12 controleprotocol inclusief normenkader 2021 raadsvoorstel

Raadsvoorstel 2021

Rockanje, 12 oktober 2021

Nr. Raadsvergadering van 22 december 2021 Aan Agendanummer Onderwerp Controleprotocol inclusief normenkader 2021

de gemeenteraad

1. Gevraagd besluit 1. Het “Controleprotocol van de gemeente Westvoorne ingaande boekjaar 2021 vast te stellen; 2. Het normenkader voor kennisgeving aan te nemen. 2. Begrotingsprogramma, relatie met eerdere besluiten De accountantscontrole op de jaarrekening, als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet, wordt uitgevoerd door de door de raad aangestelde accountant. Om richting te geven aan wat van de accountant wordt verwacht en welke toleranties de accountant bij zijn controle hanteert, stelt de raad een controleprotocol vast. In 2007 heeft de raad een controleprotocol voor onbepaalde tijd vastgesteld. Als gevolg van wijzigingen in wet- en regelgeving en de benoeming van een andere accountant dan vermeld in het huidig controleprotocol, is het nodig het controle protocol te herzien. 3. Aanleiding In het controleprotocol liggen de kaders vast waarbinnen de controle moet worden uitgevoerd. In het controleprotocol wordt tevens gesproken over het normenkader wet- en regelgeving. In het normenkader liggen alle in- en externe regelgevingen vast die gelden voor Westvoorne en waaraan de organisatie zich bij de uitvoering van de taken moet houden. Ieder jaar wordt dit overzicht geactualiseerd ten behoeve van de accountantscontrole. De accountantscontrole over het jaar 2021 wordt uitgevoerd door Publieke Sector Accountants (PSA). 4.

Argumenten 1.1 Met het vaststellen van het controleprotocol wordt voldaan aan artikel 213 van de gemeentewet en artikel 2 lid 3 van de door de gemeenteraad vastgestelde controleverordening. De afspraken met de accountant over de uitvoering van de accountantscontrole worden vastgelegd in het controleprotocol. Aan de hand van het controleprotocol kan de accountant de jaarrekeningcontrole over het jaar 2021 uitvoeren. 1.2 Het Besluit Accountantscontrole Decentrale overheden biedt voldoende kaders voor de accountantscontrole Ten aanzien van de bij de controle te hanteren toleranties stellen wij voor om aan te sluiten bij de daarvoor geldende normstellingen de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. 1

1.2 De goedkeurings- en rapporteringstoleranties zijn opgenomen in het controle protocol In het controleprotocol worden de goedkeuringstoleranties, de verantwoordings- en rapportagegrens benoemd die de accountant hanteert voor de verantwoording en de controle 2021. Toleranties Fouten in de jaarrekening en onzekerheden in de controle boven een vastgesteld percentage van de totale lasten van de gemeente (inclusief toevoeging aan de reserves) leiden tot een nietgoedkeurende accountantsverklaring of vermelding ervan in het verslag van bevindingen. Dit komt tot uitdrukking in de goedkeurings-- en rapporteringstoleranties. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming en de strekking van de af te geven accountantsverklaring. Met het hanteren van de onderstaande voorgeschreven minimumeisen wordt de ingezette lijn van de voorgaangaande gecontinueerd. Oordeel goedkeuringstoleranti e

Goedkeurend

Beperking

Onthouding

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening (% lasten)

≤ 1%

>1%<3%

-

≥3%

Onzekerheden in de controle

≤ 3%

>3%<10%

≥10%

-

(% lasten)

De verantwoordingsgrens wordt vastgesteld op 1% van de lasten inclusief dotaties aan de reserves. Hierbij vindt aansluiting plaats met de grens van 1% voor de accountant ten behoeve van de afgifte van de goedkeurende controleverklaring (goedkeuringstolerantie. De rapporteringsgrens wordt vastgesteld op € 50.000. De accountant richt de controle in rekeninghoudend met de bovengenoemde rapporteringstolerantie om te kunnen waarborgen dat alle gesignaleerde onrechtmatigheden die dit bedrag overschrijden ook daadwerkelijk in het verslag van bevindingen worden opgenomen. 1.3 De rechtmatigheid wordt getoetst aan de hand van het Normenkader Het normenkader dient uiterlijk voor de aanvang van de jaarrekeningcontrole te zijn vastgesteld. Overeenkomstig de kadernota rechtmatigheid is het normenkader rechtmatigheid een inventarisatie van de voor de rechtmatigheidscontrole relevante regelgeving. Er heeft een actualisatie plaatsgevonden voor 2021 aan de hand van de recentelijke landelijke richtlijnen. Deze actualisatie heeft geleid tot meerdere aanpassingen ten opzichte van de vorige versie. Wet- en regelgeving en verordeningen zijn toegevoegd of verwijderd afhankelijk van de geldigheid hiervan in betrokken jaar. Wanneer in de loop van 2021 wijzigingen optreden, zal hierover gerapporteerd worden. 5. Duurzaamheid

N.v.t. 6. Regionale afstemming 7. Kosten, baten en dekking Dit voorstel heeft geen financiële consequenties. De met de uitvoering van de accountantscontrole en de interne controle samenhangende kosten zijn geraamd in de begroting. 8. Communicatie Het vastgestelde controleprotocol en het normenkader zullen worden aangeboden aan de accountant. 9. Toelichting Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar het controleprotocol.

10. Adviezen N.v.t. Burgemeester en wethouders van Westvoorne, de wnd. secretaris, de burgemeester, P.A van der Wurff P.E. de Jong