Bijlage 4. Definitief accountantsverslag 2024 WDW versie was getekend

Vertrouwelijk Aan het bestuur van Werkorganisatie Druten Wijchen Kasteellaan 27 6602 DB WIJCHEN Katwijk, 25 april 2025

Betreft: Definitief accountantsverslag van de Werkorganisatie Druten Wijchen voor het boekjaar 2024

Geachte leden van het bestuur, Hierbij ontvangt u ons accountantsverslag voor de controle van de jaarrekening 2024 van de Werkorganisatie Druten Wijchen. In dit accountantsverslag geven we een overzicht van de belangrijkste uitkomsten van de door ons uitgevoerde jaarrekeningcontrole 2024. Het accountantsverslag voor de jaarrekeningcontrole 2024 gaat in op onze controleaanpak en de uitkomsten die voor u relevant zijn voor een goed begrip van de jaarrekening 2024, en voor het beoordelen van de f inanciële positie van uw gemeenschappelijke regeling. Wij zijn voornemens om een goedkeurende controleverklaring ten aanzien van de getrouwheid te verstrekken bij de jaarrekening 2024 van Werkorganisatie Druten Wijchen. We bespreken dit accountantsverslag op 16 april 2025 met het bestuur. Tijdens het controleproces hebben wij uitgebreid gesproken met de ambtelijke organisatie en de directie van de organisatie. Wij bedanken de betrokken medewerkers voor de prettige samenwerking en zijn vanzelf sprekend graag bereid een nadere toelichting te verstrekken. Met vriendelijke groet, Mijn Overheidsaccountants B.V. w.g.

w.g.

W.L. Schuitemaker RA

J.D. Kastanja RA RC EMFC

Tel: +31 06 305 359 73 willem@mijnoverheidsaccountants.nl

Tel: +31 06 114 595 16 johan@mijnoverheidsaccountants.nl

1

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

2

Uw controleteam De accountantscontrole over het boekjaar 2024 van uw organisatie is uitgevoerd door onderstaand team.

Willem Schuitemaker RA Externe accountant Eindverantwoordelijk voor de gehele controle +31 6 305 359 73 willem@mijnoverheidsaccountants.nl

Johan Kastanja RA RC EMFC Senior manager Verantwoordelijk voor de leiding en uitvoering +31 6 114 595 16 johan@mijnoverheidsaccountants.nl

Willem Gisolf Controleleider

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

3

Samenvatting uitkomsten accountantscontrole 2024 Het bestuur van Werkorganisatie Druten Wijchen heef t aan ons de opdracht verstrekt voor de controle van de jaarrekening 2024. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste uitkomsten die verder in dit verslag worden toegelicht.

Wij hebben onze controlewerkzaamheden binnen de met uw organisatie gemaakte afspraken afgerond en verstrekken een goedkeurende controleverklaring ten aanzien van de getrouwheid bij de jaarrekening 2024. De opdracht is uitgevoerd zoals overeengekomen in de opdrachtbevestiging.

MIJN Overheidsaccountants is onafhankelijk van Werkorganisatie Druten Wijchen en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. Wij constateren dat er geen sprake is van relaties tussen (het controleteam van) MIJN Overheidsaccountants en Werkorganisatie Druten Wijchen en de gemeenten Druten en Wijchen, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. In Bijlage A lichten wij onze onafhankelijkheid nader toe.

Tijdens de uitvoering van onze jaarrekeningcontrole hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de vooraf afgesproken reikwijdte voorgedaan. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze controle voor 2024 voldoende is voor de doelstelling van onze controle, namelijk het afgeven van een controleverklaring bij de jaarrekening.

De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek naar de toepassing van de juistheid van de grondslagen in de jaarrekening. Naar onze mening zijn de door de directie gekozen grondslagen voor waardering en resultaatbepaling aanvaardbaar, conform wet- en regelgeving en consistent toegepast. Wij concluderen dat zowel de jaarrekening als het jaarverslag voldoet aan de bepalingen in het BBV.

De directie legt in de rechtmatigheidsverantwoording 2024 verantwoording af over de rechtmatigheid van de bestedingen. Wij zijn van mening dat de rechtmatigheidsverantwoording, en de conclusie dat de door de directie geconstateerde fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens uitkomen, getrouw tot stand is gekomen. De rechtmatigheidsverantwoording voldoet samen met de toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering aan de eisen in de Kadernota Rechtmatigheid 2024.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

4

Inhoudsopgave In dit accountantsverslag bij de jaarrekening 2024 van gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen laten wij onderstaande onderdelen terugkomen. o o o o o o o

Evaluatie bevindingen accountantscontrole 2024 Materialiteit en verantwoordingsgrens Hoe staat uw gemeenschappelijke regeling er f inancieel voor Interne beheersing inclusief automatisering en uw maatregelen ten aanzien van f raudebeheersing Rechtmatigheidsverantwoording Wet Normering Topinkomens (WNT) Overige relevante bevindingen

Bijlagen: A. Onaf hankelijkheid B. Terugblik accountantscontrole 2024 C. Beperking verspreidingskring

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

5

Evaluatie bevindingen accountantscontrole 2024 Bij de uitvoering van onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 hebben wij onderstaande bevindingen geconstateerd die wij nader toelichten.

Niet gecorrigeerde fouten getrouwheidsoordeel Voorziening VSO verplichtingen te hoog opgenomen Bij de uitvoering van onze controle hebben wij geconstateerd dat de voorziening VSO verplichtingen te hoog is opgenomen in de jaarrekening. In 2024 is deze verplichting al uitbetaald, maar de voorziening is niet vrijgevallen voor dit bedrag .

€ 40.300

Onzekerheden getrouwheidsoordeel Geen sprake van onzekerheden Wij hebben geen onzekerheden geconstateerd tijdens de uitgevoerde jaarrekeningcontrole die wij meenemen in onze oordeelsvorming ten aanzien van de getrouwheid van de jaarrekening.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

6

€-

Materialiteit en verantwoordingsgrens Wij hanteren een materialiteit voor de bepaling van de aard, omvang en diepgang van onze controlewerkzaamheden. De materialiteit bedraagt 1% van de lasten, inclusief toevoegingen aan reserves en is conf orm het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de door het bestuur vastgestelde controleverordening van 29 december 2023. Voor de totstandkoming van de rechtmatigheidsverantwoording heef t de Bestuur in de f inanciële verordening een verantwoordings- en rapporteringsgrens opgenomen. Op basis van uw definitieve jaarrekening 2024 bedragen deze toleranties voor de Werkorganisatie Druten Wijchen:

Goedkeuringstoleranties jaarrekeningcontrole Fouten

1% van de lasten inclusief toevoeging reserves

€ 535.090

Onzekerheden

3% van de lasten inclusief toevoeging reserves

€ 1.605.270

Rapporteringstolerantie rechtmatigheidsverantwoording Fouten en onduidelijkheden (1%)

€ 535.090

Rapporteringsgrens

€ 26.750

Strekking controleverklaring goedkeurend o

o

De totale omvang van de fouten bedraagt € 40.300 en is lager dan de drempel van 1% van de totale lasten. De omvang van de f outen heef t geen gevolgen voor het getrouwheidsoordeel in onze controleverklaring. De totale omvang van de onzekerheden bedraagt € - en is lager dan de drempel van 3% van de totale lasten. De omvang van de onzekerheden heeft geen gevolgen voor het getrouwheidsoordeel in onze controleverklaring.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

7

Hoe staat Werkorganisatie Druten Wijchen er financieel voor

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

8

Algemeen De Werkorganisatie Druten Wijchen is een samenwerkingsverband tussen de gemeenten Druten en Wijchen. De gemeenten hebben zich, op basis van een overeengekomen verdeelsleutel, gecommitteerd aan het uiteindelijke exploitatieresultaat van Werkorganisatie Druten Wijchen. Tussentijds heeft in de eerste en tweede bestuursrapportage een bijstelling plaatsgevonden van verwachte resultaten over het begrotingsjaar 2024.

Solvabiliteit De solvabiliteit wordt berekend door het eigen vermogen te delen door het balanstotaal. In onderstaand overzicht is een positieve ontwikkeling van de solvabiliteit weergegeven. Conclusie is dat de solvabiliteit op dit moment, ondanks een toename, aan de lage kant is. Echter past dit beeld bij de strategische keuzes ten aanzien van de f inanciering van Werkorganisatie Druten Wijchen om het eigen vermogen niet hoger te laten worden dan een minimaal noodzakelijk niveau.

Ontwikkeling eigen vermogen In 2024 neemt het eigen vermogen toe als gevolg van dotaties aan bestemmingsreserves, met name inzake ICT. Dit is wel een ‘beklemd’ eigen vermogen in de vorm van bestemmingsreserves en passend bij de strategie van Werkorganisatie Druten Wijchen.

Netto schuldquote De ratio geef t aan in hoeverre de schulden meer bedragen dan de jaarlijkse inkomsten. De netto schuldquote van de werkorganisatie is laag en geef t aan dat de organisatie goed in staat is om te kunnen voldoen aan haar verplichtingen.

Lasten binnen en buiten de sleutel De totale exploitatie van Werkorganisatie Druten Wijchen wordt gefinancierd door de beide gemeenten. Dit betref t zowel baten die binnen als buiten de vooraf overeengekomen verdeelsleutel vallen. In onderstaande weergave laten wij de ontwikkeling van de afgelopen jaren zien van de verhoudingen binnen en buiten de sleutel. Daarin zien wij een stabiele verhouding wat laat zien dat 80% van de lasten binnen de sleutel kan worden opgevangen.

Structurele vs. incidentele baten en lasten Voor Werkorganisatie Druten Wijchen geldt dat in 2024 nagenoeg het gehele resultaat een structureel karakter kent. We zien onderstaand wel een grillig patroon in de af gelopen jaren. Echter gezien de f inancieringsstructuur is dit geen verhoogd risico voor de werkorganisatie.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

9

Weerstandsvermogen en de ontwikkeling van de belangrijkste risico’s binnen Werkorganisatie Druten Wijchen Een sterk weerstandsvermogen geeft de organisatie de ruimte om onverwachte tegenvallers op te vangen zonder direct in te grijpen in beleid of aanvullende financiële middelen te moeten vragen bij de gemeenten Wijchen en Druten. Het zorgt voor stabiliteit en continuïteit van de organisatie. Waarbij een belangrijk vangnet is dat tekorten die ontstaan, zoals vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling, voo r rekening en risico komen van de gemeenten. Het weerstandsvermogen geef t inzicht in welke mate Werkorganisatie Druten Wijchen in staat is om de belangrijkste f inanciële risico’s op te kunnen vangen. Dit wordt de weerstandsratio genoemd. Voor Werkorganisatie Druten Wijchen komt de weerstandsratio uit op 1,08 en geef t aan dat de risico’s in voldoende mate kunnen worden opgevangen. In onderstaande tabel hebben wij de ontwikkeling van de geïdentificeerde belangrijkste risico’s in de afgelopen vier jaar. In 2024 heef t Werkorganisatie Druten Wijchen de belangrijkste risico’s opnieuw beoordeeld en de risico inschatting hierop aangepast. De organisatie houdt hierbij ook rekening met actuele ontwikkelingen zoals de impact van het ‘Ravijnjaar 2026’ wat in de basis de gemeenten raakt, maar een weerslag kan hebben op de werkorganisatie.

Wij zien dit als een goede ontwikkeling en daarmee een concrete invulling van de inf ormatiebehoef te van gebruikers.

Impact Ravijnjaar 2026 Inflatierisico's leveranciers Impact CAO stijgingen Crisisorganisatie

Boetes schending privacy / AVG Langdurig ziekteverzuim 0

50 2024

100 2023

150

200

2022

250

2021

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

10

300

350

400

450

Interne beheersing inclusief automatisering en uw maatregelen ten aanzien van fraudebeheersing Samenvatting interne beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2024 hebben wij in januari/ f ebruari 2025 de interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de bedrijf svoering binnen Werkorganisatie Druten Wijchen en betref t met name de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Onze bevindingen over de AO/IB zijn vastgelegd in onze managementletter aan de directie van Werkorganisatie Druten Wijchen zoals besproken d.d. 11 maart 2025. Uit onze interim-controle zijn geen signif icante tekortkomingen in de interne beheersing gebleken. Wij zijn van mening dat de administratieve organisatie en interne beheersing (de controles binnen de processen, gecombineerd met de verbijzonderde interne controles) van Werkorganisatie Druten Wijchen voldoet aan de daaraan te stellen minimale eisen. Bij de uitvoering van de interim-controle hebben wij nog wel enkele verbeterpunten geconstateerd ten aanzien van de kwaliteit van de interne beheersing. In de managementletter hebben wij deze verbeterpunten toegelicht.

Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Hierbij dient opgemerkt te worden dat de controle van de jaarrekening niet specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getrof f en om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en inf ormatievoorziening te waarborgen. Onze conclusie ten aanzien van fraude Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2024 hebben wij geen (materiële) f raudegevallen geconstateerd en zijn geen vermoedens of aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude ligt primair bij de directie. Onze rol als accountant is om onze controle zodanig te plannen en uit te voeren om een redelijke mate van zekerheid te krijgen dat de jaarrekening als geheel vrij is van materiële af wijkingen door f outen of f raude. Wij hebben tijdens onze controle specif iek aandacht besteed aan de maatregelen die u heef t getrof f en om f rauderisico’s tijdig te signaleren. Over de uitgevoerde werkzaamheden en de uitkomsten hebben wij gerapporteerd in onze controleverklaring.

Onze werkzaamheden ten aanzien van f raude bestaan onder andere uit: • •

•

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen met betrekking tot de automatiseringsomgeving raken dan ook slechts die onderdelen, die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening. Wij kunnen daarmee geen volledigheid garanderen.

•

• •

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

11

Uitvoeren van een gerichte f rauderisicoanalyse op basis van de standaard NV COS 240 Wij hebben de f rauderisicoanalyse van Werkorganisatie Druten Wijchen beoordeeld. In de managementletter 2024 hebben wij een aanbeveling opgenomen waar deze kan worden aangescherpt Wij hebben voor de werkorganisatie het risico op ‘management override of controls’ als f rauderisico benoemd. Overigens is dit een standaard f rauderisico in de publieke sector en niet direct een hoger risico voor uw werkorganisatie Wij hebben onze controlewerkzaamheden hierop zodanig ingericht dat wij dit risico tot een voor onze accountantscontrole acceptabel niveau hebben kunnen terugbrengen Alert op signalen en aanwijzingen van (potentiële) f raude tijdens de controle Het uitvoeren van diepgaande analyses op niet routinematige journaalposten, onder andere gericht op het uitsluiten van verslaggevingsf raude

Rechtmatigheidsverantwoording 2024 Algemeen In de jaarstukken 2024 is door de directie verantwoording af gelegd over de rechtmatigheid van de baten en lasten en balansmutaties in relatie tot de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV. Deze rechtmatigheidsverantwoording betref t: o o

De rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening; en De toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording in de paragraaf bedrijf svoering

Verantwoordings- en rapporteringsgrens Het bestuur van gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen heef t de verantwoordingsgrens gesteld op 1% van de lasten (€ 535.090) voor de rechtmatigheidsverantwoording en de rapporteringsgrens op € 26.750 voor af wijkingen die in de paragraaf bedrijf svoering toegelicht moeten worden.

Uitkomsten Het bestuur heef t de verantwoordings- en rapportagegrens vastgesteld. De verantwoordingsgrens heef t de directie toegepast bij de oordeelsvorming zoals opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording . De totale niet acceptabele f outen en onduidelijkheden die de directie heef t onderkend overschrijden de verantwoordingsgrens en daarmee neemt de directie terecht de conclusie op dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen. Inmiddels zijn in 2025 herstelmaatregelen getrof f en om geconstateerde af wijkingen in de toekomst te voorkomen en is dit toereikend toegelicht in de paragraaf bedrijf svoering .

Accountantscontrole Onze rol als accountant betref t het vaststellen dat af wijkingen juist en volledig zijn opgenomen en toegelicht, rekening houdend met bovenstaande grenzen. Wij concluderen dat dit het geval is en de rechtmatigheidsverantwoording getrouw tot stand is gekomen.

Beleid binnen uw gemeenschappelijke regeling Een belangrijk element van de rechtmatigheidsverantwoording zijn de spelregels die het Bestuur meegeef t aan de directie die de basis vormen voor de rechtmatigheidsverantwoording. Wij hebben deze documenten beoordeeld en komen tot de volgende conclusies: o o o

In de f inanciële verordening zijn duidelijke richtlijnen vastgelegd op welk niveau het bestuur de begroting goedkeurt. In de f inanciële verordening zijn richtlijnen vastgelegd wanneer sprake is van tijdig melden van begrotingsaf wijkingen In de f inanciële verordening zijn duidelijke richtlijnen vastgelegd onder welke voorwaarden overschrijdingen van lasten als acceptabel worden beoordeeld

Aanbeveling In de laatste wijzigingen in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV heef t de Commissie een nadrukkelijker invulling gegeven aan het begrip ‘tijdig’ melden. Met name ten aanzien van onderschrijdingen van lasten en af wijkingen van baten. Wij adviseren u de f inanciële verordening hierop aan te passen.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

12

Een nadere analyse van de uitkomsten Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium gaat voornamelijk in op de naleving van de aanbestedingswetgeving. Werkorganisatie Druten Wijchen heeft een uitgebreide SPEND-analyse opgesteld waarbij is getoetst of is voldaan aan de aanbestedingswetgeving. Uit deze analyse blijkt een onrechtmatige besteding (inkopen die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed) voor een bedrag van in totaal € 193.000. De bevindingen en de getroffen herstelmaatregelen zijn toereikend toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Begrotingscriterium In 2024 worden, binnen de bepalingen in de financiële verordening, de hogere lasten (€ 1,8 miljoen) als onrechtmatig maar acceptabel geclassificeerd. In het bruto oordeel over de rechtmatigheid telt deze mee. De overschrijding van de baten (€ 2,1 miljoen) is tijdig gemeld binnen de financiële tussentijdse rapportages en telt niet mee in het oordeel. Aanvullend is in 2024 een bedrag aan onrechtmatigheden vastgesteld van € 154.000 inzake een niet tijdige gemelde aanvullende dotatie aan een bestemmingsreserve ICT die ook meetelt in het oordeel.

Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium (M&O) Met de door Werkorganisatie Druten Wijchen uitgevoerde (VIC) werkzaamheden zijn risico's in het kader van M&O in voldoende mate afgedekt en is geen sprake van rechtmatigheidsfouten als gevolg van M&O.

Rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening Wij hebben vastgesteld dat de directie gebruik maakt van de door de Commissie BBV voorgeschreven tekst en zijn het eens met de conclusie ten aanzien van de rechtmatigheid. In de jaarrekening is, onder andere in de waarderingsgrondslagen, een toereikende toelichting opgenomen over de wijze waarop de rechtmatigheidsverantwoording tot stand is gekomen.

Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering Werkorganisatie Druten Wijchen heeft in de paragraaf bedrijfsvoering een uitgebreide toelichting opgenomen met daarin een analyse van onrechtmatigheden en in te zetten verbetermaatregelen. De toelichting voldoet aan de minimale vereisten in de Kadernota Rechtmatigheid 2024 en wij zijn het eens met de conclusie die door de directie wordt getrokken ten aanzien van de rechtmatigheid.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

13

Wet Normering Topinkomens (WNT) Onze conclusie ten aanzien van uw WNT verantwoording Wij hebben de WNT verantwoording in de jaarrekening 2024 getoetst en de uitkomsten van deze toetsing leest u hieronder. Samenvattend is onze conclusie: • • •

De WNT verantwoording en toelichtingen zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen. De gepresenteerde WNT verantwoording is opgenomen conform het Verantwoordingsmodel WNT 2024. Uit de werkzaamheden blijkt dat in 2024 voor de topf unctionarissen geen sprake is van een bezoldiging in 2024 en dit op een juiste wijze wordt verwerkt in de WNT verantwoording.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topf unctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. In onze controleverklaring hebben wij dit expliciet opgenomen.

Onbezoldigde bestuurders Wij hebben vastgesteld dat de in de toelichting op onderdeel 1d. Topf unctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder vermelde bestuurders nauwkeurig en volledig zijn verantwoord. Bezoldigingsmaximum De WNT regelt niet alleen de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de bezoldiging van topf unctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen. Voor de in de jaarrekening opgenomen topfunctionarissen is in de wet de maximale bezoldiging bepaalt op € 233.000 voor 2024. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. Overige toelichtingen De in de jaarrekening 2024 opgenomen toelichting op de WNT bevat enkele aanvullende tekstuele toelichtingen. Wij hebben vastgesteld dat deze toelichtingen voldoen aan de eisen in de wet- en regelgeving.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

14

Overige bevindingen Opvolging bevindingen managementletter 2024 Wij hebben, als gevolg van onze late benoeming tot accountant van Werkorganisatie Druten Wijchen, pas in januari en f ebruari 2025 de interim controle voor het boekjaar 2024 kunnen uitvoeren. De bevindingen die wij hebben geconstateerd en de aanbevelingen daarbij hebben daarmee niet meer tot tussentijdse herstelmaatregelen kunnen leiden in 2024. Wij hebben in een goed en constructief gesprek ultimo maart 2025 met het MT besproken en daarin de bevindingen en aanbevelingen afgestemd. Wij constateren daarbij dat de bevindingen die wij hebben geen problemen hebben gegeven bij de uitvoering van onze jaarrekeningcontrole 2024 en verwachten dat de opvolging hiervan in 2025 op een juiste wijze wordt opgepakt.

Overschrijdingen drempelwaarde schatkistbankieren Werkorganisatie Druten Wijchen heef t, conf orm de voorgeschreven regelgeving, per kwartaal een analyse gemaakt van het gemiddeld saldo van buiten de schatkist aangehouden liquiditeiten. Daarbij is reeds door de organisatie zelf geconstateerd dat in het eerste en derde kwartaal de maximale drempelwaarde voor schatkistbankieren overschreden. De organisatie heef t in de jaarrekening 2024 al toegelicht passende maatregelen te tref fen om dit in de toekomst te voorkomen. Deze overschrijding wordt geclassif iceerd al s een f ormele onrechtmatigheid.

Kortlopende inhuurcontracten Wij constateren dat voor een aantal inhuurtrajecten, waaronder op projectmatige basis, sprake is van kortlopende inhuurcontracten. Deze inhuurtrajecten worden op een juiste wijze aanbesteed via de zogeheten ‘DAS-procedure’ en de uitgaven op deze contracten zijn daarmee rechtmatig. Vanwege de korte doorlooptijden zien wij voor enkele leveranciers meerdere contracten in één jaar die via deze DAS procedure zijn aangegaan. Wellicht is het verstandig om voor een aantal opdrachten te overwegen een langere looptij d te kiezen of een korte(re) looptijd aangevuld met verlengingsopties. Daarmee wordt voorkomen dat dit een onevenredig hoge administratieve lastendruk geef t in het aanbestedingstraject.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

15

BIJLAGEN

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

16

A. Onafhankelijkheid Bevestiging onafhankelijkheid Als accountantsorganisatie hechten wij een groot belang aan onze onaf hankelijkheid – zowel in de uitvoering als in de beeldvorming. Conf orm de Nederlandse Corporate Governance Code inf ormeren wij de directie en het bestuur over mogelijke conf licten die onze onaf hankelijkheid zouden kunnen beïnvloeden. Wij bevestigen dat onze positie ten opzichte van Werkorganisatie Druten Wijchen en de gemeenten Wijchen en Druten volledig voldoet aan de geldende wet- en regelgeving, evenals de beroepsnormen. Onze interne toetsingen wijzen uit dat onze objectiviteit en prof essionele oordeelsvorming het af gelopen jaar op geen enkel moment zijn aangetast.

Onafhankelijkheid geborgd: Ons stelsel van maatregelen Bij MIJN Overheidsaccountants is onaf hankelijkheid geen papieren verplichting, maar een geïntegreerd onderdeel van onze werkwijze. Wij hanteren een breed pakket aan maatregelen om te waarborgen dat onze controles objectief en onbevooroordeeld worden uitgevoerd. Deze maatregelen zijn verankerd in ons kwaliteitsmanagementsysteem en omvatten onder meer: o o o o o

Duidelijke en bindende onafhankelijkheidsrichtlijnen, waarin alle risico’s en vereiste waarborgen zijn vastgelegd. Actieve monitoring en training, waarbij alle medewerkers en gevolmachtigden regelmatig worden geïnf ormeerd over de nieuwste regelgeving en richtlijnen. Strikte nalevingsprocedures, zodat medewerkers in iedere situatie de juiste onaf hankelijke af weging maken. Transparantie in dossiervorming, waarbij per controlecliënt wordt vastgelegd of er risico’s voor de onaf hankelijkheid bestaan en welke maatregelen zijn getrof f en om deze te elimineren. Escalatie- en consultatiemechanismen, zodat twijf elgevallen direct worden besproken met gespecialiseerde af delingen binnen onze organisatie. Waar relevant betrekken wij ook de auditcommissie of het bestuur van de controlecliënt.

Onze werkwijze wordt periodiek beoordeeld door externe toezichthouders, wat een extra waarborg biedt voor de ef f ectiviteit en betrouwbaarheid van ons beleid. Interne Roulatie: vertrouwdheid voorkomen, onafhankelijkheid Bewaken Langdurige betrokkenheid bij dezelf de controlecliënt kan de objectiviteit beïnvloeden. Daarom hanteren wij een strikt roulatiebeleid binnen controleteams. Periodieke wisseling van sleutelf unctionarissen voorkomt te nauwe betrokkenheid en zorgt ervoor dat onze controles met een f risse, kritische blik worden uitgevoerd.

Onafhankelijkheidscheck: Geen risico’s geconstateerd Wij hebben een evaluatie uitgevoerd van mogelijke persoonlijke, zakelijke en f inanciële relaties tussen MIJN Overheidsaccountants, onze medewerkers en de Werkorganisatie Druten Wijchen. Hieruit zijn geen omstandigheden naar voren gekomen die een risico vormen voor onze onaf hankelijkheid.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

17

B. Terugblik jaarrekeningcontrole 2024 Voor de jaarrekeningcontrole 2024 hebben wij onderstaande planning gehanteerd, die aansluit op de agenda van het Bestuur en is vooraf af gestemd met de ambtelijke organisatie. Wij hebben de vooraf met elkaar af gesproken uitdagende planning en bijbehorende deadlines gehaald.

Januari 2025: - Benoeming als accountant - Planning aanpak 2024

25 april 2025: Januari 2025:

- Def. accountantsverslag - Controleverklaring - Gewaarmerkte jaarrekening

- Uitvoeren interim controle

Februari - maart 2025:

Februari 2025:

- Uitvoeren Jaarrekeningcontrole - Concept accountantsverslag

- Managementletter

De uitvoering van de eindejaarscontrole is soepel verlopen. Daarbij is het gelukt om de eindejaarscontrole overeenkomstig de planning af te ronden. Dit positieve resultaat kon bereikt worden door onder andere: o o

Een uitstekende voorbereiding en aanlevering van inf ormatie vanuit Werkorganisatie Druten Wijchen. Goede samenwerking en communicatie tussen de betrokken medewerkers van Werkorganisatie Druten Wijchen en MIJN Overheidsaccountants.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

18

C. Beperking in de verspreidingskring Dit accountantsverslag is opgesteld voor de directie en het bestuur van Werkorganisatie Druten Wijchen en ten behoeve van de aanlevering aan de gemeenten Wijchen en Druten. Het accountantsverslag is niet direct bestemd voor derden, en we accepteren dan ook geen verantwoordelijkheid of aansprakelijkheid richting andere partijen. Wij begrijpen dat dit verslag openbaar wordt gemaakt in de stukken van de raadsvergadering en hebben hier in de f ormulering rekening mee gehouden. De onderwerpen in dit verslag zijn geconstateerd tijdens onze controleopdracht en brengen we onder uw aandacht omdat we ze relevant vinden. Dit verslag gaat uitsluitend over de bevindingen die wij in de controle van de jaarrekening hebben geconstateerd. We kunnen bovendien niet garanderen dat alle risico’s of verbeterpunten in de interne beheersing hiermee zijn af gedekt. Onze conclusies en aanbevelingen moeten worden gezien in de bredere context van de controleverklaring bij de jaarrekening. Opmerkingen over de interne beheersing vormen geen af zonderlijk oordeel over het f unctioneren van uw organisatie en de interne beheersingsmaatregelen.

Accountantsverslag 2024 Werkorganisatie Druten Wijchen

19