelde begrotingswijzigingen op deze kengetallen is onderstaand weergegeven: Kengetal

Begroting 2022

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd Solvabiliteit Kengetal grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Onbenutte belastingcapaciteit

128,91%

Begroting 2022 na wijziging 125,93%

128,91%

125,93%

28,01%

24,04%

n.v.t.

n.v.t.

0,41%

-7,37%*

n.v.t.

n.v.t.

* De negatieve structurele exploitatieruimte wordt veroorzaakt door de structureel hogere dotatie aan de voorziening onderhoud

5. Vervolg De begroting 2022 en de begrotingswijziging dienen als toetsingskader bij de accountantscontrole van de jaarrekening 2022. Deze begrotingswijziging wordt, na zienswijze, ter besluitvorming voorgelegd aan de Plassenraad.

Pagina 6 van 7

Voorstel aan de Plassenraad Vergadering 16 februari 2022 Agendapunt 5.b Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022

Bijlage 1 1e Begrotingswijziging 2022 Recreatie Midden-Nederland Begrotingspost

Jaarrekening 2020

Begroting 2022

Begroting 2022 na 1e wijziging

1.

Salarissen en sociale lasten

€

3.495.911

€

3.414.400

€

2.830.500

3.

Personeelskosten

€

245.155

€

234.300

€

234.300

5.

Inhuur personeel derden

€

659.343

€

545.200

€

856.700

7.

Rente en afschrijvingen

€

16.797

€

25.000

€

25.000

9.

Huur en pachten

€

150.526

€

129.400

€

129.400

11.

Bestuurs- en apparaatskosten

€

468.073

€

488.700

€

478.700

11a.

Transitiebudget 2022

€

-

€

-

€

1.250.000

13.

Belastingen en verzekeringen

€

35.679

€

32.500

€

40.000

15.

Energie- en waterkosten

€

18.626

€

20.200

€

20.200

17.

Onderhoud en vuilafvoer

€

373.824

€

411.400

€

392.250

21.

Publiciteits- en overige kosten

€

106.641

€

164.600

€

150.200

23.

Nagekomen lasten

€

9.174

€

-

€

-

Totaal lasten

€

5.579.749

€

5.465.700

€

6.407.250

2

Opbrengst van eigendommen

€

-

€

-

€

-

6.

Rente

€

-

€

-

€

-

8.

Overige baten

€

13.916

€

20.000

€

20.000

10

Nagekomen baten

€

6.697

€

-

€

-

12.

Deelnemersbijdrage

€

5.559.136

€

5.445.700

€

6.407.250

Totaal baten

€

5.579.749

€

5.465.700

€

6.427.250

Totaal lasten en baten

€

-

€

-

€

20.000

Mutatie reserve RTB

€

-

€

-

€

20.000

Mutatie NP

€

-

€

-

€

-

SALDO

€

-

€

-

€

-

Pagina 7 van 7