2025-216.1a Jaarstukken ODR 2024 getekend (geredigeerd)
Tekst van het document
Jaarstukken 2024 ODR
31
"l:"""":' . ....-:iu ....- ~-: - ..!..c.
Jaarstukken 2024 OOR
32
Weerstandsvermogen Deze paragraaf geeft inzicht in het risicoprofiel, de risico's en het beschikbare weerstandsvermogen van ODR. Risico’s
Kansklasse
Bedrag
Kans
Risico
Openstaande verlofsaldi
3
1.110.000
50%
555.000
Beschikbaarheid (vast) personeel
2
340.000
30%
102.000
Omgevingswet / Wkb
PM
Ontwikkelingen IBP
PM
Totaal geïdentificeerde risico’s Ongeïdentificeerde en kleine risico’s
657.000 1
657.000
10%
Benodigd weerstandsvermogen (excl. PM-posten)
De laatste jaren is er sprake van oplopende openstaande verlofsaldi van medewerkers. Wanneer deze verlofuren opgenomen gaan worden, leidt dit tot een lagere productiviteit (= minder omzet). De huidige voorziening verlofsparen is al verwerkt in dit risico.
Beschikbaarheid (vast) personeel De krappe arbeidsmarkt leidt tot een groot tekort aan gekwalificeerd vast personeel. Wanneer hierdoor meer inhuurkrachten nodig zijn dan zullen de kosten stijgen. Te weinig personeel kan ook leiden tot een lagere productie en minder inkomsten.
65.700
Omgevingswet en Wet kwaliteitsborging voor het bouwen
722.700
De financiële effecten van deze wetten voor ODR op de lange termijn zijn moeilijk te bepalen. Deze zijn voor de omgevingswet mede afhankelijk van beleidskeuzes die gemeenten gaan maken in de omgevingsplannen. Voor de Wkb zijn deze effecten afhankelijk van hoe de gefaseerde invoering verder gaat plaatsvinden.
* betreft bedrag totaa geïdentificeerde risico s
Weerstandsvermogen
Openstaande verlofsaldi
31-12-2024
Algemene reserve
557.550
Reserve personele regelingen
125.000
Onvoorzien
45.000
Beschikbaar weerstandsvermogen
727.550
Ontwikkelingen Interbestuurlijk programma (IBP) Ondanks dat ODR een plan van aanpak heeft opgesteld om te kunnen voldoen aan de Robuustheidseisen van het IBP, bestaat er het risico dat er wordt ingegrepen in het VTH stelsel door de landelijke overheid, wat financiële consequenties kan hebben voor de ODR.
Conclusie: het weerstandsvermogen is voldoende om de risico’s op te vangen.
Jaarstukken 2024 ODR
33
Weerstandsvermogen Sinds de begroting 2018 worden een aantal financiële kengetallen gepresenteerd. Het doel hiervan is om de financiële positie in kaart te brengen, en het verloop hiervan te kunnen volgen. Jaarrekening
Begroting
Jaarrekening
2023
2024
2024
Netto schuldquote
4,3%
10,7%
7,0%
Solvabi Iiteitsratio
25,9%
18,0%
13,5%
Structurele exploitatieruimte
4,7%
0,2%
0,1%
Kentallen
De kengetallen voor grondexploitatie en belastingcapaciteit zijn niet van toepassing voor omgevingsdiensten.
Netto schuldquote Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft dus een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. - Dit percentage is lager vanwege een hoger saldo op de rekening schatkistbankieren dan was begroot. De netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen is gelij k aan de netto schuldquote.
Solvabiliteitsratio Dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van de organisatie. - Dit percentage is lager vanwege een hoger ba lanstotaa l dan was begroot. Dat komt o.a. door de hogere voorziening verlofsparen. Het eigen vermogen is iets lager dan was begroot. 2..4
Structurele exploitatieruimte 11.0
573.8
Dit cijf er helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. - De ratio is lager dan de begroting vanwege het geringe jaarrekeningsaldo 2024. De begroting ging uit van de post onvoorzien van€ 45.000.
Jaarstukken 2024 OOR
34
Kapitaalgoederen Deze paragraaf laat zien hoe OOR omgaat met, het onderhoud van, haar kapitaalgoederen en investeringen. Algemeen ODR is sinds december 2018 eigenaar van een eigen pand, wat in 2019 verbouwd en in gebruik genomen is. Daarnaast zijn er ICT-eigendommen, zoals telefoons en software. Hierop is het volgende beleid van toepassing: - Nota activabeleid 2020 - Meerjaren onderhoudsplan 2023-2032 Onderhoudsbudgetten
Jaarrekening
Begroting
Jaarrekening
2023
2024
2024
Klein onderhoud
63.511
52.321
64.866
Groot onderhoud
45.155
46.747
46.747
Totaal
108.666
99.068
111.613
Investeringskredieten In de begroting 2024 waren de volgende vervangingsinvesteringen opgenomen: - Mobiele telefoons (€ 82.125) - Beeldschermen (€ 49.275) De mobiele telefoons vervangen we in de eerste helft van 2025. Daarbij stappen we over op een nieuw beheer- en financieringsmodel. We besteden de aanschaf en het beheer van de mobiele telefoons en tablets uit aan onze ICT partner tegen een jaarlijks vast bedrag per toestel. De beeldschermen functioneren nog voldoende en er was geen noodzaak om die in 2024 te vervangen. Jaarstukken 2024 OOR
35
Financiering Deze paragraaf biedt inzicht in de financieringsactiviteiten van de OOR. Algemeen De leningen zijn bij de O OR vooral gerelateerd aan de aanschaf (2018) en verbouwing (2019) van het eigen pand. Hierop is het volgende beleid van t oepassing: - Treasurystatuut 2012
Leningen Het Algemeen Bestuur heeft op 8 oktober 2018 het besluit genomen om maximaal € 4,05 mln externe financiering aan te trekken voor het huisvestingsplan. Tot op heden was het niet nodig om dit volledige bedrag aan leningen aan te trekken.
Bank
Start
Eind
Oorspr. bedrag
Rente
Jaarlijkse aflossing
NWBbank
2018
2038
2,5mln
1,325%
125.000
BNG bank
2019
2039
1,0mln
1,200%
50.000
Totaal
3,5 mln
175.000
De rentekosten van deze leningen zijn als proj ectfinanciering toegerekend aan de huisvesting. Er zijn in 2024 geen kasgeldleningen afgesloten.
Jaarstukken 2024 O OR
36
Bedrijfsvoering Deze paragraaf beschrijft de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Personeel en Organisatie
Kwaliteit
Het afgelopen jaar heeft het HR-team zich gefocust op het versterken van de interne samenwerking en het verder ontwikkelen van onze dienstverlening aan de organisatie. We hebben een aantal gerichte acties in gang gezet om ons werk en processen te verbeteren zoals bijvoorbeeld het optimaliseren van AFAS, de aanbesteding voor de Arbodienst en Salarisadministratie, maar ook Werving en Selectie. Voor inhuur stappen we over naar Flextender waardoor HR en leidinggevenden worden ontzorgd m.b.t. het inhuurproces. Daarnaast wordt gewaarborgd dat het inhuurproces voldoet aan de rechtmatigheidseisen.
Organisatie breed werken we aan kwaliteitsverbetering in de organisatie. Via het programma K&O zetten we in op het verbeteren van de basis op orde, onze organisatie te professionaliseren en om klaar te zijn voor nieuwe wetgeving. Vanuit dit programma werken we programmatisch en projectmatig aan de diverse opgaven. Dit programma past precies in de bedoeling van het Interbestuurlijk Programma ter versterking van de VTH uitvoering. Hiermee voldoet ODR aan één van de eisen die aan omgevingsdiensten worden gesteld.
Een andere belangrijke stap in het versterken van onze organisatie is de actualisering van ons functieboek. Dit is van cruciaal belang voor het in kaart brengen van de verantwoordelijkheden, verwachtingen en groeimogelijkheden van elke functie binnen de organisatie. Het nieuwe functieboek zal straks niet alleen duidelijkere functieomschrijvingen bevatten, maar ook aansluiten bij de strategische doelstellingen van de organisatie en de veranderende behoeften van de markt.
Wet Open Overheid
Verder zet HR in op kennisontwikkeling van onze medewerkers. Zo is in de organisatie in 2024 de opleidingsbehoefte uitgevraagd voor 2025 en wordt deze geborgd in het Opleidingsplan. In het komende jaar blijven we ons richten op verdere professionalisering van het HR-team en de organisatie met de focus op het optimaliseren van onze processen en het doorvoeren van een aantal strategische veranderingen die de organisatie als geheel ten goede zullen komen. Jaarstukken 2024 ODR
De Wet open overheid (Woo) regelt het recht van burgers op informatie van de overheid. De wet heeft als doel overheden transparanter te maken door overheidsinformatie beter vindbaar en digitaal toegankelijker te maken. De Woo heeft de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervangen en is op 1 mei 2022 in werking getreden voor het onderdeel passieve openbaarmaking (openbaar maken op verzoek). De Woo bevat daarnaast de verplichting tot actieve openbaarmaking (openbaar maken uit eigen beweging). Deze verplichting treedt gefaseerd in werking. Voor de eerste informatiecategorieën is de verplichting in november 2024 in werking getreden. ODR heeft in 2024 invulling gegeven aan het implementeren van de Woo door middel van een projectmatige aanpak. Gedurende dit project heeft de ODR onderzocht in hoeverre zij al voldeed en welke acties de ODR nog moest uitvoeren om te voldoen aan de Woo. De ODR heeft deze acties uitgevoerd en voldoet aan de Woo.
KPI’s (ODR breed) Klanttevredenheid (tevreden en zeer tevreden) Ingekomen klachten Percentage overheadkosten
Realisatie 2024 83% 13 25%
Integraal uurtarief
€ 100,64
Productiviteitsnorm
1.330 uren
Ziekteverzuim
9,4%
Vaste formatie
145 fte
Percentage inhuurkosten
24%
37
Bedrijfsvoering Rechtmatigheidsverantwoording (toelichting afwijkingen 2024) Bij de interne controles 2024 zijn een aantal afwijkingen geconstateerd, die boven de rapporteringsgrens van € 50.000 uitkomen of anderszins gemeld moeten worden. Hieronder worden deze afwijkingen toegelicht en wordt aangegeven welke acties hierop zijn/worden ondernomen: Begrotingsrechtmatigheid Met ingang van de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV wordt iedere overschrijding van de lasten als een begrotingsonrechtmatigheid beschouwd. In het tweede halfjaar 2024 heeft een hogere productie plaatsgevonden, waardoor zowel de lasten als de baten hoger zijn uitgevallen dan was begroot. Gezien de afspraken in de Financiële verordening betreft dit een acceptabele onrechtmatigheid, aangezien de hogere lasten worden gecompenseerd door hogere baten.
Voor ODR kan de begrotingsrechtmatigheid in de toekomst een knelpunt blijven, aangezien de begroting slechts twee keer per jaar wordt aangepast en de hoeveelheid werk van tevoren niet altijd goed in te schatten is. Naleving Europese aanbestedingsregels Ten aanzien van de controle op naleving Europese aanbestedingsregels constateren we een fout van € 485.000. Dit heeft uitsluitend betrekking op inhuur van personeel: •
De grootste afwijkingen (2) zijn veroorzaakt door onregelmatigheden in het gunningsproces. Partijen die niet formeel konden deelnemen, hebben toch een
Jaarstukken 2024 ODR
•
opdracht gegund gekregen. Of er is helemaal geen sprake van een gepubliceerde opdracht (1) bij een leverancier waar ruim meer wordt gefactureerd dan de drempelwaarde op aanbestedingen.
•
In drie gevallen wordt meer gefactureerd dan de opdrachtwaarde toestaat.
•
Vijf opdrachten hebben, in afwachting van een nieuwe opdracht, doorgelopen na einde contractdatum terwijl dit niet was toegestaan.
•
Een opdracht is vaker verlengd dan toegestaan.
Daarnaast is in 23 gevallen sprake van een opdracht waarbij aan meerdere kandidaten wordt gegund, terwijl in de publicatie niet wordt gesproken over meerdere opdrachten. Strikt genomen is dit niet onrechtmatig, maar geen wenselijke werkwijze vanuit het oogpunt van transparantie. Zeker niet binnen de context van de eerder genoemde afwijkingen. Vanuit control oogpunt zullen we de controle op aanbestedingen verder aanscherpen en de concrete dossiers terugkoppelen naar MT en verantwoordelijke teamleiders ter opvolging. Het is daarbij van belang dat ook vanuit het management opvolging wordt gegeven aan signalen en het belang wordt gezien van het juist volgen van aanbestedingsprocedures. Daarnaast zullen we de inzichten uit deze controle meer relateren aan bijvoorbeeld de controle op geleverde zaken en uren. Op deze manier ontstaat een beter beeld van de kwaliteit van leveranciers.
Interne controle op de prestatielevering van verantwoorde uren Vorig jaar heeft de accountant vanuit de jaarrekeningcontrole een onzekerheid gerapporteerd waarbij is geconcludeerd dat de prestatielevering niet altijd vastgesteld kan worden bij de verantwoorde uren. Naar aanleiding hiervan is dit jaar een integrale controle uitgevoerd op zaken waarbij significant wordt afgeweken van het kental. Of waar geen zaak is geregistreerd tegenover een tijdregistratie waar dit wel te verwachten is. Al deze zaken zijn gecontroleerd en waar nodig doorgezet naar de verantwoordelijk teamleider ter opvolging. We constateren dat, hoewel in veel gevallen een plausibele verklaring is voor de afwijking, er nog veel ruimte voor verbetering is. Dit heeft met name betrekking op de kwaliteitscontrole, zicht op geleverde prestaties en secuurheid van registraties. Vanaf 2025 zal tweemaandelijks een analyse worden uitgevoerd waarbij signalen worden doorgezet naar teamleiders ter opvolging. Aanvullend zal de frequentie van de interne controle hierop afgestemd worden. Omdat tijdregistratie niet op zaakniveau plaatsvindt, zal deze controle altijd op indirecte informatie gebaseerd zijn. Daarmee geeft het niet het gewenste niveau van grip en inzicht. Wij bevelen daarom aan om onderzoek te doen naar de consequenties van tijdschrijven op zaakniveau.
M&O beleid Er zijn geen afwijkingen geconstateerd ten aanzien van misbruik en oneigenlijk gebruik.
38
Jaarstukken 2024 OOR
39
Grondslagen jaarrekening Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het Algemeen Bestuur op 11 maart 2024 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de Omgevingsdienst. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording
-
-
-
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.
Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 739.434) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; - Een rapporteringstolerantie van € 50.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. -
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; − De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
− Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 25 november 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld;
Jaarstukken 2024 ODR
40
Overlopende activa
Waarderingsgrondslagen
De overlopende activa bestaan uit vooruitbetaalde bedragen voor nog te ontvangen goederen
Algemeen
of diensten.
De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Tenzij anders vermeld,
Algemene reserve
zijn de activa en passiva in de balans gewaardeerd tegen de nominale waarden in euro's.
Dit zijn de vrij besteedbare middelen van de exploitatieresultaten tot het verslagjaar.
Materiële vaste activa De materiële vaste activa (met economisch nut) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Gehanteerde afschrijvingstermijnen in jaren Gronden en terreinen
Bestemmingsreserves Deze reserves betreffen de reeds bestemde gedeelten van de exploitatiesaldi tot en met het verslagjaar.
Voorzieningen Geen afschrijving
Bedrijfsgebouwen
30
Installaties
15
Huisvesting – inrichting gebouw
10
ICT interne overhead
3
Vlottende activa De vlottende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde en hebben een rentetypische
Hieronder vallen voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten, dan wel van derden verkregen middelen die specifiek moeten worden besteed. We hebben de voorzieningen opgenomen tegen nominale waarde.
Vaste schulden De vaste schuld bestaat uit geldleningen met een rentetypische looptijd langer dan één jaar.
Vlottende schulden De vlottende schulden bestaan uit kasgeldleningen, banksaldi en overige schulden met een
rentetypische looptijd korter dan één jaar.
looptijd van korter dan één jaar.
Overlopende passiva Liquide middelen
Onder de overlopende passiva worden verplichtingen opgenomen die in het begrotingsjaar
De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen.
zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen. Tot de overlopende passiva horen ook de van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.
Jaarstukken 2024 ODR
41
Financieel resultaat Omschrijving
Bedrag (€)
Begrotingssaldo na Bestuursrapportage 2024
-99.535
1.
Personeelskosten (incl. inhuur)
-534.000
nadeel
2.
Uitbesteed werk
-191.000
nadeel
3.
Lumpsum complexe bedrijven
92.997
voordeel
4.
Omzet
736.000
voordeel
5.
Saldo overig
20.240
voordeel
Resultaat voor bestemming
24.702
voordeel
Toelichting: 1.
De personeelskosten zijn hoger dan begroot. Dit komt vooral omdat er meer uren zijn gemaakt ten behoeve van de hogere omzet. Daarnaast is er sprake van nadelen op de productiviteit van de medewerkers (i.v.m. ziekte) en de kosten van personele regelingen. Ook is er sprake van voordelen vanwege meer medewerkers in vaste dienst, minder opleidingskosten en meer gespaard verlof waardoor minder inhuur nodig was.
2.
Het uitbesteed werk t.b.v. de deelnemers (o.a. milieuvergunningen en -toezicht) is hoger dan begroot. Hier tegenover staat een hogere omzet.
3.
Voor de complexe bedrijven is er binnen de ODR sprake van een apart budget (lumpsum). In 2024 zijn hiervoor minder kosten gemaakt dan was begroot. Dat komt o.a. doordat bepaalde werkzaamheden binnen het IBP hebben plaatsgevonden i.p.v. binnen de lumpsum.
4.
De omzet is hoger dan begroot. Dit komt vanwege hogere opbrengsten vanuit de werkprogramma’s in het tweede halfjaar 2024.
5.
Het overige saldo is de optelsom van alle overige resultaten in de jaarrekening 2024. Dit betreft o.a. meer ontvangen rentebaten.
Jaarstukken 2024 ODR
42
Bijdrage per deelnemer Begroting Berap 2023
Realisatie Jaarrekening
DVO bijdrage Gemeente Buren
3.113.711
3.231.069
DVO bijdrage Gemeente Culemborg
1.771.843
1.836.215
DVO bijdrage Gemeente Maasdriel
2.729.921
2.875.832
DVO bijdrage Gemeente Neder-Betuwe
2.338.032
2.427.759
DVO bijdrage Gemeente Tiel
1.156.423
1.243.631
DVO bijdrage Gemeente West Betuwe
5.384.876
5.556.032
DVO bijdrage Gemeente West Maas en Waal
2.531.314
2.559.463
DVO bijdrage Gemeente Zaltbommel
3.171.083
3.251.660
-
-
Bijdragen Omgevingsdiensten
607.770
603.461
Ontvangen subsidies
230.680
215.137
Rentebaten
150.000
185.447
Overige inkomsten/meerwerk
686.163
658.176
Onttrekking reserves
28.625
28.625
23.900.441
24.672.507
DVO bijdrage Provincie Gelderland
De totale bijdrage is hoger vanwege de hoge productie in de tweede helft van 2024. Een deel van de ontvangen subsidies is niet besteed in 2024, en zal worden overgeheveld naar 2025 (aangezien de werkzaamheden dan zullen plaatsvinden).
Overige bijdragen:
Totaal
Jaarstukken 2024 ODR
43
Overzicht baten en lasten Taakveld
Primitieve begroting 2024*
Begrotingswijzigingen
Lasten
Baten
Lasten
7.4
6.641.368
9.377.258
7.4
1.425.506
8.3
Overhead
Begroting 2024 na wijzigingen
Jaarrekening 2024
Saldo t.o.v. begroting
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
634.862
386.720
7.276.230
9.763.978
7.179.277
9.487.871
- 96.953
- 276.107
2.012.739
831.231
987.613
2.256.737
3.000.352
2.155.264
3.344.434
- 101.473
344.082
9.268.681
11.517.673
-879.790
- 560.187
8.388.891
10.957.486
9.068.391
11.625.674
679.500
668.188
0.4
5.555.740
-
522.378
-
6.078.118
-
6.244.669
457
166.551
457
Alg. dekkingsmiddelen
0.5
-
-
-
150.000
-
150.000
203
185.447
203
35.447
Onvoorzien
0.8
45.000
-
- 45.000
-
-
-
-
-
-
-
Vennootschapsbelasting
0.9
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo gewone dienst
0.11
-
-
- 99.535
-
- 99.535
-
-
-
99.535
-
22.936.295
22.907.670
964.146
964.146
23.900.441
23.871.816
24.647.805
24.643.882
747.364
772.066
144.129
172.754
- 144.129
- 144.129
-
28.625
-
28.625
-
-
23.080.424
23.080.424
820.017
820.017
23.900.441
23.900.441
24.647.805
24.672.507
747.364
772.066
Programma’s
Milieu & advies Bouw & ondersteuning Overzichten
Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Resultaat Saldo van baten en lasten
0
0
0
24.702
24.702
* In de primitieve begroting 2024 was nog sprake van de oude begrotingsprogramma s. De nieuwe programma s ge den per 1-1-2024. In deze ko ommen heeft daarom een herschikking van oude naar nieuwe programma s p aatsgevonden.
Toelichting:
In het programma Milieu & advies is sprake van lagere kosten en lagere inkomsten vanwege minder gemaakte uren. In het programma Bouw & ondersteuning is sprake van hogere kosten en hogere inkomsten vanwege meer gemaakte uren. Bij Overhead is er sprake van hogere kosten vanwege personele regelingen. Bij de Algemene dekkingsmiddelen is sprake van hogere inkomsten vanwege meer ontvangen rentebaten. In de rechtmatigheidsverantwoording en paragraaf Bedrijfsvoering wordt ingegaan op de begrotingsrechtmatigheid van de afwijkingen. Per saldo is er sprake van een positief jaarrekeningresultaat. Zie voor verdere inhoudelijke toelichting het jaarverslag en de voorgaande 2 pagina’s (Financieel resultaat en Bijdrage per deelnemer). Jaarstukken 2024 ODR
44
Overzicht incidentele baten en lasten Begroting 2024 na wijzigingen Lasten
Jaarrekening 2024
Baten
Lasten
Baten
Programma Milieu & advies
Projecten Subsidie baten huidig jaar
210.680
210.680
Vooruit ontvangen baten in vorige jaren
- 570.761
- 420.020
Kosten interne uren
595.631
408.666
Kosten uitbesteed werk
Saldo van baten en lasten
131.534
24.870
210.680
120.180
210.680
Toelichting: Binnen het programma Milieu & advies was er in 2024 sprake van drie projecten met een incidenteel karakter: ‘Overdracht bodemtaken omgevingswet’, ‘SPUK subsidie Interbestuurlijk programma’ en ‘SPUK subsidie Energiecontroles’. Hiervoor zijn in 2024 of eerdere jaren subsidie- of projectbijdragen ontvangen. Daaruit worden de kosten van deze projecten betaald. Deze kosten betreffen hoofdzakelijk interne uren en daarnaast uitbesteed werk. Er is sprake van een positieve saldo tussen de lasten en baten op het programma, omdat de overheadkosten van de interne uren hierop niet mogen worden geboekt vanwege BBV-regelgeving. Aangezien er in 2024 minder interne uren zijn gemaakt voor deze projecten is het positieve saldo in de jaarrekening ook lager dan was begroot.
Jaarstukken 2024 ODR
45
Balans Activa
31-12-2023
31-12-2024
Materiële vaste activa
3.723.990
3.558.096
Gronden en terreinen
1.216.800
Bedrijfsgebouwen Overig materiële vaste activa
Passiva
31-12-2023
31-12-2024
Eigen vermogen
2.119.493
1.031.106
1.216.800
Algemene reserves
557.550
557.550
1.942.187
1.865.184
Overige bestemmingsreserves
477.479
448.854
565.003
476.112
1.084.464
24.702
Voorzieningen
612.038
808.172
Saldo van de rekening
Vlottende activa
3.348.843
2.967.367
Vorderingen op openbare lichamen
1.161.436
1.017.765
Vaste schulden
2.675.000
2.500.000
Uitzettingen in 's-Rijks schatkist
2.187.407
1.949.602
Banken
2.675.000
2.500.000
Vlottende passiva
2.769.447
3.337.886
509.664
881.800
- Verplichtingen uit het begrotingsjaar
1.409.048
2.025.372
- Ontvangen voorschotbedragen van het Rijk met specifiek doel
723.454
361.873
- Ontvangen voorschotbedragen van overige overheden met specifiek doel
127.281
68.841
8.175.978
7.677.164
Liquide middelen
506.291
505.061
Overige schulden
Banksaldi
506.291
505.061
Overlopende passiva:
Overlopende activa
Totaal Jaarstukken 2024 ODR
596.854
8.175.978
646.640
7.677.164
46
Toelichting balans Materiële vaste activa
Vlottende activa
Verloopoverzicht Gronden en terreinen
Vlottende activa
Boekwaarde per 31-12-2023 Afschrijvingen Boekwaarde per 31-12-2024
1.216.800 0 1.216.800
31-12-2023
31-12-2024
Vorderingen op openbare lichamen
1.161.436
1.017.765
Uitzettingen in ’s-Rijks Schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
2.187.407
1.949.602
0
0
3.348.843
2.967.367
Overige vorderingen Totaal Verloopoverzicht Bedrijfsgebouwen Boekwaarde per 31-12-2023 Afschrijvingen Boekwaarde per 31-12-2024
Vorderingen op openbare lichamen 1.942.187 - 77.003 1.865.184
Uitzettingen in ’s-Rijks Schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Met de invoering van het schatkistbankieren mag ODR een drempelbedrag buiten ‘s-Rijks schatkist aanhouden. Dit drempelbedrag was € 1.000.000. We voldoen in 2024 zonder uitzondering aan het wettelijk vereiste:
Verloopoverzicht overig materiële vaste activa Boekwaarde per 31-12-2023
565.003
Afschrijvingen
-88.891
Boekwaarde per 31-12-2024
476.112
Jaarstukken 2024 ODR
Vorderingen op openbare lichamen zijn van november en december 2024. De vorderingen van november zijn in januari 2025 ontvangen.
Bedragen x € 1.000
Q1
Q2
Q3
Q4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen
750
684
613
649
Ruimte onder het drempelbedrag
250
316
387
351
0
0
0
0
Overschrijding van het drempelbedrag
47
Toelichting balans Passiva Liquide middelen
31-12-2023
31-12-2024
BNG-betaalrekening
506.291
505.061
Totaal
506.291
505.061
Overlopende activa
Eigen vermogen
31-12-2023
31-12-2024
Algemene reserve
557.550
557.550
Overige bestemmingsreserves
477.479
448.854
Saldo van de rekening
1.084.464
24.702
Totaal
2.119.493
1.031.106
31-12-2023
31-12-2024
Te vorderen BTW
436.640
440.982
Nog te ontvangen bedragen
48.689
32.873
Algemene reserve Doel: bufferfunctie voor afdekken risico’s
Vooruitbetaalde kosten
105.816
167.075
Saldo per 31-12-2023
5.709
5.710
Toevoeging
0
596.854
646.640
Onttrekking
0
Overige vorderingen en overlopende activa Totaal
Saldo per 31-12-2024
Jaarstukken 2024 ODR
557.550
557.550
48
Toelichting balans Eigen vermogen
Eigen vermogen en voorzieningen
Bestemmingsreserve afkoop PAO’s Doel: dekking kosten persoonlijke arbeidsvoorwaarden voormalige provincie medewerkers
Mutaties saldo jaarrekening Saldo per 31-12-2023
1.084.464
Saldo per 31-12-2023
95.538
Toevoeging saldo jaarrekening 2024
24.702
Onttrekking kosten 2024
-15.925
Onttrekking saldo jaarrekening 2023
- 1.084.464
Saldo per 31-12-2024
79.613
Saldo per 31-12-2024 Voorziening groot onderhoud Doel: gelijkmatige verdeling van de onderhoudskosten over de jaren
Bestemmingsreserve huisvesting Doel: dekking toekomstige kapitaallasten huisvesting Saldo per 31-12-2023
256.941
Onttrekking kosten 2024
-12.700
Saldo per 31-12-2024
244.241
Geen mutaties Saldo per 31-12-2024
Saldo per 31-12-2023
128.519
Onttrekking kosten 2024
- 24.150
Toevoeging jaarlijkse storting
46.747
Saldo per 31-12-2024
151.116
Voorziening verlofsparen Doel: dekking toekomstige opnamen verlofuren
Bestemmingsreserve personele regelingen Doel: oplossen personele knelpunten
Saldo per 31-12-2023
Saldo per 31-12-2023
483.519
0
Toevoeging 2024
173.537
125.000
Onttrekking 2024
-0
125.000
Saldo per 31-12-2024
Jaarstukken 2024 ODR
24.702
657.056
49
Toelichting balans Vaste schulden
Vlottende passiva
Vaste schuld
31-12-2023
31-12-2024
Lening NWB bank
1.875.000
1.750.000
Lening BNG bank
800.000
750.000
2.675.000
2.500.000
Totaal
Overige schulden
31-12-2023
31-12-2024
Crediteuren
509.664
881.800
Totaal
509.664
881.800
31-12-2023
31-12-2024
0
0
Nog te betalen bedragen
485.518
1.111.239
Te betalen salarissen
14.538
6.305
Premie IPAP Loyalis + ABP
156.672
0
Te betalen loonheffing
752.320
907.828
1.409.048
2.025.372
Verplichtingen uit het begrotingsjaar Vooruit ontvangen bedragen
Lening NWB bank Saldo per 31-12-2023
1.875.000
Aflossing (lineair)
125.000
Saldo per 31-12-2024
1.750.000
Totaal Lening BNG bank Saldo per 31-12-2023
800.000
Aflossing (lineair)
50.000
Saldo per 31-12-2024
750.000
Leningen
Hoofdsom
Looptijd
Rente
Rentekosten 2024
NWB bank
2.500.000
2018-2038
1,325%
24.780
BNG bank
1.000.000
2019-2039
1,200%
9.051
Totaal
3.500.000
Jaarstukken 2024 ODR
33.831 50
Toelichting balans Ontvangen voorschotbedragen van het Rijk met specifiek doel Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat Ontvangen subsidie t.b.v. SPUK IBP VTH Saldo per 31-12-2023
405.549
Onttrekking kosten 2024
-405.549
Ontvangen subsidie 2024
0
Saldo per 31-12-2024
0
Saldo per 31-12-2023
127.281
Onttrekking kosten 2024
-58.440
Saldo per 31-12-2024
68.841
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Rijksdienst voor Ondernemend Nederland Ontvangen subsidie t.b.v. SPUK Energiebesparingsplicht Saldo per 31-12-2023
317.905
Onttrekking kosten 2024
-166.712
Ontvangen subsidie 2024
210.680
Saldo per 31-12-2024
361.873
Jaarstukken 2024 ODR
Voorschotten van overige overheden specifieke doel Ontvangen subsidie t.b.v. subsidie overdracht bodemtaken omgevingswet
Per 31-12-2024 is er sprake van verschillende doorlopende contracten waarbij financiële verplichtingen zijn aangegaan. Dit betreffen vooral contracten voor de inhuur van medewerkers en de gastheercontracten voor ICT en DIV (postverwerking). De maximaal resterende waarde van deze contracten bedraagt € 3,27 miljoen. Deze lopen voor het grootste deel in 2025 en 2026 af.
51
Overzicht wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) Bestuur Deelnemer
Bestuurslid
Functie
Bezoldiging 2023
Bezoldiging 2024
Gemeente Buren
Dhr. J.P. (Pieter) Neven
X
Lid
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente Culemborg
Mw. M. (Monica) Wichgers
X
Voorzitter (v.a. 1-7-2024), daarvoor lid
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente Maasdriel
Dhr. T. (Toine) Nettenbreijers
X
Lid (tot 1-3-2024)
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Dhr. M.A. (Michiel Alexander) de Raaf
X
Lid (v.a. 1-3-2024)
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente Neder-Betuwe
Dhr. N. (Nees) van Wolfswinkel
X
X
Lid
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente Tiel
Dhr. F. (Frank) Groen
X
X
Lid
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente West Betuwe
Mw. J. (Jacoline) Hartman
X
Lid
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente West Maas en Waal
Dhr. E.J. (Evert Jan) Slootweg
X
X
Lid (DB-lid v.a. 1-7-2024)
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Gemeente Zaltbommel
Dhr. C. A.H. (Kees) Zondag
X
X
Voorzitter (tot 1-7-2024)
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Dhr. E. (Ed) Goossens
X
Lid (v.a. 1-10-2024)
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Dhr. H (Harold) Zoet
X
Lid
Onbezoldigd
Onbezoldigd
Provincie Gelderland
Jaarstukken 2024 ODR
AB-lid
DB-lid
X
52
Overzicht wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) Directie Omschrijving
G. Vlekke 2023
G. Vlekke 2024
Functie(s)
Algemeen directeur
Algemeen directeur
Duur dienstverband
1/1 – 31/12
1/1 – 31/12
Omvang dienstverband
1,0
1,0
(Fictieve) dienstbetrekking
Ja
Ja
Beloning + belastbare onkostenvergoedingen
€ 124.913
€ 129.917
Beloning betaalbaar op termijn
€ 19.358
€ 20.867
Subtotaal
€ 144.271
€ 150.784
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
€ 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t
N.v.t
Bezoldiging
€ 144.271
€ 150.784
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
Jaarstukken 2024 ODR
53
SiSa verantwoording 2024 Sisa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling Informatieverstrekking sisa Verstrekker
Uitkeringscode
IenW
E93
Jaarstukken 2024 ODR
Specifieke uitkering Juridische grondslag Ontvanger
Indicator
Indicator
Indicator
Totale besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: E93/01
Indicator: E93/02
Indicator: E93/03
€ 405.549
€ 522.036
ja
Naam activiteit
Besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: E93/04
Indicator: E93/05
Indicator: E93/06
1
Algemene werkzaamheden
€0
€ 139
2
Robuustheid
€ 8.546
€ 12.307
3
Deelname werk- en projectgroepen
€ 5.983
€ 7.983
4
Aanleveren data
€ 875
€ 2.415
5
Gelders data-lab
€ 28.557
€ 56.608
6
Doorontwikkeling Gis
€ 13.061
€ 33.549
7
Omzetten inrichtingen – MBA’s
€ 20.428
€ 27.149
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH
54
SiSa verantwoording 2024 Sisa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling Informatieverstrekking sisa Verstrekker
Uitkeringscode
IenW
E93
Jaarstukken 2024 ODR
Specifieke uitkering Juridische grondslag Ontvanger
Indicator
Indicator
Indicator
Naam activiteit
Besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
8
Carrière-pad /traineeship
€ 125
€ 3.743
9
Deelname onderzoek handhavingstrategie
€0
€ 638
10
Eigen project openbaarmaking
€0
€ 141
11
Implementatie Outcome doelen
€ 16.156
€ 54.883
12
Doorontwikkeling risico-analyse
€ 1.251
€ 2.923
13
Deelname onderzoek mandaten
€ 7.108
€ 7.540
14
Projectleiding, registreren en verantwoording
€ 6.392
€ 14.952
15
Business intelligence
€ 154.451
€ 154.451
16
Doorontwikkeling 3E-model
€ 375
€ 375
17
Drones
€ 49.157
€ 49.157
18
Projectleiding pijler 3
€ 44.067
€ 44.067
19
Implementatie risicoanalyse OZHZ
€ 37.997
€ 37.997
20
Visitatie
€ 11.019
€ 11.019
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH
55
SiSa verantwoording 2024 Sisa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling Informatieverstrekking sisa Verst rekker
KGG
Uitkeri ngscode
Specifieke uitkering Juridische grondslag Ontvanger
K21
Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht
Jaarstukken 2024 ODR
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Totale besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Regeling (ja/nee)
Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, zesde lid van de Regeling (ja/nee)
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Aard controle D2
Aard controle R
Indicator: F21/01
Indicator: F21/02
Indicator: F21/03
Indicator: F21/04
Indicator: F21/05
€ 166.712
€ 242.395
nee
ja
nee
56
Rechtmatigheidsverantwoording
Begrotingscriterium
Algemeen
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
Uitgangspunten In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 2511-2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 739.434. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau)
x € 1.000 745
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld Totaal begrotingsonrechtmatigheden
745
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet ‐acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
745
Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
485
M&O criterium Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
6. Geen bevindingen.
Toelichting
Waarvan acceptabel
745
In de paragraaf Bedrijfsvoering heeft het dagelijks bestuur beschreven welke acties worden ondernomen om geconstateerde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Waarvan niet‐acceptabel
485
Jaarstukken 2024 ODR
Totaal Onrechtmatigheden (4,2 + 4,5)
1.230
57
Controleverklaring accountant Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland te Tiel
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel
WHS Registeraccountants ht Sdrl"enw rken
WHS Registeraccountants Kievitsven 24, 5249 JJ Rosmalen
www.whsregisteraccountants.nl
Wij hebben de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland te Tiel gecontroleerd. Naar ons oordeel: •
geeft de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 alsmede van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);
De jaarrekening bestaat uit:
•
de balans per 31 december 2024;
•
het overzicht van baten en lasten over 2024;
•
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en overige toelichtingen;
•
de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024;
•
de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen, en
•
het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur van Omgevingsdienst Rivierenland d.d. 25 november 2024 en de Regeling controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Jaarstukken 2024 ODR
58
Controleverklaring accountant Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 57. Het Dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 1.230.000 ligt boven de door het Algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 246.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% bedraagt en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d. 25 november 2024. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde materiele afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Wij hebben risico's geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die het gevolg is van fraude. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland en haar omgeving, de componenten van het interne-beheersingssysteem, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het dagelijks bestuur inspeelt op frauderisico's en het interne-beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het algemeen bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en de relevante aspecten van het interne-beheersingssysteem en in het bijzonder de frauderisicoanalyse geëvalueerd. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne-beheersmaatregelen gericht op het mitigeren van frauderisico's.
Jaarstukken 2024 ODR
59
Controleverklaring accountant Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van risico's op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die het gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.
Wij hebben de volgende gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd gericht op het risico van het doorbreken van interne-beheersmaatregelen door het management: •
Het toetsen of specifieke journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de financiële overzichten zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.
•
Het toetsen of specifiek (op basis van fraudekarakteristieken) journaalboekingen die gedurende het boekjaar en tijdens het opstellen van het financiële overzicht zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.
•
Het beoordelen van significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsvoering van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland.
In onze controle bouwen wij daarnaast een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. Wij hebben kennisgenomen van de beschikbare informatie en om inlichtingen gevraagd bij leden van het dagelijks bestuur, management en het algemeen bestuur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarrapport opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •
het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;
•
de bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Jaarstukken 2024 ODR
60
Controleverklaring accountant Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeenschappelijke regeling van toepassing zijnde vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
•
het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Jaarstukken 2024 ODR
61
Controleverklaring accountant Verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de accountantscontrole Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het d.d. 25 november 2024 door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is als kaderstellend en controlerend orgaan op grond van de Wet Gemeenschappelijke regeling verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Jaarstukken 2024 ODR
62
Controleverklaring accountant Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol inclusief het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op d.d. 25 november 2024, de Regeling Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie;
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;
•
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. ‘s-Hertogenbosch, 24 juni 2025
WHS Registeraccountants w.g. W.H. van Santvoort MSc RA
Jaarstukken 2024 ODR
63
Jaarstukken 2024ODR
Overzicht investeringen Naam investering
Aanschafwaarde 1-1-2024
Cumulatieve afschrijvingen
Boekwaarde 1-1-2024
Investering
Desinvestering
Afschrijvingen
Afschrijvingen desinvestering
Aanschafwaarde 31-12-2024
Cumulatieve afschrijvingen
Boekwaarde 31-12-2024
Inrichting ODR gebouw 2013
137.843
137.843
0
0
0
0
0
137.843
137.843
0
Grond - JS de Jongplein 2 Tiel
1.216.800
0
1.216.800
0
0
0
0
1.216.800
0
1.216.800
Gebouw - JS de Jongplein 2 Tiel
1.283.200
213.866
1.069.334
0
0
42.773
0
1.283.200
256.639
1.026.561
Verbouwing 2019
1.026.887
154.034
872.853
0
0
34.230
0
1.026.887
188.264
838.623
Inventaris 2019
270.686
121.809
148.877
0
0
27.068
0
270.686
148.877
121.809
Installaties 2019
559.426
167.828
391.598
0
0
37.295
0
559.426
205.123
354.303
Totaal huisvesting
4.494.842
795.380
3.699.462
0
0
141.366
0
4.494.842
936.746
3.558.096
Aanschaf 165x Galaxy S20
73.582
49.054
24.528
0
0
24.528
0
73.582
73.582
0
Totaal ICT interne overhead
73.582
49.054
24.528
0
0
24.528
0
73.582
73.582
0
4.568.424
844.434
3.723.990
0
0
165.894
0
4.568.424
1.010.328
3.558.096
Totaal investeringen
Jaarstukken 2024 ODR
65
Rapportage Kwaliteitscriteria 2.3 VTH kwaliteitscriteria 2.3
Deskundigheid in relatie tot de VTH-KC1
Rapportage 2024 en vooruitblik 2025
De kwaliteitscriteria spelen vanaf de start van ODR een belangrijke rol. Met de landelijke ontwikkelingen (IBP) naar aanleiding van het rapport van Aartsen is er opnieuw veel aandacht voor de kwaliteitscriteria. Het proces op de VTH kwaliteitscriteria brengen wij in beeld met behulp van een erkende externe partij. In 2024 was dit Libereaux. Het is een doorlopend proces dat volgens de PDCA-cyclus wordt uitgevoerd en gemonitord.
Van elke medewerker kan zijn of haar deskundigheidsgebied worden uitgedrukt in een percentage. Er worden 5 variabelen gemeten, die elk een verschillend ‘gewicht’ hebben:
De algemene conclusie van Libereaux is dat de ODR opnieuw robuust scoort op de kwaliteitscriteria voor de taken waar deze criteria gelden (in hoofdlijnen: VTH-taken en advisering). Het dashboard blijft dynamisch, hierin worden personeelsmutaties continu bijgehouden.
1. Activiteiten tellen voor 40% mee, 2. Werkervaring voor 15%, 3. Opleiding voor 30%, 4. Kennis voor 15%, 5. Frequentie (weegt niet mee in deskundigheid).
Het proces Ieder kwartaal worden personele mutaties (in- en uitdienst en verandering functie) geleverd aan Libereaux. Zij gaan hier in overleg met de betreffende coördinatoren/Teammanagers mee aan de slag. Welke medewerker moet op welk deskundigheidsgebied of –gebieden getoetst worden? Medewerkers vullen hun e-portfolio in, Libereaux begeleidt ze hierbij. Op basis van de aangeleverde bewijsstukken is een medewerker ‘deskundig’ volgens de VTH kwaliteitscriteria of nog niet (volledig). Wanneer een medewerker nog niet volledig ‘deskundig’ is, gaat hij/zij aan de slag om zich verder te ontwikkelen (in de vorm van cursussen, trainingen en/of opleidingen) op dat deskundigheidsgebied(en). De resultaten van alle medewerkers zijn verwerkt in een VTH-dashboard van de hele organisatie. In dit dashboard kunnen de Teammanagers de ontwikkelingen volgen.
Jaarstukken 2024 ODR
Hoewel er medewerkers zijn die niet onder de KC 2.3 vallen (denk aan administratieve en ondersteunende functies, enz.), krijgen zij wel de beschikking over een e-portfolio. Dit in het kader van goed werkgeverschap.
De gedachte achter deze percentageverdeling, die landelijk wordt gehanteerd, is dat praktijkervaring (1. ‘Activiteiten’ en 2.‘Werkervaring’) met 55% net iets zwaarder weegt dan kennis en opleiding (3. ‘Basisopleiding’, ‘Aanvullende opleidingen’ en 4. ‘Basiskennis’ en ‘Diepgaande kennis’) met 45%. Deze wegingsfactoren vormen ook het uitgangspunt voor Vakbekwaamheid: het gaat immers niet over alleen het hebben van de juiste papieren, maar zeker ook over ervaring en kunde.