06 SVHW jaarstukken 2021

Jaar 2019 2020 2021

Aantal aanslagen 700.684 699.804 701.919

Aantal aanmaningen 84.770 82.213 76.243

% van aanslagen 12,10% 11,70% 10,90%

Aantal dwangbevelen 39.702 37.531 32.817

% van aanmaningen 46,80% 45,70% 43,00%

2.11.3 Uitvoering WOZ/WOZ-bezwaarafhandeling Uitvoering WOZ Begin januari 2021 heeft de Waarderingskamer de uitvoering van de WOZ-processen bij SVHW voor de derde keer op rij beoordeeld met “goed”. De hoogste categorie, is “bestendig goed” en deze wordt toegekend nadat een organisatie over meerdere jaren heeft aangetoond de WOZ-processen op een goede wijze uit te voeren. De Waarderingskamer geeft vooralsnog geen duidelijkheid wanneer SVHW met deze hoogste categorie beoordeeld gaat worden. SVHW blijft bovendien in staat om de WOZ-uitvoeringskosten per object laag te houden. Uit het in april 2021 over 2020 uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer blijkt namelijk, dat de WOZ- uitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 27,8 procent. De WOZ uitvoeringskosten van SVHW bedragen 12,85 euro per object en het landelijk gemiddelde is 17,81 euro per object.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 22 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 Een ander onderdeel van de uitvoering van het WOZ-proces is het laagdrempelig maken van dit proces. SVHW heeft hiervoor het Informele Contact WOZ-waarde (ICW) en de mogelijkheid tot het doen van voormeldingen verder uitgebreid. Tevens hebben de maatregelen van de “NCNP-Busters” hiertoe bijgedragen (zie paragraaf 2.11.2) Bij het ICW wordt men in gelegenheid gesteld om via “MijnSVHW” aan te geven wanneer men door SVHW teruggebeld wil worden in verband met vragen over de WOZ-beschikking. Tevens bestaat de mogelijkheid om vooraf relevante informatie en documenten te uploaden. Hierdoor kan de terugbellende taxateur zich beter voorbereiden op het gesprek. Er waren 2.000 belafspraken (2020: 250) en in 50 procent van de gevallen had dit een aanpassing van de WOZ-waarde tot gevolg (2020: 34 procent). Bij de voormeldingen kan men via het digitale loket de objectkenmerken controleren en de WOZwaarde inzien, voordat de daadwerkelijke aanslagoplegging plaats vindt. Bij afwijkingen kan men contact opnemen met SVHW. Dit geeft een verdere impuls aan de actualiteit van de bestanden. WOZ-bezwaarafhandeling De onderstaande tabel geeft de landelijke en SVHW cijfers per oktober 2021 (bron: Waarderingskamer).

Oktober inventarisatie % objecten % NCNP % objecten met Waarderingskamer onder bezwaar bezwaren NCNP bezwaar Landelijk woningen 3,1% 49,9% 1,5% niet-woningen 5,7% 45,7% 2,6% SVHW woningen 2,8% 49,9% 1,4% niet-woningen 4,2% 37,1% 1,6% Uit deze cijfers kan geconcludeerd worden, dat het WOZ bezwaarpercentage van SVHW onder het landelijke gemiddelde lag en daarmee ook het percentage objecten waarbij een WOZ-bezwaar door een NCNP-bureau is ingediend. De SVHW cijfers per eind 2021 worden weergeven in de onderstaande tabel.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 23 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

Toename bezwaren De stijging van het aantal bezwaren ten opzichte van 2020 bedroeg 249 (3,5 procent). Aangezien SVHW het WOZ-bezwaar maken zo gemakkelijk mogelijk heeft gemaakt en bijna 2000 telefonische informele contacten over de WOZ-waarde heeft gehad, die in circa 1.000 gevallen hebben geleid tot een waarde aanpassing en geregistreerd zijn als bezwaar, dan is deze stijging heel beperkt en eigenlijk een goed resultaat. Mede in het licht van de hierboven genoemde landelijke cijfers.

Voortgang Het aantal afgedane bezwaren liep achter ten opzichte van 2020 en ook ten opzichte van de originele planning van SVHW. De volgende oorzaken lagen hieraan ten grondslag: 

De implementatie van een nieuw taxatiepakket, waardoor medewerkers minder tijd aan de afhandeling van WOZ-bezwaren konden besteden en er bij de afhandeling van de WOZbezwaren in twee systemen gewerkt moest worden (oud en nieuw);



De inrichting van een nieuw (gedigitaliseerd) WOZ-bezwaarafhandelingsproces dat moeizamer is verlopen dan verwacht, waardoor efficiencyvoordelen vooralsnog later en in mindere mate zijn opgetreden. De verwachting is dat in 2022 deze voordelen wel optreden;



Het vertrek van twee ervaren medewerkers, die niet direct ingehuurd of één-op-één vervangen konden worden gelet op het beperkte aanbod van vast en tijdelijk personeel;



De steeds maar toenemende inspanning, die nodig is voor de afhandeling van een NCNP WOZbezwaar, aangezien het niet aanleveren van gegevens leidt tot een verloren zaak in het geval van (hoger)beroep. Enkele voorbeelden: o

op een basis van arrest van de Hoge Raad vragen de NCNP-bureaus bij ieder individueel bezwaar steeds meer onderliggende gegevens op, die vaak handmatig moeten worden gegenereerd. Het nieuwe taxatiepakket moet hier enige verlichting in brengen door het meer geautomatiseerd genereren van een aantal overzichten;

o

steeds vaker wordt er aangevoerd dat het gehanteerde gebruiksoppervlakte afwijkt van de gegevens in de LV-BAG. Het NCNP bureau wil dan ter controle de oppervlakte berekening op basis bouwtekening/plattegronden ontvangen. Het optreden van verschillen is bijna niet voorkomen door een definitieverschil tussen de BAG en de WOZ.

Voor de openstaande WOZ-bezwaren heeft SVHW verdaagbrieven verstuurd en vervolgens in 2022 direct ingezet op de verder afhandeling van de WOZ-bezwaren. Per 21 februari 2022 waren er nog 87 WOZ-bezwaren voor woningen en 169 WOZ-bezwaren voor niet –woningen in behandeling.

Gegronde bezwaren Het aantal gegronde bezwaren lijkt hoog. Dit moet echter worden bezien in licht van het informele contact WOZ-waarde waarbij er een gegrond percentage van 100 procent was, aangezien alleen de waarde aanpassingen zijn geregistreerd als bezwaar (1000 stuks van de 2000 stuks). Voor het totaal aantal bezwaren, die afgehandeld zijn, bedraagt het gecorrigeerde percentage gegrond (1) 39,6 procent. Voor het aantal bezwaren (5.144 stuks), dat niet via het informele contact is afgehandeld maar volgens het reguliere proces, bedraagt het gecorrigeerde percentage gegrond (2) 35,6 procent (1.830 stuks). Ter vergelijk: landelijk bedroeg het percentage gehonoreerde bezwaren in 2020 40 procent.

WOZ-bezwaren door NCNP-bureaus Ondanks de agressieve campagnes van de NCNP-bureaus is het aantal NCNP-bezwaren in absolute zin slechts licht gestegen en in relatieve zin zelfs gedaald. De voorzichtige conclusie dat de aanpak van de “NCNP-Busters” (zie paragraaf 2.11.2) hieraan heeft bijgedragen. Bij het voorafgaande geldt wel de Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 24 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 nuancering, dat SVHW in 2020 9 procent meer WOZ-bezwaren ingediend door een NCNP- bureau had dan landelijk het geval was.

Toenemende bewerkelijkheid Door de toenemende bewerkelijkheid komt de uitvoering van de wet WOZ onder druk te staan. Acht grote samenwerkingsverbanden, waaronder SVHW, hebben daarom in een gemeenschappelijke reactie naar de VNG hun zorgen geuit over de uitvoerbaarheid van de wet WOZ in verband met toenemende aantal WOZ-bezwaren van NCNP-bureaus en aangedrongen op aanpassingen in wet- en regelgeving. De reacties van de directeuren zijn mede aanleiding geweest voor het onderzoek van het het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (Coelo). Het Coelo onderzoek richtte zich op de vraag of de bestaande proceskostenvergoeding, wat betreft hoogte en structuur, adequaat is. De resultaten van het onderzoek zijn in november 2021 door SVHW aangeboden aan het Algemeen Bestuur SVHW. De conclusie van het rapport is dat de vergoedingsstructuur perverse prikkels bevat, en daardoor gedrag beloont dat niet strookt met het algemeen belang. De financiële prikkel stimuleert namelijk om zoveel mogelijk WOZ-bezwaren (automatisch en nagenoeg ongeacht de slagingskans) in te dienen. De afhandeling van deze WOZ-bezwaren legt een groot beslag op de uitvoeringscapaciteit. Daarnaast wordt het bezwaartraject onnodig geformaliseerd, terwijl veel gemeenten (zo ook SVHW) nu juist streven naar een verdergaand informeel contact met de burger.

Het rapport zal door de VNG worden benut in de lopende gesprekken met stakeholders waaronder de betrokken ministeries en de belangenvereniging van NCNP-bureaus.

2.11.4 Overige bezwaren De cijfers per eind 2021 worden weergeven in de onderstaande tabel.

Totaal aantal overige bezwaren Aandeel overige bezwaren WSHD % aandeel overige bezwaren WSHD

2021 11.297 7.893 69,9%

2020 12.568 8.590 68,3%

Afgedaan Aantal gegrond

10.284 6.835

12.284 8.210

% gegrond

66,46%

66,83%

Nog in behandeling Aandeel nog in behandeling WSHD % aandeel Overige bezwaren WSHD

1.013 662 65,4%

284 140 49,3%

Verschil -1.271 -697 1,5%

% -10,1% -8,1% 2,2%

729 522

256,7% 372,9%

Er is sprake van minder indiende bezwaren in 2021. Dit komt hoogstwaarschijnlijk door de verbetering van de informatievoorziening op de website. Immers in 2021 paste SVHW ook al op basis van de gegevens vanuit de basisregistraties geautomatiseerd de aanslagen aan (verminderen / intrekken). Men hoefde hiervoor geen bezwaar- of verzoekschrift in te dienen. Deze getallen zijn niet in de bovenstaande tabel De bewaren die nog in behandeling zijn, zijn grotendeels gerelateerd aan de afhandeling van de WOZbezwaren.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 25 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

2.12

Gevolgen Corona voor SVHW

2021 was het tweede jaar waarin SVHW heeft gewerkt onder Corona omstandigheden. In lijn met de wijzigende landelijke Corona-richtlijnen voor wat betreft het thuiswerken heeft SVHW de maximale bezetting op kantoor aangepast variërend van een kernbezetting van 4-5 personen tot een beperkte bezetting van maximaal 30 personen. De algemene richtlijn gedurende de gehele periode was, dat er zoveel mogelijk thuisgewerkt moest worden tenzij er sprake was functionele noodzaak of dwingende privé omstandigheden om op locatie van SVHW te werken. De aanhoudende thuiswerksituatie gaat een beperkt aantal medewerkers zwaarder vallen, aangezien niet alleen de sociale contacten maar ook de collegiale review en consultatie minder en lastiger te organiseren zijn. Het management van SVHW treft gerichte maatregelen om de medewerkers te ondersteunen en te voorkomen dat er zand in de motor van SVHW komt door middel van onder andere: kleine teambijeenkomsten, het binnen de Corona-beperkingen toestaan van het op kantoor werken, video bijeenkomsten, informatievoorziening door middel van nieuwsbrieven en persoonlijke (fysieke) gesprekken. Ondanks de Coronacrisis, waardoor er in sommige gevallen meer inspanning nodig is, heeft SVHW zoveel mogelijk doorgewerkt aan de realisatie van de doelstellingen 2020 en het overgrote gedeelte daarvan gerealiseerd.

2.13

Doelstellingen 2021

De belangrijkste doelstellingen waren als volgt in de Begroting 2021opgenomen: 

Handhaven van de schaalgrootte: o

Binden en boeien van de huidige deelnemers;

o

Volgen van ontwikkelingen bij gemeenten, die hun belastingtaak nog zelfstandig uitvoeren en indien mogelijk aantrekken van nieuwe deelnemers;





Basis op orde: o

Compleetheid en juistheid van administraties en registraties;

o

Volgen ontwikkelingen Common Ground, landelijk stelsel basisregistraties en SOR;

o

Aanpassing/vervanging primaire applicaties;

o

ISAE-3402 fase 2 implementatie en IT-Audit

o

Implementatie rechtmatigheidsverantwoording;

o

Implementatie wettelijke eisen;

Implementatie organisatieplan SVHW. o





Consolidatie procesgerichte organisatie met zelfsturende teams.

Dienstverlening: o

Uitvoeren van de dienstverlening conform DVO;

o

Onderzoek naar kwaliteit dienstverlening;

o

Verdere ontwikkeling van het digitale kanaal;

o

Maatschappelijk verantwoord invorderen;

Samenwerking: o

Continueren samenwerking collega belastingkantoren;

o

Participatie in Samen Organiseren;

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 26 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 o

Identificeren en waar mogelijk benutten van samenwerkingsmogelijkheden met andere instanties.



Personeel: o

Realisatie banenafspraak;

o

Aanpassing aard en omvang personeelsbestand in lijn met organisatieplan;

o

Competentie ontwikkeling.

2.13.1 Schaalgrootte Binden en boeien van de huidige deelnemers Het binden en boeien van de bestaande deelnemers is belangrijk voor de schaalgrootte en daarmee de continuïteit van SVHW. Het realiseren van een goede dienstverlening aan de deelnemers, inwoners en ondernemers tegen lage maatschappelijke kosten is hierbij een belangrijk voorwaarde en een continue focus van SVHW. Daarnaast opereert SVHW transparant en responsief door de deelnemers proactief te informeren over belangrijke (wettelijke) ontwikkelingen (bijv. kindertoeslagenaffaire en coronamaatregelen) en snel te reageren op vragen. Aantrekken van nieuwe deelnemers SVHW heeft eind 2020 begin 2021 met het waterschap Rivierenland en de gemeente Nissewaard onderzoeken uitgevoerd naar de consequenties van het onderbrengen van de belastingtaak bij SVHW. Ofschoon het onderzoek voor het waterschap aantoonde daar er een kostenbesparing van 35 procent voor het waterschap viel te realiseren, waarbij SVHW ook meer dienstverlening en tegen een hogere kwaliteit bood, heeft het bestuur van het betreffende waterschap een besluit tot een mogelijke toetreding vooralsnog aangehouden. De complicerende factor is namelijk dat dit waterschap al deelnemer is in een belastingsamenwerkingsverband, dat vanwege het uittreden geliquideerd zou moeten worden.

Uit het onderzoek voor de gemeente Nissewaard is gebleken dat de gemeente significant (initieel 40 procent en structureel 25 procent) op de kosten kan besparen door toe te treden tot SVHW bij een vergelijkbaar niveau van dienstverlening. Uiteindelijk heeft het College besloten om geen voorstel in de gemeenteraad te brengen om toe te treden tot SVHW. Uit de terugkoppeling bleek dat er voor het College vanuit kwaliteitsoogpunt geen reden was om over te stappen naar SVHW (men is tevreden hoe het nu gaat) en dat men het stevige kostenvoordeel niet vond opwegen tegen op afstand plaatsen van de dienstverlening in de richting van de inwoners. In het laatste kwartaal van 2021 / begin 2022 heeft de gemeente Ridderkerk een intern onderzoek uitgevoerd naar de toekomst van de belastingtaak. Belangrijke overwegingen in dit verband waren continuïteit, kwaliteit en kosten. SVHW heeft een voorstel uitgebracht dat op alle elementen goed voldeed. Het College van de gemeente Ridderkerk stond positief ten opzichte van het voorstel maar heeft recent besloten om de besluitvorming over de gemeenteraadsverkiezingen heen te tillen.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 27 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

2.13.2 Basis op orde Compleetheid en juistheid administraties en registraties Met ingang van 2022 (waardepeildatum 1-1-2021) moet SVHW de woningen waarderen op basis van gebruiksoppervlakte. SVHW heeft hiervoor een project uitgevoerd om de inhoud van WOZ-objecten om te zetten naar oppervlakte. SVHW heeft gekozen voor een intensieve aanpak waarbij alle objecten zijn gecontroleerd. Dit ook in samenhang met een verdere opwerking van de BAG bestanden. Hierdoor neemt de kwaliteit van de bestanden toe en wordt er “werk met werk” gemaakt. Het project is begin 2021 opgeleverd en bevindt zich nu in de beheerfase. Het is hierbij van belang dat de WOZ en BAG gegevens niet uit elkaar gaan lopen. Voor zover SVHW ook de BAG uitvoert, heeft SVHW dit in eigen hand en in het andere geval doet SVHW terugmeldingen aan de deelnemers om indien noodzakelijk de BAG-gegevens aan te passen. Dit laatste verloopt niet alle gevallen even soepel. SVHW houdt een vinger aan de pols om de noodzakelijke wijzigingen doorgevoerd te krijgen. SVHW voert meer en meer interactieve E-formulieren in om gericht gegevens op te vragen (o.a. toeristenbelasting). Hiermee wordt een impuls gegeven aan de compleetheid en juistheid van de bestanden. Voor een verdere kwaliteitsverbetering van de bestanden is SVHW in de zomerperiode gestart met een planmatige controle van de leegstand van de niet-woningen.

Hierbij zijn de gegevens van het waterverbruik, informatie van de Kamer van Koophandel en de meest recente cyclorama’s gebruikt. In twijfelgevallen is er ook contact gezocht met de deelnemers. De controle is voor de aanslagoplegging 2022 afgerond. Daarnaast is er ten behoeve van de controle van de kadastrale volledigheid een extra informatie-laag gemaakt in GeoWeb om een visuele controle te kunnen uitvoeren. Hierbij is het zichtbaar welke percelen gecontroleerd moeten worden, welke zijn gecontroleerd met de reden waarom ze niet gewaardeerd hoeven te worden en welke percelen moeten worden meegenomen worden in de waarde of waarbij extra onderzoek nodig is. Common ground / landelijk stelsel basisregistraties / SOR Het Kadaster heeft in juli de laatste levering gedaan van de Stuf-WOZ bestanden met gegevens over de WOZ-objecten (WOZ-waarde, eigenaar, et cetera). Deze gegevens zijn nodig voor de aanslagoplegging voor het waterschap. Met ingang van juli moesten deze gegevens via berichtenverkeer worden afgenomen van Landelijke Voorziening WOZ (LV-WOZ). De belastingapplicatie van SVHW is hierop aangepast. Daarnaast is confrontatiesoftware in gebruik genomen, waarmee de compleetheid en juistheid van de SVHW WOZ-administratie en de LV-WOZ kan worden geborgd.

Het nadeel is, dat gehele afname proces van de LV-WOZ in verband met uitval vooralsnog vele malen inefficiënter is dan het oude proces op basis van de Stuf-WOZ bestanden. Hierdoor is er meer personele inzet nodig. SVHW blijkt wel tot landelijke top te behoren voor wat betreft compleetheid van de LV-WOZ (Bron: Onderzoek CBS). SVHW heeft de nieuwe aansluiting met het Nationaal Handels Register (NHR) nog niet kunnen realiseren vanwege capaciteitsproblemen bij de softwareleverancier Centric. De aansluiting staat nu gepland voor april 2022. Gelukkig levert dit vanwege beschikbare alternatieven geen grote problemen op.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 28 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 SVHW heeft een koppeling gerealiseerd met de LV-BAG zodat de BAG-mutaties van de gemeenten, die BAG zelf uitvoeren, dagelijks kunnen worden verwerkt. Dit draagt bij aan de juistheid en actualiteit van de objectgegevens. Begin juni is het conceptueel model voor de SOR afgerond en is de architectuurbeschrijving voor de voorzieningen van de SOR gepubliceerd. Deze documenten vormen een belangrijke input voor het verdere besluitvormingsproces over de SOR. Er is echter nog geen helderheid over de financiering van de implementatie en het beheer van de SOR. De VNG heeft hierover overleg met het ministerie van BZK, waarbij de insteek van de VNG is dat er nieuwe financieringsafspraken nodig zijn, die tevens een oplossing bieden voor het feit dat de bronhouders momenteel een onevenredig groot deel van de kosten dragen. Mede vanwege de kabinetsformatie is dit overleg minder voorspoedig verlopen en is het onduidelijk wanneer dit overleg wordt afgerond. Hierdoor is vertraging van de gehele SOR waarschijnlijk. Primaire applicaties De nieuwe waarderingsapplicatie Ortax is momenteel volledig in gebruik genomen voor de uitvoering van de permanente marktanalyse en de herwaardering. Verder zijn er koppeling gerealiseerd naar iWOZ (Makelaarssuite) en Streetsmart (cyclorama’s).

OrtaX geeft een positieve impuls geven aan de verdere optimalisatie en automatisering van het waarderingsproces. Daarnaast biedt een innovatie opname app ook de mogelijkheid voor het uploaden van gegevens en foto’s van WOZ-object via een mobile device, wat met name in het waarderings- en WOZ-bezwarenproces zeer handig is. De herwaardering vergde vanwege de nieuwe modellering in OrtaX en de omzetting naar gebruiksoppervlak echter meer inzet dan in de voorafgaande jaren. Voor de WOZ-bezwaarafhandeling diende nog de oude waarderingsapplicatie GT-WOZ te worden gebuikt, wat heeft geleid tot een bepaalde mate van inefficiëncy in het totale proces. De nieuwe BAG applicatie objecten is conform planning per 1 juli in gebruik genomen. Met iObjecten is SVHW in staat om geheel geïntegreerd het beheer uit te voeren van objectgegevens zowel voor de BAG als WOZ. Dit zal de kwaliteit en efficiency verhogen. Daarnaast is de applicatie voorbereid voor de doorontwikkeling naar de Samenhangende Objecten Registratie (SOR), bijvoorbeeld voor het werken in ketens en de koppeling met BGT-gegevens. Daarnaast heeft SVHW de applicatie Way-2-Go geïmplementeerd als management tool voor het objectbeheerproces. Way2Go kan gebruikt gaan worden als ‘communicatiemiddel’ tussen het SVHW en de deelnemer. Het uploaden bouw- en sloopvergunningen, huisnummerbesluiten, het doen van (terug) meldingen et cetera.

Deze applicatie is eind 2021 ter beschikking gesteld aan de deelnemers, waarvoor SVHW de BAG niet uitvoert. De overige deelnemers krijgen in principe na de aanslagoplegging in 2022 de beschikking over deze applicatie. ISAE-3402 / IT-Audit De implementatie van de maatregelen van het ISAE-3402 framework in de primaire systemen (o.a. functiescheiding), de uitvoering van andere ICT projecten waarvoor capaciteit benodigd was, het prioriteren van het opstellen van financiële beleidsstukken en de beschikbare capaciteit bij de accountant hebben er toe geleid dat de audit van de accountant voor het verkrijgen van type I verklaring en de IT-Audit verschuiven naar mei 2022.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 29 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 Rechtmatigheidsverantwoording / financieel beheer In het kader van het beheer van de processen en het naar verwachting met ingang van het boekjaar 2022 door het Dagelijks Bestuur moeten afgeven van een rechtmatigheidsverklaring, heeft het Dagelijks Bestuur het Verbijzonderd Intern Controleplan (VIC) 2020 vastgesteld met daarin een groeiscenario om te komen tot systeemgerichte transactiestroom controles. SVHW heeft in lijn met het groeiscenario de VIC verder uitgebreid. Om een goede basis te leggen voor het (financiële) beheer van processen heeft SVHW een aantal financiële beleidsdocumenten herzien dan wel nieuwe opgesteld. In de vergadering van het Algemeen Bestuur op 17 november 2021 zijn de financiële verordening, de controle verordening en het controle protocol vastgesteld. Daarnaast heeft SVHW de nota risicomanagement en weerstandsvermogen en de nota waardering en afschrijving vaste activa voorbereid, die in februari 2022 aan het Algemeen Bestuur worden aangeboden. Privacy Op het gebied van de bescherming van de persoonsgegevens heeft er overleg plaatsgevonden tussen de Functionarissen voor de Gegevensbescherming (FGs) van de deelnemers en SVHW om het besluit gegevensverstrekking en het verstrekkingsproces te bespreken.

Dit overleg voorzag in een duidelijke behoefte omdat het voor FGs van de deelnemers niet alle gevallen duidelijk is welke gegevens aan wie en voor welk doel worden verstrekt. Er zijn procesafspraken gemaakt om dit te verbeteren. Daarnaast is SVHW gestart met de uitvoering van Data Protection Impact Assessments (DPIAs). Dit is een instrument om de privacy risico’s van een gegevensverwerking in kaart te brengen en daarna maatregelen te kunnen nemen om de risico’s te verkleinen. Gelet op de soort verwerkingen, die SVHW uitvoert, zijn periodieke DPIAs verplicht. Implementatie wettelijke eisen De systeemaanpassingen i.v.m. de invoering van de Wet vereenvoudiging beslagvrije voet zijn doorgevoerd. Aangezien de gegevenslevering vanuit het SNG-portaal (Stichting Netwerk Gerechtsdeurwaarders) en de verwerking van de gegevens nog geen bewezen techniek is, is de oplossing storingsgevoelig. Naast dat dit capaciteit vraagt, is SVHW afhankelijk van derden (SNG en Centric) om eventuele problemen op te lossen. Doordat de Beslagvrije Voet in vele gevallen hoger ligt dan in de voorgaande jaren, verwacht SVHW dat er minder loonvorderingen mogelijk zijn. De mogelijkheid om de gegevens massaal te bevragen is pas in het eerste kwartaal van 2022 beschikbaar, wat leidt tot meer benodigde inspanning. De Eerste Kamer heeft op 5 oktober het gewijzigde wetsvoorstel Wet Open overheid (Woo) aangenomen.

De wet treedt op 5 mei 2022 in werking. SVHW moet op termijn informatie vanuit 11 informatiecategorieën verplicht actief openbaar maken via het Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI). De gemeenten krijgen naar verwachting budgetten voor de implementatie van de Woo bij de belastingkantoren. SVHW zal de gemeentelijke deelnemers gaan benaderen i.v.m. beschikbaarheid van deze budgetten, zodat SVHW kan aanhaken bij het implementatieplan van VNG Realisatie. Voor de uitvoering van kindertoeslagenaffaire was een aanpassing van de belastingsoftware nodig. SVHW heeft deze aanpassing in overleg met de leverancier doorgevoerd.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 30 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

2.13.3 Organisatieontwikkeling SVHW Ondanks de aanhoudende Coronasituatie en het daarmee gepaard gaande thuiswerken is de organisatieontwikkeling verder ingezet. Het doel is om te komen tot een procesgerichte organisatie met zelforganiserende procesteams, die beter en sneller kan reageren op de snel veranderende externe omstandigheden en een mechanisme heeft van het continu verbeteren van processen. Dit moet leiden tot de verdere ontwikkeling van kwaliteit, efficiency en optimale invulling van de klantvraag. Op 1 juli is een nieuwe domeinmanager gestart en heeft de omslag van 5 naar 4 MT-leden plaatsgevonden en daarmee de herschikking binnen de organisatie in domeinen en procesteams en het aanwijzen van proceseigenaren. Inmiddels zijn de diverse procesteams gestart met hun eerste stappen in de nieuwe werkwijze. In de praktijk heeft SVHW te maken met operationele druk en heeft SVHW een primair proces uit te voeren. Dit betekent dat de benodigde inspanningen voor organisatieontwikkelingen goed gedoseerd moeten worden, waardoor de voortgang in sommige gevallen minder is dan aanvankelijk ingeschat. Concreet betekent dit, dat het domein Ondersteuning, waarin de interne bedrijfsvoeringsprocessen zijn ondergebracht, na de aanslagoplegging in 2022 begint met de implementatie van de zelforganiserende procesteams.

2.13.4 Dienstverlening Ontwikkeling dienstverlening deelnemers De dienstverlening van SVHW aan de deelnemers kenmerkt zich door een hoge mate van flexibiliteit en innovatief vermogen. Hiervoor is het nodig dat er naast de standaardsoftware maatwerk moet worden toegepast. De mogelijkheid om maatwerk te kunnen bieden, zal in de komende jaren waarschijnlijk onder druk komen te staan in verband met de ontwikkeling van Software as a Service (SaaS) vanuit de Cloud. Vanuit de Cloud wordt dan door de leverancier een standaardpakket van de belastingsoftware aangeboden. Deze beperking van maatwerk raakt dan overigens niet alleen de belastingkantoren maar ook individuele gemeenten en waterschappen die de belastingtaak nog zelf uitvoeren. Als mitigerende maatregel werkt SVHW samen met andere belastingkantoren om zoveel mogelijk bestaand gemeenschappelijk “slim” maatwerk in de standaard van de belastingsoftware te laten opnemen. Daarnaast kan SVHW API’s laten ontwikkelen en robotisering inzetten als mogelijk alternatief voor maatwerk. Onvermijdelijk zal er ook kritisch gekeken moeten worden naar benodigde standaardisering in de dienstverlening, want de situatie waarbij een standaardsysteem wordt ontsloten via veel API’s en gevoed wordt door veel “robots” is vanuit beheersbaarheid niet wenselijk. Daarnaast spelen de kosten van de ontwikkeling van API’s en “robots” een rol.

Klanttevredenheidsonderzoek (KTO) In 2021 heeft SVHW wederom een KTO uitgevoerd, waarvan de eerste resultaten bekend zijn. De gemiddelde score van de nieuwe website is hoger (6,7) dan de gemiddelde score van de oude website (6,3). Deze waardering is deels negatief beïnvloed door ervaringen met de digitale balie (zie hieronder). De waardering impliceert dat de digitale dienstverlening weliswaar is verbeterd, maar dat er tegelijkertijd nog ruimte is voor verdere verbetering. De aangedragen verbeterpunten worden opgepakt. De digitale “Mijn SVHW” wordt met een 6,4 beoordeeld, wat voornamelijk wordt veroorzaakt door technische beperkingen van de balie. SVHW werkt met een aantal andere belastingkantoren en met de Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 31 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 leverancier Bakerware samen aan een nieuwe versie van de balie. Deze komt naar verwachting in het tweede kwartaal 2022 beschikbaar en moet de beperkingen verhelpen. Het KTO over de processen dwanginvordering, bezwaar maken en automatisch ontheffen en verminderen zijn eind 2021 afgerond. SVHW verwacht de definitieve resultaten in het eerste kwartaal. Een aantal gesignaleerde ‘quick wins’ zijn direct doorgevoerd, maar een verdere prioritering moet nog plaatsvinden. SVHW verwacht de definitieve resultaten in het eerste kwartaal. De hernieuwde meting van het KTO over de aanslagoplegging gaat bij het grote kohier van januari/februari 2022 van start. De resultaten van het KTO dienen als input voor het proces Klantreis. Het geeft handvatten hoe SVHW met de dienstverlening beter kan aansluiten op de belevingswereld van de inwoners en bedrijven binnen het werkgebied. Ontwikkeling digitale kanaal

In januari ging de nieuwe website live. Bij het ontwikkelen van de website is geprobeerd om het inwoners/bedrijven zo makkelijk mogelijk te maken om hun lokale belastingzaken zelf digitaal te kunnen regelen. Er zijn hierbij onder andere zaken meegenomen vanuit de KTO 2019 en vanuit de werkgroep “NCNP-Busters” (WOZ-landingspagina, animatievideo’s en heldere teksten). Om te voldoen aan de wettelijke verplichting rond digitale toegankelijkheid moet SVHW als overheidsinstantie zorgen dat de website voldoet aan de toegankelijkheidseisen (WCAG 2.1) en jaarlijks een verklaring over de vorderingen plaatsen. Na de nulmeting in het eerste kwartaal heeft de stichting Accessibility in het najaar een hercontrole uitgevoerd, waarbij de website van SVHW aan 39 van de 50 eisen voldeed. Hiermee blijft de website op niveau B, wat gelet op het landelijke beeld een goede score is. SVHW richt zich in 2022op het verkrijgen van A-waardring door met name het digitaal toegankelijk krijgen van de sjablonen voor rapportages en bestuursstukken die op de website moeten verschijnen. De toegankelijkheid van “Mijn SVHW” is met een A beoordeeld en voldoet daarmee volledig. SVHW heeft de beschikking over software om zelf interactieve e-formulieren aan te maken om zodoende het digitaal uitwisselen van informatie tussen SVHW en de inwoners resp. ondernemers te vereenvoudigen.

Inlichtingenformulieren, aangiftebiljetten voor de toeristenbelasting, aanvraag kwijtschelding zijn hier enkele voorbeelden van. Verder zijn de mogelijke gronden voor het indienen van digitaal bezwaar aangepast, zodat ze nog beter aansluiten bij de bezwaarredenen die men aanvoert, en op de website zijn de veel gestelde vragen met antwoorden verbeterd. De bedoeling is om hiermee het aantal bezwaren te verminderen en deze zoveel mogelijk digitaal te laten verlopen. SVHW heeft de voorbereidingen getroffen om het aanvragen van kwijtschelding in 2022 digitaal te laten verlopen. Momenteel moeten de aanvragers vrij veel fysieke documenten aanleveren. Het digitaliseren maakt het indienen en verwerken eenvoudiger. Start “NCNP-Busters” 2022 Na de positieve resultaten in 2021 in relatie tot het beperken van de NCNP-bezwaren is SVHW in het najaar gestart met de voorbereidingen voor de mediacampagne voor de “NCNP-Busters” 2022. Onder het mom: “Bezwaar maken? Doe het zelf. Altijd direct bij SVHW!”, nodigt SVHW iedereen uit direct bij SVHW bezwaar te maken. Met een online bezwaarformulier en een persoonlijk QR-bezwaar bij het aanslagbiljet, probeert SVHW het indienen van een WOZ-bezwaar nog makkelijker te maken.

Het idee is zo de bezwaren af te vangen en zo mogelijk telefonisch te bespreken, waardoor SVHW verwacht dat enerzijds er minder NCNP-bezwaren zullen zijn dan wel dat de stijging beperkt blijft en anderzijds dat een groot aantal bezwaren ingetrokken worden na de telefonische bespreking.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 32 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 Maatschappelijk verantwoord invorderen SVHW volgt uiteraard de nieuwe wetgeving (o.a. verhoging beslagvrije voet, het gewijzigde beslag- en executierecht), die als doel hebben om de schuldenproblematiek terug te dringen, en de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk verantwoord invorderen. Het beleid van SVHW is om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor de volgende maatregelen getroffen: 

het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;



de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;



de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;



het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;



het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er naar mogelijkheden wordt gekeken.

In december heeft SVHW een kosteloze betalingsherinnering gestuurd naar 2800 belastingschuldigen. Al deze belastingschuldigen hadden slechts één aanslag openstaan en voor het eerst een dwangbevel gekregen. 680 belastingschuldigen hebben hierna alsnog hun aanslag betaald en 120 belastingschuldigen hebben een regeling getroffen. Bij de resterende 2000 belastingschuldigen, die niet hebben gereageerd, is de dwanginvordering gecontinueerd. Op invorderingsgebied blijft SVHW de gemeentelijke initiatieven op het gebied van vroegsignalering ondersteunen. Ofschoon de gemeentelijke heffingen wettelijk gezien geen onderdeel mogen zijn van de vroegsignalering stelt SVHW binnen de kaders van de AVG op verzoek individuele gegevens ter beschikking van de sociale wijkteams en schuldhulpverlening.

2.13.5 Samenwerking Aangezien SVHW niet het enige belastingkantoor is, dat te maken heeft met de toenemende complexiteit van wet- en regelgeving en de daarvoor benodigde extra inspanningen, heeft SVHW verkennende gespreken met twee andere belastingkantoren geïnitieerd om te inventariseren of er mogelijkheden zijn om op het gebied van de ondersteunende processen en ICT meer samen te werken. De bedoeling is hierbij om te inventariseren of door samenwerking de kwetsbaarheid kan worden verminderd en kosten kunnen worden bespaard. Daarnaast werkt SVHW samen met een aantal andere belastingkantoren, die de Centric belastingapplicatie gebruiken en zowel gemeenten als waterschappen als deelnemers hebben, om op deze wijze richting en te geven aan de ontwikkeling van de belastingapplicatie en de eventuele ontwikkelingskosten te kunnen delen.

2.13.6 Personeel Aanpassing personeelsbestand/competentie ontwikkeling De ontwikkeling van het personeel is gegeven de organisatieontwikkeling een belangrijk aandachtspunt. Enerzijds betreft het meenemen van de medewerkers in de ontwikkeling en anderzijds het ontwikkelen van de benodigde competenties. Gegeven het op afstand werken i.v.m. de Coronasituatie is dit een uitdaging. Door middel van actieve participatie in de verandertrajecten, het verspreiden van een interne veranderkrant, dag- en weekstarten en inloopsessies wordt hier invulling aan gegeven. Daarnaast heeft SVHW een online

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 33 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 platform via de NCOI waar de medewerkers een groot trainingsaanbod hebben voor de ontwikkeling van kennis en competenties. De belasting van de medewerkers is een aandachtspunt (zie ook paragraaf 2.11.1) Daarnaast is er door de organisatieontwikkeling bij een aantal medewerkers sprake van enige onrust omdat zij moeten wennen aan de veranderende situatie. Dit leidinggevenden springen hierop in, door deze onderwerpen bespreekbaar te maken en er aandacht aan te besteden. Daarnaast is er in samenwerking met het A&O-fonds van de waterschappen een duurzaam inzetbaarheidstraject gestart, waaraan MT-leden en een werkgroep van medewerkers deelneemt. In dit traject wordt stilgestaan bij de zachte kant van het veranderen, namelijk: gedrag, cultuur en persoonlijke ontwikkeling. Hiermee wordt aandacht gegeven aan wat medewerkers (en leidinggevenden) nodig hebben om succesvol mee te groeien met de verandering en daarmee ook op langere termijn met plezier en succes te blijven bijdragen aan de organisatie. Het nemen van eigen regie is hierbij een belangrijk uitgangspunt. Garantiebanen Na contact met instanties is gebleken dat door de uitbesteding van lichtere werkzaamheden, het veranderende werkveld binnen SVHW (o.a. van data-invoer naar data-analyse) en het structureel thuiswerken het vrijwel onmogelijk is om de garantiebanen binnen SVHW te realiseren.

SVHW probeert in 2022 om via andere partijen invulling te geven aan 3 garantiebanen. Met ingang van 1 januari 2022 wordt er een quotumheffing opgelegd van 5.000 euro per niet gerealiseerde garantiebaan. Corona Het Coronavirus heeft gelukkig maar een beperkte impact gehad op de medewerkers van SVHW. Er zijn weliswaar medewerkers besmet geraakt en ziek geweest, maar iedereen is voorspoedig hersteld.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 34 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.

Programmaverantwoording

3.1

Exploitatie uitkomsten

De exploitatierekening over 2021 (zie 6.3) sluit af met een voordelig jaarresultaat van 202.000 euro. Het geraamde jaarresultaat 2021 was nihil. De verschillen tussen de rekeningcijfers 2021 en de Begroting 2021 zijn als volgt opgebouwd: (bedragen in x 1.000 euro):

verschil t.o.v. begroting 2021 € Exploitatieresultaat Bij: Buitengewone baten Af: Buitengewone lasten

228

Jaarresultaat

228

De toename van het exploitatieresultaat ten opzichte van de Begroting 2021 wordt veroorzaakt door de onderstaande posten (zie exploitatierekening in paragraaf 6.3). (bedragen in x 1.000 euro): 1 Personeelskosten 2 Huisvestingskosten 3 Kapitaallasten 4 Algemene kosten 5 Automatiseringskosten 6 WOZ-kosten

-139 46 15 64 89 -3

7 Overige kosten heffing en invordering

-631

8 Onvoorzien

50

9 Bijdrage deelnemers

239

10 Opbrengst invorderingskosten

122

11 Overige opbrengsten

376 228

Totaal verschil jaarresultaat

Versie 1.0 17 maart 2022

228

Pagina 35 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.2

Financieringspositie

De financieringspositie per 31 december 2021 is als volgt: (bedragen in x 1.000 euro) Fina ncie ringsp ositie De financieringspositie per 31 december 2021 is als volgt: Boekwaarde van de investeringen: - Materiële vaste activa

2.000 2.000

De financiering heeft als volgt plaatsgevonden: - Schuldrestant opgenomen langlopende geldleningen - Voorziening PBB

1.541 -

- Algemene reserve - Bestemmingsreserves

598 23

- Resultaat boekjaar

228 2.390

Financieringsoverschot

Versie 1.0 17 maart 2022

390

Pagina 36 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.3

Toelichting Algemeen Beheer

3.3.1

Omschrijving

Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen vooral de personeelskosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de urenregistratie. Lasten De lasten bestaan in belangrijke mate uit de personele kosten. Daarnaast vormen de gebouw gebonden kosten (kapitaallasten, onderhoud, faciliteiten) en kosten voor inhuur/diensten derden een belangrijk onderdeel. Baten De totale kosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de werkelijke tijdsbesteding van de medewerkers. Personeelsgegevens In 2021 zijn 7 medewerkers in dienst getreden en hebben 7 medewerkers de organisatie verlaten. De cijfers in de onderstaande tabel hebben, met uitzondering van het ziekteverzuim, betrekking op de situatie aan het einde van het kalenderjaar. De werkelijke formatie per ultimo 2021 bedraagt 76,7 fte. In de Begroting 2021 is een formatie opgenomen van 79,2 fte.

Omschrij ving

2021

2020

Personeel, aantallen

85

85

Percentage deeltijd

90,2%

89,7%

Aantal fte's actueel Aantal fte's begroot

76,71 79,20

76,25 79,20

Ziekteverzuim (inclusief langdurig niet werkgerelateerd verzuim)

3,12%

3,24%

Aantal mannen

29

28

Aantal vrouwen

56 85

57 85

25 t/m 34 jaar 35 t/m 44 jaar

13 17

14 16

45 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar

30 17

32 15

60 jaar en ouder

8

8

Leeftijd

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 37 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.3.2

Algemeen Beheer – Overzicht van baten en lasten

(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving

2021

2021

2020

R e ke ning

B e groting

R e ke ning

LASTEN Salarissen en sociale lasten

5.360

5.463

5.222

Vergoedingen en toelagen

30

17

23

Thuiswerkvergoeding Vergoeding woon-werkverkeer

57 45

45 74

41 54

Vergoeding gebruik eigen auto

3

71

8

Kosten voorziening vacatures

51

20

10

Cursussen en congressen

145

170

101

Bedrijfsgeneeskundige dienst

10

10

10

Overige personeelslasten

75

126

65

Totaal personele kosten

5.776

5.996

5.534

Kapitaallasten

265

280

246

Kosten tijdelijk personeel

610

250

583

Kosten verzekeringen

14

17

14

Kantoorartikelen

66

60

65

Abonnementen

38

40

36

Nutsvoorzieningen

55

70

55

Porti en telefoon

322

268

351

Belastingen Kosten salarisverwerking

10 17

17 21

14 14

Onderhoud gebouw Kosten interne faciliteiten

122 13

175 40

156 15

Diensten van derden

79

112

94

Organisatie ontwikkeling

72

95

111

0

50

0

7.459

7.491

7.288

289

Onvoorzien T ota a l la ste n BATEN Vergoeding kosten door deelnemers

54

0

315

0

0

17

10

6

386

10

295

Vastgoedinformatie BAG

1.633 369

1.822 380

1.488 336

WOZ-administratie Heffingen

1.550 2.033

1.731 2.122

1.413 2.093

Invordering

1.416

1.330

1.258

T ota a l a lloca tie

7.001

7.386

6.589

Totaal baten Totaal lasten

7.387 7.459

7.396 7.491

6.884 7.288

R e sulta a t

-7 2

-9 5

-4 0 4

Onttrekking uit reserves

72

95

404

T ota a l a lge me e n b e he e r

0

0

0

Forfaitaire vergoeding KOTA Overige opbrengsten T ota a l b a te n

Toerekening naar programma's:

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 38 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.4

Toelichting programma 1 : Vastgoedinformatie

3.4.1

Omschrijving

Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Wat hebben we bereikt? De belastingbestanden van alle deelnemers zijn in 2021 actueel gehouden en kwalitatief verbeterd. Wat hebben we daarvoor gedaan? Hiervoor hebben we kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers verwerkt. Lasten De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 3,806 euro per belastbaar object.

Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal belastbare objecten Aantal kadastrale percelen

Versie 1.0 17 maart 2022

2021 we rke lij k

2021 b e groot

2020 we rke lij k

737.435 630.906

718.456 613.786

732.238 620.715

Pagina 39 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.4.2

Vastgoedinformatie – Overzicht van Baten en Lasten

(bedragen in x 1.000 euro): Ca t.

Omschrij ving

2021 R e ke ning

2021 Be groting

2020 R e ke ning

LASTEN

3.4 3.4 3.4

Kosten aankoop externe data Kosten automatisering accountantskosten

683 161 3

738 169 5

710 148 6

Subtotaal programma kosten

847

912

864

Registratie basisgegevens Leveren vastgoedinformatie t.b.v basiskaarten

1.306 327

1.458 364

1.191 298

Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer

1.633

1.822

1.488

T ota a l la ste n

2 .4 8 0

2 .7 3 4

2 .3 5 2

Bijdragen deelnemers

2.807

2.734

2.673

T ota a l b a te n

2 .8 0 7

2 .7 3 4

2 .6 7 3

Totaal baten Totaal lasten J a a rre sulta a t

2.807 2.480 327

2.734 2.734 0

2.673 2.352 321

Toerekening kosten algemeen beheer: 6.2 6.2

BATEN 3.4

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 40 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.5

Toelichting programma 2: BAG-Administratie

3.5.1

Omschrijving

Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in de gemeentes. Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,872 euro per object voor de BAG-deelnemers en daarnaast op een vast bedrag van 0,995 euro per object voor alle gemeentelijke deelnemers.

Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers

2021 we rke lij k 143.382

2021 b e groot 140.012

2020 we rke lij k 187.227

Totaal aantal WOZ-objecten

270.110

263.429

267.301

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 41 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.5.2

BAG-administratie – Overzicht van Baten en Lasten

(bedragen in x 1.000 euro): Ca t. Omschrij ving

2021 R e ke ning

2021 Be groting

2020 R e ke ning

LASTEN

3.4 Kosten automatisering

137

144

177

137

144

177

6.2 Toerekening kosten algemeen beheer 6.2 Registratie basisgegevens 6.2 levering vastgoedinformatie t.b.v. basiskaarten

295 74

304 76

269 67

Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer

369

380

336

T ota a l la ste n

506

524

514

3.4 Bijdragen deelnemers

537

524

575

T ota a l b a te n

537

524

575

Totaal baten Totaal lasten Jaarresultaat

537 506 31

524 524 0

575 514 61

Subtotaal programmakosten

BATEN

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 42 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.6

Toelichting programma 3: RO-Beheer

Doordat deelnemers de activiteiten op het gebied van RO-Beheer (bestemmingsplannen) vanaf 2021 zelfstandig invullen komt dit programma te vervallen. In de jaarrekening 2021 is dit programma slechts opgenomen voor de vergelijkende cijfers van het boekjaar 2020.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 43 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.6.1

RO-Beheer – Overzicht van Baten en Lasten

(bedragen in x 1.000 euro): Ca t. Omschrij ving

2021

2021

2020

R e ke ning

Be groting

R e ke ning

LASTEN 3.4 Kosten automatisering

0

0

18

T ota a l la ste n

0

0

18

3.4 Bijdragen deelnemers

0

0

18

T ota a l b a te n

0

0

18

Totaal baten Totaal lasten

0 0

0 0

18 18

J a a rre sulta a t

0

0

0

BATEN

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 44 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.7

Toelichting programma 4 : WOZ-administratie

3.7.1

Omschrijving

Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Wat hebben we bereikt? We hebben een waarde voor de gebouwde en ongebouwde eigendommen toegekend. Wat hebben we daarvoor gedaan? Hiervoor hebben we de gebouwde en ongebouwde eigendommen getaxeerd in een waarderingsapplicatie. Lasten De taxatiekosten betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 9,264 euro per WOZ-object.

Kwa ntita tie ve ge ge ve ns

2021

2021

2020

we rke lij k

b e groot

we rke lij k

Aantal te waarderen WOZ-objecten

270.110

263.429

267.301

Aantal objecten t.b.v aanslagen waterschap Hollandse Delta

150.409

146.604

149.118

7.461

4.350

7.204

Aantal bezwaarschriften op objectniveau

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 45 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.7.2

WOZ-administratie – Overzicht van Baten en Lasten

(bedragen in x 1.000 euro): Ca t. Omschrij ving

2021 R e ke ning

2021 Be groting

2020 R e ke ning

LASTEN

3.4 3.4 3.4 3.4 3.4

Taxatiekosten Kosten gedingen en adviezen kosten project M3 naar M2 kosten automatisering Accountantskosten

131 383 77 344 3

180 164 0 361 4

191 323 230 320 5

Subtotaal programma kosten

937

709

1.069

1.550

1.731

1.413

Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer

1.550

1.731

1.413

T ota a l la ste n

2 .4 8 7

2 .4 4 0

2 .4 8 2

3.4 Bijdragen deelnemers

2.502

2.440

2.334

T ota a l b a te n

2 .5 0 2

2 .4 4 0

2 .3 3 4

Totaal baten Totaal lasten J a a rre sulta a t

2.502 2.487 15

2.440 2.440 0

2.334 2.482 -1 4 8

Toerekening kosten algemeen beheer 6.2 Bijhouden gegevens

BATEN

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 46 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.8

Toelichting programma 5 : Heffingen en Invordering

3.8.1

Omschrijving

Dit programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften en het invorderen van de aanslagen. Wat hebben we bereikt? In 2021 zijn voor alle deelnemers de aanslagen opgelegd binnen de normen, zoals opgenomen in de dienstverleningsovereenkomsten. De invordering van de opgelegde aanslagen is overeenkomstig de planning verlopen. Daarnaast is een groot aantal aanslagen versneld ingevorderd via het proces “geautomatiseerde beslagen op inkomen” en zijn de kwijtscheldingen in hoge mate geautomatiseerd verwerkt. Wat hebben we daarvoor gedaan? Hiervoor hebben we onder andere de onderstaande activiteiten met betrekking tot het opleggen van aanslagen uitgevoerd: 

Het printen en het verzenden van de aanslagen;



Het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;



Het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen;



Het bijhouden van de debiteurenadministratie;



Het bijhouden van de financiële administratie;



Het behandelen van de kwijtscheldingsverzoeken;



Het verzenden van de aanmaningen en de dwangbevelen;



Het treffen van overige invorderingsmaatregelen;



Het beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.

Lasten De WOZ-kosten gemeenten hebben betrekking op de overname van gegevens van die gemeenten, die niet in het eigen vastgoedinformatiesysteem zijn opgenomen. De accountantskosten betreffen de controle van de jaarverantwoordingen van deelnemers, de administratie en de jaarrekening. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Daarnaast bestaan de lasten uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per aanslagregel van 0,973 euro. Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW te betalen vergoeding voor het leveren van de WOZ-gegevens door de gemeenten die geen deel uit maken van de gemeenschappelijke regeling. Kwantitatieve gegevens In onderstaande tabel zijn de kwantitatieve gegevens opgenomen die horen bij het programma heffingen en invordering. In de aantallen van bezwaar- en verzoekschriften zijn ook de aantallen opgenomen die worden veroorzaakt door het ambtshalve ontheffen en verminderen en belasttingaanslagen.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 47 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

2 0 2 1 we rke lij k

Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aanslagbedrag Aanslagregels

€

423.189.970

2 0 2 0 we rke lij k

2 0 2 1 b e groot €

386.000.000

3.668.211

3.575.888

€

402.323.827 3.583.677

Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen

18.837

21.626

20.548

Afgedaan

17.824

21.328

20.122

Niet afgedaan per 31/12

1.013

298

426

Aantal aanslagbiljetten

701.939

700.709

699.818

Aantal aanmaningen

76.243

84.770

82.123

Aantal dwangbevelen

32.817

39.702

37.531

Aantal verzoeken om kwijtschelding

36.429

38.642

37.332

* De cijfers 2020 zijn gecorrigeerd voor ambtshalve correcties

In de bovenstaande tabel zijn de automatische verminderingen en ontheffingen meegenomen.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 48 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

3.8.2

Heffingen en Invordering – Overzicht van Baten en Lasten

(bedragen in x 1.000 euro): Ca t. Omschrij ving

2021 R e ke ning

2021 Be groting

2020 R e ke ning

LASTEN 3.4 Vervaardigen aanslagen (externe kosten) 3.4 WOZ-kosten gemeenten 3.4 Accountantskosten 3.4 Overige diensten derden (inhuur) 3.4 Automatiseringskosten 3.4 Kosten dwanginvordering

460

386

360

1.118 60

1.115 87

1.114 60

66

98

257

1.069 295

1.125 375

978 270

3.4 Proceskosten

767

308

749

3.4 Bank- en girokosten 6.1 Voorziening oninbare invorderingskosten

167 0

150

160 0

4.003

3.644

3.946

6.2 Heffingen

2.033

2.122

2.093

6.2 Invordering

1.416

1.330

1.258

Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer

3.449

3.452

3.351

T ota a l la ste n

7.452

7.096

7.297

2.593

Subtotaal programma kosten Toerekening kosten algemeen beheer

BATEN 3.4 Opbrengst invorderingskosten

2.532

2.500

2.0 Vergoeding rente bank

0

0

0

6.1 Vrijval voorziening oninbare invorderingskosten

90

0

48

3.569 1.118

3.481 1.115

3.207 1.114

T ota a l b a te n

7.308

7.096

6.962

Totaal baten

7.308

7.096

6.962

Totaal lasten

7.452

7.096

7.297

J a a rre sulta a t

-1 4 4

0

-3 3 5

3.4 Bijdragen deelnemers Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 49 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021

4.

Paragrafen

4.1

Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing

Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Onder het weerstandsvermogen wordt verstaan de algemene reserve. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. Het SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling. Op 23 september 2015 heeft het Dagelijks bestuur de uitvoeringsnotitie Risicomanagement 2016-2019 vastgesteld. Deze uitvoeringsnotitie wordt met ingang van 1 januari 2022 vervangen door de Nota risicomanagement en weerstandsvermogen SVHW 2022, maar voor de jaarrekening 2021 is de oude notitie nog geldend. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel ten aanzien van risico’s en streeft ernaar om risico 's zoveel mogelijk te ondervangen.

Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel. Uit de risicoanalyse blijkt dat de risico’s onderverdeeld kunnen worden in de volgende categorieën: •

Belastingen en Heffingen;

•

Informatieverstrekking;

•

Automatisering;

•

Gebouw/faciliteiten;

•

Financiën;

•

Personeel- en salarisadministratie;

•

Archivering;

•

Inkoop;

•

Projecten;

•

Nevenwerkzaamheden.

De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. In de Najaarsnota 2021 zijn de grootste risico’s, die SVHW onderkent, gerapporteerd. SVHW is een belangrijke organisatie voor haar 14 deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is daarom essentieel. Dit dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer in stand te houden. In de vergadering van het Algemeen bestuur van 5 december 2013 is daarom besloten de omvang vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro. Er doen zich geen juridische procedures voor die aanleiding kunnen geven tot enig financieel nadeel.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 50 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 Eind 2004 is bij de Bank Nederlandse Gemeenten een lening van 2.600.000 euro met een looptijd van 30 jaar aangetrokken. Deze lening heeft gedurende de gehele looptijd van 30 jaar een vast rentepercentage van 4,445 procent, zodat er geen sprake is van een financieel risico. Beschikbare weerstandscapaciteit Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico’s op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat bij SVHW uitsluitend uit de algemene reserve. (bedragen in x 1.000 euro): Bestemming Weersta nd sca p a citeit

3 1 -1 2 -2 0 2 0 T oevoegingen Onttrekkingen

resulta a t vorig

3 1 -1 2 -2 0 2 1

b oekj a a r Algemene reserve

700

T ota a l

700

-102 0

-1 0 2

598 0

598

Inventarisatie van de risico’s In onderstaand overzicht zijn de belangrijkste risico’s weergegeven: (bedragen in x 1.000 euro): Omschrijving

Risico oorzaak

Financieel gevolg

Maatregelen

Toename proceskosten door NCNP bureaus

Besluit proceskosten bestuursrecht is een

Door stijgende kosten ontstaan

Maatregelen treffen om het de burger zo makkelijk

verdienmodel voor NCNP

budgetoverschrijdingen

mogelijk te maken zelf zijn

bureaus

Risico 200

bezwaren kenbaar te maken

Aanpassingen in de primaire systemen

Er dient nog teveel handmatig gecontroleerd

Personele kosten (opleiding, extra inzet),

belastingen

en verbeterd te worden, goed werkende software, systemen moeten beter op beveiliging van gegevens

100

elkaar afgestemd Nieuwe

Veranderstrategie van de

gemeenschappelijke informatievoorziening

VNG, behoefte aan modern van applicaties vraagt veel gegevenslandschap tijd en een forse

Common Ground

Aanpassing en vervanging

150

investering in applicaties, implementatie, inhuur en opleiding,

Totaal belangrijkste risico's

450

Ratio weerstandsvermogen Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt: Beschikbare capaciteit / benodigde capaciteit = 598 / 450 = 1,33 Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. De huidige weerstandsratio van SVHW voldoet aan de doelstelling.

Versie 1.0 17 maart 2022

Pagina 51 van 88 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorende bij controleverklaring d.d. 6 april 2022

Jaarstukken 2021 Financiële kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de jaarstukken een uniforme set van vijf financiële kengetallen moet worden opgenomen. Voor SVHW zijn deze kengetallen als volgt: Ke nge ta lle n