Controleplan 2022

Controleplan 2022

Vastgesteld door de gemeenteraad van de gemeente West Maas en Waal op 8-12-2022

CONTROLEPLAN VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2022 VAN DE GEMEENTE WEST MAAS EN WAAL

1.

Inleiding

Bij besluit van 5 september 2019 heeft de gemeenteraad Crowe Foederer B.V. benoemd tot accountant en opdracht verstrekt de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet voor de gemeente West Maas en Waal uit te voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad nog een aantal zaken nader regelen. Dit betreft onderwerpen die op hoofdlijnen betrekking hebben op het controleprotocol en controleplan. In de Controleverordening is onderscheid gemaakt tussen het controleprotocol en het controleplan. Object van de controle is de jaarrekening 2022 en daarmede tevens het financieel beheer over dit jaar zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente West Maas en Waal.

1. Doelstelling Dit controleplan heeft als doel, naast het controleprotocol, nadere aanwijzingen te geven aan de accountant voor de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeente West Maas en Waal. Onderdeel van dit controleplan is de in bijlage 1 opgenomen inventarisatie van de wet- en regelgeving die in het kader van financieel beheer onderwerp van de rechtmatigheidscontrole zal zijn. Dit wordt ook wel het normenkader genoemd. De raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek afstemming plaats tussen accountant en (een vertegenwoordiging uit) de raad.

2. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties De goedkeuringstolerantie is onverkort van kracht zoals die in het controleprotocol 2018 van toepassing zijn verklaard. De rapporteringstolerantie is ten opzichte van het controleprotocol 2018, net als vorig jaar, naar beneden bijgesteld. Op basis van de begroting 2022 van de gemeente betekent de goedkeuringstolerantie dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 457.160,- en een totaal van onzekerheden van circa € 1.371.480,- de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten. Voor de rapporteringstolerantie stelt de raad als maatstaf dat de accountant elke fout of onzekerheid ≥ € 50.000,-- rapporteert. Dit was ≥ € 125.000,-- volgens het controleprotocol 2018. Overigens zal de accountant ook fouten of onzekerheden die onder dit bedrag vallen rapporteren, indien het om gevoelige feiten gaat. Voor de in de bijlage bij de jaarrekening opgenomen verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (SISA) geldt per specifieke uitkering de rapporteringstolerantie zoals voorgeschreven in de nota verwachtingen accountantscontrole 2018 (Definitief d.d.

10 januari 2019) van het Ministerie van Binnenlandse Zaken & Koninkrijksrelaties, te weten: • € 12.500 indien de lasten kleiner dan of gelijk aan € 125.000 zijn; • 10% indien de lasten groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000 zijn; • € 125.000 indien de lasten groter dan € 1.000.000 zijn.

3. Specifieke aandachtspunten accountantscontrole In aansluiting op het door de raad vastgesteld programma van eisen voor de aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de posten / onderwerpen vast waaraan de accountant bij de controle van de jaarrekening 2022 specifieke aandacht dient te besteden en welke rapporteringstoleranties hij hierbij dient te hanteren. 4. Overige Met betrekking tot de geldende wettelijke kaders, de algemene uitgangspunten, de reikwijdte van de accountantscontrole, de communicatie en de wijze van rapportage verwijzen wij naar het bij raadsbesluit vastgestelde controleprotocol 2018-2022. Dit zijn statische gegevens die 1x per 4 jaar worden vastgesteld. Bijlage: Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole (normenkader)

Aldus vastgesteld in de vergadering van het college van de gemeente West Maas en Waal van 1 november 2022. De raad van de gemeente West Maas en Waal, De griffier, De voorzitter,

C. (Elles) Jansen-Bouwman

V.M. (Vincent) van Neerbos

Bijlage 1: Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole gemeente West Maas en Waal (normenkader)