Auditcommissie - accountantsrapportage jaarrekening 2025 260626

Auditcommissie Aan: de raad van Wijdemeren

Auditcommissie – Accountantsrapportage Jaarrekening 2025 De auditcommissie heeft op 18 juni 2026 overleg gevoerd met de accountant over het conceptcontrolerapport met betrekking tot de Jaarrekening 2025. Daarbij waren ook de wethouder Financiën, de concerncontroller en een vertegenwoordiger van het team Financiën aanwezig. Onderstaand een kort verslag van hetgeen in het overleg aan de orde is geweest, aangevuld met de (overige) belangrijkste bevindingen, op basis van het na het overleg ontvangen definitieve controlerapport. • Totstandkoming jaarstukken en controlerapport Op het moment waarop het overleg werd gevoerd had de accountant nog enkele laatste controlewerkzaamheden te verrichten, met name controle op aangebrachte correcties in de jaarrekening. Deze zouden nog leiden tot enkele beperkte aanpassingen in de definitieve rapportage. Dat betrof met name aanpassingen ten gevolge van de aangebrachte wijzigingen in de jaarrekening (waarover de raad inmiddels is geïnformeerd via twee errata). Deze wijzigingen hadden overigens geen gevolgen voor het resultaat. Ingegaan is op de vertraging in het gereedkomen van de jaarrekening, waardoor de afgesproken planning voor toezending aan de raad niet kon worden gehaald. De leden van de auditcommissie hebben hun ongenoegen (en die van de mede-raadsleden) daarover uitgesproken.

De tijd voor voorbereiding op de behandeling werd hierdoor wel erg krap. De vertraging werd met name veroorzaakt door het (o.a. vanwege personeelsmutaties en wijziging in taken) vertraagd leveren van door de accountant gevraagde informatie. Vanwege de latere toezending van de jaarstukken zijn de deadlines voor het indienen van technische vragen en beantwoording daarvan aangepast. Door de opgetreden vertraging en te verwerken wijzigingen op grond van de uitgevoerde controle is het controlerapport ook later ontvangen dan de bedoeling was, maar de accountant is er wel in geslaagd deze, met zijn oordeel over de jaarrekening, tijdig voor de geplande behandeling in de commissie aan de raad te zenden. Met het oog op de werkzaamheden voor de jaarrekening 2026 zal het proces worden geëvalueerd om lessen te leren en afspraken te maken voor de controle op de jaarrekening 2026. De voorbereiding op het opstellen daarvan valt (tot 1 januari 2027) nog onder verantwoordelijkheid van het college van Wijdemeren, voor het opstellen (na 1 januari 2027) ligt de verantwoordelijkheid bij het college van Hilversum. • Voordelig resultaat Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2025 bedraagt € 3.604.000 voordelig (begroot na wijziging was een saldo van € 1.474.000 voordelig).

Per saldo is tussentijds € 1.683.000 aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2025 € 5.287.000 voordelig bedraagt. Het voordelig exploitatieresultaat 2025 (vóór bestemming) is mede ontstaan door een aantal incidentele baten en lasten. Door het voordelige resultaat is de vermogenspositie van de gemeente sterk toegenomen.

• Goedkeurende verklaring De accountant is van oordeel dat de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 van de gemeente Wijdemeren een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 in overeenstemming met het BBV. De conclusie is tevens dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen, rechtmatig zijn weergegeven in de jaarrekening 2025. Daarnaast is de accountant van mening dat de door het college afgegeven rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft van de rechtmatigheid van het gevoerde financieel beheer. De accountant heeft op grond van het vorenstaande een goedkeurende verklaring afgegeven. Hierbij geldt als voorwaarde dat de gecontroleerde jaarrekening, met verwerking van de errata, ongewijzigd door de raad wordt vastgesteld. • Grens voor fouten en onzekerheden Vanaf 2025 geldt dat de grens voor afwijkingen, zijnde fouten en onzekerheden tezamen, gebaseerd is op 2% van de lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves (was: 3%). Vooral voor het Sociaal Domein lag hier een grote opgave om de onzekerheid van € 797.000 voor 2024 drastisch terug te brengen. Het college is er goed in geslaagd om passende maatregelen te treffen om de onzekerheden voor de PGB’s van Jeugd en Wmo weg te nemen.

De rechtmatige besteding van alle in 2025 verstrekte PGB’s is daarom voldoende zeker. In 2024 was er nog sprake van een onzekerheid van € 693.000. • Weerstandsvermogen De beschikbare weerstandscapaciteit heeft het college bepaald op € 16,6 miljoen (2024: € 11,1 miljoen). De beschikbare weerstandscapaciteit is dus ten opzichte van 2025 sterk gestegen. Dit hangt samen met het positieve resultaat over 2025. • Weerstandsratio In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft het college een opsomming gegeven van ingeschatte risico’s. Deze cumuleren voor 2024 tot een bedrag van € 12,3 miljoen (bruto) en na “kanseffect” tot een bedrag van € 2,8 miljoen (2024: bruto risico’s € 10,3 miljoen, na “kanseffect”€ 2,7 miljoen). Op basis van deze kwantificering is de weerstandsratio voor 2023 5,8 (2024: 4,0). Bij een ratio van 1,0 is de beschikbare weerstandscapaciteit gelijk aan de benodigde weerstandscapaciteit. Het college concludeert dat het weerstandsvermogen van Wijdemeren in 2025 als “uitstekend” is en derhalve in staat is om de onderkende risico’s op te vangen. • Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording van het college is volgens de accountant getrouw in de jaarrekening opgenomen, waarbij het college de geconstateerde afwijkingen op een juiste wijze heeft gepresenteerd.

Het blijkt dat er rechtmatigheidsafwijkingen zijn geconstateerd groter dan de verantwoordingsgrens (€ 1.504.000). Deze afwijkingen hebben betrekking op het begrotings- en voorwaardencriterium. Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijken afwijkingen van in totaal € 2.992.000, waarvan een bedrag van € 1.269.000 de kwalificatie acceptabel krijgt. Op de programma’s 1 (Bestuur en burger), 2 (Veiligheid), 5 (Sociaal domein) en 7 (Ruimtelijke ordening), en op de algemene baten en lasten is sprake van lastenoverschrijdingen van in totaal € 1.269.000. De oorzaken hiervan worden in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Daarnaast is sprake van overschrijdingen van investeringskredieten voor een bedrag van € 170.000. De totale begrotingsoverschrijding bedraagt derhalve afgerond € 1.439.000. Gelet op de kaders die de raad in het normenkader aan het college

heeft meegegeven, kwalificeren deze afwijkingen voor een bedrag van € 1.269.000 als acceptabel. In de paragraaf bedrijfsvoering geeft het college hier een inhoudelijke toelichting op. Onder het voorwaardencriterium staan de bevindingen ten aanzien van de Europese aanbestedingen vermeld. In het kader van de VIC (verbijzonderde interne controle) heeft het college onderzocht of de opdrachtverleningen overeenkomstig de richtlijnen voor Europese aanbestedingen zijn gedaan. Het college heeft daarbij voor een 17-tal opdrachten vastgesteld dat dit niet het geval is. De auditcommissie heeft het college om een overzicht van de posten gevraagd en toegezegd is dat deze verstrekt zal worden, met restricties vanwege privacygegevens. De hiermee samenhangende lasten die in de jaarrekening 2025 zijn opgenomen, bedragen in totaal € 1.553.000. De accountant komt bij zijn controle tot dezelfde afwijkingen en adviseert (wederom) toe te zien op stringente naleving van de interne en Europese aanbestedingsregels. De auditcommissie zal informeren naar de maatregelen om de onrechtmatigheden te voorkomen. • Rechtmatigheid specifieke uitkeringen Bij de controle op het naleven van het rechtmatigheidskader voor de 23 uitgevoerde regelingen voor specifieke uitkeringen zijn geen materiële bijzonderheden geconstateerd.

De accountant constateer dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen, rechtmatig zijn. • Storting voorziening pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders Vanaf 1 januari 2028 zal het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP) verantwoordelijk worden voor uitvoeren van de pensioenregeling voor politieke ambtsdragers, waaronder (oud) wethouders. Hiervoor heeft het college een storting van € 553.000 gedaan in de voorziening pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders. De jaarlijks wijzigende rekenrente en de dekkingsgraad die het ABP hanteert zijn de komende jaren medebepalend voor de omvang van de totale verplichting per 1 januari 2028. De waardering van de totale verplichting blijft daarmee een aandachtspunt de komende jaren. • Waardering vorderingen bijstand De openstaande vorderingen vanwege ten onrechte verlaagde bijstandsuitkeringen (totaal € 490.000) zijn op nihil gewaardeerd. Het is de vraag of het thans toegepaste oninbaarheidspercentage van 100% terecht is. De accountant adviseert, mede in het kader van het ten gevolge van de fusie harmoniseren van verslaggevingsgrondslagen en schattingen in 2026, onderzoek uit te voeren of een deel van de vorderingen wel als inbaar kunnen worden beschouwd.

Uitvoeren onderhoud loopt achter op de beheerplannen Op grond van de gedane uitgaven voor uitvoeren van de beheerplannen concludeert de accountant dat het uitvoeren van onderhoud achterloopt op de planning. Daarbij past de waarschuwing dat uitstel van onderhoud op den duur kan leiden tot noodzakelijk hogere uitgaven. Geadviseerd wordt om met het oogpunt op transparantie in de toekomst ook de belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de beheerplannen toe te lichten. • Subsidievoorschotten De accountant adviseert de tijdige besteding van vooruit van het rijk ontvangen subsidiebijdragen goed te monitoren, zodat een weloverwogen keuze gemaakt kan worden over de besteding. Dit is met name van belang met het oog op de fusie met Hilversum. Auditcommissie: René Voigt, Michiel van Balen, Guido van Gulick en Marjan Pronk-Ligthart 26 juni 2026, verslag: Hans Kastermans