21 09 brief provincie ZH Tussenbericht Financieel toezicht 2021

Gedeputeerde Staten Afdeling Bestuur Bureau Bestuurlijke Zaken en Toezicht

provincie

J..

14E%. 202

OLLAN Z UID•

~'C'" r·

EJ

5=t---.~--L_J

l_

Gemeenteraad van Westvoorne T.a.v. de raadsgriffier Postbus 550 3235 ZH ROCKANJE

Postbus 90602 2509 LP Den Haag 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl Datum Zie verzenddatum linksonder Ons kenmerk PZH-2021-783402325 DOS-2020-0000304 Uw kenmerk Bijlagen:

Onderwerp Tussenbericht Financieel toezicht 2021 Geachte raad, Wij danken u voor het tijdig toesturen van uw jaarrekening 2020 en voor uw kadernota 2022. Financieel toezicht is gericht op het voorkomen dat een gemeente in een financieel uitzichtloze situatie komt die zij zelf niet kan oplossen. Met het oog hierop beoordelen wij vóór aanvang van het begrotingsjaar of voor uw gemeente repressief of preventief begrotingstoezicht geldt (zie artikel 203 van de Gemeentewet). Met onze beoordeling van uw jaarrekening en kadernota willen wij u aanbevelingen geven voor het opstellen van een begroting 2022 die voldoet aan de daaraan gestelde eisen. Aanbod Hebt u vragen over de inhoud van deze brief, of andere vragen over de financiële positie van uw gemeente, aarzel dan niet om via uw griffier contact met ons op te nemen. Wij zijn graag bereid uw vragen schriftelijk te beantwoorden of een mondelinge toelichting aan u als raad te geven. Toelichting op financieel toezicht Wij voeren het financieel toezicht risicogericht en proportioneel uit. Uitgangspunt daarbij is dat de aandacht vooral uitgaat naar gemeenten met een zwakkere financiële positie of Bezoekadres Zuid-Hollandplein 1 2596 AW Den Haag

waarvan wij de kans hoog inschatten dat de financiële positie onder druk komt te staan. Dit doen wij tijdens onze beoordeling van de begroting. Op basis van een aantal indicatoren krijgt iedere gemeente een risicokleur toegekend waarbij groen staat voor weinig risico en

Tram 9 en bus 65 stoppen dichtbij het provinciehuis. Vanaf

geel respectievelijk oranje voor meer risico. De risicokleur van iedere gemeente nemen wij ieder jaar op in ons jaarverslag financieel toezicht. Deze kunt u vinden op onze website1.

station Den Haag CS is het tien minuten lopen. De parkeerruimte voor auto's is beperkt.

1

Verzonden op 13-09-2021

https://www.zuid-holland.nl/onderwerpen/lokaal-bestuur/financieel-toezicht/

PZH-2021-783402325 dd. 10-09-2021

d

Ons ke nme rk

PZH-2021-783402325

provini HOLLAND

ZUID

Jaarrekening 2020 De jaarrekening sluit met een positief resultaat voor bestemmingen van € 1,1 miljoen. Hieronder hebben wij de resultaten vanaf de jaarrekening 2016 in een diagram opgenomen.

Gerealiseerd resultaat 2016 - 2020 1,200 1,000 800 o o

o u ><

600 400 200 0 -200 -400 2016

2017

2018

2019

2020

Jaar

Van het resultaat van € 1,1 miljoen diende€ 1,3 miljoen aan budgetten overgeheveld te worden naar 2021 vanwege vertraging of uitstel van de werkzaamheden uit 2020. Hierdoor resteert een negatief saldo van € 0,2 miljoen. Verder hebben wij onderzocht in hoeverre er in uw jaarrekeningresultaat sprake is van structurele effecten die van invloed kunnen zijn op uw begroting en meerjarenraming. Hierbij hebben wij onder andere het overzicht van incidentele baten en lasten betrokken. Uw gemeente heeft in 2020 meer incidentele baten dan incidentele lasten gerealiseerd. Na aftrek van het saldi van incidentele baten en lasten presenteert u een structureel saldo van € 89.300,-. Correctie door toezichthouder Zoals aangegeven in onze brief n.a.v. de begroting 2021 (kenmerk: PZH-2020-759891780) dienen de incidentele baten en lasten van het woonbedrijf, conform BBV, opgenomen te worden in het overzicht incidentele baten en lasten. Het structureel resultaat is door ons gecorrigeerd met: de verkoopopbrengsten vanuit het woonbedrijf (ad.€ 0,92 mln.) de onttrekking aan de algemene reserve woonbedrijf (ad.€ 0,15 mln). Het structureel en reëel saldo van de jaarrekening 2020 is na deze aanpassing€ 980.700 negatief. Wij gaan ervan uit dat structurele financiële effecten van de jaarrekening 2020 worden verwerkt in de begroting 2022 en de meerjarenraming 2023-2025.

2/6

PZH-2021-783402325 dd, 10-09-2021

4d

Ons kenmerk

PZH-2021- 783402325

provincie H OLLAND

ZUID

Resultaatbestemming arhi-toezicht Het besluit tot bestemming van het resultaat behoeft in het kader van het financiële toezicht in verband met de herindeling onze goedkeuring en de instemming van de partnergemeenten. De partnergemeenten hebben ingestemd met dit besluit. Wij hebben dit besluit vervolgens op 2 september 2021 goedgekeurd (Zie brief d.d. 2 september 2021 met kenmerk PZH-2021-783533166). Ontwikkeling algemene reserve De jaarrekening 2020 toont een gunstige ontwikkeling van de algemene reserve (excl. woonbedrijf). Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de ontvangen Eneco-gelden. Uit de kadernota blijkt dat inmiddels een groot deel van deze gelden een bestemming heeft gekregen. Het verloop van de algemene reserve is hieronder in de grafiek weergegeven. Wij wijzen u erop dat bij verdere daling van uw algemene reserve de gemeente minder goed in staat is om eventuele financiële risico's op te vangen. Daarbij verlaagt een beperkte algemene reserve de beleidsvrijheid van de nieuwe gemeente Voorne aan Zee.

Algemene reserve (excl. woonbedrijf) 2019-2023 10.000 9.000 8.000 7.000 o

O

q

a

><

6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 2019

2020

2021

2022

2023

Jaar

Algemene reserve

Accountantsverklaring De accountant heeft, net als vorig jaar, geen goedkeurende verklaring afgegeven rondom de rechtmatigheid van de jaarrekening 2020. De beperking is het gevolg van onzekerheden met betrekking tot de Europese aanbestedingsregels. Deze contracten hebben een meerjarige doorwerking waardoor ook dit jaar een verklaring met beperking is afgegeven. Wij hebben begrepen dat u inmiddels beheersmaatregelen heeft getroffen zodat in het vervolg aan de Europese aanbestedingsregels wordt voldaan en dit niet nogmaals een langdurige claim legt op het verkrijgen van een goedkeurende controleverklaring.

3/6

PZH-2021-783402325 dd. 10-09-2021

4d

Ons kenmerk

PZH-2021-783402325

rovinei HOLLAND

ZUID

Aandachtspunten voor de begroting 2022 Kadernota In onze brief n.a.v. de begroting 2021 hebben wij een opmerking gemaakt over het ontbreken van de kadernota in 2020. Wij zijn verheugd met het feit dat uw gemeente dit jaar wel een kadernota heeft opgesteld. Dit geeft u als raad en ons als toezichthouder de kans om op voorhand al in gesprek te gaan over ontwikkelingen in aanloop naar de begroting 2022. Dit versoepelt het proces rondom de besluitvorming over de begroting 2022. Voorwaarden structureel saldo begroting 2022 De structurele onttrekking aan de reserve "gevolgen nota reserves en voorzieningen" valt vanaf 2023 uit uw begroting. De toestemming voor de structurele inzet van deze reserve gaat gepaard met aanvullende voorwaarden m.b.t. het structurele resultaat in begroting en meerjarenraming om onder repressief toezicht te blijven (zie onze brief met kenmerk PZH2019-703793699). Na het aflopen van de inzet van deze reserve dient u aan te tonen dat het structureel evenwicht in uw begroting wordt hersteld. Wij verzoeken u om structurele dekking te vinden voor de wegvallende onttrekking aan deze reserve. Wij gaan ervan uit dat uw begroting 2022 en alle jaren van de meerjarenraming structureel sluitend zijn. Uit uw kadernota presenteert u op basis van alleen autonome ontwikkelingen in alle jaarschijven negatieve structurele saldi.

U beschrijft hierbij een aantal dekkingsmogelijkheden. Gezien het arhi-toezicht blijven wij nauw betrokken bij de inzet van deze dekkingsmogelijkheden. Gezien de druk op het structurele saldo in de begroting en het feit dat we gezamenlijk streven naar een gezonde financiële start van de nieuwe gemeente Voorne aan Zee adviseren wij u een verder beleidsarme begroting op te leveren of middels bezuinigingen ruimte te creëren voor nieuw beleid. Reserve ondersteuning maatschappelijke projecten Wij hebben kennisgenomen van uw plannen en ambities m.b.t. de reserve ondersteuning maatschappelijke projecten die u heeft gevormd bij de begrotingsbehandeling van de begroting 2021. Wij gaan ervanuit dat nieuwe projecten alleen in het belang van Voorne aan Zee worden voorgelegd en daarbij ook aansluiten bij de harmonisatiedoelstellingen van de drie gemeenten. Wij adviseren om bij eventuele projecten die u vanuit dit maatschappelijk fonds wilt opstarten op voorhand afstemming, en eventueel samenwerking, te zoeken met uw fusiepartners. Wij willen daarnaast benadrukken dat eventuele inzet van deze reserve valt onder het arhi-toezicht. Wij zullen bij twijfel over het belang voor Voorne aan Zee ook toetsen of deze uitgaven onuitstelbaar, onontkoombaar en onvermijdbaar zijn. Woon bedrijf Uit het jaarverslag van het woon bedrijf is te lezen dat het woon bedrijf voor grote duurzaamheidsopgaven staat.

De momenteel aanwezige reserve voor het woon bedrijf is niet toereikend om de benodigde investeringen te dekken. Nieuwe investeringen leggen verdere druk op het structureel resultaat van de begroting. Wij willen u verzoeken op korte

4/6

PZH-2021-783402325 dd. 10-09-2021

4d

Ons ken me rk

PZH-2021-783402325

Provincie HOLLAND

ZUID

termijn inzichtelijk te maken wat de omvang is van de duurzaamheidsopgave binnen het woon bedrijf voor de komende 10 jaar en wat de structurele financiële effecten hiervan zijn voor de gemeente Westvoorne daarmee ook de nieuwe gemeente Voorne aan Zee. Herijking van het gemeentefonds Op 2 februari 2021 is het voorstel voor de nieuwe integrale verdeling van het gemeentefonds openbaar gemaakt. De fondsbeheerders hebben dit voorstel ter advisering voorgelegd aan de Raad voor het Openbaar Bestuur (ROB). Na kritische vragen over de uitlegbaarheid van de uitkomsten is het verdeelvoorstel nogmaals door de fondsbeheerders tegen het licht gehouden. In juli zijn de uitkomsten hiervan ontvangen. De ROB verwacht in september advies uit te brengen. Na ontvangst van het advies van de ROB start de consultatie van gemeenten. De besluitvorming over de invoering van de nieuwe verdeling wordt overgelaten aan het volgende kabinet en daardoor is de voorgestelde invoeringsdatum verschoven naar 1 januari 2023. Het geldende kader is dat in de begroting 2022 wel vooruitgelopen kan worden op eventuele nadelen (voorzichtigheidsprincipe) maar niet op eventuele voordelen. Extra middelen jeugdzorg De afgelopen maanden is er veel gebeurd rondom de discussie over voldoende compensatie voor de jeugdzorg.

Zo heeft het kabinet besloten om, op basis van de uitspraak van de arbitragecommissie, € 1,3 miljard extra beschikbaar te stellen voor 2022. Dit bedrag komt bovenop de eerder toegezegde € 300 miljoen voor 2022. Gemeenten mogen het totaalbedrag van € 1,6 miljard als structurele baat opnemen in de jaarschijf 2022 van de begroting. In de septembercirculaire zal het bedrag voor uw gemeente zijn opgenomen. Over de hoogte van de bedragen vanaf 2023 moet nog besloten worden door het nieuwe kabinet. Op 2 juni 2021 zijn er afspraken gemaakt tussen Rijk en VNG over een Hervormingsagenda voor het jeugdhulpstelsel. Tussen het Rijk, IPO en de VNG is afgesproken dat gemeenten, vooruitlopend op de definitieve besluitvorming door het nieuwe kabinet, in hun meerjarenraming 2023-2025 een stelpost mogen opnemen met maximaal 75% van de bedragen uit de Hervormingsagenda. Deze stelpost geeft geen budgettaire garantie, maar geeft wel ruimte om de geraamde structurele lasten Jeugdzorg voorlopig te dekken. Daarnaast stelde het kabinet eerder al eenmalig € 613 miljoen extra beschikbaar voor het jaar 2021 vanwege acute problemen in de jeugdzorg. Dit is een incidentele baat en kan niet zoals de bedragen uit de Hervormingsagenda worden doorgetrokken in de meerjarenraming. Dit betekent dat gemeenten de extra € 613 miljoen als incidentele baat moeten verwerken in de jaarrekening 2021.

Tot slot hebben gemeenten zich aan de nog op te stellen Hervormingsagenda gecommitteerd, deze wordt 1 januari 2022 verwacht. Daarmee blijft de noodzaak om maatregelen te nemen die het jeugdhulpstelsel financieel houdbaar maken onverminderd hoog. Zo moet er in 2022 al de eerste bezuiniging van € 214 miljoen worden gerealiseerd.

5/6 PZH-2021-783402325 dd. 10-09-2021

d

Ons ke nme rk

PZH-2021-783402325

Provinei HOLLAND

ZUID

Tot slot Meer financiële informatie, waaronder de kengetallen op basis van uw begroting 2021, vindt u op http://staatvan.zuid-holland.nl/, onder het kopje Bestuur en Middelen, Financieel

Toezicht. Deze brief wordt ook digitaal naar de griffier van uw gemeente gezonden, zodat u gebruik kunt maken van de digitale links. Wij verzoeken u in uw correspondentie altijd het DOS-nummer te vermelden dat wij rechts bovenaan in deze brief hebben opgenomen.

Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen, Drs. Marije L.E.F. Hoogendoorn-Bruins Slot Hoofd Bureau Bestuurlijke Zaken en Toezicht

Deze brief is digitaal vastgesteld. Hierdoor staat er geen fysieke handtekening in de brief.

Afschrift aan: - Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Westvoorne

6/6

PZH-2021-783402325 dd. 10-09-2021