2025-RI-65 College-reactie accountantsverslag 2024

Gemeente Wijdemeren Postbus 190 1230 AD Loosdrecht

Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente Wijdemeren Door tussenkomst van de raadsgriffier Rading 1 1231 KB Loosdrecht

Datum: Uw kenmerk Ons kenmerk Onderwerp

Bezoekadres Rading 1 1231 KB Loosdrecht T. 14 035 T. +31 35 65 59 595 E. info@wijdemeren.nl www.wijdemeren.nl

1 juli 2025 Z.87804/D.439818 RIB reactie college op het verslag van bevindingen accountant bij de jaarstukken 2024

Geachte leden van de gemeenteraad, Hieronder treft u de reactie aan van het college van B&W op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2024. 1. Inleiding De accountant heeft de controle op de jaarrekening 2024 uitgevoerd. Eerder bent u via de boardletter geïnformeerd over de tussentijdse bevindingen op het gebied van de administratieve organisatie en interne beheersing. Bijgaand treft u het accountantsverslag 2024 van Publieke Sector Accountants (PSA) aan, waarin de accountant de bevindingen uit de controle van de jaarrekening 2024, in combinatie met een advies op de interne beheersing, aangeeft. De accountant constateert dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van onze financiële positie. De verklaring van het college met betrekking tot de rechtmatigheid geeft eveneens een betrouwbaar beeld. In deze “Reactie op het Accountantsverslag 2024” gaat het college in op de belangrijkste bevindingen en adviezen. De bevindingen nemen wij als college ter harte. Waar mogelijk worden verbeteringen al in 2025 in gang gezet. Tegelijk realiseren wij ons dat, mede in het licht van de aankomende herindeling, niet alle punten op korte termijn volledig kunnen worden opgepakt. Per 1 januari 2026 volgt, waar nodig, een zorgvuldige en warme overdracht aan de gemeente Hilversum. 2.

Oordeel accountant Het accountantsverslag bevat het oordeel van de accountant over de verantwoording van het jaar 2024. In het Accountantsverslag 2024 zijn de resultaten uit de jaarrekeningcontrole weergegeven. De accountant geeft een goedkeurend oordeel voor getrouwheid van de jaarrekening en de verklaring op de rechtmatigheid door het college. Getrouwheid - goedkeurend oordeel De accountant is van oordeel dat de jaarrekening 2024 van de gemeente Wijdemeren op een juiste en betrouwbare wijze de baten en lasten, alsmede de activa en passiva van de gemeente weergeeft, conform de eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Rechtmatigheid De accountant is van oordeel dat de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld weergeeft van de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2024. 3. Belangrijkste bevindingen en aandachtspunten accountantsverslag Onderstaand geeft het college een reactie op de belangrijkste bevindingen, conform hoofdstuk 3 van het accountantsverslag. Rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening De rechtmatigheidsverantwoording laat zien dat niet alle financiële handelingen volledig rechtmatig zijn verlopen. In totaal is voor € 4.096.000 sprake van begrotingsonrechtmatigheid, waarvan € 3.926.000 als acceptabel wordt beschouwd. Daarnaast is € 2.593.000 aan afwijkingen geconstateerd op het gebied van Europese aanbestedingsregels. Het college neemt dit signaal serieus. In 2025 is extra inzet gepleegd – onder andere via inhuur – om de inkoopdossiers aan te vullen en op orde te brengen. Vormen van voorzieningen groot onderhoud De accountant bevestigt dat beheerplannen inmiddels zijn vastgesteld en dat er conform BBV weer voorzieningen zijn gevormd. In 2024 is gestart met uitvoering op basis van deze plannen. Daarbij is de realisatie in sommige gevallen achtergebleven bij de ramingen.

Oorzaken hiervan zijn onder andere de beperkte beschikbaarheid van aannemers en het nog onvoldoende onderscheid tussen groot en regulier onderhoud in het MJOP. In 2025 wordt gewerkt aan verdere verbetering van de plannen, zodat ramingen en realisatie beter met elkaar in de pas gaan lopen. Grondexploitaties De waardeontwikkeling en risico’s van Porseleinhaven en Nedervecht zijn opnieuw beoordeeld. De grondexploitatie Nedervecht is afgesloten, Porseleinhaven kent een kleine negatieve bijstelling. De financiële risico’s zijn voorzien. Het college blijft de exploitaties actief monitoren. Onzekerheden sociaal domein Bij de prestatieverantwoording binnen ZIN, Pgb’s en Regio-uitgaven bestaan onzekerheden. In regionaal verband wordt gewerkt aan betere controle-informatie en contractenbeheer. Daarnaast vraagt het college aandacht binnen de regio voor borging van deze aspecten in het proces, zodat prestatielevering met meer zekerheid kan worden vastgesteld. Tijdige besteding subsidievoorschotten De accountant wijst op een toename van vooruit ontvangen subsidies (€ 4,1 mln. eind 2024). In 2025 wordt gewerkt aan het verbeteren van de monitoring en projectbewaking van deze middelen. Van de in het verslag genoemde € 1.011.000 voor verduurzaming van slecht geïsoleerde woningen is in 2024 € 208.000 uitgegeven en in Q1 2025 al ruim € 50.000. Deze regeling loopt nog door t/m 2028.

Verplichtingen IKB en RVU De stijging van IKB-verplichtingen is correct verwerkt met een voorziening. Voor RVU zijn voor 2025 geen verplichtingen geconstateerd, maar het college onderzoekt in 2025 de gevolgen van de verlenging tot 2028. Kostenverhaal anterieure overeenkomsten Een openstaand bedrag van € 101.000 aan kostenverhaal is nog niet uitgezocht. Dit zal in 2025 alsnog worden geanalyseerd en indien nodig verwerkt. Dit kan mogelijk leiden tot een afwaardering van deze post.

Frauderisicoanalyse De frauderisicoanalyse is in 2024 verder ontwikkeld. Het college neemt de aanbevelingen van de accountant over om dit instrument organisatiebreed verder te versterken en actueel te houden. Gezien de reikwijdte en het doorlopende karakter van dit traject, ligt het voor de hand dat dit onderwerp onderdeel wordt van een warme overdracht aan de gemeente Hilversum. 4. Wijzigingen regelgeving BBV en Bado – voorbereiding 2025 De accountant wijst op belangrijke wijzigingen per verslagjaar 2025 in het BBV en Bado. Dit betreft onder andere: • Wijziging van de goedkeuringstolerantie naar 2% (gezamenlijk voor fouten én onzekerheden); • Verplicht opnemen van fouten én onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording; • Expliciete plaatsing van de verantwoordelijkheid voor de rechtmatigheid bij het college; • Toevoeging van een verplichte paragraaf Wet open overheid. Deze wijzigingen vereisen aanpassing van de gemeentelijke kaders. Het college bereidt daartoe voorstellen voor ter wijziging van: • De financiële verordening (art. 212 Gemeentewet); • De controleverordening (art. 213 Gemeentewet); • Het controleprotocol en intern controleplan. Deze worden in de tweede helft van 2025 aan uw raad voorgelegd, zodat tijdige implementatie voor de jaarrekening 2025 wordt geborgd. 5.

Conclusie D accountant heeft een positief oordeel afgegeven over de getrouwheid van de jaarrekening 2024 en spreekt eveneens een positief oordeel uit over de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen door het college. Wij zijn blij met deze beoordeling, zeker gezien de financiële uitgangspositie van enkele jaren geleden, toen PSA voor het eerst de controle bij onze organisatie uitvoerde. Het oordeel bevestigt dat de ingezette koers effect heeft en dat de financiële basis van de organisatie is versterkt. Waar nodig blijven we processen in 2025 verbeteren. Wat niet meer haalbaar is binnen de resterende tijd, zal per 1 januari 2026 onderdeel worden van een zorgvuldige en warme overdracht aan de gemeente Hilversum. In ieder geval worden de voorbereidingen op de gewijzigde wet- en regelgeving BBV en Bado dit jaar opgepakt. De bijbehorende gemeentelijke verordeningen worden geactualiseerd en in de tweede helft van 2025 aan uw raad voorgelegd ter besluitvorming. Wij danken de raad voor het vertrouwen en blijven ons inzetten voor een rechtmatige en betrouwbare uitvoering van onze financiële taken.

Met vriendelijke groet, Burgemeester en wethouders van Wijdemeren, de secretaris, de burgemeester,

drs. E.L. Ruizeveld de Winter

drs. M.L. Verheijen