Bericht Auditcommissie aan de raad jaarrekening 2024

Van: Auditcommissie, namens deze: Marjan Pronk Aan: de leden van de raad en commissie Bestuur en Middelen Datum: 30 juni 2025 Betreft: Jaarrekening 2024 en overleg met accountant

Beste leden van de raad en commissieleden, De auditcommissie heeft goed en prettig overleg gevoerd met de audit/rekencommissie van Hilversum. We zetten al wat stappen richting de toekomstige samenwerking/samenvoeging. Zo waren wij recent bij een bijeenkomst in Hilversum onder leiding van een auditspecialist van PWC over de optimale werking van auditcommissies. Stof tot nadenken voldoende daar verkregen. Eén van de zaken die ik direct opgepakt heb is, namelijk een schrijven naar u toe te doen met een samenvatting van de bevindingen en besproken zaken tussen de auditcommissie, de accountant en het financieel team van de gemeente, inclusief de wethouder Financiën. Dit naar aanleiding van de jaarrekening 2024 en het accountantsverslag daarover. Wij hebben de gesprekspartners bedankt voor de open en prettige sfeer waarin we elkaar hebben gesproken! Naar beste weten heb ik een samenvatting op hoofdlijnen voor u gemaakt. Te lang om in de commissie te bespreken, maar het voelt nu inmiddels te simpel om u in de komende commissie/raad alleen een advies te doen om in te stemmen met de jaarrekening 2024. Vandaar onderstaande een uittreksel op hoofdpunten: • Goedkeurende verklaring Bij de jaarrekening 2024 heeft accountant PSA een goedkeurende controleverklaring afgegeven. Het oordeel bij de jaarrekening 2024 ziet ook toe op de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording.

De wijze van materialiteit sluit aan op het door de gemeenteraad op 11 december 2024 vastgestelde controleprotocol. Voor de jaarrekeningcontrole 2024 zijn er door de accountant een aantal risico’s en aandachtspunten aangegeven. De complete opsomming treft u aan in het accountantsverslag. De accountant heeft zich bij de controle gericht op de opzet en het bestaan van de door het college ingerichte beheeromgeving, die deze risico’s moeten verkleinen. •

De baten en lasten, en ook balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen zijn rechtmatig

• De jaarrekening voldoet aan het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) Geen materiële fouten en tekortkomingen zijn aangetroffen. Het oordeel is dat de jaarrekening 2024 van de gemeente Wijdemeren een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen op 31 december 2024. Daarnaast is het oordeel dat de door het college afgegeven rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft van de rechtmatigheid van het door haar gevoerde financieel beheer. • De vermogenspositie van onze gemeente is afgenomen Mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2024 bedraagt € 3.486.000 nadelig. Per saldo is tussentijds € 5.112.000 aan de reserves onttrokken, zodat het gerealiseerde resultaat over 2024 € 1.626.000 voordelig bedraagt. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2024 19,6% van het balanstotaal (2023: 24,1% van het balanstotaal). Zowel in absolute zin als relatieve zin is het eigen vermogen gedaald in 2024. Het resultaat 2024 is beïnvloed door reservemutatie(s). •

Het college geeft aan dat het beschikbare weerstandsvermogen van uitstekend niveau is om de onderkende risico’s op te kunnen vangen Weerstandsratio voor 2023 is 4,0 (2023: 1,61). In 2023 was de kwalificatie nog “ruim voldoende”. In 2024 is dit een aanzienlijke verbetering.

• De rechtmatigheidsverantwoording 2024 is getrouw Oordeel is dat deze voldoet aan het voorgeschreven model en dat daarbij de door de raad vastgestelde kaders zijn gehanteerd. Kaders zijn in overeenstemming met richtlijnen BBV. Op basis van de toetsing is vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester en wethouders een getrouw beeld geeft en die geen materiële afwijkingen bevat. Er zijn o.a. risicoanalyses uitgevoerd, processen geactualiseerd en een intern controleplan opgesteld. Het college heeft zorggedragen voor het tijdig actualiseren van verordeningen en het in kaart brengen van de risico’s en maatregelen rondom Misbruik & Oneigenlijk gebruik. Oordeel van de uitgevoerde verbijzonderde interne controle (VIC) is dezelfde conclusie inzake de uitkomsten (fouten en onzekerheden). Het college rapporteert dat niet rechtmatig is gehandeld: er zijn rechtmatigheidsafwijkingen geconstateerd die groter zijn dan de verantwoordingsgrens. Deze is bepaald door de raad en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.478.000. In de rechtmatigheidsverantwoording geeft het college aan dat zij niet rechtmatig heeft gehandeld. De onrechtmatigheden hebben betrekking op: ▪ Afwijkingen begrotingscriterium € 4.096.000, waarvan € 3.926.000 acceptabel gelet op het door de raad vastgestelde normenkader.

▪ Afwijkingen voorwaardencriterium € 2.593.000 (dit betreft afwijkingen van richtlijnen voor Europese aanbestedingen). •

Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is aangepast en bevat wijzigingen die relevant zijn vanaf 2025 voor de rechtmatigheidsverantwoording De belangrijkste aanpassing is dat de verantwoordingsgrens vanaf 2025 maximaal 2% van de totale lasten, exclusief de toevoegingen aan de reserves kan zijn. Hiervoor dient de Financiële verordening te worden aangepast. De raad kan kiezen voor een verantwoordingsgrens tussen 0% en 2%. Deze aanpassingen zijn relevant voor de jaarrekening 2025 (verantwoording) en de kaderstelling (verantwoordingsgrens maximaal 2%). Laat ik het simpel proberen samen te vatten, nu zijn er controle grenzen van 1 en 3%, voor 2025 gaat het maximum naar 2%, waardoor er een krapte kan ontstaan • De vorderingen op bijstand cliënten zijn voorzichtig gewaardeerd Kort gezegd kan de gemeente bijstand die onterecht of voor een te hoog bedrag is verleend, terugvorderen. Eind 2024 staan er vorderingen open voor € 513.000 (2023: € 520.000). Deze vorderingen zijn in de jaarrekening op nihil gewaardeerd. In de praktijk blijkt er een oninbaarheid geschat op 60% 80%. De terugvorderingen kunnen dus positiever uitvallen. • De actualisatie van de grondexploitaties is verwerkt in de jaarrekening 2024 Dit hebben we al in de commissie besproken en laat ik verder.

• In 2024 zijn voorzieningen voor groot onderhoud gevormd, maar de uitvoering loopt achter Advies is om de projectbeheersing en uitvoeringscapaciteit te versterken: organisatorische maatregelen, zoals het versnellen van aanbestedingstrajecten, het inzetten op meerjarige raamcontracten met uitvoerders en aanvulling van capaciteit binnen het projectbeheer. Belangrijk om grip te houden op zowel de staat van onderhoud als op het financieel beheer. • Bewaking van tijdige besteding van ontvangen subsidievoorschotten Ontvangen subsidies van het Rijk of andere overheidsinstanties, zowel in aantal als in financiële omvang nemen bij het nog te besteden bedrag in de afgelopen jaren toe. Om mogelijke teruggave te voorkomen dienen ontvangen gelden tijdig te worden besteed en verantwoord. Het financiële risico voor de jaarrekening is nu beperkt, omdat uit de controle van de bestedingen (zie de bevindingen bij SiSa 2024) geen bijzonderheden komen. • Verplichting voor sparen IKB (Individueel Keuze Budget) in de jaarrekening opgenomen Een aantal werknemers spaart hun IKB-verlof op voor vervroegd pensioen, langdurig verlof o.i.d. De IKBverplichting was in 2023 daardoor meer dan verdubbeld ten opzichte van 2022 en ook in 2024 neemt deze verder toe. Het college heeft daarom in 2023 al besloten om in het deel van de IKB-verplichting, dat niet gelijkblijvend is, te voorzien.

• Voorziening RVU (Regeling Vervroegd Uittreden) Medewerkers kunnen onder voorwaarden bij een bij ABP aangesloten werkgever vervroegd uitdiensttreden met behoud van een maandelijkse uitkering. Advies is verder te onderzoeken of er toekomstig een voorziening voor gemaakt moet worden. • Kostenverhaal anterieure overeenkomsten In de overlopende passiva staat per 31.12.2024 € 101.000 open als vooruit ontvangen kostenverhaal. Het bedrag bestaat uit een veelheid van kleinere bedragen. Vorig jaar stond hetzelfde bedrag op de balans. Het college heeft aangegeven in 2025 deze post uit te zoeken. • Onzekerheden in het sociaal domein Aan zorgaanbieders is een productieoverzicht gevraagd en in sommige gevallen een controleverklaring van de externe accountant over de rechtmatigheid van de in totaal in rekening gebrachte lasten door de desbetreffende zorgaanbieder op basis van het landelijk controleprotocol. Daarnaast is er bij een aantal grote aanbieders, waarvoor nog geen productieverantwoording en/of goedkeurende controleverklaring was verkregen, zelf onderzoek verricht om over de levering van de zorg alsnog zekerheid te verkrijgen. De door de accountant genoemde onzekerheden zijn maximale bedragen en zullen, wanneer daar meer controlewerkzaamheden aan worden verrichten, alleen maar lager worden.

Het college heeft een dergelijk onderzoek naar de prestatielevering van de PGB’s niet uitgevoerd voor 2024. Het totaal van de Pgb bestedingen van € 693.000 zijn daarom als onzekerheid aangemerkt. Belangrijke (administratieve) onderdelen van de WMO en Jeugdwet worden door de Regio uitgevoerd. De Regio heeft op 29 april 2025 de eindverantwoording 2024 verstrekt over de bestedingen. De onzekerheden passen ruimschoots binnen de daarvoor geldende marges. • Wet normering topinkomens (WNT) De jaarrekening met daarin de WNT-verantwoording over het kalenderjaar 2023 en eerdere jaren is gepubliceerd. •

Oordeel: geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSa- bijlage 2024

• Overgang Appa-pensioen (Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers) naar ABP Belangrijk om in aanloop naar 2028 te zorgen voor voldoende financiële middelen om de waardeoverdracht aan het ABP te kunnen bekostigen. Op de balans per 31 december 2024 bedraagt de voorziening “Pensioenverplichtingen wethouders” € 2.720.000, deze heeft betrekking op opgebouwde pensioenrechten voor (voormalige) wethouders. Advies om het verloop en de omvang van deze voorziening te (blijven) monitoren. Van belang om te verifiëren of in de voorziening ook daadwerkelijk rekening is gehouden met de opgebouwde rechten van alle voormalige wethouders uit het verleden. • Geen aanwijzingen van fraude Er zijn in 2024 dus goede stappen gezet richting een integrale frauderisicoanalyse. Tot zover de samenvatting op hoofdlijnen. Eventuele vragen graag schriftelijk voor de commissie via de griffie, uiterlijk donderdagmorgen 3 juli a.s. voor 12.00 uur. Conclusie: Advies van de auditcommissie aan de raad van de gemeente Wijdemeren is om de jaarrekening 2024 vast te stellen. Namens de auditcommissie gemeente Wijdemeren: Rene Voigt Michiel van Balen Marjan Pronk-Ligthart Voorzitter Auditcommissie Gemeente Wijdemeren.