Bijlage 1 Conceptbegroting 2026 van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep

Provincie Noord-Holland

Werkvoorzieningsschap TOMINGROEP Begroting 2026

Aldus vastgesteld In de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. ………..

INHOUDSOPGAVE Beleidsbegroting Inleiding Uitgangspunten begroting 2026 Organisatieschema Bedrijfsactiviteiten Tomingroep Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen en Bedrijfsvoering Financiering Verbonden partijen

3 4 5 6 7 9 10 11

Financiële begroting Programmabegroting 2026 Toelichting op de programmabegroting Gedetailleerde toelichting programmabegroting 2026 Financiële positie Investeringsbegroting Programmabegroting 2027-2029 Toelichting op de meerjarenraming 2027-2029

13 14 17 19 19 20 21

Bijlage Taakvelden

23

Pagina | 1

Beleidsbegroting

Pagina | 2

Inleiding De zes gemeenten in de regio Gooi- en Vechtstreek en de gemeenten Eemnes en Almere voeren in een gemeenschappelijke regeling (GR) de regie over de uitvoering van de sociale werkvoorziening voor hun inwoners die daarvoor geïndiceerd zijn. Dit is integraal opgedragen aan het Werkvoorzieningsschap Tomingroep. Het Werkvoorzieningsschap is belast met de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening en biedt via Tomingroep BV werk aan mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt in het kader van onder andere de Participatiewet (P-wet). Het bestuur van het Werkvoorzieningsschap bepaalt aan hoeveel mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt werk geboden dient te worden en hoe de verdeling over de doelgroepen is. De andere hoofdtaken van het bestuur zijn het vaststellen van de begroting en meerjarenraming, het vaststellen van de jaarrekening en het vaststellen van het jaarverslag. In het bestuur hebben alle acht deelnemende gemeenten zitting. De samenstelling van het bestuur is op 1 januari 2025 als volgt: Gemeente Almere Blaricum Eemnes Gooise Meren Hilversum Huizen Laren Wijdemeren

Lid De heer M. Mos Mevrouw J. Lanphen Mevrouw M. Havinga (vice-voorzitter) Mevrouw H.B. Boudewijnse (voorzitter) De heer B. Heller De heer K. van Werven De heer F. de Groot Mevrouw R. van Rijn

De daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten worden georganiseerd door Tomingroep BV. Binnen de BV wordt zorggedragen voor een passende bedrijfsvoering. Het Werkvoorzieningsschap Tomingroep is de enige aandeelhouder van Tomingroep BV. Tomingroep heeft als doel om zoveel mogelijk mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt, door het bieden van werk, scholing, begeleiding en bemiddeling, te helpen bij het verkrijgen en behouden van een betaalde baan binnen of buiten Tomingroep. De SW-werknemers werken volgens een volwaardige arbeidsovereenkomst bij het Werkvoorzieningsschap en zijn collectief gedetacheerd bij Tomingroep BV. In een samenwerkingsovereenkomst zijn de verhoudingen tussen het Werkvoorzieningsschap Tomingroep en de Tomingroep BV vastgelegd. Sociaal beleid Het sociaal beleid is erop gericht dat de medewerkers zich in de werksituatie zo ruim en zo goed mogelijk ontplooien. Werk moet worden ervaren als leuk, veilig, passend en zinvol zijn. Voor de SWwerknemers kan dat een functie zijn binnen Tomingroep BV, via Tomingroep BV bij derden (detachering), of een functie rechtstreeks bij derden in dienst (WSW Begeleid Werken, met ondersteuning en terugkeergarantie). In de werksituatie krijgt ontplooiing via gerichte opleiding en vorming volop aandacht. De basis hiervoor is het Persoonlijk Ontwikkel Plan (POP) en/of het Goede Gesprek.

Waar mogelijk stromen medewerkers door naar een arbeidsplaats hoger op de werkladder. Dan is het werk bij of via Tomingroep een springplank. Waar nodig (bijvoorbeeld door ouder worden of i.v.m. toename van de beperkingen) krijgen medewerkers een passende plek aangeboden lager op de werkladder. In dat geval is het werken bij Tomingroep een vangnet. Naast SW-medewerkers (de oorspronkelijke doelgroep) bedient Tomingroep ook andere doelgroepen in de Participatiewet. Het Werkvoorzieningsschap is echter alleen werkgever van de SWmedewerkers, vandaar dat alleen de kosten en baten met betrekking tot deze medewerkers in deze begroting zijn te vinden. In goede samenwerking met de afdelingen werk&inkomen van de gemeenten en met de werkgeversdienstverlening ontwikkelt Tomingroep zich tot werk-leerbedrijf voor alle inwoners die een steuntje in de rug nodig hebben naar/op de reguliere arbeidsmarkt, met als doel dat zoveel mogelijk mensen een reguliere baan vinden en behouden. Hiermee is Tomingroep een belangrijk arbeidsmarktinstrument voor de gemeenten in de Gooi en Vechtstreek, en de gemeenten Eemnes en Almere. Pagina | 3

Uitgangspunten begroting 2026 Uitgangspunten personeel WSW In de begroting wordt voor 2026 uitgegaan van een bezetting in SE (Standaard Eenheden) die gedurende 2025 met 9,0% en 2026 met 9,0% daalt (voor 2026 betekent dit een daling van 48 personen ongeveer 40 FTE (voltijds plaatsen) in 2026.). De krimpende bezetting wordt veroorzaakt door het feit dat de wet sociale werkvoorziening per 1 januari 2015 is beëindigd, in die zin dat geen nieuwe instroom meer plaatsvindt. Wsw-geïndiceerde inwoners behielden hun oude rechten. Deze krimp leidt tot een bezetting van gemiddeld 464 SE in 2026. Het aantal SE is in de begroting vertaald naar 413,43 FTE gemiddeld werkzaam bij Tomingroep en 33,13 FTE gemiddeld werkzaam in het kader van Begeleid Werken (dit stemt overeen met 504 personen via de Wsw werkzaam bij Tomingroep en 40 personen Wsw-Begeleid Werken). Genoemde bezetting is ook uitgangspunt voor de meerjarenraming 2027-2029. Resultaat 2026 In het jaar 2025 stijgen de Wsw-CAO-lonen met 3,8%. Ook in 2026 gaan we uit van een verhoging van 3,8% (CAO loopt af). Uitgangspunt in de begroting van 2026 is dat deze verhogingen volledig worden gecompenseerd middels een verhoging van de Rijkssubsidie. Dit is ook zo in de begroting van 2026 verwerkt.

In het verleden werden dit soort verhogingen van de Wsw-salarissen steeds door de rijksoverheid gecompenseerd via de Wsw-subsidie die via de gemeenten naar het werkvoorzieningschap vloeien. Het begrote resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening (voor resultaatsbestemming) van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep voor boekjaar 2026 komt uit op negatief bedrag van € -2,6 miljoen. In dit resultaat is een onttrekking uit de bestemmingsreserve verwerkt ter aanzuivering van het eigen vermogen van Tomingroep BV. Het resultaat van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep vóór aanzuivering van het eigen vermogen van Tomingroep BV bedraagt een positief saldo van afgerond € 2,4 miljoen. Tomingroep BV betaalt aan het Werkvoorzieningsschap een loonwaarde voor de gedetacheerde SWmedewerkers. Het Werkvoorzieningsschap betaalt daarentegen aan Tomingroep BV een begeleidingsvergoeding per SE en een vergoeding voor dienstverlening als personeelszorg, administratie en gebouwbeheer. Het saldo van die twee geldstromen leidt tot een netto betaling van de BV aan het Werkvoorzieningsschap van circa € 1,4 miljoen. Het begrote resultaat 2026 houdt o.a. rekening met de doorgevoerde loonstijging in 2025, vanwege de CAO en vergelijkbare loonstijging voor 2026 maar nog niet (geheel) met eventuele stijgingen van het wettelijk minimum loon (WML).

Stijgingen van het WML werden in het verleden meestal geheel gecompenseerd in de Wsw-subsidie. Het Rijkssubsidiebedrag is gebaseerd op de circulaire Gemeentefonds 2024. Het Rijkssubsidiebedrag waarmee begroot is, bedraagt voor 2025 € 40.311 per SE en voor 2026 € 41.842 per SE. In de begroting 2025 en 2026 en in latere jaren is het uitgangspunt dat de loonstijgingen door de Rijksoverheid geheel worden gecompenseerd via een verhoging van het macrobudget SW. Tenslotte wordt in 2025 en verdere jaren het lage inkomensvoordeel (LIV) in de werkgeverslasten opnieuw meegenomen. De LIV is in 2025 weliswaar komen te vervallen, maar de gemeenten ontvangen een compensatie vanuit de Rijksoverheid, speciaal voor hun sociaal ontwikkelbedrijven. Uitgangspunt is dat deze middelen naar Tomingroep vloeien. In de begroting wordt het voorgeschreven model van de provinciale toezichthouder gebruikt. Dit betekent dat de cijfers voor de begroting 2026 worden afgezet tegen de cijfers uit de begrotingen van voorgaande jaren. De begroting van 2024 is niet aangepast. De begroting van 2025 die in 2024 is vastgesteld door het Algemeen Bestuur, is vervangen door een aangepaste begroting 2025 om op deze wijze een beter beeld te geven van de verwachte ontwikkelingen in 2025. Hilversum, ………………..

Mevrouw H.B. Boudewijnse Voorzitter Algemeen Bestuur

De heer I.W.J.K.N. Korte Directeur Pagina | 4

Organisatieschema WERKVOORZIENINGSSCHAP Tomingroep

8 deelnemende gemeenten

Algemeen bestuur

Dagelijks bestuur

WSW-personeel*

* Het WSW-personeel is gedetacheerd bij één van de bedrijfsonderdelen van Tomingroep BV, is via Tomingroep BV gedetacheerd bij een werkgever in de regio, of is in dienst bij een externe werkgever in het kader van Wsw-regeling Begeleid Werken. Wsw-personeel is overwegend werkzaam in de eigen werksoorten als verpakken en montage, kringloopwinkels, groenonderhoud, gemeentereiniging, schoonmaak, catering of is gedetacheerd bij een werkgever in de regio. Er is ook een scala aan functies ter beschikking bij de staf- en ondersteuningsafdelingen van Tomingroep De staf- en hulpafdelingen zijn:  Receptie  (Directie)secretariaat  Marketing & Communicatie  Personeel & Organisatie  Arbeidsontwikkeling  Financiën & Control  Salarisadministratie  Kwaliteit, Arbo & Milieu  Informatisering & Automatisering  Beheer & Huisvesting  Technische dienst  Inkoop  Centraal magazijn

Pagina | 5

Bedrijfsactiviteiten Tomingroep Tomingroep heeft verschillende bedrijfsactiviteiten waarin mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt zich kunnen ontwikkelen met als doel dat zij op het best passende, zo regulier mogelijke werkplek aan het werk gaan. (Zo hoog mogelijk op de werkladder) Bij voorkeur bij een reguliere werkgever, al dan niet via detachering. Hieronder een overzicht van de diverse activiteiten. Tomin Groenvoorziening verzorgt het ontwerp, de aanleg, het onderhoud en het beheer van tuinen, parken, plantsoenen en openbare ruimte voor bedrijven, particulieren, gemeenten en instellingen. Stads Beheer Service (SBS) verzorgt het integrale beheer van de openbare ruimte in de deelnemende gemeenten. Daarnaast behoren seizoensgebonden activiteiten zoals het klaarmaken en opruimen van evenemententerreinen tot de activiteiten. SBS heeft ook een garage/werkplaats voor machineonderhoud. Tomin Schoonmaak beschikt over moderne apparatuur en milieuvriendelijke middelen om o.a. bedrijfsruimten, sportaccommodaties, instellingen en scholen schoon te maken. Tomin Schoonmaak verzorgt dagelijkse schoonmaakwerkzaamheden, glasbewassing, graffitiverwijdering, opleveringsschoonmaak, gevelreiniging en vloeronderhoud. Tomin Catering verzorgt de bedrijfsrestaurants van Tomingroep zelf en van enkele andere opdrachtgevers.

Ook verzorgt Tomin Catering de catering voor bijvoorbeeld bedrijfsborrels of andere (feestelijke) gelegenheden. Tomin Verpakken en montage is gespecialiseerd in zowel machinaal als handmatig verpakken en het monteren / samenstellen van allerlei (half-)fabricaten. De machinale mogelijkheden zijn o.a. flowpack, barcodering, cellofoneren, bundelpak, sealen en krimpen, klick-lock, trans-wrap en stickeren. Tomin Retail heeft drie Kringloopwinkels in Almere, Hilversum en Naarden, waar veel mensen worden begeleid in het leren werken. De Kringlopers verkopen allerhande aangeleverde goederen en functioneren als een warenhuis. De trendy winkels zijn goed voor de circulaire economie en voor de portemonnee. Tomin Detachering houdt zich bezig met zowel individuele detachering als groepsdetachering. De afdeling bemiddelt personeel op het gebied van administratie, industrie, logistiek, techniek en overige dienstverlening. Focus@Work Uitzendbureau houdt zich bezig met o.a. uitzenden, werving & selectie, detacheren en payrollservice en biedt arbeidsbemiddeling in onder andere groen, schoonmaak, techniek, horeca, industrie en logistiek. Eind 2024 is een groot deel van deze activiteiten uitbesteed aan een pay-roll partner.

Pagina | 6

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Bij het weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin het Werkvoorzieningsschap Tomingroep in staat is middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit betekent dat het beleid veranderd moet worden. Daarnaast vormt ook de algemene reserve een buffer tegen onverwachte financiële tegenvallers. De begroting en toelichting geeft inzicht in het vermogen van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep om risico’s die niet in de jaarrekening zijn verwerkt op te vangen. Als risico’s worden beschouwd alle redelijk voorzienbare gebeurtenissen, die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal c.q. het eigen vermogen en de omvang van de exploitatie dan wel het exploitatieresultaat. Het eigen vermogen van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep ultimo 2024 bedraagt 10,1 miljoen euro. Voor verdere details wordt verwezen naar de jaarrekening. De deelneming Tomingroep BV is voor de verkrijgingsprijs op de balans opgenomen in de jaarrekening van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep. Voor de intrinsieke waarde van Tomingroep BV per 31 december 2024 wordt verwezen naar de nog op te stellen jaarrekening van Tomingroep BV (naar verwachting medio 2025). Kengetallen:

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen Solvabititeitsratio Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2024 -14,5% 4,1% 92,6% 11,2% n.v.t.

2025 2,9% 2,9% 56,8% 10,5% n.v.t.

2026 13,7% 13,7% 39,8% 9,9% n.v.t.

2027 23,7% 23,7% 25,7% 10,2% n.v.t.

2028 32,3% 32,3% 14,3% 10,3% n.v.t.

2029 38,9% 38,9% 5,7% 10,4% n.v.t.

Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Hoe hoger de schuld en hoe lager de eigen middelen, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote geeft het niveau van de schuldenlast aan ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Veelal wordt een netto schuldquote kleiner dan 100% als voldoende beschouwd. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin het Werkvoorzieningsschap in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van het Werkvoorzieningsschap. Voor een bedrijf wordt vaak een solvabiliteit van 25% of hoger als voldoende beschouwd. Door de stijging van het macrobudget in verband met de loon- en prijsontwikkelingen, vooral door de (sterke) daling van het aantal Wsw-ers terwijl de macro omvang van het budget nog steeds is gebaseerd op het verwachte verloop toen de instroom in de Wsw werd gestopt in 2015, is het eigen vermogen van het Werkvoorzieningsschap toegenomen. In 2025 wordt voor de tweede maal een onttrekking uit de bestemmingsreserve gedaan om het eigen vermogen van Tomingroep BV aan te zuiveren. Hierdoor neemt de solvabiliteitsratio af.

Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. De structurele baten zijn voornamelijk de rijkssubsidie WSW. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Het Werkvoorzieningsschap ontvangt volgens jaarcontract bij een negatief resultaat een garantietoekenning van Tomingroep BV zodat er een nulresultaat wordt gerealiseerd bij het Werkvoorzieningsschap. Deze garantiebepaling is m.i.v. 2024 buiten gebruik gesteld. Vanaf 2024 vindt er aanzuivering in de vorm van een exploitatiebijdrage van het eigen vermogen van Tomingroep BV plaats als gevolg van de negatieve resultaten in deze entiteit. Doordat deze vanuit de bestemmingsreserve gefinancierd wordt blijft de hier gepresenteerde structurele exploitatieruimte positief. Subsidiesaldo Het subsidiesaldo is het verschil tussen de ontvangen rijkssubsidie en de directe personeelslasten van de SW-medewerkers. Het subsidiesaldo kan fluctueren als gevolg van wijzigingen van het Pagina | 7

subsidiebedrag door de Rijksoverheid, besluiten van het ministerie over compensatie voor loon-en prijsstijgingen, nieuwe wetgeving of politieke keuzes, en van loonkostenwijzigingen als gevolg van de CAO voor de WSW. De verwachting voor 2026 is dat het subsidiesaldo € 0,94 miljoen positief zal zijn. Ondanks de forse loonstijging in 2023 en 2024, vooral als gevolg van de stijging van het wettelijk minimumloon, blijft het subsidiesaldo ook in de komende jaren positief omdat uitgangspunt onder deze begroting is dat er door de Rijksoverheid gecompenseerd gaat worden via de Wsw-subsidie en er substantieel minder WSW-ers zijn, waardoor de bijdrage per SE sterk gestegen is. Door de structurele aanhoudende verliezen in de BV, door o.a. krimp van de organisatie en forse loonstijgingen maar met name de ontoereikende loonkostensubsidie en begeleidingsvergoeding voor mensen in de P-wet, zal het eigen vermogen van de BV moeten worden aangezuiverd. Deze mutatie komt ten laste van de staat van Baten en Lasten en leidt tot een onttrekking van de bestemmingsreserve. Hierdoor ontstaan er forse negatieve resultaten uit gewone bedrijfsuitoefening voor bestemming binnen het Werkvoorzieningsschap.

Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de verplichtingen die gerelateerd zijn aan de jaarlijks terugkerende arbeidskosten niet als financiële verplichting in de balans te worden opgenomen (zoals verplichtingen t.a.v. verlofsaldi en jubileumuitkeringen). In de jaarrekening worden deze verplichtingen onder de paragraaf “niet uit de balans blijkende verplichtingen” vermeld. Deze verplichtingen moeten als een risicobedrag worden beschouwd. Groot onderhoud gebouwen De onderhoudskosten worden direct in het betreffende jaar verantwoord voor zover zij niet geactiveerd kunnen worden. Dit uitgangspunt is meegenomen bij de opstelling van de begroting voor de jaren 2024-2029. Risico’s Het Werkvoorzieningsschap Tomingroep biedt werkgelegenheid onder aangepaste omstandigheden aan personen die kunnen en willen werken. De activiteiten zijn georganiseerd bij Tomingroep BV. In het jaarcontract met Tomingroep BV was vastgelegd dat de BV een nihil resultaat bij het Werkvoorzieningsschap garandeert. Deze garantie is tijdelijk buiten werking gesteld. De omgekeerde garantie, het Werkvoorzieningschap garandeert een nihil resultaat of een bepaald minimum niveau van het eigen vermogen van de BV, wordt op dit moment besproken.

Door de veranderde omstandigheden in subsidiestromen vallen de overschotten van de Wsw-subsidie in het Werkvoorzieningschap en de tekorten van de subsidiëring van de P-wet banen en trajecten in de BV. Risico’s die van invloed kunnen zijn op de cijfers van 2026 (en later) zijn:  Politieke ontwikkelingen, wetswijzigingen, Europese richtlijnen en renteontwikkelingen (waaronder de stijging van het wettelijk minimumloon en een minimum uurtarief waarbij niet zeker is of het ministerie van SZW, zoals tot nu toe wel gebruikelijk, deze stijgingen zal compenseren via het macrobudget.  Uitkomsten van Cao-onderhandelingen voor SW-medewerkers (al dan niet gecompenseerd in de SW-subsidie).  Onvoldoende resultaat van Tomingroep BV, door bijv. plotselinge omzet terugval (bedrijfsmatig) of overige bedrijfsrisico’s t.a.v. prijzen, voorraden, debiteuren, claims, etc., en daarbij tevens een onvoldoende eigen vermogen om een eventueel garantieberoep te kunnen betalen.  Sociaaleconomische ontwikkelingen of politieke besluiten die leiden tot verdere bezuinigingen op de rijkssubsidie dan nu voorzien in de begroting.  Andere landelijke ontwikkelingen en aanpassingen in de regelgeving met betrekking tot de sociale werkvoorziening en P-wet.  Herstructurering van afdelingen (in de BV) en eventuele afwaardering van activa. Het Werkvoorzieningsschap kent geen eigen afdelingen (activiteiten).

De waardering van de activa (m.n. gebouwen) geeft geen reden tot grote risico’s van afwaarderingen. Mocht er een risico bestaan dan betreft dit het mogelijke effect van leegstand waar geen alternatieve aanwending voor is.  Tijdigheid subsidiebetalingen door de deelnemende gemeenten.  Eventuele (onverzekerde) aansprakelijkheidsrisico’s en juridische claims. Pagina | 8

De resultaten van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep kunnen de komende jaren als gevolg van bovengenoemde risico’s fluctueren. Het geconsolideerde vermogen van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep en van Tomingroep BV is, rekening houdend met bovenstaande risico’s, als adequaat beoordeeld voor de komende jaren. Voor zover de reserves in de verdere toekomst toch niet toereikend zouden zijn, komt een eventueel tekort uiteindelijk voor rekening van de deelnemende gemeenten. Omdat een groot gedeelte van het eigen vermogen in gebouwen en productiemiddelen zit, dient zich in 2025 al wel een tekort in liquiditeit aan. En, zolang er met de huidige subsidies en vergoedingen geen sluitende bedrijfsvoering voor het Werkvoorzieningschap en BV tezamen mogelijk is, is het aantrekken van liquiditeit bij banken beperkt. Samen met de deelnemende gemeenten zal gekeken worden hoe Tomingroep over voldoende liquide middelen kan blijven beschikken. De begroting van 2025 en verder gaat er overigens vanuit dat deze middelen aangetrokken kunnen worden. Onderhoud kapitaalgoederen Er is geen voorziening getroffen voor het egaliseren van de kosten van groot onderhoud aan terreinen, gebouwen en installaties (zie ook de paragraaf Groot onderhoud gebouwen). Bedrijfsvoering Het Werkvoorzieningsschap Tomingroep kent in principe geen eigen activiteiten.

Het Werkvoorzieningsschap is aandeelhouder van Tomingroep BV. Het Werkvoorzieningsschap is de entiteit waar de WSW-subsidies worden ontvangen en van waaruit de lonen voor het SW-personeel worden betaald (de SW-medewerkers hebben een arbeidscontract met het Werkvoorzieningsschap volgens de cao voor de WSW). Het Werkvoorzieningsschap heeft naast de SW-medewerkers geen eigen personeel in dienst. Het Werkvoorzieningsschap kent enkele contractuele verbintenissen met Tomingroep BV. Zo ontvangt zij van Tomingroep BV een detacheringsvergoeding voor het detacheren van het SW-personeel bij Tomingroep BV (of haar dochterondernemingen). Anderzijds betaalt het Werkvoorzieningsschap aan Tomingroep BV een begeleidingsvergoeding voor de kosten van de begeleiding van de SWmedewerkers, aanpassingen op de werkplek, en de uitvoering van de taken van de stafafdelingen die zijn uitbesteed aan Tomingroep BV (personeelszaken, salarisadministratie, bedrijfsmaatschappelijk werk, financiële administratie, directie- en bestuurssecretariaat. e.d.). Tot slot verhuurt het Werkvoorzieningsschap, als eigenaar van (een deel van) de panden waarin Tomingroep BV gehuisvest is, productie- en kantoorruimtes aan Tomingroep BV. Daarvoor ontvangt zij van Tomingroep BV huur. Het Werkvoorzieningsschap maakt daarvoor onderhoudskosten (beperkt), en rente- en afschrijvingskosten.

Contractueel verplichtte Tomingroep BV zich jaarlijks om een eventueel negatief nettoresultaat van het Werkvoorzieningsschap aan te vullen tot nul (garantiebijdrage). Daarvoor was het Werkvoorzieningsschap Tomingroep afhankelijk van positieve resultaten van Tomingroep BV, of van een adequaat eigen vermogen. Voor 2025 is in het jaarcontract overeengekomen deze bepaling buiten gebruik te stellen en besloten voor 2024 aan deze bepaling geen invulling te geven. Het bestuur van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep, bestaande uit de wethouders Werk en Inkomen van haar deelnemende gemeenten, wordt periodiek geïnformeerd over de resultaten (financieel en niet-financieel) van zowel het Werkvoorzieningsschap zelf als van de resultaten en activiteiten van Tomingroep BV. Het bestuur heeft een Raad van Commissarissen benoemd om toe te zien op de bedrijfsvoering van Tomingroep BV en haar dochterondernemingen.

Pagina | 9

Financiering (x € 1.000) In het kader van de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) wordt onderstaand de liquiditeitspositie in relatie tot de kasgeldlimiet en de renterisiconorm weergegeven. Berekening kasgeldlimiet Begrotingstotaal 2026 (lasten) Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag Kasgeldlimiet in bedrag

Begroting 2026

26.764 8,20% 2.195

jan-mrt

apr-jun

jul-sep

okt-dec

gemiddeld

Vlottende (korte schuld)

3.635

4.369

5.104

5.838

4.737

Vlottende middelen

5.872

5.872

5.872

5.872

5.872

Totaal netto vlottende schuld

-2.236

-1.502

-768

-34

-1.135

Toegestane kasgeldlimiet

2.195

2.195

2.195

2.195

2.195

Ruimte (+)/Overschrijding(-)

4.431

3.697

2.963

2.229

3.330

De kasgeldlimiet wordt per kwartaal bepaald aan de hand van het gemiddelde van de ultimo saldi van de maand. Begroting 2026

2027

2028

2029

(1) Renteherziening op vaste schuld o/g (2) Nieuw aangetrokken vaste schuld (3) Betaalde aflossingen (4) Herfinanciering (5) Renterisico op vaste schuld (1+4)

0 0 3.350 3.000 3.000

0 0 3.350 3.000 3.000

0 0 3.000 3.000 3.000

0 0 3.000 3.000 3.000

(6) Renterisiconorm (9a) Ruimte onder renterisiconorm

5.353 2.353

4.982 1.982

4.717 1.717

4.507 1.507

Stand van de vaste schuld per 1 januari Nieuw aangetrokken vaste schuld

3.700 3.000 6.700 3.350 3.350

3.350 3.000 6.350 3.350 3.000

3.000 3.000 6.000 3.000 3.000

3.000 3.000 6.000 3.000 3.000

26.764 20% 5.353

24.908 20% 4.982

23.583 20% 4.717

22.537 20% 4.507

Renterisico op de vaste schuld

Aflossingen Stand van de vaste schuld per 31 december Berekening renterisiconorm Begrotingstotaal Percentageregeling

De Tomingroep voldoet hiermee aan de kasgeldlimiet en aan de renterisiconorm. Maandelijks worden de volgende posten geboekt tussen WVS en Tomingroep BV. Opbrengst - Huur voor de panden in eigendom Opbrengst - detacheringsvergoeding Kosten - Begeleidingskosten Maandelijks aandeel exploitatiebijdrage

Pagina | 10

De verbonden partijen Verbonden partijen zijn derde rechtspersonen waarmee het Werkvoorzieningsschap Tomingroep een bestuurlijke en/of financiële band heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan een zetel in het bestuur van een participatie of het hebben van stemrecht. Van een financieel belang is sprake wanneer de gemeenschappelijke regeling middelen ter beschikking heeft gesteld en die kwijt is in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op het Werkvoorzieningsschap Tomingroep. Het Werkvoorzieningsschap Tomingroep is als gemeenschappelijke regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten Almere, Blaricum, Eemnes, Hilversum, Huizen, Laren, Wijdemeren en Gooise Meren. Het Werkvoorzieningsschap Tomingroep heeft een 100% deelneming in Tomingroep BV. Werkvoorzieningsschap Tomingroep en Tomingroep BV hebben een meerjarige samenwerkingsovereenkomst afgesloten. In deze overeenkomst garandeert Tomingroep BV het Werkvoorzieningsschap een nulresultaat en verklaart het Werkvoorzieningsschap dat de SWmedewerkers bij Tomingroep BV worden gedetacheerd. Zoals eerder vermeld is de garantie voor het nulresultaat van het Werkvoorzieningschap voor het jaar 2024 en 2025 buiten werking gesteld.

Per jaar wordt een contract gesloten waarin vastgelegd is aan hoeveel SW-medewerkers de BV werk dient te bieden en aan welke overige sociale doelstellingen de BV inhoud dient te geven. Voor meer informatie verwijzen wij u naar de jaarrekening van Tomingroep BV.

Bedragen * € 1 mln

Staat van verbonden partijen Tomingroep BV Eigen Vermogen Vreemd vermogen Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Resultaat

Begroting 2025 (ult) 2,5 9,7 4,7 -1,4

Prognose 2024 Jaarrekening 2023 Jaarrekening 2022 (ult) (ult) (ult) 3,9 6,5 10,1 9,7 9,7 8,4 4,7 4,7 4,3 -2,6 -3,6 -1,2

Cijfers 2022 en 2023 zijn gebaseerd op de gecontroleerde jaarrekeningen van desbetreffende jaren. De prognose 2024 o.b.v niet-gecontroleerde cijfers; begroting 2025 is gebaseerd op de voorlopige begroting 2025.

Pagina | 11

Financiële begroting

Pagina | 12

Programmabegroting 2026 (x € 1.000)

Begroting 2024 Begroting 2025 Lasten

Baten

Lasten

Begroting 2026

Baten

Lasten

Baten

Overige bedrijfsopbrengsten

5.020

4.896

4.724

Bedrijfsopbrengsten

5.020

4.896

4.724

Lonen, salarissen en sociale lasten WSW Kosten Begeleid Werken Afschrijving op materiële vaste activa Onvoorzien 1% totale lasten Overige bedrijfskosten Exploitatiebijdrage Tomingroep BV

18.825

18.752

17.758

652 477 153 2.644 0

782 394 166 2.632 4.100

739 394 158 2.584 5.000

Som der bedrijfslasten

22.751

26.827

26.633

Bedrijfsresultaat

-17.732

-21.931

-21.909

Rijksvergoeding Overige subsidie Gemeentelijke bijdrage Garantietoekenning Tomingroep BV

20.626 0 0 0 20.626

20.580 0 0 0 20.580

19.441 0 0 0 19.441

Financiële baten en lasten Totaal

29 29

Saldo van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen

83 83

131 131

0

0

0

Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor bestemming

2.865

-1.433

-2.599

Toevoeging aan bestemmingsreserve Onttrekking aan bestemmingsreserve

-2.865 0

-2.667 4.100

-2.401 5.000

0

0

0

Resultaat na bestemming

Totaal der lasten/baten

22.780

22.780

26.910

26.910

26.764

26.764

Pagina | 13

(x € 1.000)

Toelichting op de programmabegroting

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Overige bedrijfsopbrengsten Huur gebouwen en installaties etc. Detacheringsvergoeding door Tomingroep BV

1.120 3.899

1.127 3.769

1.150 3.574

5.020

4.896

4.724

De detacheringsvergoeding betreft de van Tomingroep BV te ontvangen loonwaarde voor de detachering van sw-medewerkers.

Lonen, salarissen en sociale lasten Wsw-personeel Loonkosten Wsw-werknemers Totale loonkosten Wsw

14.862 14.862

14.459 14.459

13.538 13.538

Sociale lasten Wsw Pensioenpremies Wsw

2.360 1.238 3.598 -48 3.550

2.423 1.253 3.676 -75 3.601

2.457 1.184 3.640 -72 3.568

170 15 250 -22 414

165 7 392 129 693

160 7 357 128 652

18.825

18.752

17.758

Ziekengelden Totaal sociale lasten Wsw Bedrijfsgeneeskundige zorg Studiekosten Vervoerskosten Wsw Overige personeelskosten Totaal overige personeelskosten Wsw

Totaal Lonen, salarissen en sociale lasten Wsw-personeel

Onder Overige personeelskosten vallen onder meer: Werkkleding, autokosten, ARBO-voorzieningen, verstrekte vergoedingen personeel en jubilea

In de loonkosten is voor de jaren 2025 en 2026 rekening gehouden met jaarlijks 9% verloop t.o.v. voorliggend jaar. Voor de jaren 2027, 2028 en 2029 betreft dit respectievelijk 8,96%, 6,5% en 6,59% t.o.v. voorliggend jaar. Voor 2024 was rekening gehouden met een algemene stijging van de salariskosten met 3,75% op 1/1/24 en 1,2% op 1/7/24. Voor 2025 en 2026 is uitgegaan van een stijging van 3,8%, en van een stijging van 3,0% in de jaren daarna. In de sociale lasten is rekening gehouden met het effect van de LIV (t/m 2024) en het beoogde vervangende loonkostenvoordeel voor de jaren na 2024 Ten aanzien van de vervoerskosten WsW is inmiddels vast komen te staan dat deze aanzienlijk te laag begroot waren voor 2024(zie jaarrekening 2024). De begrotingen 2025 en verder zijn hierop aangepast.

Pagina | 14

(x € 1.000)

Toelichting op de programmabegroting

Begroting

Begroting

Begroting

2024

2025

2026

Omvang rijksvergoeding Wsw

20.626

20.580

19.441

Basis SE's gesubsidieerd Basis SE's gesubsidieerd oude verrekening Subsidie per SE

576,6 0 35.750

510,14 0 40.311

464,24 0 41.842

Rijksvergoeding Wsw

De subsidie in 2024, in afwijking van bovenstaande, bedroeg inmiddels € 37.945 per SE (inclusief compensatie voor loon- en prijsstijgingen), zoals opgenomen in de jaarrekening 2024. Voor 2025 is gerekend met € 40.311 per SE, waarvoor hetzelfde geldt.

Overige subsidie

0

0

0

Gemeentelijke bijdrage

0

0

0

Garantietoekenning Tomingroep BV 0

Omvang garantiebijdrage

n.v.t.

n.v.t.

In het jaarcontract tussen Tomingroep BV en het Werkvoorzieningsschap Tomingroep was vastgelegd dat Tomingroep BV een nihilresultaat bij het Werkvoorzieningsschap Tomingroep garandeert. Door het uitgangspunt dat de loonstijging en indexaties door de overheid vergoed worden alsook door exploitatiebijdragen te begroten vanuit het Werkvoorzieningsschap Tomingroep ten behoeve van Tomingroep BV ter dekking van de jaarlijks te verwachten negatieve resulaten is besloten de garantiebijdragen niet langer van toepassing te verklaren. Overzicht structurele toevoegingen en ontrekkingen aan de reserves Toevoeging aan reserves Programma uitvoering WSW Begrote onttrekking aan reserves Waarvan structureel Algemene dekkingsmiddellen Totaal

Begroting

Begroting

Begroting

2024

2025

2026

-4.100 -4.100 0 -4.100

-5.000 -5.000 0 -5.000

0 0 0 0

Jaarlijks wordt de door het Werkvoorzieningschap een exploitatiebijdrage aan Tomingroep BV begroot. Deze exploitatiebijdrage wordt jaarlijks onttrokken aan de bestemmingsreserve.

Pagina | 15

(x € 1.000)

Toelichting op programmabegroting

Aantal WSW-ers (gemiddeld, alleen loondienst) Aantal WSW FTE's (gemiddeld, alleen loondienst) Aantal SE's (gemiddeld, alleen loondienst) Aantal SE's (gemiddeld, inclusief Begeleid Werken) Loonkosten per SE (alleen loondienst) Verhouding van sociale lasten/lonen WSW-ers in %

Begroting

Begroting

Begroting

2024

2025

2026

623 498,41 536,81 576,56 35.069 23,9%

552 452,49 472,14 510,14 39.717 24,9%

504 413,43 429,67 464,24 41.330 26,4%

Kosten Begeleid werken

652

782

739

Totaal kosten begeleid werken

652

782

739

SE = standaardeenheid

Kosten Begeleid werken

1) Dit betreft loonkostensubsidie aan externe werkgevers of Tomingroep BV voor sw-geïndiceerden uit de deelnemende gemeenten die niet in dienst zijn bij het Werkvoorzieningsschap Tomingroep.

Afschrijvingen op materiele vaste activa met economisch nut Afschrijvingen onroerend goed, installaties en machines

477

394

394

Totaal afschrijvingen

477

394

394

Huurkosten Onderhoudskosten Verzekeringen en belastingen Dienstverlening Tomingroep BV Diverse overige bedrijfslasten

0 40 100 2.332 171

0 43 101 2.249 238

0 43 113 2.194 234

Totaal overige bedrijfskosten

2.644

2.632

2.584

Overige bedrijfskosten

Huurkosten: Deze bedragen € 0. De kosten van huur van gebouwen, machines, etc. komen direct ten laste van Tomingroep BV. Onderhoudskosten: De onderhoudskosten zijn gebaseerd op het meerjaren onderhoudsplan (MJOP). Het onderhoudsplan heeft betrekking op de gebouwen en installaties welke in eigendom zijn van het Werkvoorzieningschap. Er is geen Onderhoudsvoorziening gevormd. Onderhoudskosten die niet kunnen worden geactiveerd komen direct ten laste van de W&V; De dienstverlening Tomingroep BV betreft de begeleidingsvergoeding die door het Werkvoorzieningsschap wordt betaald aan Tomingroep BV voor de kosten van BV-personeel dat de WSW-populatie begeleid. Het betreft een vast bedrag per FTE, dat jaarlijks wordt geïndexeerd. Met ingang van 2024 wordt een post Onvoorzien meegenomen in de begroting. Deze post wordt bepaald op 1% van de totale lasten exclusief de exploitatiebijdrage aan Tomingroep BV

Exploitatiebijdrage Tomingroep BV Exploitatiejaarbijdrage Tomingroep BV

0

4.100

5.000

Totaal exploitatiebijdrage Tomingroep BV

0

4.100

5.000

De exploitatiebijdrage wordt verschaft aan Tomingroep BV ter uitoefening van de bedrijfsvoering van het Werkvoorzieningschap in aanvulling op overeengekomen detacheringsvergoeding volgens de jaarcontracten tussen genoemde partijen.

Pagina | 16

Gedetailleerde toelichting op de programmabegroting 2026 Algemeen De algemene uitgangspunten voor begroting 2026 ten aanzien van de SW-medewerkers zijn berekend op basis van de verwachte FTE-populatie in dienst van het Werkvoorzieningsschap plus uitvoering Begeleid Werken, rekening houdend met een verloop (afname) van 9% op jaarbasis. Overige bedrijfsopbrengsten De rubriek overige bedrijfsopbrengsten betreft enerzijds de huuropbrengsten van het onroerend goed (in rekening te brengen bij huurder Tomingroep BV en externe huurder) en anderzijds de ontvangen loonwaarde die door Tomingroep BV wordt betaald voor de gedetacheerde SW-medewerkers. Lonen, salarissen en sociale lasten WSW-werknemers De personeelsformatie wordt geraamd op basis van de te verwachten bezetting (rekening houdend met uitstroom door verloop). Uitgangspunt voor de bezetting (voorheen taakstelling) is een verloop van 9% per jaar (excl. Begeleid Werken). De begroting van de loonkosten voor 2026 is gebaseerd op een bezetting van 413,43 FTE (WSW) gemiddeld. Voor 2026 is rekening gehouden met een loonstijging van 3,8% ten opzichte van 2025. De sociale lasten en de pensioenpremies zijn gebaseerd op de meest actuele informatie per begin 2025 en het verwachte effect op de ontwikkeling van de vervanging van het lage inkomensvoordeel (LIV) op de werkgeverslasten.

De LIV wordt in 2025 afgeschaft maar gemeenten worden gecompenseerd voor het verlies van de LIV bij hun eigen sociaal ontwikkelbedrijf. Uitgangspunt is dat deze middelen naar het Werkvoorzieningschap vloeien. De vervoerskosten betreffen de wettelijk voorgeschreven vergoedingen van reiskosten woon/werk v.v. en speciaal vervoer. De begrote kosten zijn gebaseerd op de verwachte bezetting. Onder studiekosten zijn begroot de uitgaven aan externe opleidingen van WSW-personeel. Onder “Personeelskosten overig” zijn o.a. opgenomen de kosten van werkkleding (de kosten van werkkleding en veiligheidskleding voor werknemers, onder andere voor hen die vuil werk verrichten of langdurig in de buitenlucht moeten werken, alsmede de kosten van reiniging van deze kleding) en de kosten voor bijzondere persoonsgebonden voorzieningen. Tevens worden hier de kosten voor de bijdrage aan de Arbo-dienst verantwoord. Kosten begeleid werken betreft de loonkostensubsidie voor SW-geïndiceerden uit de deelnemende gemeenten die niet in dienst zijn bij het Werkvoorzieningsschap Tomingroep. Afschrijvingen betreffen de afschrijvingen op de materiële vaste activa volgens de in de jaarrekening opgenomen regels. De afschrijvingen vinden plaats op basis van aanschafwaarde. De afschrijvingspercentages zijn gebaseerd op de verwachte technische of economische levensduur.

De afschrijvingen betreffen met name gebouwen en installaties. Aanschaffingen van machines en vervoermiddelen vinden direct in Tomingroep BV plaats. Overige bedrijfskosten Dit betreft o.a. de posten onderhoudskosten (gebaseerd op het meerjarig onderhoudsplan), kosten verzekeringen en belastingen, de aan Tomingroep BV te betalen begeleidingsvergoeding (o.a. voor de begeleiding van de SW-medewerkers binnen Tomingroep en voor de aan het Werkvoorzieningsschap toe te wijzen stafkosten) en diverse overige bedrijfslasten zoals accountantskosten en advieskosten. Exploitatiebijdrage Dit betreft de bijdrage door het Werkvoorzieningsschap Tomingroep in het resultaat van Tomingroep BV. Rijksvergoeding SW In de begroting voor 2026 wordt rekening gehouden met een vergoeding van € 41.842 per SE, gebaseerd op de verwachte subsidie. De totale subsidie is voorts gebaseerd op de verwachte bezetting waarbij rekening is gehouden met een verloop van 9% t.o.v. 2025. In deze begroting is ervan uitgegaan dat de deelnemende gemeenten de vergoeding tijdig en volledig, inclusief de tussentijdse aanpassingen op het SW-budget door de overheid, doorbetalen aan het Werkvoorzieningsschap Tomingroep. Deze aanpassingen worden gepubliceerd in de mei- en september-circulaire van het sociaal domein. In oktober wordt geëvalueerd of voor de resterende maanden een correctie hierop moet worden gemaakt. Pagina | 17

Aanvulling eigen vermogen Tomingroep BV Uit het meerjarenperspectief van Tomingroep BV blijken structurele verliezen vanaf 2021. Dit omdat het voordeel van de beter gesubsidieerde Wsw-medewerkers in het werkvoorzieningsschap vallen, terwijl de nadelen van de veel minder gesubsidieerde medewerkers onder de P-wet geheel in de uitvoerende BV vallen. In het begrotingsjaar 2025 komt het eigen vermogen na aanvulling vanuit het Werkvoorzieningsschap Tomingroep uit op € 2,5 miljoen. De verwachting is dat het structurele verlies van de BV ook voor de jaren na 2025 zal blijven bestaan. Verloopstaat eigen vermogen Tomingroep BV 2021

2022

2023

Eigen vermogen BV per 1/1 (x 1 mln) Resultaat BV Uittreding Weesp Toevoeging vanuit Schap

€ €

12,3 € -0,7 € €

11,6 € -1,2 € -0,3

10,1 € 6,5 € 3,9 € -3,6 € -5,6 € -5,5 €

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2,5 € -5,0 €

2,5 € -4,5 €

2,5 € -4,0 €

2,5 -3,5

€

3,0 €

Eigen vermogen BV per 31/12 (x 1 mln)

€

11,6 €

10,1 €

6,5 €

3,9 €

4,1 €

5,0 €

4,5 €

4,0 €

3,5

2,5 €

2,5 €

2,5 €

2,5 €

2,5

Verloopstaat eigen vermogen Werkvoorzieningschap Tomingroep 2021 2022

2023

2024

Eigen vermogen Schap per 1/1 (x 1 mln) Resultaat Schap Aanvulling eigen vermogen BV

€ €

4,2 € 1,3 €

5,5 € 1,7 €

7,2 € 10,4 € 10,1 € 3,2 € 2,7 € 2,7 € € -3,0 € -4,1 €

2025

2026

2027

2028

2029

8,7 € 2,4 € -5,0 €

6,1 € 2,3 € -4,5 €

3,9 € 2,2 € -4,0 €

2,2 2,2 -3,5

Eigen vermogen Schap per 31/12 (x 1 mln)

€

5,5 €

7,2 €

10,4 € 10,1 €

8,7 €

6,1 €

3,9 €

2,2 €

0,9

Resultaat geconsolideerd

€

0,6 €

0,5 €

-0,4 € -2,9 € -2,8 €

-2,6 €

-2,2 €

-1,8 €

-1,3

Eigen vermogen geconsolideerd

€

17,1 €

17,3 €

16,9 € 13,9 € 11,2 €

8,6 €

6,4 €

4,6 €

3,3

Verloopstaat eigen vermogen posities Tomingroep BV en Werkvoorzieningsschap Tomingroep1 In bovenstaande opstelling is de toevoeging aan het eigen vermogen en, de tegenhanger, de aanvulling eigen vermogen BV duidelijk zichtbaar. De waarde van het eigen vermogen van de BV wordt hierdoor in de jaren 2025 en volgende jaren op € 2,5 miljoen gehouden. De resultaten van Tomingroep BV sluiten aan bij de resultaten zoals verwacht voor de begroting 2025 Voor de jaren 2027 tot en met 2029 is verondersteld dat het resultaat van Tomingroep BV € 4,5 tot € 3,5 miljoen negatief zal zijn. Deze resultaten bevatten vele onzekerheden en dienen meer het doel om de ontwikkeling van het totale eigen vermogen weer te geven dan zekerheid te geven over de financiële uitkomst. Gezien de ontwikkeling in de branche, het feit dat de meeste gemeenten in Nederland al een extra bijdrage in de exploitatie doen en gelet op de grootte van de Tomingroep-organisatie is een negatief resultaat in de komende jaren normaal gesproken onontkoombaar. De landelijke discussie over de toegevoegde waarde van de infrastructuur van de sociaal ontwikkelbedrijven kan leiden tot wijzigingen (in positieve zin) van de financiering van de Participatiewet. Dit zal dan waarschijnlijk leiden tot een minder negatieve ontwikkeling van het geconsolideerde eigen vermogen van Tomingroep.

De gepresenteerde resultaten van het Werkvoorzieningsschap Tomingroep sluiten aan bij de gepresenteerde resultaten op pagina 13 en pagina 20 en met de gepresenteerde balans op pagina 19. Het resultaat van Tomingroep BV en het Werkvoorzieningsschap samen is voor de jaren 2025 t/m 2029 bij elkaar opgeteld negatief. Dit leidt tot een verwacht geconsolideerd eigen vermogen van € 3,3 miljoen eind 2029. Op basis van deze geprognosticeerde vermogens zou er ondanks een structureel niet sluitende exploitatie feitelijk geen kapitaalsbijdrage benodigd zijn tot en met 2029 vanuit deelnemende gemeenten maar is wel een vorm van financiering gewenst en benodigd. Garantietoekenning Tomingroep BV Omgekeerd is afgesproken, middels een overeenkomst tussen het Werkvoorzieningsschap en de BV dat indien het Werkvoorzieningsschap een negatief nettoresultaat heeft, de BV dit negatieve saldo aanzuivert tot “nihil”. De begrotingscijfers van 2025 leiden tot een positief resultaat van € 2,7 miljoen voor het Werkvoorzieningsschap Tomingroep. Hierdoor is geen garantiebijdrage vanuit Tomingroep BV richting het Werkvoorzieningsschap Tomingroep nodig. Tevens is over 2024 en 2025 deze bepaling buiten werking gesteld gezien de exploitatiebijdrage door het Werkvoorzieningsschap. 1 In de gepresenteerde opstellingen van het verloop van het eigen vermogen worden beide posities van de

entiteiten bij elkaar opgeteld. Dit is slechts bedoeld om een beeld te krijgen. Vanuit jaarrekeningtechniek is deze opstelling, vanwege eliminatie van de waarde van de deelneming Tomingroep BV in het Werkvoorzieningsschap Tomingroep, niet juist.

Pagina | 18

Financiële baten en lasten De rentebaten betreft de opbrengst uit positieve rekening-courantsaldi van banktegoeden. De rentelasten bestaan uit rentelasten van langlopende geldleningen en de rentelasten over negatieve rekening-courantsaldi van bankkredieten. Financiële positie Op basis van werkelijke balansstanden per 31 december 2024, en de begrootte baten en lasten 2025 t/m 2029 worden onderstaande balansstanden geprognosticeerd. Balansprognose per ultimo jaar (x € 1.000)

Realisatie Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2024 2025 2026 2027 2028 2029

Materiele vaste activa Financiele vaste activa Overlopende activa

6.808 2.522 5.872

6.884 2.522 5.872

6.871 2.522 5.872

6.778 2.522 5.872

6.684 2.522 5.872

6.590 2.522 5.872

Totaal activa

15.201

15.278

15.265

15.171

15.077

14.984

Eigen Vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Netto-Vlottende schulden

10.110 0 4.050 1.041

8.677 0 3.700 2.901

6.077 0 3.350 5.838

3.905 0 3.000 8.266

2.152 0 3.000 9.925

856 0 3.000 11.128

Totaal passiva

15.201

15.278

15.265

15.171

15.077

14.984

Investeringsbegroting 2026 Voor 2026 zijn geen bijzondere investeringen gepland, anders dan uitgaven voor onderhoud en aanpassing van de gebouwen. Dit betreffen investeringen met een economisch nut en geen investeringen met een maatschappelijk nut. De investeringen worden conform de netto methode geactiveerd.

Pagina | 19

Programmabegroting 2027-2029 (x € 1.000)

Begroting 2027 Begroting 2028 Begroting 2029 Lasten

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Baten

Overige bedrijfsopbrengsten

4.510

4.371

4.340

Bedrijfsopbrengsten

4.510

4.371

4.340

Lonen, salarissen en sociale lasten WSW Kosten Begeleid Werken Afschrijving op materiële vaste activa Onvoorzien 1% totale lasten Overige bedrijfskosten Exploitatiebijdrage Tomingroep BV

16.614

15.808

15.291

693 394 149 2.417 4.500

723 394 143 2.348 4.000

744 394 139 2.301 3.500

Som der bedrijfslasten

24.766

23.416

22.369

Bedrijfsresultaat

-20.256

-19.045

-18.029

Rijksvergoeding Overige subsidie Gemeentelijke bijdrage Garantietoekenning Tomingroep BV

18.226 0 0 0 18.226

17.459 0 0 0 17.459

16.901 0 0 0 16.901

Financiële baten en lasten Totaal

142 142

Saldo van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen

168 168

168 168

0

0

0

Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor bestemming

-2.172

-1.753

-1.296

Toevoeging aan bestemmingsreserve Onttrekking aan bestemmingsreserve

-2.328 4.500

-2.247 4.000

-2.204 3.500

0

0

0

Resultaat na bestemming

Totaal der lasten/baten

24.908

24.908

23.583

23.583

22.537

22.537

In het kader van de solvabiliteit van Tomingroep BV dient het eigen vermogen van Tomingroep BV te worden aangevuld ten laste van de speciaal voor dit doel gevormde bestemmingsreserve.

Pagina | 20

Toelichting op de meerjarenraming 2027-2029 Hieronder treft u de grondslagen aan voor de meerjarenraming van Tomingroep voor de jaren 20272029. Algemeen Uitgangspunt van deze raming is de begroting over het jaar 2026. Waarderingsgrondslagen De waarderingsgrondslagen zoals die in de jaarrekening zijn vastgelegd, zijn onverkort aangehouden bij de bepaling van de meerjarenraming. Investeringen De verwachting is dat er investeringen in het Werkvoorzieningsschap zullen plaatsvinden in de periode 2027-2029. Lasten Lonen, sociale lasten WSW Deze post is berekend op basis van de situatie per januari 2025 waarbij de bezetting over 2025 en 2026 is aangepast met een verloop van 9% per jaar en in 2027-2029 met respectievelijk 8,96%, 6,5% en 6,6%. Het gemiddelde salaris is verondersteld geïndexeerd te worden in 2027-2029 met 3,0% per jaar. Afschrijvingen De afschrijvingen zijn bepaald op basis van het activabestand per ultimo 2024, en de verwachtingen voor 2025 en verder. Er zijn geen wijzigingen in de afschrijvingsmethodiek aangebracht. Voorts zal het beleid ten aanzien van investeringen en desinvesteringen onverkort gehandhaafd blijven. Rente De rentecomponent is gebaseerd op de stand van de leningen per ultimo 2025 en de verwachtingen t.a.v. de liquiditeitsontwikkeling over de komende jaren (gebaseerd op de huidige rentetarieven).

Overige kostencomponenten De overige kostencomponenten zijn per post beoordeeld en waar nodig aangepast. Voor zover van toepassing is in de kostenposten rekening gehouden met een aflopend aantal medewerkers op basis van natuurlijk verloop. Exploitatiebijdrage Tomingroep BV Ook voor de jaren 2027-2029 wordt verwacht dat aanvulling van het negatieve resultaat van Tomingroep BV door het Werkvoorzieningschap Tomingroep middels een exploitatiebijdrage benodigd is. Baten Rijksvergoeding De berekening van de rijksvergoedingen is gebaseerd op de subsidiebedragen in overeenstemming met de uitgangspunten van de nieuwe participatiewet. Voor de begrotingsjaren 2026 en de meerjarenplanning 2027 t/m 2029 is uitgegaan van de subsidiebedragen zoals gepubliceerd in de septembercirculaire 2024. Aanvullend is in deze begroting uitgegaan dat de loonstijging over 2025 door het ministerie van SZW volledig wordt gecompenseerd. Ook wordt verwacht dat de loonstijgingen over 2027 t/m 2029 door de Rijksoverheid worden gecompenseerd.

Pagina | 21

Bijlage Taakvelden Taakvelden gemeenten

Begroting 2024 Baten Lasten

Begroting 2025

Saldo

Baten

Lasten

Begroting 2026

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

0. Bestuur en ondersteuning

29

0.5 Treasury

-29

83 4.100

0.10 Mutaties Reserves

-83

131

-131

4.100

5.000

5.000 -2.401

-2.865

0

-2.865

-2.667

0

-2.667

-2.401

6.4 Begeleide participatie

25.645

22.751

2.894

25.476

26.827

-1.350

24.165

26.633

-2.469

Totaal

22.780

22.780

-

26.910

26.910

-

26.764

26.764

-

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 6. Sociaal domein

Verdelingsprincipe Binnen de GR is slechts sprake van één programma, welke toeziet op de uitvoering van de WSW. Om deze reden zijn alle kosten, met uitzondering van treasurykosten, volledig toegerekend aan taakveld 6.4 begeleide participatie. Er is geen apart taakveld bestuur en ondersteuning opgenomen omdat de feitelijjke bestuurskostennvan beperkte omvang zijn. In het taakveld resultaat van de rekening van baten en lasten is het batig saldo uit het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar opgenomen.

Pagina | 23