Document · PDF

Concept Jaarstukken 2024 BSR

Gemeenteraad 26 juni 2025, gemeente West Maas en WaalBij agendapunt: Z.11546115.700 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

1.280 708 49 9.179 227 100 204 0 11 71

1.195 511 49 9.438 49 0 0 -6 0 2

Subtotaal baten

11.739

12.600

11.829

11.238

-100

-13

-72

0 100 -100

100 113 -13

100 62 38

0 72 -72

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie Resultaat na resultaatbestemming

*) De verschillen ten opzichte van de begroting na wijziging zijn toegelicht bij het overzicht van baten en lasten per programma.

Voor een toelichting op de baten en lasten verwijzen wij u naar de programma’s.

Incidentele baten en lasten 2024 Lasten: • Projectkosten toetreding Gorinchem

€ 204.000

• Inzet ANG project leegstand

€ 151.000

• Storting voorziening voormalig personeel

€ 105.000

• Herwaardering Gorinchem

€ 100.000

• Administratieve correctie 2024

€ 82.000

• Implementatie Way2go

€ 59.000

• Advies en begeleiding Europese aanbesteding

€ 34.000

• Implementatie AFAS

€ 28.000

• Schoonmaken laptops medewerkers

€ 10.000

• Correctie tussenrekeningen

€ 10.000

• Implementatie WGR

€ 9.000

• VGI

€ 9.000 € 801.000

Baten: • Deelnemersbijdragen voor incidentele lasten en baten

€ 158.000

• Projectkosten toetreding Gorinchem

€ 204.000

• Herwaardering Gorinchem cf. dienstverleningsovereenkomst

€ 100.000

• Project leegstand Waterschap Rivierenland

€ 151.000

• Nog te ontvangen invorderingsrente

€ 82.000

• Vrijval budget KOTA

€ 61.000

• Vergoeding KOTA

€ 24.000

• Huurinkomsten

€ 11.000

• Verkoop laptops

€ 10.000 € 801.000

Presentatie structureel begrotingssaldo (bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten Structureel begrotingssaldo

Jaarrekening 2024 38 62 0 801 801 0

Jaarrekening 2023 -72 72 0 308 308 0

Balans per 31 december 2024 (x € 1.000) 31 december

1 januari 2024

31 december 2023

Activa Vaste Activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Uitzettingen in 's Rijks schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen - Banksaldi/kas Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

834 834

964

964 834

964

8.671 8.361 310

964 964

7.471 7.466 5

0 1.987

1.987

1.854 1.854

1.795 1.795

Totaal vlottende activa

10.660

9.325

9.266

Totaal activa

11.495

10.289

10.230

Passiva Vaste passiva Eigen Vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerde resultaat Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Banksaldi - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal passiva

363 0 363 0

325

0 325 0 227

227

0 325 0 474

474

474 590

799

7.290 0 7.290

474

7.610 0 7.610

3.614

799

7.726 0 7.726

1.880

1.705

0 10.905

9.490

9.431

11.495

10.289

10.230

De jaarrekening 2023 is op 27 juni 2024 vastgesteld door het algemeen bestuur van BSR.

Na deze vaststelling is bij het controleren van de tussenrekeningen een fout ontdekt in de balans van de vastgestelde jaarrekening. Volgens de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) wordt een fout in een vastgestelde jaarrekening niet met terugwerkende kracht aangepast. In plaats daarvan wordt de correctie verwerkt op de beginbalans van het volgende jaar, in dit geval per 1 januari 2024. In de jaarrekening van 2024 zijn drie balansen opgenomen: • de balans per 31 december 2023 (zoals vastgesteld in de jaarrekening 2023); • de balans per 1 januari 2024 (inclusief de correctie); • de balans per 31 december 2024. In de toelichting op de balans geven we alleen de beginbalans van 1 januari 2024 weer als deze afwijkt van de eindbalans van 31 december 2023.

Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor het spaarverlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van spaarverlof. Dit geldt ook voor bovenmatige compensatieuren.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 december 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor onderschrijdingen van baten en onderschrijdingen van lasten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.

o Ten aanzien van het M&O criterium geldt”: Van misbruik is sprake bij het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Van oneigenlijk gebruik is sprake indien bij het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, het verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving is maar in strijd met het doel en de strekking daarvan is. is Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.

Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 357.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 35.700 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Balans Vaste activa Op 21 maart 2019 heeft het algemeen bestuur de nota waardering en afschrijving vaste activa vastgesteld. De doelstelling van deze nota is het formuleren van beleid en vastleggen van uniforme regels voor: waardering van activa; investeringen; afschrijvingen; kapitaallasten. Materiële vaste activa Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte levensduur van 5 jaar met uitzondering van de afschrijvingen van (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting. Deze heeft een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar evenredigheid afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar BSR heeft een rechtstreekse koppeling met het schatkistbankieren, waardoor alle middelen in de schatkist worden aangehouden. BSR maakt geen gebruik van het drempelbedrag (€ 1.000.000). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Uitgangspunt is dat met behulp van alle mogelijkheden en bevoegdheden op het terrein van de invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen. Alleen indien alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid.

Voor verwachte oninbaarheid op de debiteuren invorderingsbaten is een voorziening in mindering gebracht. Voor oninbaarheid van belastingdebiteuren is geen voorziening getroffen aangezien het economisch risico berust bij de deelnemer. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva zijn opgenomen tegen de nominale waarde.

Toelichting op de balans per 31-12-2024 Vaste activa Materiële vaste activa Overige materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut (x € 1.000) Stand per 1 januari Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Saldo 31 december

31-12-2024 964 147 0 277 834

31-12-2023 1.250 55 1 340 964

•

De investeringen betreffen aanschaf laptops en software.

•

De kapitaallasten inzake de afnamefunctionaliteit LV WOZ worden doorbelast aan Waterschap Rivierenland (€ 49.000).

•

BSR heeft geen investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte.

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in ’s Rijks schatkist (x € 1.000) Schatkistrekening 20958 Schatkistrekening 23002 Totaal

31-12-2024 1.670 6.691 8.361

31-12-2023 1.941 5.524 7.466

BSR moet verplicht schatkistbankieren. De kasgeldlimiet voor 2024 was € 971.000. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Overige vorderingen (x € 1.000) Debiteuren algemeen Ministerie van Buitenlandse Zaken Totaal

31-12-2024 310 0 310

31-12-2023 5 0 5

31-12-2024 0 0 3 3

31-12-2023 0 0 0 0

Liquide middelen Banksaldi (x € 1.000) Deutsche Bank 31.98.66.939 Inningsrekening belastingen Deutsche Bank 31.98.66.947 Exploitatierekening Kas Totaal

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitonvangen facturen die tlv volgende begrotingsjaren Vooruitbetaalde bedragen die tlv volgende begrotingsjaren Totaal

31-12-2024

01-01-2024

31-12-2023

1.711 185 91 1.987

1.574 88 192 1.854

1.515 88 192 1.795

Overige nog te ontvangen bedragen (x € 1.000)

31-12-2024

01-01-2024

31-12-2023

1.512 0 0 199 1.711

1.419 0 0 155 1.574

1.359 0 0 155 1.515

31-12-2024 2.336 -824 1.512

01-01-2024 2.145 -726 1.419

31-12-2023 2.085 -726 1.359

Overige debiteuren Nog te factureren deelnemersbijdrage Overige nog te ontvangen bedragen deelnemers Overige overlopende activa Totaal Overige debiteuren (x € 1.000) Debiteuren invorderingsbaten Voorziening dubieuze debiteuren invorderingsbaten Totaal

Indien belastingplichtigen niet tijdig betalen krijgen zij, afhankelijk van het stadium van invordering, een aanmaning, dwangbevel of exploot. Hiervoor worden wettelijk vastgestelde kosten in rekening gebracht. Voor de openstaande invorderingsbaten is per belastingjaar een schatting gemaakt voor welk bedrag een voorziening moet worden opgenomen inzake het debiteurenrisico. Deze schatting is berekend over de openstaande bedragen over de belastingjaren 2019-2024. Gezien de langere doorlooptijd van de afwikkeling van de vorderingen in de dwanginvordering, de hoeveelheid van individuele te innen bedragen, de onzekere macro-economische omstandigheden die per belastingplichtige van invloed zijn om de vordering te voldoen en de beperkte historische gegevens over het betalingsgedrag van de belastingplichtigen per belastingjaar, is deze schatting gebaseerd op het meest waarschijnlijke scenario. Logischerwijs kunnen de uitkomsten afwijken van de aannames in dit scenario, waarop de schatting van het bedrag aan oninbare vorderingen in totaal is gebaseerd.

Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Totaal

31-12-2024 0 363 0 363

31-12-2023 0 325 0 325

Bestemmingsreserves Reserve vervangen belastingapplicatie (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Vermindering ter dekking van afschrijvingen Saldo 31 december

31-12-2024 255 0 0 62 193

31-12-2023 327 0 0 72 255

In 2013 heeft het algemeen bestuur ingestemd om jaarlijks € 150.000 te storten in de reserve “Vervangen belastingapplicatie”. Dit om grote tariefschommelingen in de toekomst te voorkomen. Inmiddels werken we grotendeels met SAAS-oplossingen. In 2021 is besloten niet meer te storten en alleen nog kapitaallastten te onttrekken.

Reserve project ‘leemlaag’ (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging (resultaatbestemming) Onttrekking Vermindering Saldo 31 december

31-12-2024 70 0 0 0 70

31-12-2023 70 0 0 0 70

Op 8 december 2022 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Leemlaag” ingesteld. Dit is inzake een project waarbij dossiers van klanten met een stapeling van schulden met een specifieke werkwijze worden opgepakt.

Reserve project ‘stopcodes’ (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging (resultaatbestemming) Onttrekking Vermindering Saldo 31 december

31-12-2024 0 100 0 0 100

31-12-2023 0 0 0 0 0

Op 12 december 2024 heeft het Algemeen bestuur besloten € 100.000 te storten in de bestemmingsreserve ‘Project stopcodes’ om de, in 2024 ingezette werkzaamheden inzake het oplossen van stopcodes, in 2025 te kunnen afronden.

Voorzieningen Voorzieningen (x € 1.000) Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Totaal Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Voorziening voormalig personeel Voorziening voor verplichtingen van verlof Saldo 31 december

(x € 1.000)

31-12-2024 227 227

31-12-2023 474 474

31-12-2024 227 196 423

31-12-2023 276 198 474

Voorziening voormalig personeel (x € 1.000) 31-12-2024 31-12-2023 276 410 Stand per 1 januari 104 94 Toevoeging 28 74 Vrijval 242 154 Onttrekkingen 79 0 Naar kortlopende schulden 31 276 Saldo 31 december Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers en de voorziening persoonsgebonden basisbudget (PBB). Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Voorziening voor verplichtingen van verlof (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

31-12-2024 198 26 29 0 196

31-12-2023 219 0 0 21 198

Voor het (spaar)verlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van (spaar)verlof.

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden Overige schulden (x € 1.000) Crediteuren algemeen Betalingen onderweg Door te betalen belastinggelden aan deelnemers Transitoria Totaal

31-12-2024 304 0 6.986 0 7.290

01-01-2024 365 0 7.245 7.610

31-12-2023 365 0 7.360 0 7.726

Overlopende passiva Dit betreffen verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (x € 1.000) Af te dragen belastingen/sociale lasten Nog toe te wijzen belastingontvangsten Te betalen aan deelnemers, afrekening boekjaar Te verrekenen deelnemers Overige nog te betalen bedragen Totaal

31-12-2024 370 1.253 1.169 128 694 3.614

1-1-2024 64 362 898 128 427 1.880

31-12-2023 64 315 898 0 427 1.705

Sinds de oprichting van BSR (2008) wordt de belastingapplicatie Key2 van Centric gebruikt met Exact als financieel pakket. Dagelijks wordt een journaalpost gegenereerd en ingelezen in de financiële administratie. Belastingopbrengsten en invorderingskosten worden op (tussen)rekeningen in Exact geboekt. Tijdens de accountantscontrole over 2023 bleek dat saldi op tussenrekeningen blijven staan, vooral uit voorgaande jaren. De grootboekrekeningen zijn nu aangesloten op de financiële verantwoordingen en data uit Key2 Belastingen. Vanaf 2019 is de journalisering opnieuw gegenereerd ter controle, de jaren daarvoor zijn historisch en niet meer in details te herleiden (impact € 84k). Dit heeft alleen impact op de jaarrekening en geen gevolgen voor belastingopbrengsten of afdrachten aan deelnemers. Het administratieve verschil van € 128k wordt verrekend met de deelnemers conform de verdeelsleutel van het programma Innen. Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen: • • • • • • • • • •

Met ingang van december 2019 is BSR gevestigd aan de Stationsstraat 4-8 te Tiel. Daarvoor is per 1 januari 2020 een 10-jarige huurovereenkomst aangegaan. In 2025 is de huur € 247.000. Er zijn diverse servicecontracten afgesloten inzake facilitaire kosten voor een jaarlijks bedrag van € 158.000 (incl. btw). Voor de automatisering zijn contracten afgesloten met een waarde van € 117.000 (incl. btw) per jaar. Er zijn diverse contracten afgesloten voor kantoorautomatiseringskosten. voor een jaarlijksbedrag van € 229.000. De kosten voor communicatie en telefonie zijn contracten afgesloten voor € 128.000. Voor onze belastingapplicatie is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met Centric. De geraamde kosten voor 2025 inzake licenties, implementatiekosten, technische beheer en onderhoudskosten bedragen € 1.038.000 (incl. btw). Voor licentiekosten zijn diverse contracten afgesloten. Het totale bedrag is € 155.000. Met ingang vanaf 1 januari 2025 is er een nieuw HRM- en salarispakket met een Payroll abonnement afgesloten voor € 19.000 Met ingang van 2023 is er een leasecontract aangegaan voor 5 jaar voor een auto. In 2025 zijn de kosten € 12.000. Er zijn een aantal inhuurcontracten afgesloten en diensten uitgezet die doorlopen in 2025. De opdrachtwaarde is € 187.000.

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Heffen (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 1.142 1.114 1.009 1.022 60 395 402 106 28 33 29 24 1.230 1.542 1.440 1.152

Kapitaallasten software Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

97 75 433 46 331 114 0 15 22 55

75 64 461 74 351 111 0 10 24 38

75 48 461 44 349 93 0 2 24 -3

87 41 454 6 309 100 -28 5 24 22

Projectkosten Mutatie voorziening

135 0

336 45

318 57

0 -24

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.545

1.249

1.086

1.103

Subtotaal lasten

4.123

4.380

3.994

3.251

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Projectkosten toetreding Gorinchem

0 0 49 3.858 176 0 0

0 0 49 4.049 159 0 185

0 0 49 3.638 203 0 167

0 0 49 3.154 16 -6 0

Subtotaal baten

4.083

4.442

4.057

3.213

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-40

-38

0 40 -40

100 38 62

100 37 63

0 38 -38

Resultaat na resultaatbestemming

De lagere lasten ten opzichte van de 3e begrotingswijziging 2024 met betrekking tot het programma Heffen zijn globaal als volgt te verklaren: De salarislasten zijn € 105.000 lager doordat er een aantal vacatures nog niet was ingevuld. Dit is onder andere gedaan met het oog op kostenbeheersing en gepleegde acquisitie. Daarmee wordt een mogelijkheid gecreëerd voor het overnemen van extra formatie, mits deze personen beschikken over de juiste kennis en vaardigheden. De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 46.000 lager dan geraamd. Dit heeft mede te maken met (implementatiekosten van) investeringen die nog niet gedaan zijn. Onder overige kosten primair proces is ook het innovatiebudget opgenomen. BSR heeft zich het laatste kwartaal geconcentreerd op de implementatie van Gemeente Gorinchem.

De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 163.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Innen (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 1.367 1.297 1.280 1.276 0 171 70 30 68 72 69 94 1.435 1.540 1.419 1.400 71 113 318 17 149 14 0 55 85 88

19 62 343 13 180 23 0 60 83 50

19 59 347 9 210 23 0 60 83 54

19 68 338 10 157 20 0 58 75 35

Projectkosten Mutatie voorziening

0 0

50 0

0 -23

0 -33

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.291

1.022

985

1.253

Subtotaal lasten

3.659

3.445

3.245

3.400

Invorderingsbaten Rente Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Overige baten

1.200 30 2.389 0 0

1.200 55 2.121 0 0

1.280 160 1.701 24 61

1.195 46 2.107 33 0

Subtotaal baten

3.619

3.376

3.226

3.381

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-40

-69

-19

0 40 -40

0 69 -69

0 19 -19

Resultaat na resultaatbestemming

De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting met betrekking tot het programma Innen zijn globaal als volgt te verklaren:

Per saldo zijn de totale personeelskosten € 121.000 lager dan begroot. Eén medewerkster is vervroegd met pensioen gegaan. Een deel van het inhuurbudget is ingezet voor het tijdelijk aantrekken van gepensioneerde deurwaarders. Deze kosten staan opgenomen onder de salariskosten. Het onder inhuur opgenomen ziektebudget is niet volledig ingezet. De kosten voor het drukken, printen en verzenden voor het programma Innen zijn € 30.000 hoger dan geraamd. Er zijn meer invorderingsdocumenten verstuurd. De opbrengsten invorderingsbaten zijn hierdoor ook hoger. De werkzaamheden voor het project Leemlaag zijn grotendeels uitgevoerd door eigen medewerkers, in plaats van door een extern bureau. Hierdoor zijn er geen projectkosten in 2024. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 37.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. Opbrengsten invorderingsbaten € 80K De invorderingsbaten zijn € 162.000 hoger door een lichte stijging van het aantal invorderings-documenten. Er heeft een adminstratieve correctie van voorgaande jaren plaatsgevonden (- € 82.000). Dit had te maken met een foutieve journalisering uit het belastingpakket. Voor alle grootboekrekeningen die te maken hebben met de journalisering uit het belastingpakket, zijn aansluitingen gemaakt en gecontroleerd door de accountant.

Rente € 105K In 2024 is er € 23.000 meer rente ontvangen van belastingschuldigen dan begroot, terwijl, in tegenstelling tot voorgaande jaren, tevens een bedrag van € 82.000 is opgenomen voor rente die in de komende jaren mogelijk nog wordt ontvangen over vorderingen die per 31 december 2024 openstonden. Overige baten € 85K De overige opbrengsten zijn hoger door vrijval KOTA( € 61.000) en Kota 2024 (€ 24.000) Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Waarderen (x € 1.000) Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 Salarissen en sociale lasten 1.625 1.386 1.346 1.006 Inhuur personeel 40 150 100 40 Overige personeelskosten 45 37 34 23 Totaal personeelskosten 1.710 1.573 1.480 1.069 Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

48 15 370 3 5 54 399 17 25

6 10 415 41 11 45 639 15 169

5 7 417 36 6 60 548 16 237

15 9 406 10 4 59 815 14 756

Projectkosten Mutatie voorziening

0 0

161 46

121 51

0 -5

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.235

978

869

929

Subtotaal lasten

3.908

4.109

3.853

4.081

Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst Projectkosten toetreding Gorinchem

3.888 0 0 0

3.942 0 127 34

3.726 0 100 21

4.066 0 0 0

Subtotaal baten

3.888

4.103

3.847

4.066

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-20

-6

-15

0 20 -20

0 6 -6

0 15 -15

Resultaat na resultaatbestemming

De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting met betrekking tot het programma Waarderen zijn globaal als volgt te verklaren: De totale personeelskosten zijn € 93.000 lager. Van het budget inhuur personeel is € 60.000 overgeheveld naar overige kosten primair proces om door een externe partij de BAG-WOZ koppeling te optimaliseren. Een aantal vacatures was niet het hele jaar ingevuld. De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 7.000 lager dan geraamd.

De proceskostenvergoedingen aan no-cure-no-pay bureaus zijn € 91.000 lager uitgevallen dan geraamd. Dit komt doordat het aantal ingediende beroepen over 2024 beduidend lager is dan over 2023. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 109.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead.

Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1

Overzicht van baten en lasten 2024 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 Salarissen en sociale lasten 64 63 63 55 Inhuur personeel 0 0 0 0 Overige personeelskosten 2 6 3 1 Totaal personeelskosten 66 69 66 56 Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 0 11 0 1 0

9 0 11 0 1 0

8 0 12 0 1 0

8 0 11 0 1 0

Projectkosten Mutatie voorziening

0 0

16 0

0 2

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Subtotaal lasten

119

130

111

Bijdragen deelnemers Projectkosten toetreding Gorinchem

119 0

114 16

111 0

Subtotaal baten

119

130

111

Resultaat voor resultaatbestemming

Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

De afwijkingen t.o.v. de gewijzigde begroting zijn minimaal.

Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Overhead (x € 1.000) Primitieve Realisatie Rekening 3e begrotingsbegroting wijziging 2024 2024 2023 2024 Salarissen en sociale lasten 1.744 1.672 1.596 1.731 Inhuur personeel 219 240 200 172 Overige personeelskosten 371 266 216 213 Totaal personeelskosten 2.334 2.178 2.012 2.116 Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

20 45 111 0 13 28 436 136 50

0 21 136 0 12 23 441 20 35

0 8 125 0 10 19 388 22 34

0 4 112 5 13 27 318 223 31

0 0

40 0

28 -11

0 31

238 269 69 45 298 0 919

239 246 70 45 263 52 915

238 238 69 45 263 48 901

238 245 65 45 312 0 905

Subtotaal lasten

4.133

3.821

3.536

3.785

Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Rente Overige bijdragen deelnemers Huuropbrengsten Overige baten

1.545 1.291 1.235 32 30 0 0 0

1.249 1.022 978 24 548 0 0 0

1.086 985 869 27 548 0 11 10

1.103 1.253 929 33 467 0 0 0

Subtotaal baten

4.133

3.821

3.536

3.785

Resultaat voor resultaatbestemming

Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Projectkosten Mutatie voorziening Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering Onvoorzien

Per saldo zijn de lasten € 285.000 lager dan geraamd in de bestuursrapportage. Deze daling in het programma Overhead is globaal als volgt te verklaren: De salariskosten zijn € 76.000 lager door het (tijdelijk) niet invullen van vacatures. Bij de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie is met name voor de IT-werkzaamheden specifieke kennis nodig, die moeilijk is in te vullen. Dit geldt ook voor een parrtime HR-businesspartner. In het budget inhuur personeel zijn kosten opgenomen voor het ziektebudget, die later, waar mogelijk, geboekt worden op het programma waar de kosten betrekking op hebben. In 2024 is dit budget niet volledig gebruikt en is er een voordeel van € 40.000 op het inhuurbudget. Van de overige personeelskosten (voordeel € 50.000) wordt het grootste deel veroorzaakt doordat ook het studiebudget in 2024 niet volledig is ingezet (€ 30.000). We zien dat collega's tegen de pensioensleeftijd het persoonsgebonden basisbudget (PBB) liever inzetten om eerder met pensioen te gaan dan om te blijven leren. Deze mogelijkheden zijn opgenomen in de cao Werken voor Waterschappen. Daarnaast flucturen studiekosten en zijn er studies die over meerdere kalenderjaren lopen.

De bureaukosten zijn € 53.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit zijn budgetten voor o.a. accountant, specifieke advieskosten/dienstverlening derden (juristen, fiscalisten, advocaten, externe audits etc.), ondersteuning bij (Europese) aanbestedingen, kosten voor opslag van een gedeelte van het archief en om te voldoen aan de Archiefwet, drukwerk, verzekeringen, acquisitie- en representatiekosten. Deze kosten zijn niet altijd vooraf in te schatten. Als de kosten betrekking hebben op een specifiek programma worden ze op het betreffende programma geboekt en niet op Overhead. Vanaf 1 december 2024 wordt een deel van het pand tijdelijk verhuurd aan projectteams van Waterschap Rivierenland.

WNT-verantwoording 2024 Belastingsamenwerking Rivierenland De WNT is van toepassing op Belastingsamenwerking Rivierenland. Het voor Belastingsamenwerking Rivierenland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum).

Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

Naam Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking

G.M. Scholtus Algemeen directeur 01/01 - 31/12 1 Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloning betaalbaar op termijn Subtotaal

€ 141.149 € 22.070 € 163.219

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 233.000

-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging

Gegevens 2023 Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking

n.v.t. € 163.219 G.M. Scholtus Algemeen directeur 01/01 - 31/12 1 Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloning betaalbaar op termijn Subtotaal

€ 127.708 € 22.161 € 149.869

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 223.000

-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging

n.v.t. € 149.869

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Naam

Functie

W. van Wikselaar G. van Bezooijen M. Boons R. Dijkstra J. van Vrouwerff T. Nettenbreijers M. Peters P.J. den Dikken M.B. Foekema B. Claassen M.A. de Raaf H. Buijtelaar H. van ‘t Pad E.J. Slootweg

Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur Lid algemeen en dagelijks bestuur Lid algemeen en dagelijks bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Plaatsvervangend lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen .

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording ligt het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet - en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 13 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves (€ 11.890.000) en is daarmee vastgesteld op € 357.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 76.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 357.000.

Vaststelling Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland, bijeen in haar vergadering van 26 juni 2025: Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 3 april 2025 aan het algemeen bestuur tot vaststelling van de jaarstukken 2024; BESLUIT: de jaarstukken 2024 vast te stellen conform voorliggend ontwerp;

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur op 26 juni 2025. De voorzitter,

De secretaris,

W. van Wikselaar

G.M. Scholtus, MBA

__________________

Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Heffen Innen Waarderen BAG

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

45 70 56 30 78 82 33 77 406 2.761 3.638

9 44 14 19 24 28 8 41 152 1.362 1.701

475 489 387 212 682 803 324 354 0 0 3.726

Definitieve Begroting na Voordeel In rekening bijdrage 3e wijziging t.o.v. gebracht 2024 2024 begroting na voorschot wijziging 2024 0 80 0 34 0 0 0 0 0 0 114

529 683 457 295 784 913 365 472 558 4.123 9.179

565 737 499 316 840 984 396 514 622 4.754 10.227

36 54 42 21 56 71 31 42 64 631 1.048

543 720 483 308 809 948 381 504 653 4.999 10.348

Nog te factureren aan deelnemer -14 -37 -26 -13 -25 -35 -16 -32 -95 -876 -1.169

Te verrekenen aan deelnemers administratieve correctie t.m 2023 (x € 1.000) Totaal Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

1 3 1 1 2 2 1 3 11 103 128

Bijlage 2: Bijdragen deelnemers 2024 per taakveld (x € 1.000) Bijdragen 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige woningen niet woningen belastingen

Culemborg Ijsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

7.2 riolering

7.3 afval

8.3 Wonen en bouwen (BAG)

Totaal

529 683 457 295 784 913 365 472 558 4.123 9.179

405 445 302 170 573 608 250 313 n.v.t. n.v.t.

97 81 107 57 150 247 93 66 n.v.t. n.v.t.

3 1 4 0 7 0 5 0 n.v.t. 4.123

24 38 44 17 54 58 17 23 n.v.t. n.v.t.

n.v.t. 38 n.v.t. 17 n.v.t. n.v.t. n.v.t. 70 558 n.v.t.

n.v.t. 80 n.v.t. 34 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.

3.066

898

4.143

275

683

114

Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2024 (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige 7.2 woningen niet belastingen Riolering woningen

7.3 Afval

8.3 Wonen en bouwen (BAG)

0.4 Overhead

Totaal

1.000 88 27 1.115

471 38 12 521

1.813 374 78 2.265

117 24 5 146

234 48 10 292

63 0 3 66

1.596 200 216 2.012

5.294 772 351 6.417

8 10 314 26

3 3 147 13

74 85 641 42

5 5 41 3

9 11 82 5

8 0 12 0

0 8 125 0

107 122 1.362 89

29 45 0 365 3 16 0 0 160 0 95

7 21 0 183 1 6 0 0 80 0 43

443 92 0 2 47 85 0 0 40 0 253

29 6 0 0 3 5 0 0 3 0 16

57 12 0 0 6 11 0 0 5 0 32

0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 16

0 0 0 0 0 10 19 388 22 34 28

565 176 0 550 60 134 19 388 310 34 483

0 0 0 0

238 238 69 45

207

Overige kosten huisvesting Totaal ondersteuning

0 0

48 0 901

Mutatie voorziening

-11

Subtotaal lasten

2.223

1.045

4.096

264

525

103

3.536

11.791

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Onderhoudskosten automatisering Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen, verzenden belastingpost Gegevensaanlevering Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie Projectkosten Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten kantoorautomatisering

BSR volgt bij de verslaglegging haar begroting. Taakvelden zijn op deelnemersbijdrage, zodat onze deelnemers dit kunnen opnemen in hun begroting en jaarstukken. Hierbij gebruiken wij niet het verdelingsprincipe waarbij taakvelden op programmaniveau worden weergegeven. BSR heeft geen IV3-verplichting.

Bijlage 4: EMU-saldo (x € 1.000)

Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2024

Begroting 2024

Begroting 2025

-72

-100

341

277

440

269

-29

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

147

156

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4

Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs

Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.

8 9

+ -

Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

0 0

126

180

211

Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

Boekwinst bij verkoop van effecten

0 60

0 62

0 -27

0 52

Berekend EMU-saldo

Bijlage 5 Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland Uitvoeringskosten voor de kwijtschelding voor de gedupeerden kinderopvangtoeslag: Aantal gedupeerden Berekening bedrag uitvoeringskosten (€ 100,- per gedupeerde)

€

328 32.800

€ € € € € €

-0 528 730 3.168 4.647 2.282

€

11.355

Kwijtgescholden bedragen van gedupeerden kinderopvangtoeslag: WEGE WEGG WSHE WSHG ZUIW Invorderingskosten

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15597258/1