Document · PDF

Bijlage 2 Jaarstukken 2021 WDW.pdf

Raad openbaar Wijchen 7 juli 2022, gemeente wijchenBij agendapunt: 81581 Beslisnota Zienswijze WDW 2022 voor de Gemeenteraad Wijchen9.236 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

WDW

Jaarstukken 2021

Voorwoord Context Voor u liggen de jaarstukken 2021 van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen (WDW). De jaarstukken vormen de verantwoording over het jaar 2021, zoals neergelegd in de begroting 2021. De begroting van de WDW omvat uitsluitend de budgetten voor personele kosten en alles wat het personeel nodig heeft om de werkzaamheden uit te kunnen voeren, zoals huisvesting, ICT en voertuigen. De programmabudgetten maken deel uit van de afzonderlijke programmabegrotingen van Druten en van Wijchen. De meerwaarde van de WDW is vervat in vijf strategische doelstellingen (5k’s): 1. Verhogen van Kwaliteit van dienstverlening en bedrijfsvoering. 2. Verbeteren van de bestuurlijke Kracht in de regio. 3. Verminderen van de Kwetsbaarheid in de ambtelijke organisatie. 4. Verbeteren van Kansen voor medewerkers door middel van professionalisering. 5. Verminderen en beheersen van Kosten door efficiencyverbetering. In de kern is de opgave van de WDW hiermee terug te voeren op ondersteuning van de besturen en gemeenteraden en de dienstverlening aan inwoners en bedrijven in het verzorgingsgebied. De vijf strategische doelstellingen geven richting aan de continue verbetering van de kwaliteit van dienstverlening en bestuursondersteuning. In de beleidsmatige verantwoording over het begrotingsjaar 2021 staan we stil bij de dienstverlening en de professionalisering ervan.

Dit is terug te vinden in respectievelijk paragraaf 1.1 en 1.3. In 2018 en 2020 is een 0- en 1-meting uitgevoerd bij inwoners en bedrijven over de kwaliteit van dienstverlening. Het waarderingscijfer voor de dienstverlening is daarbij globaal hetzelfde gebleven en ligt in 2020 voor zowel inwoners als bedrijven boven het landelijk gemiddelde. In 2022 wordt de 2-meting gedaan. Samenvattende terugblik op 2021 Samengevat kunnen we terugkijken op een bewogen jaar. COVID-19 heeft ook in 2021 zijn stempel gedrukt. Een jaar, waarin wel weer een aantal stappen zijn gezet in de ontwikkeling van de kwaliteit van de organisatie. Een jaar, waarin we ook de laatste hand hebben gelegd aan de uitvoering van de collegeprogramma’s. In beide gemeenten hebben we de ambities in deze programma’s goed weten te realiseren. Belangrijkste resultaten in de professionalisering Bij de begroting 2021 hebben we uw gemeenteraden gewezen op een aantal risico’s in onze bedrijfsvoering. Deze liggen op het terrein van ICT en formatie. In de kern hebben we op dit moment onvoldoende slagkracht in de organisatie om de voorgenomen veranderingen binnen de planning en goed te kunnen realiseren. Op het ICT-gebied zijn we vanaf 2021 grote inhaalslagen aan het maken. Afgelopen jaar heeft in het teken gestaan van een groot aantal systeemharmonisaties. Dit leidt ook tot forse procesharmonisaties tussen Druten en Wijchen.

De implementaties vormen een goede basis om de dienstverlening verder te professionaliseren voor inwoners en bedrijven. In september 2021 hebben we u meegenomen in het actieplan doorontwikkeling van de WDW. Kern daarvan is dat we willen inzetten op de doorontwikkeling van zelforganisatie, de WDW-academie en de implementatie van hybride werken. Het laatste mede ook in navolging van een landelijke trend en de ambities van de Rijksoverheid hierin.

Inmiddels is de WDW-academie gerealiseerd en bouwen we de overige ontwikkelingen verder uit. Ziekteverzuim Waar we in 2020 en gedurende 2021 een dalende trend zagen in het ziekteverzuim (feb2021; 5,88), zien we vanaf Q4 2021 (sept-2021; 6,47) weer een stijgende lijn ontstaan. Dit is overigens in lijn met het landelijk beeld. De stijging betreft vooral het lang en extra lang verzuim. Covid, long-Covid en griep gelden als belangrijkste oorzaken. Echter ook de ervaren werkbelasting binnen onze organisatie heeft substantiële uitval tot gevolg. De gerichte inzet van een casemanager verzuim (Project Medewerkerskracht) leidt tot bewustere interventies op preventie en een sneller herstel tijdens het verzuim. In 2022 wordt verder ingezet op preventie, verzuimbegeleiding en werkbeheersing. Voor wat betreft het lange ziekteverzuim moeten we ook een relatie leggen met de stijging van niet opgenomen verlofuren. Lang en extra lang verzuim wijst op werkdruk. Zowel bestuurlijke ambities als ambities om de WDW vanuit een fusie te tillen naar een professionele organisatie zijn hoog. Bezien we de mogelijkheden om de ‘batterij op te laden’, dan zien we dat de WDW-werknemer daar (te) weinig gebruik van maakt of kan maken. Ongeveer 50% van het verlof is per november 2021 opgenomen. Deze combinatie draagt een potentieel risico in zich.

Op het moment dat het accent te zeer staat op ‘leveren’ en in disbalans raakt met ‘opladen’, ontstaat risico op roofbouw met langdurige uitval tot gevolg. De signalen lijken daarop te wijzen als we letten op exitgesprekken met medewerkers. In 2022 gaan we dit nader onderzoeken. Hogere inhuurkosten Voor een groot deel verklaart het hogere ziekteverzuim de hogere inhuurkosten van de WDW. De verhouding vast-inhuur ligt op ruim 20%. Ten opzichte van 2020 is deze verhouding gestegen. De hogere inhuurkosten zien we ook terug in andere gemeenten. Het heeft mede een relatie met uitval als gevolg van corona. Een andere zwaarwegende oorzaak is de krapte op de arbeidsmarkt. Deze is voelbaar in de organisatie en wordt nijpend naar de toekomst toe. Ook dit is een landelijk beeld in gemeenten. Regionaal wordt hier in de kring van gemeentesecretarissen over gesproken. Het aantal openstaande vacatures ligt momenteel op ongeveer 15. In 2022 zetten we verder in op ‘het aanvalsplan vacatures’. Financieel resultaat 2021 Per saldo is de actuele begroting van de WDW met € 7,5 ton overschreden. Grotendeels is dit te wijten aan de gevolgen van het cao-akkoord, waarin is afgesproken dat medewerkers een eenmalige uitkering van € 1.200 ontvangen (compensatie corona, op basis van formatie november 2021). De kosten hiervan bedragen € 5,5 ton, welke niet voorzien waren in de begroting.

Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................. 3 Jaarverslag ............................................................................................................ 7 1.

Programma Dienstverlening ........................................................................... 8 1.1

Wat wilden we bereiken? ....................................................................... 8

1.2

Wat heeft het gekost? ........................................................................... 9

1.3

Wat hebben we bereikt? (Veranderopgave) ............................................ 10

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................ 15 2.1

Waar liggen de financiële risico’s? ......................................................... 15

2.2

Kengetallen financiële positie ................................................................ 16

Paragraaf Financiering ................................................................................. 17 3.1

Financiering ........................................................................................17

3.2

Rekening courant ................................................................................17

3.3

Kasgeldlimiet en renterisiconorm .......................................................... 17

Paragraaf Bedrijfsvoering ............................................................................. 18

Paragraaf verbonden partijen ........................................................................ 19

Jaarrekening ......................................................................................................... 21 6.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening.......................... 21 6.1

Inleiding ............................................................................................ 21

6.2

Waarderingsgrondslagen balans ............................................................ 21

6.3

Grondslagen van resultaatbepaling ........................................................ 22

Baten en lasten ........................................................................................... 23 8.1 Rekening van baten en lasten .................................................................. 23 8.2 Baten en lasten per taakveld ................................................................... 25 8.3 Toelichting verschillen baten en lasten ten opzichte van begroting ............... 25 8.4 Baten en lasten structureel versus incidenteel ........................................... 27

Balans en toelichting.................................................................................... 28 9.1

Activa ................................................................................................30

9.2

Passiva .............................................................................................. 33

9.3

Niet in de balans opgenomen verplichtingen ........................................... 36

EMU........................................................................................................... 37

Wet normering topinkomens ......................................................................... 38

Jaarverslag

Programma Dienstverlening

1.1

Wat wilden we bereiken?

1.1 Wat wilden we bereiken? Met de vorming van de WDW bundelen de gemeenten hun ambtelijke krachten in de uitvoering van gemeentelijke taken. Vergaande ondersteuning met eigentijdse ICT-toe-passingen moet leiden tot betere dienstverlening en bedrijfsvoering.

NL 2020

Druten 2020

Wijchen 2020

NL 2018

Druten 2018

Wijchen 2018

De kwaliteit van dienstverlening wordt om het jaar gemeten. In 2018 heeft de 0-meting plaatsgevonden, in 2020 de 1-meting en in 2022 wordt de 2-meting ter hand genomen. Onderstaand de resultaten van de 0- en de 1-meting.

Waarderingcijfer: - dienstverlening algemeen ondernemers

6,7

6,9

6,6

6,9

6,5

- dienstverlening algemeen inwoners

6,8

6,6

6,5

6,9

6,6

6,8

Kwaliteitspanel Het Kwaliteitspanel is in 2021 drie keer bij elkaar geweest. In elke bijeenkomst zijn de onderwerpen MATS-rapportage en de kwaliteit van stukken (resultaten meetlat) vaste agendapunten. Bestuurskracht is een van de 5K's die bij het starten van de Werkorganisatie is vastgelegd en die in de scope van het panel valt. Een eerder verricht onderzoek naar Bestuurskracht behoefde bijstelling qua methodiek. Een stagiaire heeft onderzocht hoe bestuurskracht het beste te onderzoeken is. De stagiaire heeft de resultaten van dit onderzoek gepresenteerd aan het Kwaliteitspanel. Het panel is tot de conclusie gekomen dat Bestuurskracht een breed begrip is en dat afbakening in relatie tot de insteek van het panel niet goed mogelijk is. Daarmee is besloten dat er geen onderzoek komt en dat de scope van het panel wordt vastgesteld op: kwaliteit van dienstverlening en kwaliteit van bestuursondersteuning (goede voorstellen). Het panel heeft in de bijeenkomsten gesproken over de scope en ook over de eigen taak en rol. Afgesproken is dat het panel in de bijeenkomst voorafgaand aan de verkiezingen van 2022 een overdrachtsdocument opstelt om advies te geven aan de nieuwe raad over de ervaringen en een mogelijke insteek van het Kwaliteitspanel.

In november heeft een delegatie van het kwaliteitspanel deelgenomen aan een sessie over goede voorstellen waar ook het team Communicatie bij betrokken was. De terugkoppeling hiervan aan het volledige panel vindt plaats in de bijeenkomst waarin ook de overdracht aan de orde is. 1.2 Wat hebben we ervoor gedaan? De werkorganisatie is formeel belast met alle taken die op grond van wet- en regelgeving aan de gemeentebesturen zijn toegekend. De uitvoering ziet in ieder geval toe op: a. beleidsvoorbereiding; b. uitvoering van beleid en wettelijke regelingen; c. toezicht op aan derden uitbesteed werk; d. handhaving van wet- en regelgeving;

e. het verrichten van privaatrechtelijke rechtshandelingen, voor zover de werkorganisatie hiertoe bevoegd dan wel hiervoor gemachtigd is; f. het verrichten van feitelijke handelingen; g. het verrichten van bedrijfsvoeringstaken op het gebied van personeel, informatie, juridische zaken, organisatie, financiën, administratie, communicatie en huisvesting; h. toezicht op de naleving van de Leerplichtwet 1969.

1.2

Wat heeft het gekost?

De kosten van de werkorganisatie zijn gebaseerd op bestaande budgetten van Druten en Wijchen, die ingebracht worden voor personeel en alles wat het personeel nodig heeft om het werk uit te kunnen voeren, zoals ICT, vervoersmiddelen en huisvesting. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen lasten binnen en buiten een verdeelsleutel. Deze verdeelsleutel betreft de verhouding tussen de hoogte van de inbreng budgetten door de beide gemeenten. De verrekening van eventuele besparingen of nadelen binnen de geoormerkte kosten van de verdeelsleutel, die de werkorganisatie realiseert, vindt plaats op basis van deze verdeelsleutel. Als gevolg daarvan kunnen middelen naar rato terugvloeien naar of - andersom - ten laste komen van de individuele gemeentelijke begrotingen. Om de berekening van de verdeelsleutel zo zuiver mogelijk te maken, worden buiten de verdeelsleutel budgetten ingebracht, waarbij de gemeenten Druten en Wijchen duidelijk anders georganiseerd zijn. Voorbeelden hiervan zijn de buitendienst en het zwembad (personeel). Afwijkingen van kosten buiten de verdeelsleutel worden specifiek verrekend met de desbetreffende gemeente. In hiernavolgende tabel worden zowel de structurele als de incidentele baten en lasten (binnen en buiten de verdeelsleutel) in beeld gebracht.

Overzicht baten en lasten (Bedragen x 1.000) Totaal baten Totaal lasten Gerealiseerd totaal van baten en lasten Onttrekking bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat

Jaarverslag Begroting

Jaarverslag

Verschil

2020

2021

€ 34.740 € 35.322

€ 38.385 € 39.529

€ 40.715 € 41.947

€ 2.330 -€ 2.417

-€ 582

-€ 1.145

-€ 1.232

€ 87

€ 582

€ 1.145

€ 1.232

-€ 87

€0

1.3

Wat hebben we bereikt? (Veranderopgave)

Dienstverlening Onlinedienstverlening Naast de reguliere werkzaamheden stond 2021 vooral in het teken van de aanbesteding van vijf websites (gemeente Druten, gemeente Wijchen, WDW, sociale (wijk)teams en het kasteel van Wijchen). Vooruitlopend daarop is hard gewerkt aan het opschonen en toegankelijk maken van documenten op de sites. Met het oog op de opening van het kasteel eind 2021 is deze site als eerste ingericht en live gegaan. De andere vier sites zullen op 1 april gelanceerd worden. Daarnaast zijn er nieuwe online formulieren ontwikkeld voor de Omgevingswet en heeft er een succesvolle Digid audit plaatsgevonden. Omgevingswet Met de Omgevingswet wil de overheid de regels voor ruimtelijke ontwikkeling vereenvoudigen en samenvoegen. Daarnaast is het de bedoeling dat het gemakkelijker wordt om verschillende deelbelangen van de fysieke leefomgeving, zoals natuur, mobiliteit en cultureel erfgoed, beter op elkaar af te stemmen. Kortom, besluiten over de leefomgeving moeten integraal bekeken en genomen worden. Met de wet wordt het gemakkelijker om snel in te spelen op nieuwe en urgente ontwikkelingen in de samenleving, zoals de energietransitie. En de wet moet meer ruimte bieden voor initiatieven van bewoners en bedrijven. Kortom integraliteit en participatie zijn belangrijke speerpunten. Daarmee versterkt de invoering van de wet ook de kwaliteit van onze dienstverlening.

Opnieuw is de invoering van de omgevingswet uitgesteld met een half jaar naar medio 2022. De planning binnen het project is in 2021 slechts beperkt gewijzigd. Er is vol ingezet op harmonisatie van processen tussen Druten en Wijchen en de aanbesteding om te komen tot een nieuw VTH-systeem dat omgevingswet-proof is. Dit is eind 2021 gerealiseerd. Daarnaast is een opleidingsprogramma ontwikkeld voor medewerkers om straks conform het gedachtengoed van de omgevingswet te werken en is hard gewerkt aan belangrijke bouwstenen van de omgevingswet welke ter besluitvorming voorgelegd worden aan de raad. Omdat we op verschillende onderdelen hiervoor afhankelijk zijn van de VNG en het rijk zijn deze raadsvoorstellen doorgeschoven naar begin 2022. En ook het opleidingsprogramma wordt zo dicht mogelijk tegen de definitieve invoeringsdatum aan gepland. De planning van de omgevingsvisie is niet gewijzigd dus ook met het plan van aanpak hiervan is in het vierde kwartaal van 2021 een start gemaakt. Mediation In Wijchen wordt bij elk bezwaarschrift bekeken of mediation een optie is. In Druten is dit geen standaard. Wel wordt steeds vaker bij een bezwaarschrift gevraagd of mediation een optie is. Een mediation-traject levert in ongeveer twee derde van de zaken op dat de bezwaarprocedure niet wordt opgestart.

Naast mediation in formele procedures vinden steeds vaker gesprekken plaats onder begeleiding van een mediator, bij kwesties waarin verschillende belangen een rol spelen. Om op die manier een besluit goed voor te bereiden. Verder worden er ook trainingen georganiseerd (‘In Samenspraak’) ten behoeve van een goede communicatie met de inwoner/ondernemer en om bezwaren en klachten te voorkomen. Door de coronamaatregelen is het niet gelukt om meer dan 2 groepen te training. Ervan uitgaande dat de maatregelen in 2022 versoepeld worden, zal dit aantal groter zijn.

Programma Dienstverlening Er is een nieuw programma dienstverlening tot stand gekomen voor de komende drie jaar. Daarin ligt de focus op drie speerpunten. Allereerst is dat dienstverlening dichtbij de inwoner. Dit betekent voor ieder wat anders. Voor sommigen betekent dat je even naar het gemeentehuis gaat. Voor anderen betekent dat alle dagen van de week tijd- en plaats onafhankelijk een antwoord op je vraag krijgen. De komende drie jaar wordt op verschillende manieren hier verder invulling aan gegeven. De tweede prioriteit ligt in het verder professionaliseren van onze werkwijze zodat dienstverlening in ons DNA zit. Dienstverlening gaat niet over het KCC of team dienstverlening. Het bieden van een goede dienstverlening doen we samen. Daarin hebben we allemaal een rol. Voor de inwoners zijn we immers één en dezelfde gemeente. De inwoner centraal en werken vanuit de bedoeling mag zich nog dieper nestelen in ons denken en handelen. Daarbij gaat het niet alleen om houding en gedrag. Het vraagt ook om ondersteunende systemen en een organisatiecultuur waarin gedeeld eigenaarschap een vanzelfsprekendheid is. Tot slot willen we innoveren waar het de dienstverlening beter en efficiënter maakt en ook vinger aan de pols houden. Dus we blijven ook in de toekomst monitoren wat de inwoner en ondernemer van onze dienstverlening vindt, hiervan te leren en onze dienstverlening te verbeteren.

Personeel en organisatie Ziekteverzuim en werkdruk Waar we in 2020 en gedurende 2021 een dalende trend zagen in het ziekteverzuim, zien we vanaf Q4 2021 weer een stijgende lijn ontstaan. Het ziekteverzuim percentage van de WDW is met een gemiddelde van 6,5% hoog. Covid, long-Covid en griep gelden als belangrijkste oorzaken. Echter ook de ervaren werkbelasting binnen onze organisatie leidt tot substantiële uitval. Factoren die niet bijdragen bij tot een verlaging van het verzuim zijn: ‐ Vertrekkende medewerkers. ‐ Het moeilijk kunnen invullen van vacatures, als gevolg van een krappe arbeidsmarkt. ‐ Het in beperkte mate opnemen van verlof. Tegen december 2021 was ongeveer 50% van de verlofrechten daadwerkelijk opgenomen. Aan de andere kant zien we dat de gerichte inzet van een casemanager verzuim (Project Medewerkerskracht) leidt tot bewustere interventies op preventie en een sneller herstel tijdens het verzuim. In 2022 wordt verder ingezet op preventie, verzuimbegeleiding en werkbeheersing om daarmee het beïnvloedbare ziekteverzuim verder terug te dringen. In- en uitstroom personeel 75 medewerkers zijn in 2021 ingestroomd. 37 medewerkers zijn uitgestroomd. Van de uitstromende medewerkers zijn er acht met pensioen gegaan en hebben 29 medewerkers elders een andere baan gevonden.

Voornaamste redenen voor het vertrek van deze medewerkers (exitgesprekken) zijn: ‐ Het niet doorgaan van de bestuurlijke fusie tussen beide gemeenten. ‐ Niet passend werk in de loopbaanontwikkeling van talentvolle ambitieuze medewerkers. ‐ Een gunstige arbeidsmarkt: er is veel vraag en minder aanbod. ‐ Een te hoog ervaren werkbelasting. ‐ Voor vergelijkbaar werk is er bij andere organisaties een betere salariëring.

Verhouding inhuur-vast personeel Op basis van de stand van de jaarrekening, bedragen de inhuurkosten voor de WDW in 2021 € 5.963.000. De loonkosten bedroegen € 27.359.000. Ruim 20% van de totale loonkosten wordt uitgegeven aan inhuur. Dit is hoog. Alhoewel in 2022 ook landelijk hogere inhuurkosten bij gemeenten waarneembaar zijn. Onderstaand schema geeft aan hoe de inhuur zich verhoudt ten opzichte van loonkosten vanaf 2019. 2019 Loonkosten Kosten inhuur Procentueel

21.910.000 4.825.000 22%

2020 24.260.000 4.373.000 18%

2021 € 27.359.000 € 5.963.000 22%

Landelijk bedraagt deze verhouding voor gemeenten1 in 2019 17% en in 2020 18%. De hoge inhuurkosten in 2019 zijn verklaarbaar vanuit de start van de ambtelijke fusie. In 2020 hebben we via het ‘aanvalsplan invullen vacatures’ de inhuurkosten kunnen terugbrengen tot het landelijke gemiddelde in gemeenten. Vanaf eind 2020 en in 2021 zien we weer een stijging in inhuurkosten. De grootste oorzaken liggen in: ‐ Het hogere ziekteverzuim als gevolg van Corona en de beleefde werkdruk. ‐ De steeds nijpender wordende krapte op de arbeidsmarkt. Professionalisering van zelforganisatie en medewerkers Op basis van de wens van beide Gemeenteraden, heeft de WDW een actieplan doorontwikkeling opgemaakt. Dit plan is op hoofdlijnen met u gedeeld op 7 september 2021. In 2021 hebben we de eerste opstart gemaakt met de WDW-academie. In 2022 geven wij verder uitvoering aan dit plan. Dit zal zich over meer jaren uitsmeren. Voor 2022 worden de volgende ontwikkelingen opgepakt: 1. Hybride werken na Corona 2. Team coaching en doorontwikkeling zelforganisatie 3. Versteviging van de WDW-academie, waaronder Projectmatig werken. Daarbij wordt opgemerkt dat verdere professionalisering van de organisatie weliswaar nodig is, maar ook bijdraagt aan beleefde werkdruk. Investeren in professionaliteit kost capaciteit.

Informatietechnologie en informatievoorziening Systeemimplementaties In 2021 hebben we grote stappen gezet met de aanbesteding en implementatie van een aantal nog te harmoniseren kernapplicaties. De applicaties voor burgerzaken, datadistributie, omgevingsvergunningen en alle back- en frontofficeapplicaties voor het sociaal domein (Wmo, Jeugd en Werk en inkomen) zijn geharmoniseerd en worden momenteel geïmplementeerd. Daarnaast zijn (of worden) ook andere applicaties vernieuwd die al geharmoniseerd waren, zoals de gemeentelijke websites, het intranet en de HRM-applicatie. Het is bijzonder dat gemeenten van onze schaal in een jaar tijd met succes zoveel ICTsystemen vernieuwen. Dit zijn grote opgaven en er zijn veel medewerkers bij betrokken.

Met een inwonersklasse 50.000 – 100.000.

Informatievoorziening We zijn continue bezig met het verbeteren van onze informatievoorziening. Als onderdeel van de systeemimplementaties hebben we bijvoorbeeld verbeteringen kunnen meenemen die eraan bijdragen dat informatie binnen onze organisaties beter digitaal beschikbaar is en ook goed gearchiveerd kan worden in ons centrale archiefsysteem. Ook kunnen we informatie en bepaalde diensten in een aantal gevallen efficiënter en meer digitaal ontsluiten via diverse kanalen en portalen. Dit geeft inwoners een steeds betere informatiepositie ten opzichte van de gemeente en bevordert de kwaliteit van dienstverlening. Wettelijke ontwikkelingen De aankomende Wet Open Overheid (WOO) stelt verplichtingen aan de wijze waarop wij onze informatie verwerken en digitaal openbaar maken. De aankomende Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV) stelt verplichtingen aan de mogelijkheden die wij bieden aan inwoners om digitaal te communiceren met de gemeente en digitaal producten en diensten van de gemeente af te nemen. Beide wetten hebben met elkaar gemeen dat de informatievoorziening meer transparant zal worden en de informatiepositie van inwoners zal verbeteren. We hebben binnen de regio Rijk van Nijmegen een impactanalyse laten uitvoeren naar deze wetten.

In 2022 zullen we starten met de implementatie binnen onze gemeenten, waarbij we waar mogelijk de regionaal samenwerking binnen Rijk van Nijmegen benutten. Informatieveiligheid Daarnaast blijven we onverminderd aandacht houden voor de eisen die vanuit informatieveiligheid en privacy gesteld worden aan onze informatievoorziening. De Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) en Baseline Informatiebeveiliging Gemeenten (BIO) vormen hiervoor de wettelijke kaders. Financiën en Control P&C-cyclus De WDW heeft o.a. als ambitie het strategisch werken en de bestuurlijke sensitiviteit binnen de organisatie te versterken. Een belangrijk proces hierin is de planning & control cyclus (P&C Cyclus) en de instrumenten daarin. Met schrijfteams zijn we aan de slag gegaan om de beleidsteksten in de begroting tot een meer opgavengerichte en outcome-gerichte (op beleidseffecten) formulering te komen. Dit heeft ook geleid tot een vernieuwing van de Programmabegrotingen 2022 Druten en Wijchen, waarbij onderscheid wordt gemaakt in de voornemens uit het coalitieakkoord en overige beleidsvoornemens. Control Bij de begroting 2021 was de verwachting dat de rechtmatigheidsverantwoording2 in 2021 ingevoerd zou worden.

Het wetsvoorstel over de rechtmatigheidsverantwoording is vertraagd, waardoor niet 2021, maar 2022 het eerste jaar wordt dat het College deze directe verantwoording aflegt in de jaarrekening. Dit is geen reden geweest voor de organisatie om het ontwikkelen van ‘control’ in de organisatie ook met een jaar uit te stellen. In 2021 is de organisatie verdergegaan met het ontwikkelen van ‘control’ in de organisatie en betreft verslagjaar 2021 een zogenaamd ‘pilotjaar’ met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording.

Waarin de Colleges direct verantwoording afleggen over het financieel rechtmatig handelen van de organisatie aan de Gemeenteraad. 2

Daarmee is de organisatie goed voorbereid op de rechtmatigheidsverantwoording over verslagjaar 2022. Control gaat verder dan alleen het rechtmatig handelen van de organisatie. Er wordt namelijk bij het interne controleproces ook gekeken naar de getrouwheid van de informatievoorziening, alsmede het efficiënte verloop van de belangrijkste bedrijfsprocessen. In 2021 is de control in de organisatie op de volgende punten uitgebouwd: ‐ Een organisatiebreed auditplan is opgesteld en besproken met het management, het bestuur, de Colleges en de auditcommissies. ‐ Controleprogramma’s voor de belangrijkste, meest risicovolle bedrijfsprocessen zijn in 2021 ingericht in één applicatie. ‐ Gedurende het jaar zijn controles uitgevoerd en de rapportages met uitkomsten en bevindingen zijn besproken met de proceseigenaren, alsmede het management, om zo tijdig bij te kunnen sturen indien noodzakelijk. ‐ Een projectenkalender is opgesteld en ieder kwartaal gemonitord, waarin gestructureerd en overzichtelijk is vastgelegd welke ontwikkelingen de organisatie nog moet en wil maken op zowel de korte-, als lange termijn; ‐ Opbouw van de inkooporganisatie. De managementletter van de accountant laat samenvattend het volgende beeld voor de WDW zien op de belangrijkste bedrijfsprocessen.

Tevens blijkt dat de WDW nagenoeg alle eerdere bevindingen van de externe accountant heeft opgelost, waardoor de belangrijkste bedrijfsprocessen verder zijn verbeterd.

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen is het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling WDW om onvoorziene niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen teneinde haar taken te kunnen voortzetten.

2.1

Waar liggen de financiële risico’s?

Volgens artikel 15 van de Gemeenschappelijke Regeling Werkorganisatie Druten-Wijchen (GR) ligt de financiële verantwoordelijkheid bij de beide gemeenten. De gemeenten dragen er zorg voor dat de werkorganisatie te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te voldoen. De financiële risico’s zijn dan ook voor rekening van beide gemeenten. In totaal bedraagt de benodigde weerstandscapaciteit € 823k. Dat bedrag is samengesteld uit de onderstaande (grootste) risico’s voor de WDW. Langdurig ziekteverzuim blijft een punt van aandacht voor de WDW. Als dit langdurig is, wordt daarvoor ingehuurd. De WDW heeft middelen om inhuur ten gevolge van ziekteverzuim op te vangen (€ 250k). Aanvullend op deze middelen zijn voor 2021 t/m 2023 respectievelijk (€ 430k, € 287k, en € 143k) opgenomen. Uitgangspunt daarbij is dat de dalende trend zich doorzet. Het risico bestaat echter dat dit onvoldoende in de praktijk wordt gebracht. Kans: 50% Financieel gevolg: € 750k Risico: € 375k Met de invoering van de AVG loopt de WDW risico. Op het moment dat er een incident plaatsvindt met overtreding van de AVG kan de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) een boete opleggen. De kans daarop is klein. De AP gaat in geval van een datalek eerst in gesprek met partijen voordat een officieel onderzoek wordt gestart.

Als er eventueel een officieel onderzoek wordt gestart hoeft dat niet te leiden tot een boete. Een boete opleggen gebeurt alleen in het uiterste geval. De boete kan oplopen tot 4% van de “wereldwijde” omzet met een maximum van € 20mln. Kans: 10% Financieel gevolg: € 1,3mln Risico: € 130k Vanaf maart 2020 heeft het coronavirus een grote impact op de samenleving. Het massaal thuiswerken wordt ook binnen de WDW toegepast, waar dat kan. Daarbij worden maatregelen getroffen op hygiëne om de kantoren zo veilig mogelijk te maken. Voor de Werkorganisatie Druten ligt het grootste risico op meerkosten wanneer het virus zich weer verder verspreidt. Een deel van het personeel wordt in dat geval ingezet op taken binnen de veiligheidsregio, waardoor vervanging voor het reguliere werk benodigd is. Daarnaast is er risico op uitval. Kans 50% Financieel gevolg: € 300k Risico: € 150k Volgens artikel 19 van de GR worden reserves en voorzieningen overeenkomstig de door het bestuur daartoe uitgevaardigde richtlijnen gevormd. Deze richtlijnen zijn opgenomen in de nog door het bestuur vast te stellen Nota reserves en voorzieningen. De werkorganisatie houdt in haar begroting rekening met bestemmingsreserves ter afdekking van toekomstige tekorten en met afschrijvingsreserves ter afdekking van kapitaallasten.

2.2

Kengetallen financiële positie

In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn kengetallen voor de financiële positie benoemd. Deze kengetallen moeten verplicht worden opgenomen in deze paragraaf. Het voornaamste kengetal waarop gestuurd wordt binnen de WDW is de structurele exploitatieruimte. De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Werkorganisatie Druten-Wijchen heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Vanaf de start van de WDW is een taakstelling ontstaan op personeel. Dit wordt deels door de inzet van reserves in 2021 en 2022 ingevuld, wat als incidenteel wordt aangemerkt. Daarmee is het structurele begrotingssaldo in die jaren licht onder de 0%. In de jaren 2023 en verder is de begroting structureel sluitend. Realisatie 2020

Begroot 2021

Realisatie 2021

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

1,0%

5,3%

3,0%

1,0%

5,3%

3,0%

Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie

13,1% 0,0% n.v.t.

15,5% -0,8% n.v.t.

5,1% -0,5% n.v.t.

Belastingcapaciteit

n.v.t.

Kengetallen:

De netto schuldquote is vrij laag. Dat komt omdat er geen leningen lopen binnen de WDW. Alles wordt gefinancierd via de exploitatiebijdragen van de gemeenten. De solvabiliteit is laag vanwege het feit dat de WDW door de gemeenten maximaal wordt gedekt voor de jaarlijkse lasten. Resultaten worden rechtstreeks afgerekend met de gemeenten. Er wordt geen eigen vermogen opgebouwd binnen de WDW. De solvabiliteit daalt verder vanwege het feit dat bij opstart van de WDW ingebrachte bestemmings- en afschrijvingsreserves jaarlijks deels aangewend worden. Ultimo 2021 is de financiële positie van de WDW in basis dan ook onvoldoende, echter is dit voor de WDW geen probleem vanwege het feit dat het financieringsrisico volledig bij de gemeenten ligt.

Paragraaf Financiering

De paragraaf financiering gaat over de manier waarop de Werkorganisatie Druten Wijchen wordt gefinancierd en de risico’s die zich daarbij voordoen. De Financiële verordening (o.g.v. artikel 212 Gemeentewet) bevat het beleid hiervoor.

3.1

Financiering

De beide gemeenten dragen er zorg voor dat de Werkorganisatie te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen te voldoen. Op basis van de door het bestuur vastgestelde begroting ontvangen de gemeenten een factuur voor de bijdrage van het betreffende jaar. Deze bijdrage wordt in kwartaaltermijnen geïncasseerd. In 2021 zijn alle kwartaalbijdragen tijdig geïncasseerd en kon de Werkorganisatie aan haar verplichtingen voldoen. De WDW neemt bij het aantrekken van middelen de kaders in acht zoals vastgelegd in de Treasurystatuten van de gemeenten Druten en Wijchen (o.g.v. artikel 10 van de Financiële verordening). In onderhavig boekjaar heeft de WDW geen externe financieringen aangetrokken. De deelnemende gemeenten zorgen voor het werkkapitaal van de WDW. Er is geen sprake van rentelasten. De gehanteerde omslagrente is nihil.

3.2

Rekening courant

De Werkorganisatie heeft bij de Bank Nederlandse Gemeenten een rekening courant. Vooralsnog is hier geen kredietarrangement aan verbonden. Dit betekent dat een negatief saldo niet is toegestaan. In 2021 heeft dan ook geen roodstand plaatsgevonden. Op grond van art. 2 Wet FIDO (Wet financiering decentrale overheden) worden overtollige liquiditeiten bij ’s Rijks schatkist aangehouden. Op grond van art. 7, lid 2 Regeling schatkistbankieren decentrale overheden is op de Werkorganisatie Druten Wijchen voor de periode 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 een drempelbedrag van € 250.000 resp. voor de periode 1 juli 2021 tot en met 31 december 2021 een drempelbedrag van € 1.000.000 van toepassing.

3.3

Kasgeldlimiet en renterisiconorm

De Wet FIDO bevat een kasgeldlimiet en een renterisiconorm die een grens stelt aan financiering op korte termijn respectievelijk lange termijn. Het is de Werkorganisatie niet toegestaan om een negatief banksaldo te hebben of anderszins geld te lenen. Daarom doet zich geen renterisico voor en zijn de kasgeldlimiet en de renterisiconorm niet van toepassing.

Paragraaf Bedrijfsvoering

De paragraaf bedrijfsvoering biedt inzicht in de beleidsvoornemens inzake de bedrijfsvoering. Bedrijfsvoering bestaat uit de onderdelen personeel, informatisering, automatisering, communicatie, organisatie, financieel beheer en beleid (waaronder de administratieve organisatie, treasury, planning en control en de interne controle) en facilitaire dienstverlening. De kwaliteit van onze bedrijfsvoering bepaalt mede het welslagen van onze dienstverlening. Vanaf 1 januari 2018 is de Werkorganisatie Druten Wijchen (hierna WDW) van start gegaan met de bedrijfsvoeringstaken voor de gemeenten Druten en Wijchen. De Werkorganisatie is een gemeenschappelijke regeling die haar begroting conform wettelijke vereisten voor 15 april aanbiedt aan de deelnemende gemeenten. Op hooflijnen streeft de WDW naar: 1. Het doorontwikkelen van de organisatie op basis van de moties en amendementen uit de beide gemeenteraden. 2. Systeemimplementatie, ICT-ontwikkeling, procesharmonisatie en procesverbeteringen. 3. De kwaliteit van Dienstverlening (dichtbij en op maat). 4. De doorontwikkeling van zelforganisatie.

Actieplan Doorontwikkeling WDW Met het actieplan Doorontwikkeling WDW zetten we de volgende stap in onze organisatie. Hiermee geven we ook uitvoering aan een motie vanuit de raad. Met het actieplan bepalen we de focus voor de komende drie jaar en zorgen we ervoor dat we klaar zijn voor de toekomst. Financiële rechtmatigheidsverklaring Colleges Per 2022 gaat naar alle waarschijnlijkheid de financiële rechtmatigheidsverklaring van de Colleges en het bestuur van de WDW in. De wet houdt in dat de Colleges en het bestuur van de WDW zelf aangeven of de bestedingen van de gemeenten plaats hebben gevonden binnen de financiële wet- en regelgeving. In principe verschuift daarmee een aantal werkzaamheden van de accountant naar de organisatie zelf. Dit leidt tot meer werkzaamheden binnen de interne controle van de WDW. We schatten op dit moment in dat we de invoering van de financiële rechtmatigheidsverklaring binnen de huidige formatie kunnen uitvoeren. Daarnaast werken we de gevolgen uit voor de uitvoering van de motie bij de Perspectiefnota 2021 “screening zorgaanbieders”. Frictiekosten Personeel De gemeenten Druten en Wijchen hebben bij de start van de WDW een implementatiebudget meegegeven. Onderdeel daarvan was de post frictiekosten personeel.

Met dit budget had de WDW de ruimte om medewerkers, die niet op de juiste plek zaten, te begeleiden naar een baan binnen of buiten de organisatie. Dit budget is inmiddels volledig benut. Met een personeelsbestand van ruim 380 fte is het reëel te veronderstellen dat er situaties zich voor blijven doen, waarbij afscheid genomen dient te worden van een personeelslid. Structureel heeft de WDW daar geen middelen voor meegekregen. De WDW heeft in q4 van 2021 een voorstel aangenomen om een structureel frictiekostenbudget op te nemen binnen de werkorganisatie.

Paragraaf verbonden partijen

Binnen de context van de gemeenschappelijke regelingen heeft de WDW de formeel juridische status van een bedrijfsvoeringorganisatie. Verbonden partijen van de WDW zijn de gemeenten Druten en Wijchen, met dien verstande dat geen sprake is van zuivere verbonden partijen in de zin van de BBV.

Jaarrekening

Jaarrekening 6.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

6.1

Inleiding

De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente (BBV) daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover deze op balansdatum gerealiseerd zijn. Lasten en verliezen worden in acht genomen zodra deze bekend zijn geworden respectievelijk te voorzien zijn. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeid-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet gedacht worden aan componenten zoals verlofaanspraken en dergelijke.

6.2

Waarderingsgrondslagen balans

Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingspijs verminderd met afschrijvingen. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingspijs inclusief bijkomende kosten verminderd met bijdragen van derden en afschrijvingen, maar maximaal tegen (duurzaam) lagere marktwaarde. Kortlopende vorderingen De kortlopende vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Op grond van art. 2 Wet FIDO (Wet financiering decentrale overheden) worden overtollige liquiditeiten bij ’s Rijks schatkist aangehouden. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de algemene reserves, de bestemmingsreserves, de afschrijvingsreserves evenals het saldo van de rekening van

baten en lasten. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde van de voor de afwikkeling van de voorziening verwachte noodzakelijke uitgaven.

6.3

Grondslagen van resultaatbepaling

Baten en lasten In de rekening worden de baten en lasten op dezelfde wijze gerangschikt als in de begroting. Zowel de baten als de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Mutaties van reserves worden conform de verslaggevingsvoorschriften afzonderlijk in de staat van baten en lasten gepresenteerd. Vennootschapsbelasting Gemeenschappelijke regelingen zijn belastingplichtig ‘indien en voor zover zij een onderneming drijven’. Indien sprake is van een ondernemingsactiviteit dient te worden beoordeeld of een vrijstelling van toepassing is. Indien de activiteiten van de WDW al kwalificeren als onderneming in fiscale zin, zijn de resultaten vrijgesteld op grond van de zogenoemde samenwerkingsvrijstelling. Deze vrijstelling is van toepassing indien is voldaan aan de volgende cumulatieve voorwaarden: 1. De activiteiten worden verricht voor de in het samenwerkingsverband deelnemende gemeenten; 2. Indien de gemeenten de werkzaamheden zelf zouden hebben uitgevoerd, zou geen sprake zijn van VPB-plicht; 3. De afnemers dragen naar rato van afname bij in de kosten (‘evenredigheidseis’). De activiteiten van WDW voldoen aan deze voorwaarden.

De activiteiten worden immers verricht voor de gemeenten Druten en Wijchen (deelnemers in het samenwerkingsverband) en de activiteiten zouden niet tot belastingplicht hebben geleid indien de gemeente de activiteiten zelf zou hebben verricht. In dat geval zou immers sprake zijn van interne activiteiten. Daarnaast voldoet de overeengekomen kostenverdeelsleutel aan de evenredigheidseis. Derhalve zijn de resultaten vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Baten en lasten

8.1 Rekening van baten en lasten In dit hoofdstuk zijn de totalen van alle baten en lasten per programma opgenomen. Op grond van de BBV zijn de cijfers per programma exclusief de mutaties in de reserves weergegeven. Dit geeft het gerealiseerd resultaat voor bestemming weer. Na verwerking van de mutaties in de reserves wordt ten slotte het gerealiseerd resultaat na bestemming weergegeven.

Bedragen x (€ 1.000) Overzicht baten en lasten

Begroting

Jaarverslag

2021

Verschil

Jaarverslag 2020

Baten binnen de verdeelsleutel Druten (35,2%)

10.702

10.968

266

10.159

Wijchen (64,8%)

19.701

20.191

490

18.702

1.079

198

Doorbelasting projecturen

546

581

306

Bijdragen derden

172

439

267

677

31.121

33.258

2.137

30.042

Druten

2.587

2.332

Wijchen

4.676

4.688

3.546

Doorbelasting inhuur Druten Wijchen

141

Bijdragen derden

7.263

7.457

193

5.918

38.385

40.715

2.330

35.960

Loonsom

21.346

22.865

-1.519

20.322

Inhuur

3.716

4.522

-806

3.259

Overige personeelskosten

903 1.182

-287 99

832

Huisvesting

616 1.281

1.173

I&A

3.995

3.816

179

3.657

Overige kosten

1.313

1.202

110

1.623

32.266

34.490

-2.224

30.865

Loonsom

5.079

5.266

-186

3.886

Inhuur

Doorbelasting inhuur Druten Wijchen

Totaal baten binnen de verdeelsleutel Baten buiten de verdeelsleutel

Totaal baten buiten de verdeelsleutel TOTAAL BATEN Lasten binnen de sleutel

Totaal lasten binnen sleutel Lasten buiten sleutel

1.136

1.244

-108

1.173

Overige personeelskosten

-56

Huisvesting

I&A

Overige kosten

1.033

876

157

830

Totaal lasten buiten sleutel

7.263

7.457

-193

5.918

TOTAAL LASTEN

39.529

41.947

-2.417

35.322

Gerealiseerd Totaal baten/Lasten

-1.145

-1.232

-87

-582

Dotatie aan reserves

-261

-365

-104

-641

Onttrekking aan reserves

1.406

1.597

191

1.223

Mutatie reserves

1.145

1.232

582

RESULTAAT

8.2 Baten en lasten per taakveld Omschrijving

Actuele Realisatie begroting 2021 2021 2021

Jaarverslag Prim.begr.

Verschil

(Bedragen x 1.000)

2020

Baten 0.4 Overhead 0.10 Mutaties reserves Totaal baten

34.740 1.097 35.837

34.538 779 35.317

38.385 1.406 39.791

40.715 1.597 42.312

2.330 191 2.521

Lasten 0.4 Overhead 0.10 Mutaties reserves Totaal lasten

35.322 515 35.837

35.056 262 35.317

39.529 262 39.791

41.947 365 42.312

2.417 104 2.521

Resultaat van de rekening van baten en lasten

8.3 Toelichting verschillen baten en lasten ten opzichte van begroting

Bedragen x (€ 1.000)

Personeelskosten Inhuur personeel t.l.v. programmagelden gemeenten Doorbelasting projecturen gemeenten Bijdragen derden (detacheringen) Frictiekosten t.l.v. reserve implementatiebudget Personeelskosten na doorbelastingen

Binnen sleutel

Buiten sleutel Druten

Buiten sleutel Wijchen

Totaal verschil

-2.612 1.079 34 267 323

-117 0 0 € 40 €0

-233 141 0 0 €0

-2.962 1.220 34 308 € 323

-908

-77

-92

-1.077

-542

-1.077 -542

-180 0 -37 -37

0 -72 0 0

-0 -143 0 0

-180 -215 -37 -37

-66

Personeelskosten CAO-wijziging (december index, eenmalige uitkeringen) Formatie in dienst en inhuur personeel Personeel wijkbeheer (inhuur) Overige personeelskosten (opleidingsbudget) Overige personeelskosten (bedrijfsgeneeskundige zorg) Overige personeelskosten

De hogere kosten van personeel in dienst en inhuur worden grotendeels afgedekt uit detacheringen en doorbelastingen aan de deelnemende gemeenten voor aanvullende taken, zoals de omgevingswet, uitvoering TONK en TOZO. We zien met name een overschrijding ontstaan vanwege gemaakte caoafspraken, waar in 2022 met terugwerkende kracht een eenmalige vergoeding van € 1.200 is afgesproken voor het personeel dat in november in dienst was. Dat leidt, samen met loonsverhoging in december tot € 542k aan onvoorziene meerkosten. Daarnaast zijn de hogere personeelskosten te wijten aan ziekteverzuim, mede door corona en de krappe arbeidsmarkt, waardoor meer ingehuurd moest worden.

Huisvesting Gemeentekantoor Druten Gemeentekantoor Wijchen

22 77

0 0

99 22 77

Voordeel op de exploitatie van de gemeentekantoren Druten en Wijchen kunnen we grotendeels verklaren door minder gebruik van de panden vanwege corona. Dit zien we vooral terug op de kosten

voor catering en klein onderhoud en kleine vervangingen. I&A ICT A (IRvN) ICT software

179 -23 202

0 0

-23 202

Uitstel van investeringen heeft geleid tot lagere afschrijvingslasten en licentie/onderhoudskosten dan begroot. Overige kosten Werf Wijchen (onderhoud) Werf Druten (onderhoud) Facilitaire kosten (abonnementen en archiefbeheer)

0 0 -65

0 71 0

35 0 10

267 35 71 -55

Algemene kosten (advieskosten en verzekeringen) Voertuigen en materieel (onderhoud) Kosten implementatiebudget

55 -11 131

0 -3 0

0 30 0

55 16 131

Lagere kosten implementatiebudget leiden tot een lagere onttrekking aan de Reserve implementatiebudget. Daarnaast zien we voordeel op de beide gemeentewerven, vooral op lagere onderhoudskosten. De algemene kosten zijn niet volledig benut, omdat we externe adviezen relatief beperkt hebben ingekocht. De facilitaire kosten zijn hoofdzakelijk hoger uitgevallen als gevolg van abusievelijk dubbel in rekening gebrachte kosten Archiefbeheer door gemeente Wijchen. (Dit wordt in 2022 gecorrigeerd.) Reserves Onttrekking Reserve implementatiebudget

191

-87 191

Dotatie Reserve frictiekosten personeel

-104

Conform voorstel bestuur met betrekking tot frictiekosten personeel is bedrag gestort ter dekking van kosten 2022. Daarnaast zijn de ICT kosten t.l.v. het implementatiebudget lager dan begroot. Conclusie Ten opzichte van de actuele begroting 2021 is sprake van een in 2022 bepaalde totale overschrijding van € 768k (voornamelijk als gevolg van CAO wijziging), welke vanuit wet- en regelgeving en binnen bestaand beleid tot stand is gekomen.

8.4 Baten en lasten structureel versus incidenteel

De onder incidenteel verantwoorde lasten betreffen de uitgaven voor harmonisatieprojecten en frictiekosten personeel die worden gedekt door de Reserve implementatie.

Balans en toelichting

Activa

(x € 1.000)

31-12-2021

31-12-2020

Materiële vaste activa Materiële vaste activa met een economisch nut Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties

628 630

712 689

Overige mat. vaste activa econ.nut

953

998

2.211

2.399

6.246

7.670

Schatkistbankieren

2.857

5.200

Totaal uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar

9.103

12.870

Banksaldi

230

190

Totaal vlottende activa

230

190

Nog te ontvangen bedragen

4.262

Totaal Overlopende activa

4.317

15.861

15.533

Totaal vaste activa

Vlottende activa Uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Omzetbelasting

Liquide middelen

Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten

Totaal generaal

(x € 1.000)

31-12-2021

31-12-2020

Bestemmingsreserves

325

1.389

Afschrijvingsreserve

481

649

Resultaat boekjaar

Totaal Vaste passiva

806

2.038

Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Voorziening personele verplichtingen

193

Passiva

Vaste passiva Algemene reserves

193

Vlottende passiva Netto-vlott. schulden met rentetyp. looptijd < 1 jaar Crediteuren

1.627

1.345

Omzetbelasting

721

1.235

Overige schulden

2.270

2.029

Totaal vlottende passiva

4.618

4.609

Schulden aan openbare lichamen

Vooruit ontvangen bedragen Rijk

Overige vooruit ontvangen bedragen

Vooruit gefactureerde bedragen

9.465

8.635

Overige nog te betalen bedragen

765

171

Totaal Overlopende passiva

10.244

8.885

Totaal generaal

15.861

15.533

Overlopende passiva

9.1

Activa

Vaste activa

Materiele vaste activa Dit betreffen materiële vaste activa met een economisch nut: vervoermiddelen, machines en overige investeringen.

Recapitulatie verloop vaste activa Bedragen (x € 1.000)

Omschrijving

Boekwaarde 1-1-2021

Investering

Aanschafwaarde desinvestering

Cum. Afschrijving desinvestering

Afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2021

Materiele vaste activa met een economisch nut Vervoermiddelen

712

-183

628

Machines, apparaten en installaties

689

-138

630

Overige

998

153

-198

953

2.399

331

-519

2.211

2.399

331

-519

2.211

Totaal vaste activa

Waardering en afschrijving vaste activa Investeringen boven een bedrag van € 20.000 worden geactiveerd. Afschrijving vindt lineair plaats op basis van de verwachte economische levensduur, variërend van 5 tot 20 jaar: Transportmiddelen > 3.500 kg: 6-10 jaar Transportmiddelen < 3.500 kg: 7 jaar Aanhangers: 15 jaar Ondersteunende middelen openbare werken: 6-20 jaar ICT software: 5 jaar De in 2018 door de deelnemende gemeenten ingebrachte activa volgen de afschrijvingstermijnen zoals bepaald bij aanschaf door de betreffende gemeenten.

Investeringen versus kredieten In onderstaande tabel zetten we de investeringen van 2021 af tegen de opgenomen kredieten in de begroting.

We zien een behoorlijk aantal begrote kredieten doorschuiven naar 2022. Voor wat betreft de voertuigen komt dat vooral door leveringsproblemen. Voor de ICT-projecten geldt dat krapte in de organisatie leidt tot verminderde capaciteit om de projecten de begeleiden. Ook uitstel van de omgevingswet leidt tot lagere kosten in 2021. Er zijn een tweetal kleine overschrijdingen van kredieten gerealiseerd. Dit nemen we mee in de bijgestelde begroting 2022 en conceptbegroting 2023.

Vlottende activa

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar; Het debiteurensaldo betreffende openbare lichamen per ultimo boekjaar betreft: Bedragen x € 1.000 Omschrijving

31-12-2021

31-12-2020

6.231

7.523

147

6.250

7.670

-4

6.246

7.670

Te ontvangen bijdragen gemeenten Overige debiteuren overheid

Voorziening dubieuze debiteuren

Daling van de vorderingen op de gemeenten is hoofdzakelijk het gevolg van daling van de ultimo boekjaar openstaande (rest)vorderingen op de gemeenten Druten en Wijchen betreffende vooruit gefactureerde bijdragen 1e kwartaal.

Schatkistbankieren Voor de periode 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 bedraagt het drempelbedrag: € 250.000 (0,75% van het begrotingstotaal met een minimum van € 250.000). Voor de periode 1 juli 2021 tot en met 31 december 2021 bedraagt het drempelbedrag: € 1.000.000 (2,00% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000). Zie onderstaande tabel voor het gemiddeld per kwartaal buiten de Schatkist gehouden geld in het onderhavige boekjaar: (bedragen x € 1.000) Gemiddeld saldo

1e kwartaal 705

2e kwartaal 478

3e kwartaal 420

4e kwartaal 713

Per ultimo boekjaar staat € 2.587.000 op de rekening bij de Schatkist. Het streven is het drempelbedrag niet te overschrijden, maar gemiddeld genomen gebeurde dit in het eerste kwartaal 2021 nog wel vanwege onderbezetting op de treasuryfunctie. Met ingang van de gewijzigde regelgeving per 1 juli 2021 hebben zich geen overschrijdingen van drempelbedragen meer voorgedaan.

Overlopende activa De overlopende activa ultimo boekjaar betreffen vooruitbetaalde kosten van circa € 55.000 (2020: € 20.000) en nog te ontvangen bedragen van circa € 4.262.000 (2020: € 52.000). De nog te ontvangen bedragen bestaan voor circa € 4.050.000 uit aan de gemeenten Wijchen en Druten nog in rekening te brengen bijdragen 2021 inclusief afrekeningen van het negatieve resultaat over 2021.

Liquide middelen Dit betreft het banksaldo bij de BNG.

9.2

Passiva

Eigen vermogen

Recapitulatie verloop reserves In het onderhavige boekjaar is het verloop van de reserves is als volgt: Bedragen x € 1.000

Omschrijving

1-1-2021

Dotatie

Onttrekking

Overheveling

31-12-2021

204

-159

179

-179

150

-150

957

-859

Egalisatiereserve verlof Egalisatiereserve kwaliteitsfonds Egalisatiereserve periodiek verschil Reserve implementatie Reserve frictiekosten personeel Bestemmingsreserves

103

1.389

282

-1.347

325

Afschrijvingsreserve ICT

649

-250

481

2.038

365

-1.597

806

Totaal

Het tekort over het boekjaar wordt in rekening gebracht bij de deelnemende gemeenten.

Egalisatiereserve verlof Betrokken gemeenten hebben per 31 december 2017 ontslag verleend aan de betreffende ambtenaren, welke per 1 januari 2018 zijn aangesteld in de uitvoeringsorganisatie. Het recht op vergoeding voor nog niet opgenomen verlof- en spaaruren dat deze ambtenaren als gevolg van hun ontslag hadden verworven (op grond van de CAR-UWO), is per gemeente berekend en overgedragen aan de uitvoeringsorganisatie.

Egalisatiereserve kwaliteitsfonds Het kwaliteitsfonds is gevuld uit openstaande vacatureruimte en vergoedingen van derden (o.a. UWV). In 2021 is de openstaande vacatureruimte volledig benut voor de dekking van lasten in verband met de inhuur van personeel. Het positieve jaarrekeningsaldo 2020 voor een bedrag van circa € 78.000 is gedoteerd aan de reserve ten behoeve van toekomstige investeringen in doorontwikkeling van de werkorganisatie. Er hebben zich in 2021 geen plannen voorgedaan, die aanspraak maken op deze middelen.

Egalisatiereserve periodiek verschil De ingebrachte loonsom van beide gemeenten is bepaald op het maximum van een schaal (maximale periodiek). De geraamde loonsom daarentegen is berekend tegen schaal en werkelijke periodiek. Het verschil wordt gestort in deze reserve. Deze reserve wordt aangewend voor aanpassingen in de fijnstructuur.

Reserve implementatie Deze reserve, gevormd uit bijdragen van de deelnemende gemeenten en een subsidie van de Provincie Gelderland, dient ter dekking van de (meerjarige) implementatiekosten van WDW. Tot en met 2021 is een bedrag van € 233k overgeheveld naar de Afschrijvingsreserve ICT.

Bedragen x € 1.000

Omschrijving

Begroting

Realisatie t/m 2020

Realisatie 2021

Resteert

791 984

791 571

0 323

0 0

1.673 631 46 4.035

1.226 51 46 2.685

536 0 0 859

207 51 0 258

233

4.035

2.918

859

258

Incidentele projectkosten Frictiekosten personeel Harmonisatie informatisering Frictiekosten ICT Harmonisatie Arbeidsvoorwaarden Naar afschrijvingsreserve ICT

Totaal lasten incidenteel

Het verschil tussen de reserve implementatiebudget per 31 december 2021 van € 98k en het per 31 december 2021 nog beschikbare budget van € 258k (zie bovenstaande tabel) betreft het nog niet ontvangen deel van de betreffende subsidie van de Provincie voor een bedrag van € 160k (€ 640k van de 800k ontvangen per 31 december 2021). De Provincie heeft uitstel verleend tot januari 2023. De verwachting is dat het project dan ook afgerond is, waarmee we het resterende subsidiebedrag ontvangen.

Reserve frictiekosten personeel Deze reserve, gevormd uit bijdragen van de deelnemende gemeenten, dient ter dekking van loonkosten met betrekking tot niet meer operationeel zijnde personeel waarvan de dienstbetrekking in de nabije toekomst eindigt.

Afschrijvingsreserve ICT De afschrijvingsreserve ICT dient ter dekking van afschrijvingskosten van conform de BBV geactiveerde implementatiekosten (waarvoor een bestemmingsreserve beschikbaar is). De dotatie in 2019 betreft een overheveling vanuit de Reserve Implementatie voor een bedrag van € 211.959 (zie toelichting onder Reserve Implementatie). De dotatie in 2020 betreft een overheveling vanuit de Reserve Implementatie voor een bedrag van € 20.809 (zie toelichting onder Reserve Implementatie). Voorzieningen

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s In het onderhavige boekjaar is het verloop van de voorziening als volgt: Bedragen x € 1.000

Omschrijving

1-1-2021

Dotatie

Onttrekking

Overheveling

31-12-2021

Voorziening personele verplichtingen

193

Totaal

193

Deze voorziening is gevormd voor verplichtingen die zijn voortgevloeid uit de vervroegde uittreding van medewerkers in het kader van de organisatieontwikkeling. De uitkeringen uit deze voorziening lopen tot uiterlijk 2023.

Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden per ultimo boekjaar bestaan uit Crediteuren en Overige schulden. De Overige schulden bestaan uit: Bedragen x € 1.000 Omschrijving

2021

2020

Te betalen aan Nederlandse overheidslichamen Deelnemende gemeenten Te betalen kosten eigen personeel Pensioenpremie

398

334

Loonbelasting

1.856

1.673

Premie Loyalis

Premie IZA

Contributie Personeelsvereniging

Voorschotten/Nettoloon

2.270

2.029

Overlopende passiva De overlopende passiva ultimo boekjaar betreffen hoofdzakelijk de vooruit gefactureerde bijdragen 1e kwartaal aan de gemeenten Druten en Wijchen voor een totaalbedrag van circa € 9.465.000 (2020: € 8.630.000), nog te betalen lonen in verband met wijziging van de CAO (2020: € nihil), vooruit ontvangen subsidie van het Rijk van circa € 22.000 (2020: € nihil) en diverse overige nog te betalen bedragen van circa € 214.000 (2020: € 171.000).

9.3

Niet in de balans opgenomen verplichtingen

Meerjarige financiële verplichtingen Ultimo boekjaar is ten aanzien van diverse diensten sprake van contracten waarbij sprake is van meerjarige financiële verplichtingen:

Verlofrechten werknemers Ultimo boekjaar is sprake van verlofrechten van werknemers voor een bedrag van: € 813.694.

EMU

Bedragen € 1.000 EMU saldo

-/+

2021

2020

Exploitatiesaldo voor toevoeging aan (+) cq onttrekking uit 1 reserves (-)

-1.232

-582

2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

519

482

3 Bruto dotaties aan de voorzieningen ten laste van de exploitatie

193

4 Uitgaven aan investeringen in (im) materiële vaste activa

-331

-374

6b Boekwinst op desinvesteringen in (im) materiële vaste activa

Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven van bouwrijp maken

8a Verkoopopbrengsten van grond

8b Boekwinst op grondverkopen

9 Betalingen ten laste van voorzieningen

10 Boekwinst bij verkoop van deelnemingen en aandelen

-851

-474

De in mindering op 4 gebrachte bijdragen van Rijk, Provincie, EU en ov. Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im) materiële vaste 6a activa 5

Berekend EMU-saldo

Wet normering topinkomens

WNT-verantwoording 2021 WDW De WNT is van toepassing op WDW. Het voor WDW toepasselijke bezoldigingsmaximum in het onderhavige boekjaar is € 209.000. In deze bijlage staan de topfunctionarissen van WDW opgenomen. Op grond van de Wet Normering Topinkomens (WNT) moeten inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak openbaar gemaakt worden. De topfunctionarissen van het bestuur WDW ontvangen geen inkomen vanuit de WDW en daarom kan volstaan worden in onderstaande tabel met de naam en de functie. Daarnaast vindt er binnen WDW geen inhuur plaats, waarvan de beloning omgerekend uitstijgt boven het bezoldigingsmaximum.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=wdw&id=44363576-028f-4fd4-98c4-66d981989183