Raadsvoorstel Controleplan en Normenkader 2022

Raadsvoorstel

Onderwerp

Controleplan en Normenkader 2022

Aangeboden door

College van B&W

Portefeuillehouder

F.J.J. van Gelder

Team Zaakkenmerk/Document kenmerk

Team Control Z.078338/D.228628

Datum document

25 oktober 2022

Vertrouwelijkheid

Openbaar

Bijlagen

Ja

Inhoudsopgave 1. Voorgesteld besluit 2. Aanleiding 3. Beoogd effect 4. Argumenten 5. Kanttekeningen 6. Financiën 7. Communicatie 8. Aanpak en planning 9. Bijlagen

Voorgesteld besluit

Aanleiding

1. De bepalingen uit het Controleprotocol 2018-2022 voor 2022 te handhaven 2. Het Controleplan en Normenkader 2022 vast te stellen

De accountant geeft bij de jaarrekeningcontrole niet alleen een oordeel over het getrouwe beeld, maar ook beoordeelt zij de rechtmatigheid van de jaarrekening. De gemeente moet laten zien dat zij rechtmatig met haar middelen omgaat. De vaststelling van een controleprotocol is wettelijk voorgeschreven en opgenomen in de Controleverordening gemeente West Maas en Waal. Het controleprotocol omvat onder meer de vaststelling van

de goedkeuringstoleranties. De uitgangspunten die in het controleprotocol zijn opgenomen zijn veelal niet aan verandering onderhevig en worden daarom eens per vier jaar geactualiseerd en vastgesteld, parallel aan de raadsperiode. In de verordening is hier overigens geen periode over opgenomen. Vanaf 2023 worden dusdanige wijzigingen in het protocol verwacht als gevolg van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording, dat voorgesteld wordt om eenmalig het controleprotocol 20182022 met één jaar te verlengen en over 2023 een geactualiseerd meerjarenprotocol te laten vaststellen. In de controleverordening is wel bepaald dat het controleplan en normenkader jaarlijks opnieuw vastgesteld moeten worden. Beide documenten zijn dan ook aan wijzigingen onderhevig als gevolg van gewijzigde regelgeving en begroting. In het controleplan 2022 is, net als vorig jaar, een wijziging in de rapporteringstolerantie opgenomen ten aanzien van de rapporteringstolerantie zoals deze is bepaald in het controleprotocol.

Beoogd effect

Het doel van het voorstel is dat voor de gemeenteraad transparant wordt weergegeven welke activiteiten de accountant uitvoert in het kader van de controle van de jaarrekening 2022. Beoogd wordt een goedkeurende accountantsverklaring te krijgen op het gebied van getrouwheid en rechtmatigheid over 2022. Met het vaststellen van het controleplan en normenkader voor de rechtmatigheid, geeft de raad aan de accountant voldoende duidelijkheid voor het aanvaarden en uitvoeren van de controle van de jaarrekening.

Argumenten 1.1 Hiermee hebben we een leidend protocol over 2022 Vanwege de nieuwe raadsperiode zou een geactualiseerd protocol vastgesteld moeten worden voor 2022-2026. Omdat er nu geen wijzigingen zijn, maar per 2023 wel grote wijzigingen verwacht worden, wordt geadviseerd het protocol eenmalig afwijkend van de raadsperiode te actualiseren. Hiertoe zou het controleprotocol 2018-2022 eenmalig met één jaar verlengd moeten worden. 2.1 Hiermee worden de belangrijkste richtlijnen voor de accountant vastgelegd. Hoewel er al het nodige is geregeld (vastgelegd) in de opdracht aan de accountant, ontstaat met de vaststelling van het controleplan en het normenkader een document waarin de belangrijkste richtlijnen voor de accountant integraal zijn opgenomen. 2.2 Hiermee worden de goedkeuringstoleranties vastgesteld. In het controleplan 2022 worden de bedragen van de

goedkeuringstoleranties aangepast als gevolg van de vaststelling van de begroting 2022. Op grond van het totaalbedrag van de lasten in de begroting 2022 is de grens voor fouten bepaald op € 457.160,- en voor onzekerheden is de grens € 1.371.480,-. 2.3 Hiermee worden de rapporteringstoleranties vastgesteld. Sinds het controleplan 2021 zijn de rapporteringstoleranties naar beneden bijgesteld. De accountant rapporteert bij elke fout of onzekerheid ≥ € 50.000,-. Dit was ≥ € 125.000,- volgens het controleprotocol 2018. Met de bijstelling van de rapporteringstolerantie is het verschil met de goedkeuringstolerantie vergroot, waardoor fouten en onzekerheden sneller gerapporteerd worden. Bij het bepalen van de verlaagde rapporteringstolerantie is aansluiting gezocht bij de grens die de regio hanteert bij controleverklaringen voor zorgverantwoordingen.

Kanttekeningen

-

Financiën

Voor de accountantscontrole is met Crow Foederer een contract gesloten waarin de juridische afspraken zijn vastgelegd. De met de accountant gemaakte afspraken passen binnen de financiële kaders van de begroting 2022.

Communicatie

Het controleplan en het normenkader worden ter advisering aan de auditcommissie voorgelegd. De auditcommissie/raad heeft de mogelijkheid om voorafgaand aan de accountantscontrole specifieke onderwerpen te benoemen waaraan de accountant extra aandacht zal besteden tijdens de controle.

Aanpak en planning

De uitkomsten van de bevindingen zal de accountant -voor zover voor college en raad relevant- opnemen in het verslag van bevindingen. Het rapport van bevindingen wordt aan de raad aangeboden en besproken in de raadsvergadering waarin het jaarverslag en de jaarrekening 2022 aan de orde komen.

Bijlagen

- Controlplan 2022 - Normenkader 2022 - Controleprotocol 2018-2022