Bijlage 1: Meningsvormende nota - Vergelijking scenario's op werkzaamheden en kosten

Onderwerp: Toekomst zwembad De Meerval / Zaaknummer: Z/22/073005 Bijlage 1: Vergelijk werkzaamheden en investeringskosten scenario’s Aan: gemeenteraad Wijchen Datum: 17 oktober 2023 Van: L. Daemen / Team Welzijn, onderwijs & sport

Diverse prijs opdrijvende ontwikkelingen volgens Synarchis: • De forse inflatie, met name voor duurzame materialen; • De wens tot verduurzaming; • Een hogere post onvoorzien aan te houden wegens de oorlog in Oekraïne; • Renovatie van de recreatieve elementen is duurder dan in 2021 was berekend • Een aantal zaken staan niet in het MJOP1, zoals de glijbaan en het Gebouwenbeheersysteem. Synarchis heeft de bovenstaande ontwikkelingen financieel vertaald naar scenario 3C: Bouwkundig renoveren, alle installaties renoveren of vervangen én verduurzamen op prijspeil 2023. Exploitatie door Zwembad De Meerval BV We kiezen nadrukkelijk voor voortzetting van Zwembad De Meerval als gemeentelijke BV in een nieuwe vorm volgens de notities van Synarchis uit 2023. Dat betekent dat we inzetten op een met btw belaste exploitatie. Hierbij stellen we onder begeleiding van een fiscalist en in afstemming met de Belastingdienst een: • huurovereenkomst op. Als eigenaar / verhuurder rekenen we een kostprijs dekkende huursom en • dienstverleningsovereenkomst op. Die regelt exact de diensten en prestaties die de BV moet leveren in ruil voor een exploitatiebijdrage van de gemeente. In dat geval: • kunnen we btw-kosten op investeringen bij renovatie of nieuwbouw met de Belastingdienst verrekenen.; • dalen de jaarlijkse kapitaallasten; • daalt de jaarlast van de exploitatie.

We dragen 9% btw op de inkomsten af. Maar op de belaste kosten kunnen we 21% Btw in mindering brengen. Per saldo heeft de belaste exploitatie van het zwembad een gunstig effect op de jaarlast (exclusief kapitaallast) van ongeveer € 50.000,-. Het exacte bedrag is afhankelijk van het gekozen scenario. De ervaring leert dat de kostendekkende huurvergoeding van een sportaccommodatie met de beheer- en exploitatievergoeding min of meer kan worden opgevangen. Essentieel is dat in de dienstverleningsovereenkomst tussen verhuurder en exploitant exact geformuleerd staat welke diensten en prestaties de exploitant moet verrichten. In dat geval zal de Belastingdienst de beheer- en exploitatievergoeding waarschijnlijk btwbelast achten. In de praktijk zijn daar al voorbeelden van. De door de exploitant aldus aan de gemeente in rekening te brengen btw is voor de gemeente compensabel bij het Belastingcompensatiefonds.

1 MJOP : Meerjaren onderhoudsplan

We vragen extern fiscaal advies bij de inrichting van deze werkwijze voordat we met de Belastingdienst in gesprek gaan om formele instemming. Investeren in renovatie of nieuwbouw Hieronder de scenario’s 3C en 5 vertaald naar de jaarlast, allen op prijspeil 2023. Voor elk scenario is de jaarlast berekend in- én exclusief btw. In de meningsvormende nota rekenen we met scenario’s exclusief btw. De btw op de investering kunnen we verrekenen met de Belastingdienst. In beide scenario’s komen er bovenop het te investeren bedrag kosten en heel beperkt baten bij. Denk bij renovatie en dus de tijdelijke sluiting van het zwembad aan: inkomstenderving en doorlopende (personele-) kosten. Bij nieuwbouw rekenen met hogere kosten voor directie, voorbereiding en toezicht. Voorts onderzoekskosten voor de locatie, infrastructuur en verkeer én kosten voor de inrichting. Scenario 3C

Scenario 5

Bouwkundig renoveren + alle installaties renoveren en verduurzamen

Nieuwbouw recreatief zwembad

Integrale raming op de scenario's :

BTW:

21%

Totaal op prijspeil 2023 : Kapitaallast :

Bouwkundig kosten in 40 jaar afschrijving á 2% rente Installaties kosten in 20 jaar afschrijving á 2% rente Totaal

€ 8.239.144 € 13.171.901 € 1.730.220 € 2.766.099 € 8.239.144 € 9.969.364 € 13.171.901 € 15.938.000 exclusief btw inclusief btw exclusief btw inclusief btw € € €

185.381 € 288.370 € 473.751 €

224.311 € 348.928 € 573.238 €

491.451 € 157.554 € 649.005 €

594.656 190.640 785.296

Jaarlast : Investering Zwembad (prijspeil 2023)

Scenario 3c Belast (excl. Btw)

Investeringskosten

Jaarlast Zwembad Wijchen

Scenario 5

Vrijgesteld (incl. Btw)

Belast (excl. Btw)

Vrijgesteld (incl. Btw)

€ 8.239.144 € 8.537.691 € 13.171.900 € 15.938.000 Bouwkundig Bouwkundig Nieuwbouw Nieuwbouw en installatie en installatie recreatief recreatief renoveren + renoveren + zwembad zwembad verduurzamen verduurzamen Scenario 3c Scenario 3c Scenario 5 Scenario 5

Baten Omzet zwembadbezoek

€

747.000 €

814.000 €

747.000 €

814.000

Omzet horeca

€ € €

150.000 € 5.000 € 902.000 €

150.000 € 5.000 € 969.000 €

150.000 € 5.000 € 902.000 €

150.000 5.000 969.000

Personeel

€

777.000 €

777.000 €

777.000 €

777.000

Verbruikskosten

€ € € €

298.000 91.000 494.000 53.000

361.000 110.000 598.000 53.000

248.000 73.000 649.000 53.000

€ € € €

300.000 88.000 785.000 53.000

€ €

184.000 € 1.897.000 €

223.000 € 2.122.000 €

169.000 € 1.969.000 €

204.000 2.207.000

€ €

-995.000 € -501.000 €

-1.153.000 € -555.000 €

-1.067.000 € -418.000 €

-1.238.000 -453.000

800.000 45.455 26.529 871.983

800.000 55.000 32.100 887.100

800.000 22.727 13.264 835.992

€ € € €

800.000 27.500 16.050 843.550

-231.008 €

-394.450

Overige baten Totaal baten

Lasten

Eigenaarsonderhoud Kapitaallasten Inkoop horeca Overige lasten Totaal lasten

Jaarlast Jaarlast excl. kapitaallasten

Dekking: Gedekte jaarlast volgens begroting 2023 : Bijdrage van exploitatiestichting De Meerval Vrijval kapitaallast oud zwembad 2023-2028 Totaal dekking : Nog te dekken jaarlast via Meerjaren begroting

€ € 1.100.000 € € 642.000 € € €

€ € € €

€ € € €

-123.017 €

€ € € €

€ € € €

-265.900 €

Kanttekening voor het energieverbruik Voor de verbruikskosten is uitgegaan van een (vanaf 2023 te indexeren) stijging van 100% ten opzichte van de situatie in 2021. Vanwege de onzekere situatie met betrekking tot de ontwikkeling van energie dient hier een serieus voorbehoud te worden gemaakt voor wat betreft de correctheid van deze raming. De inkooptarieven voor elektriciteit zijn binnen het inkoopverband waar Wijchen onderdeel uitmaakt tussen 2021 en 2023 met 500% gestegen. Landelijk vertoont de gemiddelde stijging van de gastarieven eenzelfde beeld. De verwachting is niet dat de structurele toename ten opzichte van de situatie in 2021 van deze omvang zal zijn. Op dit moment is echter niet te voorspellen of en waar de elektriciteits- en gasprijs zullen stabiliseren.

Scenario’s versus doelstellingen Als we de voorgestelde scenario’s lans de doelstelling van de raad uit 2021 leggen, dan ontstaat dit beeld: