A10 Provincie Gelderland - Besluit begroting 2021 - Z52380

Besluit

Datum

10 februari 2021 Zaaknummer

2020-004053 Onderwerp

Begroting 2021

De raad van de gemeente West Maas en Waal Postbus 1 6658 ZG BENEDEN-LEEUWEN

Inlichtingen bij

Provincieloket 026 359 99 99 post@gelderland.nl Blad

1 van 6

Geachte leden van de raad, Met deze brief informeren wij u over ons oordeel over de begroting 2021 en meerjarenraming 2022-2024 en over de vorm van financieel toezicht die in 2021 voor uw gemeente van toepassing is en de gevolgen hiervan. Ook geven wij naar aanleiding van onze beoordeling van uw begroting een of meerdere aandachtspunten aan u mee. In de bijlage bij deze brief lichten wij deze aandachtspunten nader toe en vindt u daarnaast onze jaarlijkse risicobeoordeling van de financiële positie van uw gemeente. Wij adviseren u om de opmerkingen uit de toelichting op ons besluit en ook de door ons genoemde aandachtspunten mee te nemen in uw financiële cyclus. Beoordeling begroting en toezichtvorm

De begroting 2021 is inclusief het vastgestelde dekkingsplan naar ons oordeel structureel en reëel in evenwicht. Dit betekent dat uw begroting 2021 en de daarop betrekking hebbende begrotingswijzigingen geen goedkeuring van ons college behoeven en uw gemeente in 2021 onder repressief toezicht van de provincie staat. Dit is de reguliere vorm van toezicht. Toelichting

In onderstaande grafiek ziet u het verloop van de saldi van uw begroting 2021 en de meerjarenraming 2022-2024. De blauwe kolommen geven de saldi weer zoals die door u zijn vastgesteld met inbegrip van het gelijktijdig vastgestelde dekkingsplan. Alle jaren zijn met een positief begrotingssaldo gepresenteerd, zij het met een klein saldo in 2021. De groene kolommen bevatten de door ons becijferde structurele en reële saldi; de basis voor het vaststellen van de toezichtvorm.

Datum

10 februari 2021 Zaaknummer

2020-004053 Blad

2 van 6

Wij corrigeren de saldi uit uw begroting en meerjarenraming voor incidentele en naar ons oordeel niet-reële posten. In de grafiek ziet u dat de door u vastgestelde saldi redelijk in lijn liggen met de door ons berekende saldi. De verschillen worden met name veroorzaakt door per saldo incidentele lasten en de nog te realiseren taakstelling op de uitvoeringskosten van gemeenschappelijke regelingen (zie aandachtspunt in de bijlage). Zoals u uit de grafiek kunt afleiden is dit financiële beeld alleen realistisch als u het vastgestelde dekkingsplan, oplopend naar € 1,8 miljoen, volledig realiseert. Naar verwachting zullen anderzijds onder meer de aangekondigde herverdeling van het gemeentefonds en de lange termijneffecten van de Covid-19 pandemie dit financiële perspectief waarschijnlijk nog negatief gaan beïnvloeden. Aandachtspunt(en) en motivering

Naar aanleiding van onze analyse van uw begroting geven wij de volgende aandachtspunten aan u mee: • Covid-19 • Realisatie bezuinigingen • Taakstellingen gemeenschappelijke regelingen • Richtlijn ramen extra middelen jeugdzorg • Onderhoud kapitaalgoederen • Presentatie van het structureel begrotingssaldo In de bijlage bij deze brief vindt u een nadere toelichting. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te informeren. Meer informatie?

Heeft u vragen over de inhoud van deze brief of over ons financieel toezicht? Graag geven wij op uw uitnodiging een nadere toelichting of presentatie.

Datum

10 februari 2021 Zaaknummer

2020-004053 Blad

3 van 6

Neem hiervoor contact op met uw adviseur gemeentefinanciën via het provincieloket, telefoonnummer 026 359 99 99. Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Gelderland

John Berends Commissaris van de Koning

Pieter Hilhorst Secretaris

Voor deze beoordeling geldt:

•

Gemeentewet, artikel 189 en artikel 203

Afschrift: Het college van B&W van de gemeente West Maas en Waal, Postbus 1, 6658 ZG BENEDENLEEUWEN

Belanghebbenden kunnen binnen zes weken na dagtekening van dit besluit bezwaar maken. Richt uw bezwaarschrift aan: Gedeputeerde Staten, secretariaat Commissie rechtsbescherming, Postbus 9090, 6800 GX Arnhem. Graag ‘bezwaarschrift’ vermelden op de envelop en op de brief. U kunt uw bezwaarschrift ook elektronisch indienen op het portaal Rechtsbescherming. Hiervoor gebruikt u DigiD, eHerkenning of eIDAS. Meer informatie vindt u op www.gelderland.nl/bezwaren en bij het Provincieloket 026 359 99 99. Als u een bezwaarschrift indient, kunt u bij de rechter een verzoek indienen voor een voorlopige voorziening. Zie www.rechtspraak.nl.

Datum

10 februari 2021 Zaaknummer

2020-004053 Blad

4 van 6

Bijlage Aandachtspunten naar aanleiding van uw begroting 2021 Covid-19

De Covid-19 pandemie heeft in 2020 tot grote maatschappelijke gevolgen geleid en zal ook in 2021 nog impact hebben, ook op uw gemeente. Wij hebben veel waardering voor de wijze waarop uw gemeente en de andere Gelderse gemeenten de uitdagingen waar onze samenleving en wij als overheid samen voor staan het hoofd biedt. Wij begrijpen dat het lastig is om een adequate inschatting te maken van de financiële consequenties van de lange(re) termijneffecten van de Covid-19 pandemie en deze op te nemen in de begroting en meerjarenraming. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft u bij de kwantificering van een aantal risico’s rekening gehouden met de financiële gevolgen van deze pandemie. Wij hebben de wijze waarop uw gemeente rekening houdt met en anticipeert op deze effecten en financiële risico’s betrokken in onze beoordeling van uw begroting. Realisatie bezuinigingen

De financiële uitkomsten van de begroting en meerjarenraming worden mede bepaald door het inboeken van een aantal bezuinigingen, taakstellingen en inkomstenverhogende maatregelen uit het dekkingsplan met een totale omvang oplopend tot ruim € 1,8 miljoen in 2024. Bezuinigingsmaatregelen moeten haalbaar en hard zijn om door ons als een reëel dekkingsmiddel te kunnen worden aangemerkt. Daarmee bedoelen wij dat u aannemelijk maakt dat er voldoende zekerheid bestaat dat de maatregelen tijdig en volledig gerealiseerd zullen worden. Hiervoor is het van belang dat deze transparant en reëel zijn onderbouwd. Vanwege dat belang adviseren wij u de opgenomen taakstellingen nader toe te lichten en jaarlijks de voortgang te monitoren in een aparte paragraaf in de programmabegroting. Daarmee krijgt u in één oogopslag een duidelijk beeld van alle bezuinigingsmaatregelen, taakstellingen en stelposten. Ook ziet u direct welke taakstellingen nog open staan in uw begroting en meerjarenraming. Dit geeft u, maar ook ons, beter inzicht in uw financiële positie. Taakstellingen gemeenschappelijke regelingen

De voorgenomen bezuinigingen en inkomstenverhogende maatregelen van het vastgestelde dekkingsplan hebben wij als voldoende concreet en realistisch beoordeeld met uitzondering van de bezuiniging op gemeenschappelijke regelingen waarin u deelneemt. Deze taakstelling achten wij (nog) niet reëel, omdat de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen al zijn vastgesteld zonder rekening te houden met deze taakstelling. De bevoegdheid van uw gemeente is niet afdoende om deze taakstelling te kunnen realiseren. Daarvoor zult u samen met de gemeenschappelijke regelingen en de andere deelnemers overeen moeten komen de begroting en/of meerjarenraming bij te stellen.

Datum

10 februari 2021 Zaaknummer

2020-004053 Blad

5 van 6

Richtlijn ramen extra middelen jeugdzorg

De minister van Volksgezondheid, welzijn en sport (VWS) heeft voor de periode 2019 t/m 2022, via het gemeentefonds, eenmalig een bedrag beschikbaar gesteld voor de jeugdzorg. Voor de periode na 2022 zijn geen toezeggingen op verlenging van de bijdrage gedaan. In overleg met de ministeries van VWS, Binnenlandse Zaken en Financiën en de VNG is een richtlijn opgesteld die gemeenten, bij wijze van uitzondering, toestaat ook voor 2023 en 2024 rekening te houden met een inkomst gelijk aan die voor 2021 en 2022. Wij hebben vorig jaar nadrukkelijk aangegeven dat dit een richtlijn betreft en zeker geen advies is om er gebruik van te maken. Bovendien hebben wij dringend geadviseerd dat, als u er voor kiest om van de richtlijn gebruik te maken, u eenzelfde bedrag binnen uw weerstandsvermogen hiervoor zou moeten reserveren. Met het verwerken van de uitkomsten van de meicirculaire 2020 in uw meerjarenraming heeft u dit jaar met het opnemen van een structurele stelpost van € 250.000 er impliciet voor gekozen gebruik te gaan maken van deze richtlijn. Mocht de Rijksoverheid deze tijdelijke verhoging van het Gemeentefonds niet verlengen, dan legt dat ook een claim op de nu voorziene overschotten in uw meerjarenraming 2022-2024. Onderhoud kapitaalgoederen

Vanuit het oogpunt van risicobeheersing en toetsing van de realiteit van de ramingen in de begroting en meerjarenraming, is het noodzakelijk te beschikken over recente beheerplannen van de gemeentelijke kapitaalgoederen. Met actuele beheerplannen bent u beter in staat te sturen vanuit uw kader stellende taak. Een recent beheerplan is in onze optiek maximaal vijf jaar oud ten opzichte van het verslagleggingsjaar. Uit de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van uw begroting leiden wij af dat er geen beheerplan voor gebouwen bij de gemeentelijke kaders is opgenomen en dat niet altijd de geldigheidsduur van de verschillende beheerplannen is vermeld. Daarnaast blijkt uit deze begrotingsparagraaf niet expliciet of er wel of geen sprake is van achterstallig onderhoud. Wij adviseren u dit op te nemen in de volgende begroting. Presentatie van het structureel begrotingssaldo

Bij brief van 25 april 2019, zaaknummer 2019-005267 hebben wij u de Begrotingscirculaire 2020 toegezonden. Een belangrijk onderwerp hierin is het bepalen en presenteren van het structurele saldo van de begroting en meerjarenraming. Hierin wordt uitgelegd dat inzicht in de structurele baten en lasten nodig is om een goed beeld te krijgen van het structureel evenwicht op termijn. Een voorbeeldberekening hiervan is in deze circulaire opgenomen. Wij verzoeken u de berekening van het structurele begrotingssaldo op te nemen in uw volgende begroting. Risicobeoordeling van uw financiële positie

Wij hebben een risicobeoordeling gemaakt van de financiële positie van uw gemeente op basis van de financiële kengetallen. Deze sluiten aan bij de zogeheten ‘signaleringswaarden’ die afkomstig zijn uit onder meer de stresstest voor 100.000+ gemeenten.

Datum

10 februari 2021 Zaaknummer

2020-004053 Blad

6 van 6

In onderstaande tabel ziet u de kengetallen voor uw gemeente. De waarden zijn ingedeeld in de categorieën A, B en C. Categorie A is het minst risicovol en categorie C het meest risicovol. De corresponderende categorieën van uw gemeente zijn gekleurd weergegeven. Kengetal

1. 2. 3. 4. 5a. 5b. 6. 7.

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Begr Structurele exploitatieruimte MJR Belastingcapaciteit Weerstandsvermogen

Waarde Gelders West Maas en Categorie A gemiddelde Waal

67% 59% 30% 9% 0,20% 0,11% 104% 1,73

70% 70% 10% 2% -3,00% 0,00% 111% 1,23

Categorie B

Categorie C

<90% 90-135% >135% <90% 90-135% >135% >50% 20-50% <20% <20% 20-35% >35% Begr en MJR Begr of MJR Begr en MJR > 0% > 0% < 0% <95% 95-105% >105% > 1,0 0,8 - 1,0 < 0,8

Wij maken hierbij nog de kanttekening dat bovenstaande kengetallen zijn overgenomen van de opgave in uw primitieve begroting 2021. Daarbij is evenwel nog geen rekening gehouden met de positieve effecten op de structurele exploitatieruimte van het gelijktijdig met de begroting vastgestelde dekkingsplan. Met inbegrip daarvan vallen de daaruit voortvloeiende kengetallen structurele exploitatieruimte in categorie A. En in overleg met de financiële afdeling van uw gemeente is de waarde van het kengetal “Belastingcapaciteit” aangepast ten opzichte van de in uw begroting vermelde waarde. Hiermee sluit het aan bij de meest actuele voorgeschreven berekeningswijze.