Bijlage 2 Jaarstukken 2024 van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep

JAARSTUKKEN 2024 VERSIE 28 MAART 2025

Werkvoorzieningschap Tomingroep

INHOUDSOPGAVE

Jaarverslag Verslag van het bestuur bij de jaarrekening over 2024

2

Programmaverantwoording

7

Bedrijfsvoering

8

Verbonden partijen

9

Treasuryparagraaf

11

Openbaarheidsparagraaf

12

Jaarrekening 2024 Balans per 31 december

14

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar

16

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

17

Toelichting op de balans per 31 december 2024

20

Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2024

25

Voorstel tot bestemming van het resultaat over het boekjaar 2024

28

Publicatie Wet normering topinkomens (WNT) 2024

29

Rechtmatigheidsverantwoording

30

Bijlage Verantwoording WSW 2024

32

Bijlage Taakvelden 2024

32

Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

33

Pagina | 1

Verslag van het bestuur bij de jaarrekening over 2024 Opdracht Werkvoorzieningschap Tomingroep voert de Wet sociale werkvoorziening uit voor haar deelnemende gemeenten. Het doel is mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt te helpen bij het verkrijgen en behouden van een betaalde baan binnen of buiten Tomingroep. Dit gebeurt door het bieden van ontwikkeltrajecten, passend werk, begeleiding en bemiddeling. De beste resultaten worden bereikt door het optimaal inzetten van de beschikbare middelen en dus door het optimaliseren van de bedrijfsvoering met borging van goed werkgeverschap en de continuïteit van de organisatie op lange termijn. Het Werkvoorzieningschap wordt bestuurd door een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur. Het Werkvoorzieningschap is aandeelhouder van Tomingroep BV. Personeel De jaarrekening van 2024 is, gelijk aan de jaren daarvoor, opgesteld op basis van de structuur waarbij de medewerkers met een WSW-indicatie in dienst zijn van het Werkvoorzieningschap Tomingroep, en waarbij de bedrijfsactiviteiten worden uitgevoerd door Tomingroep BV. Deze medewerkers met een WSW-indicatie zijn door het Werkvoorzieningschap gedetacheerd bij Tomingroep BV. In deze jaarrekening wordt ingegaan op de ontwikkelingen van het Werkvoorzieningschap in het verslagjaar 2024.

Het Werkvoorzieningschap Tomingroep is alleen verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening. Inwoners uit onze deelnemende gemeenten die vallen onder de Participatiewet worden ook door Tomingroep BV ondersteund, maar dit valt alleen indirect onder het Werkvoorzieningschap. Tot 2015 werd door de Rijksoverheid de taakstelling WSW vastgesteld per gemeente. Sindsdien is er geen sprake meer van een taakstelling maar wordt per gemeente een subsidiebedrag beschikbaar gesteld gebaseerd op het verwachte aantal WSW-ers. Voor 2024 bedroeg deze quasi taakstelling voor de deelnemende gemeenten binnen Tomingroep in totaal 567,7 SE’s (2023: 622,7) SE staat voor standaard eenheid, en is ongeveer gelijk aan een voltijds plek voor een WSW-geïndiceerde inwoner. Uiteindelijk werd voor 2024 een bezetting van 555,7 (2023: 606,2) SE’s gerealiseerd, een onderrealisatie van 12,0 SE’s, die werd veroorzaakt doordat het werkelijke natuurlijke verloop afweek van de rekenkundige voorspelling door het ministerie. Omdat veel medewerkers in deeltijd werken is het aantal personen groter dan het aantal standaard eenheden (SE’s). Het aantal medewerkers van het Werkvoorzieningschap nam in het verslagjaar af van 665 eind 2023 naar 623 ultimo 2024.

Van deze medewerkers werkten er 579 gedetacheerd vanuit het Werkvoorzieningschap bij Tomingroep BV en hadden er 44 een dienstverband rechtstreeks bij Tomingroep BV of bij een andere werkgever (dit noemen we ‘Begeleid Werken’). Hoewel de Sisa-verantwoording formeel is vervallen met de komst van de Participatiewet, is over 2024 wel een verantwoording op basis van de Sisa-uitgangspunten opgesteld. Deze verantwoording is door de externe accountant getoetst en akkoord bevonden en dient ter verantwoording aan de deelnemende gemeenten. Samenwerkingsovereenkomst Werkvoorzieningschap Tomingroep en Tomingroep BV Het Werkvoorzieningschap belast, als eigenaar van de panden, huur en een gebruiksvergoeding voor het gebruik van onroerende goederen en overige vaste bedrijfsmiddelen door aan Tomingroep BV. In een samenwerkingsovereenkomst is dit tussen beide rechtspersonen vastgelegd. Hierin is verder opgenomen dat het Werkvoorzieningschap Tomingroep in geval van een negatief resultaat een zodanige financiële bijdrage van Tomingroep BV ontvangt (garantietoekenning), dat een financieel sluitende jaarrekening (resultaat nihil) gerealiseerd wordt. In 2024 is besloten deze garantstelling voor een nulresultaat door Tomingroep BV met ingang van 2024 niet meer van toepassing te verklaren.

Financieel Resultaat Werkvoorzieningschap Tomingroep De gerealiseerde opbrengsten bedroegen in 2024 € 26,1 miljoen, € 0,2 mln. lager dan 2023 en € 1,2 miljoen meer dan begroot. Niet alleen bij Tomingroep, maar ook landelijk dalen de aantallen mensen Pagina | 2

in de WSW sneller dan bij de invoering van de Participatiewet was voorzien. Omdat het landelijke budget is gebaseerd op de oorspronkelijke ramingen valt de subsidie per SE steeds hoger uit. Het subsidiebedrag per SE voor 2024 kwam hierdoor, maar ook door de ophoging voor loonprijsontwikkeling, uit op € 37.945 (2023: € 33.540). Dit subsidiebedrag per SE is in de afgelopen jaren boven de gemiddelde loonkosten per SE gestegen. Hierdoor ontstaat, anders dan in het verleden, een subsidieoverschot in het Werkvoorzieningschap Tomingroep. Hierdoor hoeft er dus ook geen beroep meer te worden gedaan op een garantie-uitkering vanuit Tomingroep BV. Andersom, omdat de krimpkosten, de te lage begeleidingsvergoeding en de hogere kosten voor de uitvoering van de P-wet in Tomingroep BV vallen, neemt het exploitatieresultaat van Tomingroep BV steeds verder af. De totale bedrijfslasten van Werkvoorzieningschap Tomingroep bedroegen in 2024 € 26,4 miljoen (2023: € 23,1 miljoen), hetgeen een stijging is van € 3,3 miljoen ten opzichte van 2023, vooral door de exploitatiebijdrage van € 3,0 miljoen aan Tomingroep BV. Het nettoresultaat van het Werkvoorzieningschap Tomingroep bedraagt voor 2024 € 2,7 miljoen positief (2023: € 3,2 miljoen positief).

Voorgesteld wordt het positieve resultaat 2024 van het Werkvoorzieningschap Tomingroep toe te voegen aan de bestemmingsreserve die dient ter dekking van tekorten van Tomingroep BV en/of het Werkvoorzieningschap Tomingroep in komende jaren. Financieel resultaat Tomingroep BV Het financieel resultaat van Tomingroep BV over 2024 komt naar verwachting uit op een verlies van circa € 2,6 miljoen na exploitatiebijdrage van € 3,0 miljoen (2023: € 3,6 miljoen verlies). Het resultaat en daarmee het eigen vermogen van Tomingroep BV is in 2024 ondersteund door de betaling van een exploitatiebijdrage van € 3,0 miljoen en daardoor vooralsnog voldoende om het ontstane tekort te kunnen opvangen. Geconsolideerd resultaat en vermogen In de door het Algemeen Bestuur vastgestelde begroting 2024 van het Werkvoorzieningschap Tomingroep was de intentie opgenomen om in 2024 een kapitaalinjectie in Tomingroep BV te doen van € 3,0 miljoen. Omdat het eigen vermogen van de Tomingroep BV in 2024 onder een acceptabel niveau zakte moest Tomingroep BV ook daadwerkelijk worden ondersteund. Uiteindelijk is besloten dat niet met een kapitaalinjectie te doen maar in de vorm van een exploitatiebijdrage van € 3,0 miljoen en aanvullende liquiditeitsverschaffing tot ten minste 31-12-2025. In 2024 maakt het Werkvoorzieningschap Tomingroep een positief resultaat van € 2,7 miljoen.

Het eigen vermogen van het Werkvoorzieningschap bedraagt ultimo 2024 € 10,1 miljoen. De jaarrekening van de BV moet nog worden opgesteld. Geconsolideerd maken het Werkvoorzieningschap Tomingroep en de Tomingroep BV in 2024 nu samen naar verwachting een negatief financieel jaarresultaat van € 2,9 miljoen, na correctie van het resultaat van Tomingroep BV voor de exploitatiebijdrage uit de bestemmingsreserve van het Werkvoorzieningschap Tomingroep. Voor het jaar 2025 was in de begin 2024 opgestelde meerjarenbegroting een negatief geconsolideerd resultaat (het Werkvoorzieningschap Tomingroep en Tomingroep BV) begroot van - € 1,6 miljoen. Met de huidige inzichten zal het resultaat 2025 waarschijnlijk negatiever uitkomen. In 2025 daalt het eigen vermogen van Tomingroep BV weer onder een acceptabel niveau (weerstandvermogen) en zal Werkvoorzieningschap Tomingroep opnieuw Tomingroep BV moeten ondersteunen met een exploitatiebijdrage. Doelgroepen Tomingroep (Werkvoorzieningschap en BV) De gemeenten hebben de volledige lead in en eindverantwoordelijkheid voor de uitvoering van de Participatiewet. Daarmee zijn zij ook verantwoordelijk voor de ondersteuning richting de arbeidsmarkt van inwoners die een afstand hebben tot die arbeidsmarkt (doelgroep voorheen Wajong, WSW, arbeidsmatige dagbesteding AWBZ, en niet-uitkerings-gerechtigden (NUG) met een Pagina | 3

arbeidsbeperking). De toegang tot de arbeid via de WSW is sinds 1 januari 2015 afgesloten. De zittende groep WSW-medewerkers heeft haar recht op arbeid en inkomen behouden. Tomingroep blijft zich inspannen om voor meerdere groepen (WSW- en P-wet-medewerkers en NUG-gers) de best passende, zo regulier mogelijke arbeid te realiseren binnen of buiten de muren van het bedrijf. Het organiseert daarvoor de noodzakelijke begeleiding, arbeidsontwikkeling en passend werk en doet dit op een bedrijfseconomisch zo verantwoord mogelijke manier. Tomingroep BV heeft zich gekwalificeerd als aanbieder van de wettelijke voorziening Beschut Werken (onderdeel van de Participatiewet). Hierover zijn in 2021 afspraken gemaakt in het bedrijfsplan “Ketensamenwerking Tomingroep”. Arbeidsmatige dagbesteding wordt momenteel – behoudens enkele lopende trajecten – bij Tomingroep BV niet georganiseerd. Strategie In 2021 heeft het bestuur van het Werkvoorzieningschap de strategie voor Tomingroep vastgelegd in het bedrijfsplan “Ketensamenwerking Tomin 2022 – 2025”. Deze strategie is als volgt samen te vatten:  De vrijvallende capaciteit binnen Tomingroep als gevolg van de afnemende WSW-populatie wordt ingezet om de nieuwe doelgroepen in de Participatiewet zo regulier mogelijk aan de slag te helpen en te houden.

 Tomingroep groeit toe naar een werk-leerbedrijf dat door de gemeenten ingezet wordt als arbeidsmarktinstrument bij de uitvoering van beleid voor deze doelgroep. Het werk-leerbedrijf wordt vooral ingezet voor inwoners voor wie (leren) werken een onderdeel van het traject is en waar dat (nog) niet gerealiseerd kan worden op een werkplek bij een reguliere werkgever.  Tomingroep blijft verantwoordelijk voor de huidige doelgroep medewerkers die al bij Tomingroep aan de slag zijn en voorziet voor de nieuwe doelgroep in werk-leertrajecten, tijdelijke participatiebanen en participatiebanen voor onbepaalde tijd.  De totale doelgroep waar Tomingroep zich over ontfermt (het totaal aantal voltijds plaatsen in de WSW en de mensen vanuit de nieuwe doelgroep) blijft in de periode 2022-2025 gelijk.  De governance van Tomingroep blijft de komende 4 jaar ongewijzigd.  De gemeenten betalen in de periode 2022-2025 elk jaar een lumpsum vergoeding voor de begeleiding die gelijk is aan het saldo van de in het businessplan geraamde kosten en opbrengsten van de verschillende doelgroepen. De titel van het bedrijfsplan geeft weer dat een goede samenwerking in de keten tussen gemeenten, Tomingroep en werkgeversdienstverlening cruciaal is voor het slagen van de plannen. Reeds bij de vaststelling van het bedrijfsplan heeft het Algemeen Bestuur besloten na twee jaar een zgn.

midterm review te laten uitvoeren. De opdracht aan bureau Berenschot was samengevat als volgt: “Voer de midterm review uit op de nieuwe koers van de ketensamenwerking Tomingroep, die zich richt op de taken rond de nieuwe doelgroepen. Ga na of de realisaties in lijn zijn met de afspraken in het businessplan en welke maatregelen eventueel nodig zijn om de gemaakte afspraken te realiseren. Beoordeel daarbij of Tomingroep op de goede weg is om: a. De transitie van werkbedrijf naar werk-leerbedrijf door te maken; b. Met de gemeentelijke bijdragen een gezonde financiële huishouding te voeren.” De eindrapportage bevat een schat aan informatie over onderwerpen zoals samenwerking, uitvoering, ervaringen van betrokkenen, bedrijfsvoering en verbeterpotentieel. De belangrijkste conclusies zijn als volgt samen te vatten:  Tomingroep is hard gekrompen als gevolg van een grotere uitstroom van de oorspronkelijke doelgroep (Wsw-medewerkers) en een kleinere instroom van de nieuwe doelgroepen dan waar in het plan mee was gerekend.  De kandidaten die instromen hebben een grotere problematiek dan waar in het plan vanuit is gegaan. Gemeenten verwachten een diverser aanbod en willen dat Tomingroep kandidaten sneller accepteert. Ook het imago van Tomingroep moet beter.

Pagina | 4









 





 



De doelen in het plan worden niet ervaren als gezamenlijke doelen; Tomingroep en gemeenten staan als opdrachtnemer en opdrachtgever tegenover elkaar en werken onvoldoende samen. Er wordt onvoldoende gezamenlijk gezocht naar de best passende oplossing voor kandidaten. Tomingroep heeft hard gewerkt aan de omvorming tot ontwikkelbedrijf, maar kan de resultaten nog onvoldoende laten zien doordat er minder mensen zijn ingestroomd, door de complexere problematiek en doordat de ontwikkeltrajecten drie jaar duren en er dus nog nauwelijks eindresultaten te beoordelen zijn. Daarnaast wensen gemeenten een uitgebreidere systematische monitoring met targets en streefwaarden dan nu het geval is. In 2022 en 2023 is Tomingroep financieel ca. 1,5 miljoen euro binnen de kaders gebleven, maar voor 2024 en 2025 worden tekorten verwacht. Dat komt door een lagere omzet als gevolg van een kleiner aantal medewerkers en instromende medewerkers met een lagere loonwaarde en grotere begeleidingsbehoefte dan verwacht, en ook door kostenreductie die achterloopt op de krimp van de organisatie. De financiële resultaten staan onder druk doordat Tomingroep tegelijk de krimp en de omvorming naar ontwikkelbedrijf moet managen, dat zijn twee transities tegelijk.

Tomingroep neemt op zich goede maatregelen: personeelsreductie, verhuur/verkoop gebouwen, afbouw niet-renderende werksoorten, reductie energieverbruik, juiste beprijzing, markbewerking, imago campagne etc., maar in de veranderende context vormen deze nog geen samenhangend plan gericht op de doorontwikkeling van de organisatie. Aanbevelingen en besluiten De eindrapportage mondt uit in acht aanbevelingen, die alle door het bestuur zijn overgenomen. Deze aanbevelingen zijn als volgt samen te vatten: Ga als gemeenten en Tomingroep intensiever, gestructureerder en methodischer samenwerken. Vorm gezamenlijke teams die de bestanden doorlichten en nagaan wat de behoefte van de kandidaten is en hoe Tomingroep het aanbod daarop kan aanpassen. Handhaaf de doelstellingen uit het bedrijfsplan voor de te realiseren aantallen P-wet. Uitgangspunt is dat de achterstand die is ontstaan door de snelle terugloop van de Wsw doelgroep (ongeveer 100 fte) niet meer wordt ingelopen, maar dat de geplande instroom van nieuwe doelgroepen wel wordt gerealiseerd. Hiermee komt Tomingroep op een omvang van ongeveer 820 fte. in plaats van de oorspronkelijk geplande 920 fte.

Houdt de strategische prestatie-indicatoren tegen het licht en ga na welke verbeteringen mogelijk zijn, gericht op beter inzicht in de effectiviteit, de ketensamenwerking, de ontwikkeling van Tomingroep naar werkleerbedrijf en het financieel resultaat. Maak werk van de afgesproken monitoring- en sturingslijn en stel een aanjager aan. Vraag de directeur Tomingroep en RvC om een doorlichting van de bedrijfsvoering en om een plan, zodat het bedrijf flexibel en doelmatig kan inspelen op de behoeften, de veranderende doelgroep en de veranderende omstandigheden op de arbeidsmarkt. Start in de tweede helft van 2024 met de voorbereidingen van de besluitvorming over de ketensamenwerking na 2025.

Het Algemeen Bestuur heeft de rapportage medio 2024 besproken en heeft alle aanbevelingen overgenomen. De Stuurgroep Ketensamenwerking, die wordt gevormd door de directeuren/ afdelingshoofden sociaal domein van de aangesloten gemeenten en de algemeen directeur van Tomingroep, heeft een sturende rol in het (doen) uitvoeren van de aanbevelingen. Samenstelling bestuur De samenstelling van het bestuur heeft in 2024 twee wijzigingen ondergaan. Mevrouw De Jonge, wethouder van de gemeente Almere, heeft in verband met een wijziging in de coalitie haar portefeuille in juni overgedragen aan de heer Micha Mos. En de portefeuille van de heer Ron de Haan, wethouder van de gemeente Wijdemeren, is in december vanwege zijn vertrek overgenomen door mevrouw Rosalie van Rijn. Voor een totaaloverzicht van de samenstelling van het dagelijks en het algemeen bestuur wordt verwezen naar pagina 26. Pagina | 5

Tot slot Het bestuur dankt de medewerkers van Tomingroep voor de inzet in het afgelopen jaar en vertrouwt erop dat door de gezamenlijke inspanningen van alle betrokkenen vanuit de keten, Tomingroep ook in de toekomst als sociaal en effectief arbeidsmarktinstrument zal worden ingezet door de deelnemende gemeenten.

Mevrouw H.B Boudewijnse Voorzitter-Directeur

De heer I.W.J.K.N. Korte

Pagina | 6

Programmaverantwoording Doelstelling De doelstelling van het Werkvoorzieningschap Tomingroep is de integrale uitvoering van de WSW en de daaruit voortvloeiende en daarmee verband houdende voorschriften en regelingen. Bereikte resultaten Het algemeen bestuur heeft Tomingroep BV belast met de uitvoering van de WSW. Het algemeen bestuur en de directie van Tomingroep BV hebben hierover afspraken gemaakt en vastgelegd in een contract. Het aantal SE’s bedroeg in 2024 gemiddeld 555,7, terwijl 576,5 begroot was. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Bij het weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin het Werkvoorzieningschap Tomingroep in staat is middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit betekent dat het beleid veranderd moet worden. Daarnaast vormt ook de algemene reserve een buffer tegen onverwachte financiële tegenvallers. In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in het vermogen van het Werkvoorzieningschap Tomingroep om risico’s die niet in de jaarrekening zijn verwerkt op te vangen. Als risico’s worden beschouwd alle redelijk voorzienbare risico’s, die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal c.q. het eigen vermogen en de omvang van het overzicht van baten en lasten. Het weerstandsvermogen ultimo 2024 bedraagt 10,1 miljoen euro (na resultaatbestemming).

Per 31 december 2024 is er geen saldo voorbestemd om uit te keren aan de deelnemende gemeenten. Het weerstandsvermogen wordt voor de korte termijn als toereikend beoordeeld. Echter in het meerjarenperspectief van Tomingroep BV wordt een structureel verlies verwacht voor de komende jaren. Voor het eerst in verslagjaar 2024 is daarom besloten om een exploitatiebijdrage te verlenen aan Tomingroep BV. Deze exploitatiebijdrage is onttrokken aan de bestemmingsreserve. Het positieve resultaat 2024 van het Werkvoorzieningschap Tomingroep wordt voorgesteld toe te voegen aan genoemde bestemmingsreserve. De deelneming in Tomingroep BV is voor de verkrijgingsprijs op de balans opgenomen. Voor de intrinsieke waarde van Tomingroep BV per 31 december 2024 wordt verwezen naar de jaarrekening van Tomingroep BV. Kengetallen

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

2024 -3,0% -3,0% 66,5% 10,3% n.v.t.

Begroot 8,2% 8,2% 70,8% -5,6% n.v.t.

2023 -3,1% -3,1% 79,4% 12,1% n.v.t.

Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote geeft het niveau van de schuldenlast aan ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Veelal wordt een netto schuldquote kleiner dan 100% als voldoende beschouwd.

Pagina | 7

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin het Werkvoorzieningschap in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van het Werkvoorzieningschap. Voor het bedrijf wordt vaak een solvabiliteit van 25% of hoger als voldoende beschouwd. Voor het Werkvoorzieningschap komt de solvabiliteitsratio uit op 66,5% (2023: 79,4%). Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. De structurele baten zijn voornamelijk de rijkssubsidie WSW. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Het Werkvoorzieningschap ontvangt bij een negatief resultaat normaal gesproken een garantietoekenning van Tomingroep BV zodat er een nulresultaat wordt gerealiseerd bij het Werkvoorzieningschap. Het Algemeen Bestuur heeft besloten dat deze garantietoekenning vanaf 2024 niet meer toegepast zal worden in verband met de exploitatiebijdragen begroot door het Werkvoorzieningschap aan Tomingroep BV. Risico’s Ten aanzien van de risico’ s kan de volgende kwantificering worden gegeven: Het Werkvoorzieningschap kent geen zelfstandige activiteiten.

De medewerkers zijn gedetacheerd bij Tomingroep BV. De exploitatiecijfers bestaan voornamelijk uit de te ontvangen subsidie bedragen en de te betalen salarissen. Daarnaast worden de panden verhuurd (opbrengst) in stand gehouden en onderhouden (last) en wordt een loonwaarde ontvangen en een begeleidingsvergoeding betaald voor de gedetacheerde medewerkers bij Tomingroep BV. Ten aanzien van de balansposten worden de risico’ s als nihil beoordeeld. De activa betreffen met name terreinen en gebouwen, de deelneming Tomingroep BV, de vordering op Tomingroep BV, vorderingen op gemeenten en vorderingen inzake de vergoeding lageinkomensvoordeel (LIV). De vordering inzake de LIV is bevestigd door de opgave van het UWV. De waardering van gebouwen en terreinen hebben wij beoordeeld en geconcludeerd dat de risico’ s hiervan zeer laag zijn. Het onroerend goed is getoetst aan de WOZ-waarde. De deelneming in Tomingroep BV is gebaseerd op de verkrijgingsprijs. De intrinsieke waarde is (licht) hoger. Onderhoud kapitaalgoederen en groot onderhoud De voorziening voor het egaliseren van de kosten van groot onderhoud aan terreinen, gebouwen en installaties is in 2020 vrijgevallen omdat er geen actueel onderhoudsplan beschikbaar is. In 2022 is definitief besloten geen nieuwe voorziening te vormen.

Het beleid van het Werkvoorzieningschap Tomingroep is uiteraard om wel groot onderhoud op de gebouwen te doen. Het Werkvoorzieningschap Tomingroep heeft in 2024 als een goed huismeester haar gebouwen laten onderhouden. De hiervoor gedane uitgaven zijn beperkt.

Bedrijfsvoering Subsidieresultaat Het subsidieresultaat, dat wil zeggen het verschil tussen de WSW-subsidie en de loonkosten van het WSW-personeel, kan per jaar fluctueren als gevolg van o.a. landelijke factoren, besluiten van het ministerie over compensatie loonkosten en nieuwe wetgeving. Naar aanleiding van de huidige wetgeving wordt voor de komende jaren een oplopend positief subsidieresultaat verwacht. Het subsidieresultaat 2024 bedroeg een positief bedrag van € 1,16 miljoen. Dit positieve subsidieresultaat is met name te danken aan de lagere bezetting.

Pagina | 8

Rechtmatigheid In de jaarrekening over het jaar 2024 zijn twee bevindingen inzake de rechtmatigheidsverantwoording vermeld die in 2023 ook vermeld zijn. Hieronder wordt kort toegelicht hoe deze bevindingen gemitigeerd gaan worden. • Het Werkvoorzieningschap Tomingroep heeft in 2024 niet volledig voldaan aan de Europese aanbestedingswet. In 2024 is het inkoop en aanbestedingsbeleid vastgesteld, en een aanbestedingskalender opgesteld. O.a. door verloop op de inkoopafdeling en de intensiteit en lengte van Europese aanbestedingstrajecten moesten keuzes gemaakt worden welke trajecten meteen en welke later gestart konden worden, het streven is om in ieder geval in 2028 aan de Europese aanbestedingswet te voldoen. • In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moeten de lastenoverschrijdingen per programma beoordeeld worden. Bij het Werkvoorzieningschap Tomingroep is er geen sprake van separate programma’s, zodat de begrotingsrechtmatigheid moet worden beoordeeld voor het totaal van de lasten, conform het overzicht van baten en lasten. Het totaal der lasten heeft in 2024 de begroting overschreden. In 2025 worden begrotingsoverschrijdingen door middel van begrotingswijzigingen goedgekeurd. In de jaarrekening over het jaar 2023 waren vier onrechtmatigheden geconstateerd. De twee bovengenoemde onrechtmatigheden uit 2024 bestonden in 2023 ook.

Twee andere onrechtmatigheden uit 2023 zijn in 2024 niet meer voorgekomen: - In 2024 zijn bij het aangaan of verlengen van leningen de juiste offerte-procedures gevolgd. - In 2024 heeft het Werkvoorzieningschap Tomingroep in geen enkel kwartaal een gemiddeld saldo liquide middelen aangehouden boven het drempelbedrag van € 1.000.000 waarbij de liquide middelen bij de rijksoverheid ondergebracht moeten worden. Voor een verdere toelichting op de bedrijfsvoering verwijzen wij u naar het verslag van het bestuur.

Verbonden partijen Verbonden partijen zijn derde rechtspersonen waarmee het Werkvoorzieningschap Tomingroep een bestuurlijk en/of financieel belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan een zetel in het bestuur van een participatie of het hebben van stemrecht. Van een financieel belang is sprake wanneer het Werkvoorzieningschap middelen ter beschikking heeft gesteld en daar risico over loopt in bijvoorbeeld het geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op het Werkvoorzieningschap Tomingroep. Het Werkvoorzieningschap Tomingroep is als gemeenschappelijke regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten Almere, Blaricum, Eemnes, Hilversum, Huizen, Laren, Wijdemeren en Gooise Meren. Het Werkvoorzieningschap Tomingroep heeft een 100% deelneming in Tomingroep BV. Werkvoorzieningschap Tomingroep en Tomingroep BV hebben een meerjarige samenwerkingsovereenkomst afgesloten. In deze overeenkomst garandeert Tomingroep BV het Werkvoorzieningschap een nulresultaat en verklaart het Werkvoorzieningschap dat de swmedewerkers bij Tomingroep BV worden gedetacheerd. Zoals eerder vermeld is besloten garantstelling voor een nulresultaat door Tomingroep BV vanaf 2024 niet meer van toepassing te verklaren.

Per jaar wordt een contract gesloten waarin vastgelegd is aan hoeveel sw-medewerkers Tomingroep BV werk dient te bieden en aan welke overige sociale doelstellingen Tomingroep BV inhoud dient te geven. (x € 1,000) Tomingroep BV 31-dec-24 prognose 31-dec-23 gerealiseerd Eigen Vermogen

3.874

6.474

Vreemd Vermogen

12.313

9.713

Resultaat

-2.600

-3.610

Pagina | 9

Onder de geconsolideerde jaarrekening van Tomingroep BV vallen de volgende entiteiten, Focus @ Work BV, Tomin Facilitair BV, Talentroute BV, Stads Beheer Service BV, de Veluwse Hoevegaerde BV en Tractio BV. Ten behoeve van het personeel van Tomingroep is er een Stichting Sociaal Fonds opgericht, Tomingroep kan in deze stichting meerdere bestuurders benoemen. Alleen personeel van Tomingroep kan lid worden, hiervoor betaalt men een contributie van € 0,45 per maand. In noodgevallen kan een lid een rentevrije lening ontvangen of een gift. Het eigen vermogen van Stichting Sociaal Fonds ultimo 2024 is € 69.035 (2023: € 67.292) gebaseerd op de concept cijfers van 2024.

Pagina | 10

Treasuryparagraaf

Financiering (x € 1.000) In het kader van de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) wordt onderstaande informatie gegeven over de liquiditeitspositie in relatie tot de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Berekening kasgeldlimiet Begrotingstotaal 2024 Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag Kasgeldlimiet in bedrag

Realisatie 2024

26.267 8,2% 2.154

jan-mrt

apr-jun

jul-sep

okt-dec

gemiddeld

Vlottende (korte) schuld

1.661

4.081

3.932

-1.959

1.929

Vlottende middelen

-3.776

-5.563

-5.937

-5.871

-5.287

Totaal netto vlottende schuld

-2.115

-1.482

-2.005

-7.831

-3.358

Toegestane kasgeldlimiet

2.154

2.154

2.154

2.154

2.154

Ruimte (+)/Overschrijding(-)

4.269

3.636

4.159

9.985

5.512

De kasgeldlimiet wordt bepaald aan de hand van het gemiddelde van de ultimo saldi per kwartaal.

Renterisico op de vaste schuld

2024

2025

2026

2027

(4) Nieuw aangetrokken vaste schuld (5) Betaalde aflossingen (6) Herfinanciering (7) Renterisico op vaste schuld

3.000 350 0 0

0 3.350 3.000 3.000

0 3.350 3.000 3.000

0 3.350 3.000 3.000

(8) Renterisiconorm (9a) Ruimte onder renterisiconorm

5.253 5.253

4.554 1.554

4.391 1.391

4.208 1.208

Stand van de vaste schuld per 1 januari Nieuw aangetrokken vaste schuld

1.400 3.000 4.400 350 4.050

4.050 3.000 7.050 3.350 3.700

3.700 3.000 6.700 3.350 3.350

3.350 3.000 6.350 3.350 3.000

Aflossingen Stand van de vaste schuld per 31 december

Pagina | 11

Openbaarheidsparagraaf Dit is de openbaarheidsparagraaf van het Werkvoorzieningschap Tomingroep. De verplichting komt voort uit het besluit tot actieve openbaarmaking van informatie, de plannen ter verbetering van de informatiehuishouding bij de ministeries en artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo) dat bepaalt dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. De focus van deze openbaarheidsparagraaf is de beschrijvende en kwalitatieve verantwoording op hoofdlijnen over de activiteiten die zijn uitgevoerd in 2024 op de thema’s verbetering van de informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Organisatie en samenwerking Het realiseren van activiteiten op de thema’s verbetering van de informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking is een taak die belegd is bij de afdeling communicatie in samenwerking met de directiesecretaris.   

In 2024 had Tomingroep een volwaardige afdeling communicatie. In 2024 is er een aparte directiesecretaris voor Tomingroep aangesteld. In 2024 is de marketingcampagne om Tomingroep meer bekendheid te geven, voortgezet.

Verbetering informatiehuishouding Voor de verbetering van de informatiehuishouding zijn in 2024 de volgende activiteiten gerealiseerd:   

Doorontwikkelen van de website. Uitgeven boekjes en flyers voor belanghebbenden. Berichtgeving via digitale nieuwsbrieven en sociale media.

Actieve openbaarmaking Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die vanuit de overheid worden ondernomen om informatie uit zichzelf openbaar te maken voor de samenleving en politiek. In 2024 zijn hiervoor de volgende activiteiten gerealiseerd:  Aangekondigde openbare Algemeen Bestuursvergaderingen.  Raads-informatiebrieven die door de colleges aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten zijn gestuurd.  Jaarstukken beschikbaar gemaakt via de website.  Informatiebijeenkomsten gehouden voor raadsleden. Passieve openbaarmaking Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een verzoek uit de samenleving, zoals de Woo-verzoeken. In 2024 zijn er bij het Werkvoorzieningschap Tomingroep geen Woo-verzoeken ingediend. Daarom heeft er geen passieve openbaarmaking plaatsgehad in 2024.

Pagina | 12

JAARREKENING 2024 Werkvoorzieningschap Tomingroep

Pagina | 13

Balans per 31 december

(x € 1.000)

31-dec-24

31-dec-23

6.807

7.094

Activa Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Financiele vaste activa Deelnemingen

2.522

2.522

Kapitaalverstrekkingen

2.522

2.522

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Banksaldi Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen Overige vorderingen

348

708

4.474

2.125

28

40 4.850

2.872

Overlopende activa

1.022

652

Totaal

15.201

13.140

Pagina | 14

Balans per 31 december

(x € 1.000)

31-dec-24

31-dec-23

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat

1.879 5.549 2.682

1.879 5.383 3.167 10.110

10.429

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen Schulden aan financiële instellingen

1.050 3.000

1.400 0 4.050

1.400

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Overige schulden

Overlopende passiva

Totaal

702

608 702

608

338

703

15.201

13.140

Pagina | 15

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar (x € 1.000)

Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

Lasten

Lasten

Lasten

Baten

Baten

Baten

Overige bedrijfsopbrengsten

4.961

4.934

5.930

Bedrijfsopbrengsten

4.961

4.934

5.930

Lonen, salarissen en sociale lasten WSW Kosten Begeleid Werken Afschrijving op materiële vaste activa Onvoorzien 1% totale lasten Overige bedrijfskosten Exploitatiebijdrage

19.134 808 424 0 2.959 3.000

19.254 604 509 230 2.641 3.000

19.268 686 422 0 2.726

Som der bedrijfslasten

26.325

26.238

23.102

Bedrijfsresultaat

-21.363

-21.304

-17.172

Rijksvergoeding Overige subsidie Garantietoekenning Tomingroep BV

21.097 0 0 21.097

18.084 1.865 0 19.949

20.333 0 0 20.333

Financiële baten en lasten Totaal

52 52

29 29

-6 -6

Saldo van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen Saldo van baten en lasten

-318

-1.384

3.167

Onttrekkingen aan reserves

3.000

3.000

0

Gerealiseerd resultaat

2.682

1.616

3.167

Totaal der lasten/baten Waarborgen Garantstellingen

26.376

26.376 0 0

26.267

26.267

23.096

23.096 0 0

Pagina | 16

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het overzicht van baten en lasten vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voorzover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voorzover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Balans Activa Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijging of vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met de vermindering van hun waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt afschrijving plaats op basis van de historische aanschafprijs volgens het stelsel dat is afgestemd op de verwachte gebruiksduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname van het actief. Er wordt uitsluitend geïnvesteerd in activa met een economisch nut. De afschrijvingstermijnen volgens de lineare methode bedragen in jaren: Voorzieningen aan terreinen 10 en 20 Gebouwen 5, 10, 15, 20, 30 en 40 Installaties en machines 5, 10, 15 en 20

Financiële vaste activa De waardering van de financiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijgingprijs. Of indien van toepassing de lagere marktwaarde. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Eventueel verminderd met een voorziening voor oninbare vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi en zijn direct opvraagbaar.

Pagina | 17

Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: Algemene reserve De algemene reserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Bestemmingsreserve Hieronder zijn toevoegingen of onttrekkingen verantwoord uit hoofde van de bestemming van het resultaat van voorgaande boekjaar Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over begrotingsjaar Rijksvergoeding De rijksvergoeding die verantwoord is, is berekend op basis van een gemiddelde van dertien maanden van de WSW bezetting uitgedrukt in SE. Dit zijn de twaalf einde maandstanden plus de einde maandstand van december voorgaand jaar. Overige bedrijfsopbrengsten Dit betreft de vergoeding van Tomingroep BV voor de huur van gebouwen, gebruik van machines en installaties en een detacheringsvergoeding. De afspraken inzake deze opbrengsten worden jaarlijks in een contract tussen het Werkvoorzieningsschap en Tomingroep BV vastgelegd. Lonen, salarissen en sociale lasten Wsw Hieronder wordt verstaan het brutobedrag van de lonen aan Wsw-medewerkers verminderd met de afdrachtvermindering loonheffing (arbeidskorting) in het kader van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor volksverzekeringen. Hieronder zijn begrepen de ter zake van de werknemersverzekering verschuldigde werkgeverslasten alsmede het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening van de Wsw-medewerkers. Overige personeelskosten Wsw Hieronder zijn opgenomen de vervoerskosten, waarop de eigen bijdrage in mindering is gebracht, de kosten voor bedrijfsgeneeskundige zorg, vakonderwijs en vormingskosten en overige personeelsvoorzieningen.

Pagina | 18

Kosten Begeleid Werken Hieronder wordt verstaan de aan de werkgevers verstrekte loonkostensubsidie voor medewerkers met een swindicatie en de begeleidingskosten, alsmede die door de werkgever wordt verleend. Afschrijvingen Dit betreffen de afschrijvingskosten van de materiële vaste activa. De afschrijvingstermijnen zijn gebaseerd op de geschatte economische levensduur. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten worden berekend op basis van historische kosten. Exploitatiebijdrage Dit betreft de bijdrage door het Werkvoorzieningschap Tomingroep in het resultaat van Tomingroep BV. Rijksvergoeding Dit betreft de subsidie van de Overheid, zoals bedoeld in de artikelen 8 tot en met 10 van de Wet sociale werkvoorziening. Overige subsidie Dit betreft overige subsidies zijnde aanvullende compensaties op Rijksvergoedingen. Garantietoekenning Tomingroep BV De garantietoekenning van Tomingroep BV is met ingang van 2024 buiten werking. Tomingroep BV garandeert vanaf 2024 het Werkvoorzieningsschap Tomingroep niet langer een nulresultaat en hoeft derhalve het tekort van het Werkvoorzieningsschap niet meer aan te vullen. Financiële baten en lasten De rentebaten betreft de opbrengst uit positieve rekening-courantsaldi van banktegoeden. De rentelasten bestaan uit de rentelasten van de langlopende geldleningen en de rentelasten over de negatieve rekening-courantsaldi van banktegoeden.

BTW Er is een fiscale eenheid verleend tussen het Werkvoorzieningsschap Tomingroep, Tomingroep BV, Focus@Work BV, Tomin Facilitair BV, Talentroute BV, Stads Beheer Service BV, de Veluwse Hoevegaerde BV en Tractio BV. Vennootschapsbelasting Werkvoorzieningsschap Tomingroep is met ingang van 1 januari 2016 onderworpen aan de heffing van de Wet op de Vennootschapsbelasting. Op 4 december 2020 heeft de Belastingdienst bevestigd, dat de huidige activiteiten van Tomingroep onbelast zijn en/of zijn vrijgesteld van belastingplicht. Jaarlijks wordt getoetst of hierin wijzigingen zijn opgetreden.

Pagina | 19

Toelichting op de balans per 31 december 2024

(x € 1.000)

31-dec-24

31-dec-23

Boekwaarde per 1 januari Aanschaffingen Desinvesteringen Afschrijvingen Afschrijvingen desinvesteringen

7.094 138 0 -424 0

7.585 58 -817 -484 752

Boekwaarde per 31 december

6.808

7.094

Gebouwen Grond en terreinen Activa in uitvoering

126 17 -5

77 0 -19

Totaal

138

58

Activa Materiële vaste activa

De aanschaffingen (investeringen) hebben betrekking op:

Een overzicht van de materiele vaste activa is onderstaand opgenomen. Het betreft uitsluitend activa met een economisch nut.

Grond en terreinen

Bedrijfs gebouwen

Machines, installaties

Activa in uitvoering

Totaal

Boekwaarde per 1 januari 2024 Aanschaffingen

2.777 17 2.794

4.093 126 4.219

219 0 219

5 -5 0

Desinvesteringen Afschrijvingen Afschrijvingen desinvesteringen Boekwaarde per 31 december 2023

0 -29 0 2.765

0 -303 0 3.916

0 -93 0 126

0 0 0 0

7.094 138 7.232 0 0 -424 0 6.807

Cumulatieve per 31 december Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december 2023

3.359 594 2.765

13.235 9.320 3.916

2.937 2.811 126

0 0 0

19.532 12.724 6.807

Pagina | 20

Toelichting op de balans per 31 december 2024

(x € 1.000)

31-dec-24

31-dec-23

2.522

2.522

348 4.474 28 4.850

708 2.125 40 2.872

Financiele vaste activa Kapitaalverstrekkingen Dit betreft de 100% deelneming in Tomingroep BV.

Vlottende Activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Banksaldi Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen Overige vorderingen

De rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen betreft een rekening-courantverhouding met Tomingroep BV.

Het Werkvoorzieningsschap Tomingroep is verplicht om het saldo van liquide middelen boven het drempelbedrag bij de Rijksoverheid onder te brengen. Het drempelbedrag voor het werkvoorzieningschap Tomingroep bedraagt € 1.000.000. Het werkvoorzieningsschap Tomingroep heeft per 31-12-2024 geen middelen ondergebracht in de schatkist bij de Rijksoverheid. Schatkistbankieren Kwartaalcijfer gemiddeld op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

759

648

792

797

241

352

208

203

0

0

0

0

De liquide middelen van Tomingroep BV en de onderliggende entiteiten zijn niet meegenomen in bovenstaande berekening. Dit omdat er daar alleen middelen worden aangehouden om aan de lopende verplichtingen te voldoen. Het gemiddelde saldo over 2024 voor Tomingroep BV is € 3.455.876 Overlopende activa De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkering met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

-

-

1.022 1.022

652 652

Pagina | 21

Toelichting op de balans per 31 december 2024

(x € 1.000)

31-dec-24

31-dec-23

Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat

1.879 5.549 2.682

1.879 5.383 3.167

Totaal

10.110

10.429

Eigen Vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:

Het verloop van het eigen vermogen gedurende het boekjaar is hieronder weergegeven:

Saldo per 1 januari Resultaatbestemming voorgaand boekjaar Onttrekking Gerealiseerd resultaat 2024 Saldo per 31 december

Algemene Bestemmings Gerealiseerd reserve reserve resultaat 1.879 5.383 3.167 0 3.167 -3.167 -3.000 0 0 2.682 1.879 5.549 2.682

Totaal 10.429 0 -3.000 2.682 10.110

Resultaat bestemming 2023 Het resultaat over 2023 bedraagt € 3.166.626 positief. Het positieve resultaat is toegevoegd aan de bestemmingsreserve ter dekking van tekorten van het Werkvoorzieningsschap en/of Tomingroep BV. Bestemmingsreserve Aan de bestemmingsreserve is € 3.000.000 onttrokken voor de exploitatiebijdrage aan Tomingroep BV. Het resultaat over 2023, groot € 3.166.626, is toegevoegd aan de bestemmingsreserve Voorstel tot bestemming van het resultaat over het boekjaar 2024 Het gerealiseerde resultaat over 2024 bedraagt € 2.681.773 positief. Voorgesteld wordt dit positieve resultaat toe te voegen aan de bestemmingsreserve.

Pagina | 22

Toelichting op de balans per 31 december 2024

(x € 1.000)

31-dec-24

31-dec-23

Onderhandse leningen binnenlandse bedrijven Saldo per 1 januari Aflossingen

1.400 350

2.050 650

Saldo per 31 december

1.050

1.400

Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar

De deelnemende gemeenten staan garant voor de betaling van rente en aflossing op basis van art. 27, lid 3 van de Gemeenschappelijke Regeling Tomingroep. Het verloop van de onderhandse geldleningen is als volgt: Saldo per Nieuwe Aflossingen Saldo 01-jan-24 leningen 31-12-2024 Verstrekt door leningnr Tomingroep BV 3 1.400 0 350 1.050 1.400

0

350

Rentelast begrotingsjaar 11

1.050

11

Het gemiddeld gewogen rentelastpercentage bedraagt voor 2024 0,9%. De totale rentelast voor het jaar 2024 met betrekking tot deze vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 10.868 De leningen zijn verstrekt binnen het concern. Het in 2024 af te lossen bedrag is € 350.000. Bij het afsluiten van de leningen zijn geen zekerheden verstrekt. Schulden aan financiële instellingen Saldo per 1 januari

0

0

Opnamen Aflossingen

3.000 0

0 0

Saldo per 31 december

3.000

0

Saldo per Nieuwe Aflossingen Saldo 01-jan-24 leningen 31-12-2024 Verstrekt door BNG Bank

leningnr 40.117867

0

3.000

0

3.000

Rentelast begrotingsjaar 1

0

3.000

0

3.000

1

Bij BNG Bank is een lening van € 3.000.000,00 afgesloten met een (gemiddeld gewogen) rentepercentage van 2,7% en een looptijd tot 29 december 2025. Aflossing geschiedt ineens op einde looptijd. Aan BNG Bank zijn hierbij geen aanvullende zekerheden verstrekt. De lening is gepresenteerd als vaste schuld omdat de rentetypische looptijd langer bedraagt dan 1 jaar.

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Crediteuren Nog te betalen belastingen, sociale lasten Overige schulden

203 468 31

106 497 5 702

608

Pagina | 23

Toelichting op de balans per 31 december 2024

(x € 1.000)

0 31-dec-24

31-dec-23

338

703

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

De overige overlopende passiva betreffen vooruitontvangen en vooruitbetaalde posten. Dit betreft voornamelijk de vooruit ontvangen rijksbijdrage van de gemeenten die vanwege de onderrealisatie voor een deel terugbetaald moet worden.

Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen In de balans zijn conform artikel 49 BBV niet de verplichtingen inzake het opgebouwde verlof en het vakantiegeld over de periode juni tot en met december tot uitdrukking gebracht. De waarde van het opgebouwde verlof bedraagt € 829.842; de waarde van het vakantiegeld is € 695.660 De verplichting wordt in de toekomst gedekt door de Rijksbijdrage. Het werkvoorzieningsschap Tomingroep heeft bij de BNG een rekening courant kredietfaciliteit beschikbaar van € 118.233. Het werkvoorzieningschap verhuurt vrijwel al haar panden aan Tomingroep BV, deze huur wordt berekend met en een huurpercentage van 8% van de WOZ-waarde. Het pand aan de Oscar Romerolaan wordt verhuurd aan een derde. Voor 2025 is in de begroting 2025 €1.120.000 opgenomen hetgeen in lijn ligt met de te verwachten huur.

Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich na balansdatum geen significante gebeurtenissen voorgedaan.

Pagina | 24

Toelichting op overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2024 (x € 1.000)

Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

1.151 3.810 0

1.120 3.813 0

1.139 3.941 850

4.961

4.934

5.930

Overige bedrijfsopbrengsten Hieronder is de vergoeding van Tomingroep BV opgenomen: Huur gebouwen en installaties etc. Detacheringsvergoeding Overige opbrengsten

De detacheringsvergoeding bestaat uit een detacheringsvergoeding voor WSW medewerkers, die werkzaam zijn bij Tomingroep BV. De overige opbrengsten in 2023 betroffen de boekwinst van de verkoop van het pand aan de hefbrugweg in Almere.

Lonen, salarissen en sociale lasten WSW-personeel Loonkosten WSW-werknemers Totale loonkosten WSW

14.644 14.644

15.101 15.101

14.647 14.647

Sociale lasten WSW Pensioenpremies WSW

2.592 1.258 3.850 -81 3.769

2.309 1.267 3.576 -48 3.528

2.723 1.270 3.993 -32 3.961

160 8 429 124 720

175 15 250 186 626

147 0 378 135 660

19.134

19.255

19.268

Ziekengelden Totaal sociale lasten Wsw Bedrijfsgeneeskundige zorg Studiekosten Vervoerskosten Wsw Overige personeelskosten Totaal overige personeelskosten Wsw

Totaal Lonen, salarissen en sociale lasten Wsw-personeel

De totale loonkosten van het Wsw personeel zijn bijna € 0,1 miljoen lager dan begroot. In de begroting is rekening gehouden met een hogere gemiddelde bezetting dan de realisatie. Begroot aantal is 576,5 SE tegen werkelijk 555,7 SE. Ook kwam de gemiddelde loonstijging hoger uit dan begroot. In de begroting was rekening gehouden met een loonstijging van 3,3%, in werkelijkheid was de stijging 6,83%. Onder overige personeelskosten vallen onder meer werkkleding, arbo voorzieningen en verstrekte vergoedingen personeel en jubilea. Deze vallen lager uit dan begroot door lagere aantallen gerealiseerde SE. Afwijking van de begrootte vervoerskosten is enerzijds toe te schrijven aan het feit dat deze te laag begroot waren(zie vergelijk realisatie 2023) en anderzijds aan het feit dat de vergoeding per kilometer in 2024 verhoogd is.

Pagina | 25

Toelichting op overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2024 (x € 1.000)

Realisatie

Begroting

Realisatie

2024

2024

2023

Aantal WSW-ers (personen; gemiddeld) Aantal SE's (in loondienst)

646,2 514,9

650,0 539,8

699,8 579,8

Aantal SE's (gemiddeld gerealiseerd, incusief Begeleid Werken)

555,7

576,5

606,2

Loonkosten per SE ( x €1,-) Verhouding van sociale lasten/lonen WSW-ers ( in % )

37.157 25,7

35.666 23,4

33.232 27,0

808

604

686

SE = standaardeenheid Kosten Begeleid werken ( x €1.000)

De kosten begeleid werken betreffen loonkostensubsidie en begeleidingskosten voor sw-geïndiceerden die niet in dienst zijn bij het Werkvoorzieningschap Tomingroep. Afschrijvingen op materiele vaste activa met economisch nut

424

509

422

Totaal afschrijvingen

424

509

422

Onderhoudskosten Verzekeringen en belastingen Dienstverlening Tomingroep BV Diverse overige bedrijfslasten

8 55 2.545 351

48 100 2.326 168

2 54 2.247 423

Totaal overige bedrijfskosten

2.959

2.641

2.726

Overige bedrijfskosten

De onderhoudskosten zijn lager dan begroot omdat zowel in 2024 als in 2023 de werkelijke kosten zijn geboekt in plaats van de dotatie van het onderhoudsplan. In de begroting is ook opgenomen een post onvoorzien van 1%, realisatie daarvan is verantwoord onder de diverse overige bedrijfslasten. Dit verklaart de afwijking van deze post t.o.v. de onder deze noemer begrootte kosten.

Exploitatiebijdrage Exploitatiebijdrage Tomingroep BV

3.000

3.000

0

Totaal exploitatiebijdragen

3.000

3.000

0

De exploitatiebijdrage is conform de initiële begroting verschaft aan Tomingroep BV ter uitoefening van de bedrijfsvoering van het Werkvoorzieningsschap in aanvulling op overeengekomen detacheringvergoeding volgens jaarcontract 2024 tussen genoemde partijen. In December heeft het Algemeen Bestuur de verschaffing van de exploitatiebijdrage herbevestigd.

Pagina | 26

Toelichting op overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2024 (x € 1.000)

Realisatie

Begroting

Realisatie

2024

2024

2023

Omvang rijksvergoeding WSW

21.097

18.084

20.333

SE's gesubsidieerd Subsidie per SE (x € 1)

555,7 37.960

576,5 31.350

606,2 33.540

1.963

-1.171

1.064

Rijksvergoeding WSW

Subsidieresultaat

Het subsidieresultaat is berekend door de omvang van de rijksvergoeding WSW te verminderen met de totale loonkosten van het WSW-personeel

Overige subsidie

0

1.865

0

Onder de post Overige subsidie zijn in de begroting de volgende bedragen meegenomen: 1. Verondersteld is dat 100% van de loonstijging van de WSW-populatie in 2023 wordt vergoed. Dit is een bedrag van € 1,700,000, met name door de stijging van het wettelijk minimumloon met 10,15%. Met daling van het gemiddeld aantal WSWérs in 2024 t.o.v. 2023 was rekening gehouden. 2. Verondersteld werd dat de indexatie van de lonen via de Rijksbijdrage over 2024 zou worden vergoed. Dit betreft een begroot bedrag van ca. € 175.000 in 2024. In de realisatie 2024 is niet afzonderlijk te presenteren voor welk bedrag bovengenoemde begrootte posten tot realisatie hebben geleid. De totale vergoeding is derhalve in de post rijksvergoeding WSW begrepen. Incidentele baten Verkoop opbrengst pand Incidentele lasten Afschrijvingslast verkocht pand

0 0

850 850

0 0

128 128

In 2024 is er geen sprake van incidentele baten of lasten welke in de jaarrekening verantwoord zijn. In 2023 is het pand aan de hefbrugweg in Almere verkocht met boekwinst. Overzicht structurele toevoegingen en ontrekkingen aan de reserves Toevoeging aan de reserves

Programma uitvoering WSW Algemene dekkingsmiddelen Totaal

Raming begrotingsjaar na wijziging -3.000 0 -3.000

Waarvan structureel

Realisatie begrotingsjaar

Waarvan structureel

-3.000 0 -3.000

-3.000 0 -3.000

-3.000 0 -3.000

Vanaf 2024 wordt jaarlijks door het Werkvoorzieningsschap een exploitatiebijdrage aan Tomingroep BV begroot. Deze expoitatiebijdrage wordt jaarlijks onttrokken aan de bestemmingsreserve.

Pagina | 27

Voorstel tot bestemming van het resultaat over het boekjaar 2024 Het dagelijks bestuur stelt voor aan het algemeen bestuur het gerealiseerde resultaat € 2.681.773 als volgt te bestemmen: Toevoegen aan de bestemmingsreserve die ter dekking van tekorten van het Werkvoorzieningsschap en/of Tomingroep BV is gevormd.

Pagina | 28

Publicatie Wet Normering Topinkomens (WNT) 2024 ALGEMEEN BESTUUR Naam

Functie

Periode

Mevr. H.B. Boudewijnse Mevr. M. Havinga Mevr. F.T. de Jonge Dhr. M. Mos Mevr. K. van Werven Dhr. R. de Haan Mevr. R. van Rijn Dhr. B. Heller Dhr. F. de Groot Mevr. J. Lanphen Dhr. I.W.J.K.N. Korte

Voorzitter Vice-voorzitter Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Alg. directeur

Van 01-01 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 26-06 Van 27-06 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 31-12 Van 01/01 t/m 23-10 Van 24-10 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 31-12 Van 01-01 t/m 31-12

*De leden van het algemeen bestuur worden door de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten in het Werkvoorzieningschap Tomingroep aangewezen voor een tijdvak van vier jaar. Er is geen dienstverband met het Werkvoorzieningschap Tomingroep. Ongeacht het tijdstip van benoeming treden zij af op de dag waarop de zittingsperiode van de raden eindigt. Aftredende leden kunnen opnieuw als lid worden aangewezen. Er is geen dienstverband met het Werkvoorzieningschap. De leden ontvangen geen financiële vergoeding.

Functie

Naam

Periode

Voorzitter

Mevr. H.B. Boudewijnse

Van 01-01 t/m 31-12

Vicevoorzitter

Mevr. M. Havinga

Van 01-01 t/m 31-12

Lid

Dhr. R. de Haan

Van 01-01 t/m 23-10

Mevr. R. van Rijn

Van 24-10 t/m 31/12

De leden van het dagelijks bestuur worden benoemd uit het algemeen bestuur. De zittingsduur van de leden van het dagelijks bestuur is gelijk aan die van het algemeen bestuur.

Pagina | 29

Rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur van het Werkvoorzieningschap Tomingroep De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening 2024 worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur van het Werkvoorzieningschap Tomingroep toe in hoeverre bij de in de jaarrekening 2024 verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur van het Werkvoorzieningschap Tomingroep vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur van het Werkvoorzieningschap Tomingroep op 28 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het Algemeen Bestuur van het Werkvoorzieningschap Tomingroep bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 234.000. Bevindingen rechtmatigheid. Het Dagelijks Bestuur van het Werkvoorzieningschap Tomingroep is van mening dat de in de jaarrekening 2024 verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties bij een aantal onderwerpen niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: • Het Werkvoorzieningschap Tomingroep heeft, net als in 2023, in 2024 niet volledig voldaan aan de Europese aanbestedingswet. Het drempelbedrag voor leveringen en diensten bedraag € 221.000 voor vier jaar. Op basis van de 2023 en 2024 uitgaven, geëxtrapoleerd naar vier jaar, zijn er twee leveranciers die boven dit drempelbedrag uitkomen. Dit betreft de leverancier voor de salarisverwerking en HR-software. Dit is een onrechtmatige handeling. Voor deze leverancier was in 2023 al geconstateerd dat dit Europees aanbesteed had moeten worden en dat dit niet was gedaan. Inmiddels loopt de aanbesteding, gunning wordt eind 2025 verwacht, ingangsdatum van het nieuwe contract is 1-1-2028 dus tot die tijd blijft de inkoop van dit contract onrechtmatig. • In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moeten de lastenoverschrijdingen per programma beoordeeld worden.

Bij het Werkvoorzieningschap Tomingroep is er geen sprake van separate programma’s, zodat de begrotingsrechtmatigheid moet worden beoordeeld voor het totaal van de lasten, conform het overzicht van baten en lasten. In totaal heeft het Werkvoorzieningschap Tomingroep € 23.267.000 aan lasten begroot, tegenover € 26.376.000 aan werkelijke lasten in 2024. De werkelijke lasten liggen dus net als in 2023 hoger dan de begrote lasten. Strikt gezien is de begrotingsoverschrijding een onrechtmatigheid omdat er geen begrotingswijziging is ingediend. Echter ligt het bedrag dicht bij het begrote bedrag en liggen de oorzaken van de overschrijding in lijn met geaccordeerde beleid en zijn daarmee acceptabel. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks bestuur ook beschreven welke actie ondernomen wordt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Pagina | 30

Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium 6. Geen bevindingen Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

x € 1 miljoen 0,1 0 0

0 0,1 0,1 0 0,1

0,2 0,1 0,1

Ad.5 Het vermelde bedrag betreft uitsluitend het deel van de overschrijding toerekenbaar aan het Werkvoorzieningschap Tomingroep over 2024 en niet het deel welke toeziet op de overschrijding van de aanbestedingsgrens door Tomingroep BV.

Pagina | 31

Bijlage verantwoording WSW 2024 Gemeenschappelijke regeling Tomingroep Verantwoordingsinformatie WSW 2024

Verantwoordingsinformatie gemeente 0034 Almere 0317 Eemnes 0376 Blaricum 0402 Hilversum 0406 Huizen 0417 Laren 1696 Wijdemeren 1942 Gooise Meren TOTAAL

Het totaal aantal gerealiseerde arbeidsplaatsen voor geindiceerde inwoners uitgedrukt in arbeidsjaren. 2024 239,4 7,0 3,1 200,7 44,6 4,4 13,1 43,3 555,7