A05-20240701-25-vka-coll-afwijking-baten-en-lasten-bij-jaarrekening

Kennisgeving aan de gemeenteraad Documentnummer: 201662935

Zaaknummer:

Z/24/124536

Portefeuillehouder(s): Voor vragen Naam: Telefoon: E-mail:

Ilona Leijenaar/Dagmare van de Loosdrecht I.Leijenaar@1stroom.nl

Komt niet terug tot besluitvorming in de raad Onderwerp:

Afwijking baten en lasten bij jaarrekening Westervoort

Aanleiding voor deze kennisgeving In de loop van 2023 is de interpretatie van het begrip begrotingsonrechtmatigheid strakker geworden. Als gevolg hiervan zou naast de overschrijding van de lasten ook de onderschrijding van lasten en baten en de overschrijding van de baten in de jaarrekening van Westervoort als onrechtmatig beoordeeld worden als er geen maatregelen zouden worden getroffen. Voor de jaarrekening 2023 wordt een deel van het risico ondervangen door het informeren van de raad over de geconstateerde afwijkingen op baten en lasten middels een kennisgeving. Relevant beleidskader BBV Kadernota rechtmatigheid 2023 Inhoud van mededeling Door de wijziging in interpretatie van het begrip begrotingsrechtmatigheid, wordt bij de beoordeling niet alleen meer gekeken naar een afwijking van de lasten, maar ook van de baten. Deze zijn – als ze buiten de kaders vallen – onrechtmatig, tenzij de raad hier tijdig over is geïnformeerd. Met deze kennisgeving wordt u voor vaststelling van de jaarrekening geïnformeerd over de over- en onderschrijdingen van de baten en lasten van gemeente Westervoort. Hiermee wordt een deel van de begrotingsonrechtmatigheid in de jaarrekening opgelost. De begrotingsonrechtmatigheid met betrekking tot de overschrijding van de lasten kan hiermee niet opgelost worden. Een overschrijding van de lasten leidt altijd tot een begrotingsonrechtmatigheid.

Deze overschrijding kan als acceptabel worden aangemerkt als in de financiële verordening spelregels zijn opgenomen waarin is vastgelegd wanneer een lastenoverschrijding niet onrechtmatig is. De overschrijding wordt in dit geval wel in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen, maar hoeft niet te worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

De overschrijding van de lasten wordt grotendeels gecompenseerd door de overschrijding van de baten. Een nadere toelichting van de verschillen ten opzichte van de begroting is terug te vinden in de jaarstukken. De accountant heeft toegelicht dat de begrotingsonrechtmatigheid op de overschrijding van de baten en de onderschrijding van lasten en baten structureel kan worden ondervangen door een wijziging van de financiële verordening. We zullen er daarom gedurende het jaar 2024 naar streven om de financiële verordening hierop aan te passen. Overzicht baten en lasten Programma P1 Bestuur P2 Maatschappij P3 Omgeving Totaal per programma Mutaties reserves Totaal baten en lasten Saldo

Begroting 2023

Begroting 2023 na wijziging Baten Lasten 36.386 -10.576 11.333 -34.093 4.303 -7.266

Baten 34.444 5.896 3.651

Lasten -10.869 -26.435 -6.016

43.991

-43.320

52.022

142

-400

44.133

-43.720

413

Rekening 2023

Verschil

Baten 38.146 11.885 4.565

Lasten -11.099 -34.337 -7.630

Baten 1.760 552 262

Lasten -523 -244 -364

-51.935

54.596

-53.066

2.574

-1.131

2.463

-3.056

2.683

-3.005

220

51

54.485

-54.991

57.279

-56.071

2.794

-1.080

-506

1.207

1.713

Westervoort,

Burgemeester en wethouders van gemeente Westervoort

mr. J. Kersten secretaris, loco

drs. A.J. van Hout burgemeester

Pagina 2