Bijlage 1. Controleplan 2025

Controleplan en normenkader 2025

Inleiding Bij besluit van 26 juni 2025 heeft de gemeenteraad Crowe Foederer B.V. wederom benoemd tot accountant en opdracht verstrekt de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet voor de gemeente West Maas en Waal uit te voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad nog een aantal zaken nader regelen. De controleverordening ex. artikel 213 Gemeentewet maakt onderscheid tussen het controleprotocol en het controleplan. In tegenstelling tot het controleprotocol, dient het controleplan jaarlijks door de gemeenteraad vastgesteld te worden. Het biedt de raad daarmee de mogelijkheid om de accountant jaarlijks specifieke aandachtspunten en afwijkende rapporteringstoleranties mee te geven. Object van de controle is de jaarrekening 2025 en daarmede tevens het financieel beheer over dit jaar zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente West Maas en Waal.

Doelstelling Dit controleplan biedt de gemeenteraad de mogelijkheid, naast het controleprotocol, nadere aanwijzingen te geven aan de accountant voor de controle van de jaarrekening 2025 van de gemeente West Maas en Waal. Onderdeel van dit controleplan is de in bijlage 1 opgenomen inventarisatie van de wet- en regelgeving die in het kader van financieel beheer onderwerp van de rechtmatigheidsverantwoording is. Dit wordt ook wel het normenkader genoemd. De raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek afstemming plaats tussen accountant en (een vertegenwoordiging uit) de raad.

Specifieke aandachtspunten accountantscontrole In aansluiting op het door de raad vastgesteld programma van eisen voor de aanbesteding van de accountantscontrole, kan de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de posten / onderwerpen vaststellen waaraan de accountant bij de controle van de jaarrekening specifieke aandacht dient te besteden en welke rapporteringstoleranties hij hierbij dient te hanteren. Tijdens het overleg op 23 juni 2025 is door de auditcommissie aangegeven specifieke aandachtspunten en/ of gewijzigde controletoleranties voor 31 augustus 2025 door te geven bij de afdeling concerncontrol. Hier is niets binnengekomen en daarmee zijn er geen specifieke aandachtspunten en gewijzigde rapporteringstoleranties mee te geven aan de accountant voor de jaarrekeningcontrole 2025. Dit betekent dat de bestaande afspraken tussen raad en accountant, de wet- en regelgeving in het normenkader, inclusief de verordening ex. artikel 212 en 213 Gemeentewet en de aanvullende afspraken in de Rechtmatigheids- en Controleprotocol 2025-2029 voldoende toereikend geacht worden en daarmee leidend zijn.

Bijlage Inventarisatie wet- en regelgeving voor de financiële rechtmatigheidscontrole 2025 (normenkader)