21 05 SVHW Jaarstukken 2020

Jaarstukken 2020

SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00 Versie 1.0 31 maart 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

Versie historie Versie

Datum

Status

Auteur

Controle

0.1

15-2-2021

Concept

J. Melissant

R.S. Heij

0.2

15-3-2021

Concept versie 2

J. Melissant

R.S. Heij

0.3

16-3-2021

DB-versie

J. Melissant

R.S. Heij

0.4

29-3-2021

AC-versie

J. Melissant

R.S. Heij

1,0

31-3-2021

Definitieve Jaarrekening 2020

J. Melissant

D.B.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 2 van 83

Paraaf

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 INHOUDSOPGAVE Jaarverslag 2020 1.

Ontwikkelingen ............................................................................................................. 6

1.1

Algemeen ..................................................................................................................... 6

1.2

Financiëel ..................................................................................................................... 8

1.2.1

Algemeen Beheer .......................................................................................................... 8

1.2.2

Vastgoedinformatie ....................................................................................................... 8

1.2.3

BAG-administratie......................................................................................................... 9

1.2.4

RO-Beheer.................................................................................................................... 9

1.2.5

WOZ-administratie ........................................................................................................ 9

1.2.6

Heffingen en Invordering ............................................................................................... 9

1.2.7

Opbrengst invorderingskosten ....................................................................................... 9

1.2.8

Overige opbrengsten ..................................................................................................... 9

1.2.9

Bijdragen van de deelnemers ....................................................................................... 10

1.2.10

Onttrekking aan reserves ............................................................................................. 10

1.2.11

Afwijking met de Najaarsnota 2020 .............................................................................. 10

1.2.12

Incidentele baten en lasten .......................................................................................... 10

1.2.13

Totaalbeeld ................................................................................................................ 11

2.

Organisatie SVHW ....................................................................................................... 13

2.1

Algemeen ................................................................................................................... 13

2.2

Missie ........................................................................................................................ 13

2.3

Visie .......................................................................................................................... 14

2.4

Strategische doelstellingen .......................................................................................... 14

2.5

Deelnemers ................................................................................................................ 15

2.6

Taken......................................................................................................................... 15

2.7

Kengetallen ................................................................................................................ 17

2.8

Bestuur ...................................................................................................................... 17

2.8.1

Algemeen Bestuur ....................................................................................................... 17

2.8.2

Dagelijks Bestuur ........................................................................................................ 18

2.9

Organogram ............................................................................................................... 18

2.10

Medewerkers .............................................................................................................. 18

2.11

Bedrijfsvoering SVHW .................................................................................................. 19

2.11.1

Aanslagoplegging ....................................................................................................... 19

2.11.2

Uitvoering WOZ ........................................................................................................... 20

2.11.3

WOZ bezwaren ............................................................................................................ 22

2.11.4

Overige bezwaren en verzoekschriften.......................................................................... 22

2.11.5

Invordering en Corona ................................................................................................. 23

2.12

Gevolgen Corona voor SVHW ........................................................................................ 24

2.13

Doelstellingen 2020 .................................................................................................... 25

2.13.1

Schaalgrootte ............................................................................................................. 26

2.13.2

Basis op orde .............................................................................................................. 26

2.13.3

Organisatieontwikkeling SVHW ..................................................................................... 28

2.13.4

Dienstverlening........................................................................................................... 29

2.13.5

Uitvoering Wet WOZ .................................................................................................... 31

2.13.6

Samenwerking ............................................................................................................ 31

2.13.7

Personeel ................................................................................................................... 32

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 3 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 3.

Programmaverantwoording .......................................................................................... 33

3.1

Exploitatie uitkomsten................................................................................................. 33

3.2

Financieringspositie .................................................................................................... 34

3.3

Toelichting Algemeen Beheer ....................................................................................... 35

3.3.1

Omschrijving .............................................................................................................. 35

3.3.2

Algemeen Beheer – Overzicht van Baten en Lasten ......................................................... 36

3.4

Toelichting programma 1 : Vastgoedinformatie ............................................................. 37

3.4.1

Omschrijving .............................................................................................................. 37

3.4.2

Vastgoedinformatie – Overzicht van Baten en Lasten ...................................................... 38

3.5

Toelichting programma 2: BAG-Administratie ............................................................... 39

3.5.1

Omschrijving .............................................................................................................. 39

3.5.2

BAG-administratie – Overzicht van Baten en Lasten ....................................................... 40

3.6

Toelichting programma 3: RO-Beheer ........................................................................... 41

3.6.1

Omschrijving .............................................................................................................. 41

3.6.2

RO-Beheer – Overzicht van Baten en Lasten .................................................................. 42

3.7

Toelichting programma 4 : WOZ-administratie .............................................................. 43

3.7.1

Omschrijving .............................................................................................................. 43

3.7.2

WOZ-administratie – Overzicht van Baten en Lasten ....................................................... 44

3.8

Toelichting programma 5 : Heffingen en Invordering ..................................................... 45

3.8.1

Omschrijving .............................................................................................................. 45

3.8.2

Heffingen en Invordering – Overzicht van Baten en Lasten .............................................. 47

4.

Paragrafen .................................................................................................................. 48

4.1

Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing ..................................................... 48

4.2

Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen ........................................................................ 50

4.3

Paragraaf Financiering ................................................................................................. 50

4.3.1

Algemeen ................................................................................................................... 50

4.3.2

Treasurybeheer ........................................................................................................... 50

4.3.3

Kasgeldlimiet en renterisiconorm ................................................................................. 51

4.3.4

Financiering................................................................................................................ 52

4.3.5

Relatiebeheer.............................................................................................................. 52

4.4

Toelichting EMU-saldo ................................................................................................ 53

4.5

Paragraaf Rechtmatigheid ............................................................................................ 54

4.5.1

Algemeen ................................................................................................................... 54

4.5.2

Begrotingsrechtmatigheid ............................................................................................ 54

JAARREKENING 2020 .................................................................................................................... 55 5.

Baten en Lasten .......................................................................................................... 55

5.1

Staat van baten en lasten 2020 .................................................................................... 55

5.2

Rechtmatigheid ........................................................................................................... 55

5.3

Staat van incidentele Baten en Lasten ........................................................................... 56

5.4

Structurele toevoeging en onttrekking aan reserves ....................................................... 56

5.5

Besteding onvoorzien .................................................................................................. 56

6.

Balans per 31 december 2020 ...................................................................................... 57

6.1

Waarderingsgrondslagen ............................................................................................. 58

6.2

Toelichting Balans 2020 .............................................................................................. 59

6.2.1

ACTIVA ...................................................................................................................... 59

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 4 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 6.2.2

PASSIVA...................................................................................................................... 62

6.3

Exploitatierekening 2020 (kostensoortniveau) ............................................................... 66

6.3.1

Toelichting op Exploitatierekening 2020 (kostensoorten) ............................................... 67

7.

Bijlagen bij Jaarrekening 2020...................................................................................... 75

7.1

Wet normering topinkomens (WNT) – bijlage 1 .............................................................. 75

7.2

Staat van baten en lasten per taakveld – bijlage 2 .......................................................... 77

Controleverklaring ....................................................................................................................... 78 8.

Overige bijlagen.......................................................................................................... 79

8.1

Staat van personeelslasten – bijlage 3 ........................................................................... 79

8.2

Staat van vaste activa per 31-12-2020 – bijlage 4 ......................................................... 80

8.3

Staat van opgenomen geldleningen 2020 – bijlage 5...................................................... 81

8.4

Afrekening deelnemers – bijlage 6................................................................................ 82

8.5

BTW overzicht – bijlage 7 ............................................................................................. 83

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 5 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

1.

Ontwikkelingen

1.1

Algemeen

Algemeen De Jaarrekening 2020 sluit per saldo met een nadelig resultaat van 102.000 euro. Dit is een negatieve afwijking van 67.000 euro ten opzichte van de Begroting 2020, waarin een nadelig resultaat van 35.000 euro was begroot. De totale exploitatie 2020 bedraagt 13.362.000 euro ten opzichte van 12.536.000 euro begroot. De totale opbrengsten 2020 bedragen 13.260.000 euro ten opzichte van 12.501.000 begroot. Coronacrisis en operatie SVHW De uitbraak van Coronacrisis is onmiskenbaar van grote invloed geweest op de operatie van SVHW in 2020. SVHW heeft hier op twee manieren mee te maken gekregen: enerzijds bij de uitvoering van de belastingtaak en anderzijds in de eigen bedrijfsvoering. Om de economische impact van de Corona-uitbraak enigszins te compenseren heeft SVHW in goed overleg met de deelnemers maatregelen getroffen, om ondernemers tegemoet te komen in de betaling van de lokale belastingen door de mogelijkheid tot gespreide betaling en het aanvragen van uitstel tot en met 31 augustus 2020 aan te bieden. Er zijn uiteindelijk 6759 verzoeken tot uitstel gehonoreerd voor een bedrag van 2,8 miljoen euro. Op het moment van schrijven van deze jaarrekening (februari 2021) is slechts 25.000 euro nog niet ingevorderd. Het betaalgedrag van ondernemers en particulieren heeft overigens niet geleden onder de Coronacrisis en is zelfs fractioneel beter dan in 2019.

De dwanginvorderingscijfers in 2020 liggen namelijk lager dan die in 2019, waaruit geconcludeerd kan worden dat het reguliere betaalgedrag beter is. Ondanks niet alle SVHW medewerkers gewend waren om hun werkzaamheden vanuit huis te verrichten en de communicatie met collega’s op afstand in enkele gevallen lastig was, is de plotse omschakeling naar het thuiswerken in maart 2020 goed verlopen en bleven de dienstverlening en output op een goed niveau. Aangezien de thuiswerksituatie inmiddels langer duurt gaat het thuiswerken een aantal medewerkers zwaarder vallen. Niet alleen de sociale contacten maar ook de collegiale review en consultatie zijn minder en ook lastiger te organiseren. Het management is er alert op dat er geen zand in de motor van SVHW komt en heeft maatregelen getroffen om de onderlinge cohesie te ondersteunen. SVHW faciliteert de werkplek thuis door het ter beschikking stellen van werkplekvoorzieningen vanuit SVHW (stoel, beeldscherm, pc). Daarnaast hebben medewerkers vanwege een cao-wijziging met terugwerkende kracht vanaf 1 april 2020 een eenmalig netto bedrag van 250 euro en een thuiswerkvergoeding van 3 euro netto per medewerker per dag ontvangen. In totaliteit zijn er in 2020 zes medewerkers besmet geraakt met Corona, zonder dat zij ernstige klachten hebben ontwikkeld. Zij zijn allemaal hersteld.

Ten gevolge dan de Coronacrisis heeft SVHW heeft SVHW 289.000 euro aan extra kosten gemaakt voor onder andere inhuur, Corona beschermingsmaatregelen en ICT-voorzieningen. Deze kosten zijn op basis van de begrootte deelnemersbijdrage 2020 pro-rato doorbelast aan de deelnemers. Ondanks de Coronacrisis, waardoor er in sommige gevallen meer inspanning nodig is, heeft SVHW zoveel mogelijk doorgewerkt aan de realisatie van de doelstellingen 2020 en het overgrote deel Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 6 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 daarvan gerealiseerd. De voortgang van onder andere de organisatieontwikkeling, de afronding van het ISAE-3402 framework en het beschikbaar stelen van een nieuw deelnemersinformatieportaal zijn door de Coronacrisis vertraagd en worden in 2021 afgerond. No-Cure-No-Pay WOZ-bezwaren Het belastingjaar 2020 wordt overschaduwd door een explosieve toename van het aantal bezwaren van No-Cure-No-Pay (NCNP)-bureaus en daarmee het totaal aantal bezwaren. NCNP-bureaus bieden aan om kosteloos te bezwaar te maken namens de eigenaren/gebruikers van onroerend goed. Hun businessmodel bestaat uit de wettelijke proceskostenvergoeding, die zij krijgen voor het bezwaar maken en het eventueel procederen. De NCNP WOZ-bezwaren leiden naast operationele druk ook tot aanzienlijke kosten voor extra inhuur (350.000 euro) en een groot bedrag aan uit te keren proceskostenvergoeding (749.000 euro). Deze kosten drukken op het resultaat van SVHW in 2020. Om deze situatie voor 2021 te keren is SVHW in september 2020 gestart met een interne werkgroep, de zogenaamde “NCNP-Busters”, om het aantal NCNP WOZ-bezwaren terug te dringen. Door enerzijds een gerichte media campagne via advertenties, de website, de gemeenterubrieken en een brief bij het aanslagbiljet met als boodschap: een juiste WOZ-waarde is belangrijk neem bij twijfel contact met SVHW op of dien een bezwaar in.

Anderzijds is het bezwaar kunnen maken sterk vereenvoudigd en is de capaciteit voor het maken van terugbelafspraken uitgebreid naar 2.700. De “NCNP-Busters” dragen daarnaast zorg voor een verdere optimalisatie en digitalisering/ automatisering van het WOZbezwaarproces, waardoor het afdoen van bezwaren minder tijdsintensief wordt. Schaalgrootte SVHW tracht zijn deelnemers te binden en te boeien door naast de uitvoering van de dienstverlening ook andere activiteiten te ontplooien. SVHW heeft in 2020 twee informatiebijeenkomsten georganiseerd: één over de aanpassingen van de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen (WKPB) in oktober en één over de Samenhangende Objecten Registratie (SOR) in december. SVHW heeft in 2020 twee onderzoeken uitgevoerd voor potentiële nieuwe deelnemers. In het ene geval betrof het gemeenschappelijk onderzoek met een gemeente, die zelf nog de belastingtaak uitvoert. Uit het onderzoek is gebleken dat de gemeente significant (initieel 40% en structureel 25%) kan besparen door toe te treden tot SVHW bij een vergelijkbaar niveau van dienstverlening. In het andere geval betrof het een onderzoek voor een waterschap, dat deelnemer is bij een ander belastingkantoor. Ook dit waterschap kan significant besparen (ruim 35%) door toe treden tot SVHW. Complicerende factor is echter, dat dit waterschap al deelnemer is in een belastingsamenwerkingsverband.

Door het uittreden zou dit belastingsamenwerkingsverband geliquideerd moeten worden. Beide onderzoeken liggen bij de respectievelijke besturen voor verdere besluitvorming. Kwaliteit en kosten Uit het in april 2020 uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer blijkt, dat de WOZuitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 37,5 procent. De WOZ uitvoeringskosten van SVHW bedragen 10,58 euro per object en het landelijk gemiddelde is 16,94 euro per object. Daarnaast heeft de Waarderingskamer begin januari 2021 de uitvoering van de WOZprocessen bij SVHW voor het derde jaar op rij beoordeeld met “goed”. Het voorafgaande geeft aan, dat SVHW als uitvoeringorganisatie invulling geeft aan zijn strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft. Dit laatste bereikt SVHW door de indexering en kosten voor nieuw beleid zoveel mogelijk op te vangen binnen de exploitatie door het treffen van efficiency maatregelen en het realiseren van bezuinigingen. Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 7 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 In de periode van 2016 tot en met 2021 bedraagt het binnen de begroting opgevangen bedrag in totaal 1.093.000 euro . Daarnaast heeft SVHW in de periode 2016 tot en met 2019 ten gevolge van gerealiseerde positieve resultaten 1.142.000 euro gerestitueerd aan de deelnemers. Vooralsnog heeft SVHW hiermee de grenzen van de zogenaamde interne financiering bereikt.

1.2

Financiëel

De onderstaande paragrafen geven in het kort de belangrijkste financiële ontwikkelingen weer, waarbij afwijkingen in de posten van meer dan 10.000 euro kort worden toegelicht. Kleine kostenverschillen worden in onderstaande paragraaf niet toegelicht en zorgen voor het verschil in het programmaresultaat.

1.2.1

Algemeen Beheer

In de Begroting 2020 was aan kosten voor Algemeen Beheer een bedrag geraamd van 7.110.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2020 bedraagt 178.000 euro negatief. De belangrijkste minderkosten zijn: 

Minder kosten van de personele formatie o.a. als gevolg van minder opleidingskosten en vacatureruimte. Hier tegenover staat een hogere indexering dan begroot. De totale afwijking in 2020 bedraagt 158.000 euro;



Kapitaalslasten door lagere afschrijvingen en rentelasten dan begroot (29.000 euro);



Lagere kosten nutsvoorziening o.a. door energiebesparende maatregelen en het uitbreken van het Coronavirus (20.000 euro);



Kantoorartikelen/abonnementen o.a. door het stopzetten van contributies, het aanpassen van leverancierscontracten en minder inkopen van kantoorartikelen (34.000 euro);



Onderhoud van het gebouw (20.000 euro) door minder investeringen;



Kosten interne faciliteiten door het uitbreken van het Coronavirus (25.000 euro);



Overige kleinere posten, onder andere kosten salarisverwerking en belastingen (11.000 euro);



Vrijval van reservering onvoorzien (50.000 euro).

Daar tegenover staat een toename in de kosten voor onder andere: 

Hogere kosten tijdelijk personeel door meer inhuur bij personeel. Dit betreft ICT, management en financiële functies (333.000 euro);



Porti en telefoon door een verandering in werkwijze waarbij de dagelijkse post niet meer door medewerkers van SVHW wordt verzorgd maar direct wordt aangeboden aan het printservicebureau en door meer telefoonkosten als gevolg van het uitbreken van het Coronavirus (154.000 euro);



Diensten van derden o.a. door niet begrote kosten voor aanbestedingen (27.000 euro);



Kosten organisatieontwikkeling (11.000 euro).

1.2.2

Vastgoedinformatie

De kosten van dit programma waren in de Begroting 2020 vastgesteld op 889.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2020 bedraagt 25.000 euro positief. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere kosten voor de aanschaf van beeldmateriaal (28.000 euro). Hier tegenover een aantal kleine negatieve kostenverschillen. Dit betreft o.a. automatiseringskosten die verbandhouden met de ontwikkeling LV-WOZ en accountantskosten die verbandhouden met het uitvoeren van een nul-meting voor het framework van de ISAE 3402.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 8 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

1.2.3

BAG-administratie

De kosten van dit programma waren in de Begroting 2020 vastgesteld op 174.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2020 bedraagt 3.000 euro negatief.

1.2.4

RO-Beheer

De kosten van dit programma waren in de Begroting 2020 vastgesteld op 18.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2020 is nihil.

1.2.5

WOZ-administratie

De kosten van dit programma waren in de Begroting 2020 vastgesteld op 652.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2020 bedraagt 417.000 euro negatief. Dit wordt veroorzaakt door hogere kosten voor inhuur van personeel voor taxaties en het afdoen van bezwaren (181.000 euro), niet begrote kosten voor de conversie in waarderen van m3 naar m2 (230.000 euro) en een aantal kleinere overschrijdingen. Het door ontwikkelen van de functionaliteiten voor de LV-WOZ, de basisregistraties en de verdere digitalisering zorgen voor een overschrijding van de automatiseringskosten waarvan verwacht wordt dat dit een structureel effect is.

1.2.6

Heffingen en Invordering

In de Begroting 2020 zijn de kosten van dit programma vastgesteld op 3.693.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2020 bedraagt 253.000 euro negatief. De belangrijkste meerkosten worden gevormd door hogere automatiseringskosten die o.a. betrekking hebben op het door ontwikkelen van de LVWOZ (18.000 euro) een hogere uitkering van proceskostenvergoeding (474.000 euro) en hogere kosten voor inhuur van personeel (159.000 euro). Tegenover deze meerkosten staan onder andere de volgende lagere kosten: 

Minder kosten voor het vervaardigen van aanslagen (88.000 euro);



Minder kosten voor het gebruik van de WOZ-gegevens gemeenten door het schrappen van de indexatie van kosten door het Ministerie van BZK (120.000 euro). Deze daling heeft geen positief effect op het resultaat van SVHW, aangezien deze kosten niet worden doorbelast via de deelnemersbijdrage aan het waterschap Hollandse Delta (afname van kosten en opbrengsten is budgetneutraal);



Minder kosten dwanginvordering door het uitvoeren van meer activiteiten in eigen beheer en digitalisering (179.000 euro);

 1.2.7

Minder bankkosten door het afsluiten van een nieuw contract met de BNG (15.000 euro).

Opbrengst invorderingskosten

De opbrengst was in de Begroting 2020 geraamd op 2.500.000 euro. In de Jaarrekening 2020 is het resultaat 93.000 euro positief. Dit positieve resultaat wordt veroorzaakt door een tariefstijging van de invorderingsproducten in de Kostenwet Invordering Rijksbelastingen 2020.

1.2.8

Overige opbrengsten

In de Begroting 2020 was een bedrag opgenomen van 10.000 euro voor overige opbrengsten. De werkelijke opbrengst is 285.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door een incidentele doorbelasting van Coronakosten aan deelnemers.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 9 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

1.2.9

Bijdragen van de deelnemers

Bij de Begroting 2020 was de geprognosticeerde deelnemersbijdrage vastgesteld op 9.890.000 euro. In de Jaarrekening 2020 bedraagt de bijdrage van de deelnemers 9.921.000 euro. Het resultaat is 31.000 euro positief. Dit wordt veroorzaakt door een hogere bijdrage van deelnemers als gevolg van een toename van het aantal belastbare objecten met 20.516 en het aantal aanslagregels met 6.953 (totaal: 151.000 euro) en een lagere doorbelasting van de WOZ-kosten aan het waterschap Hollandse Delta (-120.000 euro, zie toelichting WOZ-kosten bij paragraaf 1.2.6).

1.2.10 Onttrekking aan reserves In de begroting 2020 is een vrijval van de bestemmingsreserve organisatieontwikkeling van 100.000 euro opgenomen. In de jaarrekening 2020 bedraagt de vrijval van de bestemmingsreserve 404.000 euro. De afwijking van 304.000 euro in de onttrekking aan de reserves wordt veroorzaakt door het vrijvallen van de bestemmingsreserve cao van 85.000 euro en door het vrijvallen van de bestemmingsreserve Persoons Gebonden Basisbudget (PBB) ad 219.000 euro. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2019 is voorgesteld om de bestemmingsreserve cao van 85.000 aan te houden om het effect van de loonindexering 2019 en 2020 die niet opgenomen zijn in de begroting 2020 voor een groot deel op te kunnen vangen. Het doorschuiven van de bestemmingsreserve naar het boekjaar 2020 was niet verwerkt in de begroting 2020. Het vrijvallen van de gevormde bestemmingsreserve Persoons Gebonden Basisbudget (PBB) zorgt voor een afwijking van 219.000 euro met de begroting 2020. De bestemmingsreserve PBB was beschikbaar voor een periode van 5 jaar en deze termijn is eind 2020 verlopen. De vrijval van de bestemmingsreserve PBB wordt conform artikel 12.2 van de financiële verordening toegevoegd aan de algemene reserve.

1.2.11 Afwijking met de Najaarsnota 2020 De Jaarrekening 2020 sluit met een nadelig resultaat van 102.000 euro. In de Najaarsnota 2020 werd een nadelig resultaat verwacht over het boekjaar 2020 van 713.000 euro. Lagere bedrijfskosten zorgen voor een positief resultaat van 14.000 euro in de Jaarrekening 2020 ten opzichte van de Najaarsnota 2020. Een toename van de opbrengsten zorgt voor een positief resultaat van 597.000 euro in de Jaarrekening 2020 ten opzichte van de Najaarsnota 2020. Dit wordt veroorzaakt door een hogere opbrengst invorderingskosten (40.000 euro), hogere overige opbrengsten (291.000 euro), een hogere deelnemersbijdrage door een groter volume aan objecten en aanslagregels (47.000 euro) en het vrijvallen van de bestemmingsreserve PBB (219.000 euro) die conform artikel 12.2 van de financiële verordening is toegevoegd aan de algemene reserve (zie paragraaf 1.2.10).

1.2.12 Incidentele baten en lasten In de jaarrekening 2020 zijn incidentele baten en lasten verwerkt. In het overzicht van de ‘Staat van incidentele Baten en Lasten’ (zie paragraaf 5.3) worden de incidentele baten en lasten per programma weergeven.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 10 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

1.2.13 Totaalbeeld Hiermee ontstaat het volgende totaalbeeld: (bedragen in x 1.000 euro): P rogra mma

J a a rre ke ning 2020

Ve rschil Be groting Be gr.-J R 2020

2020

Ve rschil Na j a a rs- De ce mb e r- De ce mb e rStructure e l Incid e nte e l nota nota nota - J R 2020

2020

2020

2020

2020

Algemeen Beheer

7.288

7.110

-178

6.504

783

7.298

7.332

44

Vastgoedinformatie

864

889

25

864

0

867

862

-3

BAG-administratie

177

174

-3

177

0

187

185

7

RO-Beheer

18

18

0

18

0

18

19

1

WOZ-administratie

1.069

652

-417

1.069

0

1.080

1.105

37

Heffingen en Invordering

3.946

3.693

-253

3.946

0

3.926

4.061

115

1 3 .3 6 2

1 2 .5 3 6

-8 2 6

1 2 .5 7 8

783

1 3 .3 7 6

1 3 .5 6 3

202 47

T ota a l la ste n Opbrengst invorderingskosten

2.640

2.500

-140

2.592

48

2.600

2.592

Overige opbrengsten

295

10

-285

6

289

4

298

-3

Opbrengst deelnemers

9.921

9.891

-30

9.921

0

9.874

9.867

54

404

100

-304

0

404

185

404

-

1 3 .2 6 0

1 2 .5 0 1

-7 5 9

1 2 .5 1 9

741

1 2 .6 6 3

1 3 .1 6 1

99

-1 0 2

-3 5

-6 7

-6 0

-4 2

-7 1 3

-4 0 2

301

Mutaties in reserves T ota a l b a te n R e sulta a t

Wij stellen u voor om: 1.

De voorliggende Jaarrekening 2020 vast te stellen;

2.

Het nadelige resultaat van 102.000 euro te onttrekken van het weerstandsvermogen van SVHW.

De onderstaande tabellen geven het overzicht van de voorgestelde resultaataanwending en de ontwikkeling van het eigen vermogen. Tabel 1: Voorstel resultaat aanwending (bedragen in x 1.000 euro) Omschrijving Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat T ota a l

Versie 1.0 31 maart 2021

31-12-2020 700 95 -102 693

Pagina 11 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 Tabel 2: Ontwikkeling Eigen Vermogen (bedragen in x 1.000 euro) Be ste mming Omschrij ving

3 1 -1 2 -2 0 1 9 T oe voe ginge n Ontre kkinge n re sulta a t vorig

3 1 -1 2 -2 0 2 0

b oe kj a a r Algemene reserve

700

Gerealiseerd resultaat voorgaand jaar Bestemmingsreserve PBB Bestemmingsreserve cao Bestemmingsreserve organisatieverandering

479 176 85 0 1 .4 4 0

T ota a l

-241

241

700

0 0 0

-219 -85 -100

-479 43 0 195

0 0 0 95

0

-6 4 5

0

795

Klaaswaal, 31 maart 2021 Het dagelijks bestuur SVHW,

R.S. Heij MBA

P.J. van Leenen

Directeur

Voorzitter

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 12 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

2.

Organisatie SVHW

2.1

Algemeen

SVHW is voor zijn deelnemers de uitvoeringsorganisatie voor de heffing en inning van de belastingen en realiseert daarmee opbrengsten voor hun begrotingen. Voor de gemeenten zijn de belastingopbrengsten naast de algemene uitkering de belangrijkste bron van inkomsten. De begroting van het Waterschap Hollandse Delta wordt vrijwel geheel gedragen door de belastingopbrengsten. Voor alle deelnemers is SVHW daarmee een belangrijke schakel in hun jaarlijkse exploitatie. De totale belastingopbrengst voor de deelnemers bedroeg in 2020 ruim 403 miljoen euro. SVHW is zich bewust van zijn verantwoordelijkheid om op een zo zorgvuldig mogelijk wijze inhoud te geven aan zijn functie. Daarnaast vindt SVHW als zelfstandige overheidsorganisatie zijn basis in de Wet gemeenschappelijke regelingen en opereert onder verlengd lokaal bestuur voor en namens zijn deelnemers. Deze inzichten zijn verder verwoord in de missie, visie en strategische doelstellingen van SVHW. De onderstaande figuur toont het werkgebied van SVHW per 1 januari 2020:

2.2

Missie

Een missie reflecteert de bestaansreden van een organisatie en geeft aan waarom, waartoe en voor wie de organisatie bestaat. De missie van SVHW luidt als volgt:

“Het Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie, Heffing en Waardbepaling (SVHW) heft en int de lokale belastingen, stelt de WOZ-waarden vast en beheert de basisregistraties WOZ en BAG. SVHW voert deze taken uit voor haar deelnemers met een goede kwaliteit en tegen de laagst mogelijke kosten op basis van de beste prijs/prestatieverhouding en het gewenste niveau van dienstverlening. Als publieke, uitvoerende en dienstverlenende organisatie werkt SVHW efficiënt en volgens maatschappelijk aanvaarde bedrijfseconomische principes.”

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 13 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

2.3

Visie

De visie schetst wat een organisatie wil zijn en wat de ambities en het gewenste en haalbare toekomstbeeld zijn. Daarnaast geeft de visie aan waar de organisatie voor staat en wat de kernwaarden zijn. SVHW staat voor: Optimale samenwerking: SVHW wil een toonaangevend samenwerkingsverband zijn op het gebied van lokale belastingen. Hierbij zijn de continuïteit en het permanent verbeteren van de dienstverlening leidend. Wij zoeken actief samenwerking met andere overheden en aanvullende dienstverleners wanneer dit schaalvergroting en efficiency voordelen oplevert. Door optimale samenwerking kunnen we beter inspelen op veranderende en complexer wordende wet- en regelgeving en kosten besparen. Klantgerichte dienstverlening: SVHW is dienstbaar en transparant in de dienstverlening naar deelnemers, particulieren, instellingen en bedrijven. SVHW heeft oog voor de belangen van zijn klanten. Door digitalisering van het belastingproces wil SVHW zijn vraagbaakfunctie en de contactmogelijkheden met particulieren, instellingen en bedrijven optimaliseren en hen zoveel mogelijk faciliteren bij het voldoen van de lokale belastingen. In de contacten met de deelnemers zoekt SVHW de verbinding en streeft nabijheid en een collegiale sfeer na. Moderne werkgever: Als moderne werkgever hecht SVHW grote waarde aan het welzijn, de veiligheid en de persoonlijke ontwikkeling van haar medewerkers.

Om de kwaliteit te waarborgen investeert SVHW continu in de kennisontwikkeling en het resultaatbewustzijn. Kernwaarden: DABT = Dienstbaar, Aanspreekbaar, Betrouwbaar en Transparant.

2.4

Strategische doelstellingen

Het meerjarenperspectief van SVHW is het optimaliseren van de belastingopbrengst voor zijn deelnemers. SVHW heeft hierbij als strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft. Daarnaast moet de aard van de dienstverlening passen binnen de context van een veranderende omgeving en dient daarom continu doorontwikkeld worden. Als uitgangspunt probeert SVHW de ontwikkeling van de dienstverlening zoveel mogelijk binnen de exploitatie op te vangen (interne financiering), door continue verbetering van de effectiviteit en efficiency van de processen en het actief zoeken van samenwerking. SVHW heeft hierbij de ambitie om zijn deelnemers te boeien en te binden door: 

de basis verder te versterken en de dienstverlening verder te optimaliseren (digitalisering, procesgericht werken, toegankelijkheid van gegevens);



de deelnemers verder te ontzorgen door het breder aanbieden van het huidige takenpakket en daaraan gelieerde activiteiten;



meerwaarde te bieden voor de deelnemers door het ter beschikking stellen van bij SVHW aanwezige informatie voor beleidsbepaling en sturing op de uitvoering.

Eén van de voorwaarden om een laag kostenniveau te kunnen handhaven is de aanwezigheid van schaalgrootte, door het handhaven dan wel uitbreiden van het aantal deelnemers. Daarnaast leidt Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 14 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 schaalgrootte ook tot vermindering van de kwetsbaarheid en het kunnen voldoen aan de steeds hogere eisen die gesteld worden aan de kwaliteit van de medewerkers en het “in control” zijn van de interne organisatie. De eisen die gesteld worden aan de informatiebeveiliging, de auditing en vanuit externe wet- en regelgeving zijn hier voorbeelden van. Bij het toetreden van nieuwe deelnemers, is het borgen van de kwaliteit van de dienstverlening voor de bestaande deelnemers van belang. Daarnaast moet uitbreiding voordelen opleveren voor de bestaande deelnemers en passend zijn binnen de ontwikkeling van SVHW. De strategie voor het verkrijgen van nieuwe deelnemers richt zich primair op nieuwe deelnemers binnen het gebied van het waterschap Hollandse Delta. Nieuwe deelnemers van buiten dit gebied zijn onder dezelfde voorwaarden echter ook gewenst, omdat hierdoor een breder niveau van kostendragers ontstaat.

2.5

Deelnemers

Het deelnemersveld is 2020 ten opzichte van 2019 niet gewijzigd. In 2019 waren er wijzigingen ten gevolge van herindelingen, uittredingen, een toetreding en het beëindigen van een gemeenschappelijke regeling (RAD), die tevens deelnemer was van SVHW. In 2020 zijn dergelijke wijzigingen niet aan de orde geweest. De onderstaande tabel geeft het overzicht van de deelnemers per 1 januari 2020: Type deelnemer Naam organisatie BAG deelnemer gemeenten Altena Ja Alblasserdam Ja Albrandswaard Nee Barendrecht Nee Brielle Ja Goeree-Overflakkee Ja Hardinxveld-Giessendam Nee Hellevoetsluis Ja Hoeksche Waard Ja Lansingerland Nee Krimpenerwaard Ja Nieuwkoop Ja Westvoorne Nee waterschap Hollandse Delta N.v.t.

2.6

Taken

De (vastgoed)gegevens van SVHW omvatten de gegevens van kadastrale percelen, gebouwen, eigenaren, gebruikers en geometrie, aangevuld met de specifieke gegevens (onder andere cyclorama en luchtfoto’s) die nodig zijn voor de uitvoering van de taken van het SVHW. SVHW verzamelt, registreert en bewerkt deze gegevens. Ze zijn binnen de wettelijke kaders geactualiseerd beschikbaar voor de deelnemers. SVHW verzorgt voor de deelnemers de volgende processen/producten: 

volledig uitvoering van overgedragen belastingtaken, inclusief het adviseren over fiscale zaken, verordeningen en dergelijke;



volledige uitvoering van de Wet WOZ inclusief de waardebepaling;



leveren van ramingen WOZ/waarden en overige belastingeenheden ten behoeve van de begroting;

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 15 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 

het verzorgen van de financiële administratie van de belastingopbrengsten inclusief de jaarlijkse accountantsverklaring;



verwerken van bevolkingsmutaties, omgevingsvergunningen, kadastrale mutaties et cetera in de belastingbestanden;



volledige uitvoering van de BAG;



registratie van publiekrechtelijke beperkingen (WKPB), vervalt in 2021;



maken van aanslagen, waarde beschikkingen, afhandelen telefonische/schriftelijke vragen/reacties op aanslagen/waarde beschikkingen, afhandelen bezwaar- en beroepschriften;



invorderen van aanslagen, automatische incasso’s en beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken;



het beschikbaar stellen aan de deelnemers van kadastrale kaarten, cyclorama foto's van alle gebouwen, luchtfoto’s van de hele gemeente en het leveren van vastgoedinformatie voor beheersystemen van de gemeente;



publicatie van digitale bestemmingsplannen voor een aantal deelnemers.

De tabel op de volgende bladzijde geeft een overzicht van de verschillende belastingsoorten, die SVHW per 1 januari 2020 per deelnemer heft en int. Daarnaast is per deelnemer aangegeven of SVHW de BAG, de WKPB en/of WOZ administratie (inclusief waardebepaling) uitvoert.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 16 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

2.7

Kengetallen

De ontwikkeling van SVHW in de afgelopen jaren wordt weergegeven in de onderstaande tabel:

Onderwerp Begroting exploitatiekosten (x € 1.000) Realisatie exploitatiekosten (x € 1.000) Begroting baten (x € 1.000) Realisatie baten (x € 1.000) Resultaat (x € 1.000)

2020 12.536 13.362 12.401 13.260 -102

2019 12.394 12.475 12.712 12.954 479

2018 12.349 12.059 12.349 12.648 589

2017 12.463 12.302 12.463 12.885 583

2016 12.349 12.012 12.349 12.239 227

Bezetting (FTE) per 31 december Ziekteverzuim (ex. Zwangerschapsverlof)

76,3 3,2% (1)

78,2 3,7%

77,3 3,4%

74,0 3,4%

77,8 2,8%

Aantal ontvangen klachten Aantal (gedeeltelijk) gegronde klachten

10 8

6 1

11 8

16 10

18 6

Gerealiseerd belastingvolume (x €1.000) Aantal aanslagen (x 1.000) Aantal biljetten (x 1.000)

403.243 385.729 3.584 3.576 700 701

376.304 3.628 738

374.286 3.438 985

369.625 3.305 918

(1) incl. 1,84% niet werk gerelateerd langdurig verzuim (> 6 weken), dit bedroeg in 2017 1,2%, in 2018 1,73% en in 2019 1,86%

2.8

Bestuur

2.8.1

Algemeen Bestuur

Het Algemeen Bestuur vertegenwoordigt de verschillende deelnemende organisaties en is het hoogste bestuursorgaan. Het Algemeen Bestuur heeft als taak om het beleid vast te stellen en te controleren of het juist wordt uitgevoerd. De samenstelling van het Algemeen Bestuur is per 31 december 2020 als volgt: 

De heer J.L. van Driel (voorzitter)

heemraad waterschap Hollandse Delta



De heer P.J. Kome

heemraad waterschap Hollandse Delta



De heer P.J. Verheij

wethouder gemeente Alblasserdam



De heer M. Goedknegt

wethouder gemeente Albrandswaard



De heer J.P. Tanis

wethouder gemeente Altena



De heer N. Bults

wethouder gemeente Barendrecht



De heer R. van der Kooi

wethouder gemeente Brielle



De heer T. Boerman

wethouder gemeente Hardinxveld-Giessendam



Mevrouw M. den Brok

wethouder gemeente Hellevoetsluis



De heer P.J. van Leenen

wethouder gemeente Hoeksche Waard



Mevrouw M.G. Boere-Schoonderwoerd

wethouder gemeente Krimpenerwaard



De heer J.W. van den Beukel (per 15-02-20)

wethouder gemeente Lansingerland



Mevrouw A. Ingwersen

wethouder gemeente Nieuwkoop



De heer P. Feller

wethouder gemeente Goeree-Overflakkee



Mevrouw J.D. de Jongh-de Champs

wethouder gemeente Westvoorne



De heer A. Abee

(tot 15-02-20)

wethouder gemeente Lansingerland



De heer F. Buijserd

(tot 01-02-20)

burgemeester Nieuwkoop

(per 01-02-20)

Het Algemeen Bestuur vergadert in Klaaswaal en is in 2020 viermaal bijeen geweest.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 17 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

2.8.2

Dagelijks Bestuur

De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van Algemeen Bestuur aangewezen. Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW. De samenstelling van het Dagelijks Bestuur en portefeuilleverdeling zijn per 31 december 2020 als volgt: 

De heer J.L. van Driel

voorzitter



De heer P.J. van Leenen

plaatsvervangend voorzitter



Mevrouw M. den Brok

personele aangelegenheden



De heer N. Bults

financiën/externe ontwikkelingen



De heer M. Goedknegt

bedrijfsvoering/interne ontwikkelingen

Het Dagelijks Bestuur vergadert in Klaaswaal en is in 2020 zesmaal bijeen geweest.

2.9

Organogram

De organisatie van SVHW bestaat uit drie vakafdelingen en een groep met ondersteunende staf, waarin de interne bedrijfsvoeringsfuncties (PIOFACH) zijn ondergebracht. Binnen de vakafdelingen zijn de activiteiten geclusterd in teams, waarbij meewerkende coördinatoren zorg dragen voor de taakverdeling en de onderlinge afstemming. Het Management Team, bestaande uit de directie, de controller en de drie afdelingshoofden, draagt zorg voor de overkoepelende sturing van de werkzaamheden. De onderstaande figuur geeft het organogram van het SVHW weer.

2.10

Medewerkers

De medewerkers vormen het hart van de organisatie. Daarom wordt er continu gewerkt aan de kennisverbreding en -verdieping door het volgen van opleidingen, het houden van workshops en een intern stageprogramma. SVHW besteed ook aandacht aan de niet-vakinhoudelijke ontwikkeling door middel van zogenaamde periodieke themabijeenkomsten. De medewerkers kunnen tevens gebruik maken van het in de cao vastgelegde persoonsgebonden basisbudget voor opleiding, ontwikkeling, loopbaan en vitaliteit met als doel: continuïteit geven aan de eigen inzetbaarheid.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 18 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

2.11

Bedrijfsvoering SVHW

2.11.1 Aanslagoplegging In 2020 had SVHW in tegenstelling tot de aanslagoplegging in 2019 niet te maken met mutaties in het deelnemersbestand, grote aanpassingen in de belastingverordeningen of problemen met het Kadaster. Er was wel sprake van een aantal kleinere zaken, die de aanslagoplegging hebben beïnvloed: 

Drie gemeenten leverden de vastgestelde belastingverordeningen pas begin januari aan in plaats van de afgesproken datum van 21 december. SVHW kon dit desondanks operationeel opvangen, waardoor de aanslagoplegging niet in gevaar kwam, en heeft de situatie met de betreffende gemeenten besproken.



Voor twee gemeenten heeft SVHW een extra brief opgenomen bij het aanslagformulier. Hiervoor waren aanpassingen in het werkproces nodig. SVHW is terughoudend met het toevoegen van extra brieven voor de deelnemers, omdat naast de aanpassingen in het werkproces het ook voor de ontvanger onduidelijk kan zijn in wiens naam de brief verzonden wordt. De slimme bijsluiter bij het aanslagbiljet biedt wel (beperkte) ruimte om aanvullende informatie per deelnemer op te nemen. Voor een uitgebreidere toelichting is naar mening van SVHW een aparte brief vanuit de deelnemer zelf eventueel i.c.m. een publicatie in een gemeenterubriek en op de website van de deelnemer een geëigender oplossing.



Naar aanleiding van de landelijke publiciteit tijdens de periode van de aanslagoplegging over het in aanmerking nemen van het aandeel in de onderhoudsreserve van de VvE in de hoogte van de WOZ-waarde, ontstond het gevaar dat No-Cure-No-Pay bureaus zich hier massaal op zouden richten. SVHW heeft daarom risico beperkende maatregelen getroffen door appartement eigenaren per brief proactief te benaderen. In deze brief gaf SVHW aan binnen de bezwaartermijn te onderzoeken wat de gevolgen zouden zijn van de recente gerechtelijke uitspraken en terug te koppelen over de uitkomsten van het onderzoek. Daarnaast is er op de website van SVHW en deelnemers hierover gecommuniceerd. SVHW heeft in totaal 11.955 brieven gestuurd en hierop 896 reacties gehad. Dit heeft geleid tot de ambtshalve aanpassing van de WOZ-waarde van 7.157 appartementen. Het lijkt dat deze actie effect heeft gehad, omdat er slechts 221 “appartement bezwaren” via NCNP-bureaus zijn binnengekomen, waarvan het overgrote deel (ruim 80%) niet gerelateerd was aan de onderhoudsreserves

De aanslagoplegging verliep verder naar tevredenheid. De onderstaande tabel geeft een aantal kentallen. cijfers tot en met maart Item % objecten met waarde # aanslagbiljetten belastingvolume % Mijn Overheid % AIC

2019 99,60% 518.293 € 338 mio 39,19% 44,09%

# Kwijtscheldingen

29.843

2020 Item 99,40% # gesprekken (excl. IVR) (*) 519.082 # gesprekken IVR (*) € 359 mio Gem. wachttijd piekdag 39,95% Gem. wachttijd overall 46,82% Servicegraad piekdag (80%<1min beantwoord) 29.632 Servicegraad overall (80%<1 min beantwoord) # Unieke bezoekers website

2019 16.825 9.592 14 sec 14 sec 90%

2020 17.891 5.732 pm pm pm

91%

pm

172.416 211.014

(*) geprekken in periode week 6 t/m 11

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 19 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 Het aantal objecten voorzien van een waarde is verder toegenomen ten opzichte van 2019 en is beduidend hoger dan de 95% eis van de Waarderingkamer. Het aantal aanslagbiljetten is vrijwel hetzelfde gebleven. Er liggen hier echter twee mechanismen aan ten grondslag. Als eerste het nog meer combineren van meerdere aanslagregels op één biljet, waardoor er een vermindering van het aantal biljetten optreedt en ten tweede het zo vroeg mogelijk in het jaar opleggen van de aanslagen, waardoor er een vermeerdering van het aantal biljetten optreedt. Dit laatste heeft ook zijn effect op de toename van het opgelegde belastingvolume in de eerste drie maanden. Het percentage Automatische Incasso (AIC) is ten opzichte 2019 met 2,73% (ca. 24.000 stuks) gestegen. Dit is met name het gevolg van het meesturen van een AIC machtigingsformulier bij het aanslagbiljet om zodoende het betalen per AIC te stimuleren. De respons (aantal afgegeven machtigingen) bedroeg echter maar 8,8%, wat aangeeft dat het effect van de actie toch redelijk beperkt is. Het aantal kwijtscheldingen is ten opzichte van 2019 stabiel gebleven. Het aantal gesprekken (exclusief IVR) is met bijna 1.000 toegenomen.

Dit is enerzijds het gevolg van het vroeger opleggen van de aanslagen en anderzijds het gevolg van een aantal externe oorzaken, waarvan de verspreiding van nep betalingsherinneringen door een derde en onduidelijke communicatie over de harmonisatie van belastingen en over de invoering van toeristenbelasting de belangrijkste zijn. SVHW heeft in samenwerking met de deelnemers en de media getracht om zoveel mogelijk burgers en bedrijven te informeren over het in omloop zijn van nep betalingsherinneringen om zodoende problemen te voorkomen. Daarnaast heeft SVHW met betreffende deelnemers verbeterpunten in de communicatie besproken. Het aantal IVR gesprekken is sterk afgenomen. SVHW wijst dit toe aan minder verzoeken tot het toezenden van een AIC machtigingsformulering, aangezien deze al bij de aanslagoplegging waren verstuurd. In de periode na de aanslagoplegging heeft SVHW de telefonische openingstijden verruimd en de bezetting van het KCC verhoogd met tijdelijk personeel. Echter vanwege de aanschaf van een nieuw telefoniesysteem waren de rapportages niet tijdig beschikbaar. SVHW heeft de indruk, dat de telefonie cijfers op een vergelijkbaar niveau liggen als in 2019. Temeer SVHW verdere spreiding van de aanslagoplegging heeft toegepast.

In 2020 heeft de leverancier de rapportages ingericht, zodat er over de aanslagoplegging 2021 weer gerapporteerd kan worden Het bezoek aan de website is sterk gestegen, wat het toenemende belang van het digitale kanaal illustreert. In 2020 zijn er evenals in 2019 en 2018 geen inloopavonden op locatie van de deelnemers geweest.

2.11.2 Uitvoering WOZ Begin januari 2020 heeft de Waarderingskamer de uitvoering van de WOZ-processen bij SVHW wederom beoordeeld met “goed”. De hoogste categorie, is “bestendig goed” en deze wordt toegekend nadat een organisatie over meerdere jaren heeft aangetoond de WOZ-processen op een goede wijze uit te voeren.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 20 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020 SVHW blijft bovendien in staat om de WOZ-uitvoeringskosten per object laag te houden. Uit het in april 2020 uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer blijkt namelijk, dat de WOZuitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 37,5 procent. De WOZ uitvoeringskosten van SVHW bedragen 10,58 euro per object en het landelijk gemiddelde is 16,94 euro per object. De Waarderingskamer inventariseert jaarlijks in april de wijze waarop de wet WOZ wordt uitgevoerd en rapporteert dit in kentallen. De onderstaande tabel geeft het overzicht (cijfers 2020 per 15 april en cijfers 2019 over geheel 2019):

Aanslagoplegging 2020 SVHW NL Aanslagoplegging 2019 Woni ngen Woni ngen % nog te bes chi kken 0,4% 1,4% % onder bezwa a r % onder bezwa a r (*) 2,5% 2,4% % ni et a fgeha ndel d per 1-1-2020 % ni et a fgeha ndel d per 15-4-2020 No-cure/No-pa y (*) 47,7% 41,0% % a fgeha ndel d bi nnen 6 ma a nden gemi ddel de a fha ndel i ngs termi jn Ni et-Woni ngen % nog te bes chi kken % onder bezwa a r (*) No-cure/No-pa y (*)

Ni et woni ngen 1,9% 7,5% % onder bezwa a r 3,3% 3,8% % ni et a fgeha ndel d per 1-1-2020 % ni et a fgeha ndel d per 15-4-2020 58,8% 38,9% % a fgeha ndel d bi nnen 6 ma a nden gemi ddel de a fha ndel i ngs termi jn

SVHW NL 1,5% 2,6% 5,9% 14,4% 1,2% 4,5% 78,4% 59,5% 130d 133d

3,1% 5,7% 29,1% 21,0% 3,3% 9,0% 43,2% 53,4% 178d 136d

(*) ci jfers SVHW per ei nd mei De kentallen van WOZ-uitvoering in 2019 waren vrijwel over de gehele linie beter dan de landelijke gemiddelden. Alleen de gemiddelde afhandelingstermijn voor niet-woningen was langer dan het landelijke gemiddelde. Dit werd veroorzaakt door een wegens omstandigheden tragere start en een aantal slepende dossiers. Echter per 15 april 2020 scoort SVHW voor wat betreft de niet afgehandelde bezwaren weer beter dan het landelijk gemiddelde. Een ander onderdeel van de uitvoering van het WOZ-proces is het laagdrempelig maken van dit proces. SVHW heeft hiervoor het Informele Contact WOZ-waarde (ICW) en de mogelijkheid tot het doen van voormeldingen verder uitgebreid. Bij het ICW wordt men in gelegenheid gesteld om via “MijnSVHW” aan te geven wanneer men door SVHW teruggebeld wil worden in verband met vragen over de WOZ-beschikking. Tevens bestaat de mogelijkheid om vooraf relevante informatie en documenten te uploaden. Hierdoor kan de terugbellende taxateur zich beter voorbereiden op het gesprek. Er waren 250 belafspraken (2019: 199) en in 34 procent van de gevallen had dit een aanpassing van de WOZ-waarde tot gevolg (2019: 35 procent). Bij de voormeldingen kan men via het digitale loket de objectkenmerken contoleren en de WOZ-waarde inzien, voordat de daadwerkelijke aanslagoplegging plaats vindt. Bij afwijkingen kan men contact opnemen met SVHW.

Dit geeft een verdere impuls aan de actualiteit van de bestanden. In 2020 zijn er 617 reacties geweest (2019: 401).

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 21 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

2.11.3 WOZ bezwaren Het belastingjaar 2020 wordt overschaduwd door een explosieve toename van het aantal bezwaren van No-Cure-No-Pay (NCNP)-bureaus en daarmee het totaal aantal bezwaren. NCNP-bureaus bieden aan om kosteloos te bezwaar te maken namens de eigenaren/gebruikers van onroerend goed. Hun businessmodel bestaat uit de wettelijke proceskostenvergoeding, die zij krijgen voor het bezwaar maken en het eventueel procederen. De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de bezwaren ten opzichte van 2019.

De toegenomen activiteit van de NCNP-bureaus lijkt zich te concentreren bij de belastingkantoren. Een korte rondgang langs zes grotere belastingkantoren leert, dat het aandeel van de NCNP-bureaus in de WOZ-bezwaren in 2020 varieert van 40% tot 60% (landelijk 41% voor woningen en 38,9% voor niet woningen) en dat de toename in het aantal WOZ-objecten onder bezwaar varieert van 30% tot 63%. Ten opzichte van de vergelijkbare periode van vorig jaar zijn er 2.878 WOZ-bezwaren meer afgehandeld en het percentage openstaand (5%) is lager dan in de vergelijkbare periode vorig jaar (9%). Het percentage gegronde bezwaren is met 39% een stuk lager dan in de vergelijkbare periode vorig jaar, toen dit 51% bedroeg. De toename van het aantal WOZ-bezwaren en vooral de toename van het aantal bezwaren van de NCNP bureaus, waarvan de afhandeling erg bewerkelijk is, leidt er toe dat SVHW aanvullende inhuur nodig had voor de afhandeling van de WOZ-bezwaren. Daarnaast heeft deze situatie ook geleid tot een aanmerkelijke stijging van de proceskostenvergoeding. Om het aantal bezwaren en dan met name het aantal bezwaren van NCNP-bureaus in 2021 te verminderen heeft SVHW een interne werkgroep gestart, de “NCNP-busters” 2.13.4

2.11.4 Overige bezwaren en verzoekschriften Het aantal overige bezwaren is ten opzichte van de vergelijkbare periode in 2019 gestegen. Dit komt doordat het aantal bezwaren van het waterschap Hollandse Delta, die voor een gedeelte WOZ gerelateerd zijn, ten gevolge van de toename van de WOZ-bezwaren gestegen is. De onderstaande tabel geeft het overzicht.

Versie 1.0 31 maart 2021

Pagina 22 van 83

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 april 2021

Jaarstukken 2020

Item Aantal overige bezwaren

Afgedaan Percentage afgedaan Percentage gegrond Openstaand

Belastingjaar Belastingjaar Verschil 2019 2020 15-jan-20 13-jan-21 11.555 12.568 1.013

11.178 97% 77% 377

12.284 98% 67% 284

1.106 1% -10% -93

Ondanks de toename van het aantal overige bezwaren ligt het percentage afgedaan iets hoger dan in de vergelijkbare periode 2019. Ofschoon het percentage gegronde WOZ-bezwaren lager ligt (en daarmee de WOZ-gerelateerde waterschapbezwaren), blijft het percentage gegronde bezwaren (traditioneel) hoog, omdat hierin bijvoorbeeld ook de aanpassingen van het hondenbezit worden meegeteld. Sinds 2019 biedt SVHW als extra dienstverlening het automatisch ontheffen/verminderen, waarbij SVHW op van basis van mutaties vanuit de BRP (Basis Registratie Personen) de daarvoor in aanmerking komende belastingen automatisch aanpast. De Inwoners hoeven daardoor dus geen bezwaar- of beroepschrift meer in te dienen. Hierdoor is het aantal overige bezwaren in 2019 en 2020 structureel lager dan in het in het verleden, toen dit aantal wel meer dan 17.000 kon bedragen.

2.11.5 Invordering en Corona Om de economische impact van de Corona-uitbraak enigszins te compenseren heeft SVHW in goed overleg met de deelnemers de volgende maatregelen getroffen: 1.

Uitstel op verzoek voor ondernemers tot en met 31 augustus. In een wekelijkse rapportage heeft SVHW de deelnemers geïnformeerd over het volume van het uitstel. Er zijn uiteindelijk 6759 verzoeken tot uitstel gehonoreerd voor een bedrag van 2,8 miljoen euro. Op het moment van schrijven van deze jaarrekening (februari 2021) is slechts 25.000 euro nog niet ingevorderd: voor 15.000 euro is een betalingsregeling getroffen en voor 10.000 euro wordt verdere dwanginvordering ingezet.

2.

In april geen aanslagoplegging;

3.

I.o.m. de betreffende deelnemers specifieke maatregelen voor toeristen- en forensenbelasting;

4.

Dwanginvordering aangehouden tot eind juni (m.u.v. recidive), AIC “promotie” en eventueel maatwerk in een latere fase.

Dit bovenop de standaard mogelijkheden die SVHW al biedt om de betaling van de aanslagen te vergemakkelijken: 

Een betalingstermijn van drie maanden i.p.v. de wettelijke 6 weken;



De mogelijkheid tot het betalen per AIC in maximaal 10 termijnen met een verlengde afgifte termijn tot aan het dwangbevel, dus zelfs na de vervaldatum van de aanslag;