2023-108 1 Bestuursrapportage 2023 BSR

•

Basisregistraties en berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen In het belastingproces maken we gebruik van diverse basisregistraties. Dit zijn o.a.: o de Basisregistratie personen (BRP); o het Handelsregister (HR); o de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG); o de Basisregistratie Topografie (BRT); o de Basisregistratie Kadaster (BRK); o de Basisregistratie Waarde Onroerende Zaken (WOZ). BSR is aangesloten op al deze registraties. Echter, er vindt nog onvoldoende afstemming plaats in de keten. Hier moet door BSR in de nabije toekomst aan worden gewerkt. Gestart wordt met een analyse van de verwerking van de gegevens uit de Basisregistratie Kadaster. Deze verwerking gebeurt nu jaarlijks middels scripting. Dat lijkt een efficiënte werkwijze, maar veroorzaakt ook veel verstoringen in het reguliere proces. Een voorbeeld hiervan is dat objecten niet tijdig in de administratie worden verwerkt, wat problemen oplevert met burgers bij de uitlevering van afvalpasjes. Nog een voorbeeld is dat er mutaties in de eigendomssituatie niet of niet correct worden verwerkt, wat veel extra bezwaren oplevert.

23

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Het is belangrijk dat eerst de werkvoorraden worden weggewerkt en dat er tijd wordt geïnvesteerd in de kwaliteit van de data en processen. Pas dan is het mogelijk om betrouwbare analyses op de data te doen. Tot die tijd wordt bij de verantwoording uitgegaan van de begrotingscijfers van de deelnemers.

Ontwikkelingen t/m april 2023 Proces In kalenderjaar 2023 ligt de focus volledig op het aanslagproces. Inmiddels heeft de nieuwe manager Basisregistraties & Belastingen de werkvoorraden van de belastingjaren 2021 t/m 2023 in beeld gebracht. Deze worden zoveel als mogelijk weggewerkt al dan niet met extra inhuurcapaciteit. Het uiteindelijke doel is om de aanslagoplegging zoveel als mogelijk in het betreffende belastingjaar op te leggen. Opleggen primaire kohieren In de eerste vier maanden van het jaar is de prioriteit uitgegaan naar het opleggen van de primaire kohieren voor het belastingjaar 2023 conform productieplanning. Voor het belastingjaar 2023 is tot en met 30 april netto opgelegd: Waterschap Rivierenland € 226.560.000; Avri € 29.245.000; Gemeenten: € 94.402.000. Toekomst/verwachtingen Naast het bovenstaande wordt er aandacht geschonken aan: Verwachte belastingopbrengsten Op dit moment is het niet mogelijk om nadere analyses te doen op de belastingopbrengsten in verband met het ontbreken van gedetailleerde en onderbouwde begrotingscijfers van onze deelnemers. Er wordt onderzocht op welke wijze BSR haar deelnemers inzicht kan geven in de verwachte belastingopbrengsten en overige relevante cijfers over het huidige en de twee voorgaande belastingjaren.

Leegstandsregistratie BSR oriënteert zich samen met Waterschap Rivierenland op de mogelijkheden om de leegstandregistratie, zoals deze vanuit het Handelregister wordt overgenomen, te verbeteren. De leegstandsregistratie wordt binnen BSR projectmatig aangepakt. De voorbereidende werkzaamheden zijn gestart. De uitvoering zal plaatsvinden in 2023 en 2024. Gedurende en na het project zal er veel aandacht zijn voor het procesmatig inrichten van de leegstandsregistratie zodat de belastingopbrengsten aantoonbaar op peil blijven. Rioolheffing Maasdriel BSR en gemeente Maasdriel zijn op dit moment ambtelijk in gesprek over de uitvoerbaarheid van de aangepaste Verordening Rioolheffing gemeente Maasdriel. De verordening zal op onderdelen moeten worden aangepast om tot een legitieme heffing te kunnen overgaan. Deze aanpassing moet door de gemeenteraad van Maasdriel worden vastgesteld en gepubliceerd. Toeristenbelasting Maasdriel In het eerste kwartaal zijn er verkennende gesprekken gevoerd omtrent de taakoverdracht van de toeristenbelasting door de gemeente Maasdriel. Het managementteam van BSR staat positief tegenover deze taakoverdracht. Eén en ander zal verder uitgewerkt worden, waarna een formeel verzoek unaniem door het algemeen bestuur van BSR gehonoreerd moet worden. Baatbelasting Montfoort Via de gemeente Montfoort is het verzoek tot overdracht Baatbelasting ontvangen.

Dit verzoek is behandeld in de vergadering van het algemeen bestuur van 30 maart 2023. Het algemeen bestuur heeft het verzoek vooralsnog afgewezen. De gemeente Montfoort gaat (nogmaals) met diverse partijen in gesprek en verwacht in de loop van dit jaar het verzoek opnieuw in te dienen.

24

Overzicht van baten en lasten programma Heffen 2023 (x € 1.000) Realisatie 2022 Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

843 49 25 917

Primitieve begroting 2023 847 84 22 953

Prognose 2023

Kapitaallasten software Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

92 48 444 27 289 99 115 12 0 20 91

131 70 406 43 272 91 218 5 0 24 47

97 59 429 28 323 119 0 10 0 18 30

Projectkosten

0

0

135

Mutatie voorziening

42

0

0

Onvoorzien

0

23

11

Doorbelasting kosten overhead

1.139

1.137

1.167

Subtotaal lasten

3.335

3.420

3.679

Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies

0 0 0 49 3.050 146 52 0

0 0 0 49 3.074 172 87 0

0 0 0 49 3.416 176 0 0

Subtotaal baten

3.297

3.382

3.641

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-38

-38

-38

0 38 38

0 38 -38

0 38 -38

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

1.062 160 31 1.253

25

Toelichting op de verschillen tussen begroting 2023 en prognose 2023 •

Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Toename salariskosten € 60.000. (Extra) formatie voor Basisregistraties Kwaliteit is belangrijk voor het Stelsel van Basisregistraties. De gegevens uit basisregistraties worden namelijk veel en verplicht gebruikt in allerlei belangrijke (overheids)processen. Om de informatie uit de verschillende basisadministraties te kunnen ontsluiten en verwerken is extra capaciteit nodig. Deze extra capaciteit bedraagt 2,33 FTE. Hiertoe zijn in 2022 vacatures uitgezet en de capaciteit is inmiddels ingevuld (€ 155.000).

•

Inhuur personeel Om werkvoorraden te verminderen is er inhuur van personeel nodig. Indien dit niet gebeurt lopen de werkvoorraden op en stagneert het opleggen van aanslagen, waardoor het langer duurt voordat de aanslagen over huidig en voorgaande belastingjaren kunnen worden verstuurd (mutatie € 76.000).

•

Overige personeelskosten De overige personeelskosten bestaan uit kosten voor woon-/werkverkeer, thuiswerkvergoedingen, studiekosten, parkeervergunningen.

•

Kapitaallasten software, automatiserings- en licentiekosten en technisch applicatiebeheer Een aantal opgenomen stelposten voor investeringen in software zijn nog niet benut. Er wordt eerst onderzocht welke technologie voor BSR het beste is. De kapitaallasten zijn hierdoor € 34.000 lager.

•

Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. De verhoging ad € 59.000 betreft voornamelijk de door leveranciers doorberekende inflatie (papierprijzen bijvoorbeeld 40%) en een kleine toename van het aantal biljetten.

•

Gebruikersvergoeding MijnOverheid De centrale financiering van de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) is vanaf 2023 gewijzigd. Er worden hiervoor geen kosten meer aan BSR doorbelast. Tegen deze kosten stonden baten onder Inkomensoverdracht Rijk (gemeentelijk deel) en overige bijdragen deelnemers (bijdrage Avri en WSRL).

•

Overige kosten primair proces De begrote kosten betroffen voornamelijk het innovatiebudget. Dit jaar zullen voornamelijk voorbereidende activiteiten worden verricht. Dit budget is voor 2023 naar beneden bijgesteld. Focus ligt dit jaar op het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties.

•

Projectkosten Er is voor 2023 (en 2024) incidenteel budget ad € 135.000 opgenomen voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Dit betreft een aanvulling op de basisregistratie Nederlands Handelsregister (NHR) in de vorm van correcties op de administratieve leegstand. In de praktijk blijkt dat in de NHR bij een object geen gebruiker staat geregistreerd, maar dat het object in werkelijkheid wel in gebruik is. Doel is dan om alsnog een aanslag zuiveringsheffing op te leggen. De kosten van deze in 2023 gestarte tweejarige pilot worden gedragen door Waterschap Rivierenland. 26

•

Doorbelasting kosten overhead Voor de kosten van het programma Overhead verwijzen wij u naar het betreffende programma op bladzijde 43.

•

Investeringsbijdragen Dit betreft de investeringsbijdrage afnamefunctionaliteit LV WOZ voor Waterschap Rivierenland

•

Overige bijdragen deelnemers Onder overige bijdragen deelnemers zijn de volgende baten opgenomen: Bijdrage project ‘Mitigeren administratieve leegstand’ Onderhoudskosten ‘afnamefunctionaliteit LV WOZ’ (WSRL) Totaal WSRL

€ € €

135.000 41.000 176.000

27

Programma 2: INNEN

Doelstelling van het programma Innen Het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Daar waar nodig kunnen betalingsregelingen worden getroffen, dit kan via onze online betalingsregeling tool evenals telefonisch of via een contactformulier op onze website. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar, zowel digitaal, telefonisch evenals voor fysieke afspraken aan onze balie, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken. De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant.

Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke ingezet kunnen worden, onder andere; het verzenden van een kosteloze herinnering, een aanmaning, een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de belastingschuldigen. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2023 • • • • • •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. Optimaliseren klantreis. Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Inbedden van generieke processen, waardoor een efficiënter werkproces ontstaat.

Toelichting op speerpunten •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het effect hiervan op onze invordering.

•

We passen een proactieve en klantgerichte en sociale invordering toe. Daarnaast blijven we actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu, mogelijke verbeteringen. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Dit doen wij onder andere door de quick wins direct door te voeren. Wij blijven alert op onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten.

•

Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. In 2023 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2019. Zowel onze werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2023 het belastingjaar 2019 operationeel af te ronden.

28

Ontwikkelingen t/m april 2023 •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze BI tool, VyZyr geeft ons gedetailleerde informatie op basis waarvan wij onder andere onze werkzaamheden nog beter kunnen controleren, analyseren en onze werkprocessen kunnen verbeteren. Om op basis van een kaart ons gebied nog beter in beeld te brengen hoe de betalingsproblemen zich in ons gebied tot elkaar verhouden, wordt een nieuwe rapportage ontwikkeld in VyZyr. Hiermee kunnen we onze invorderingsacties nog gerichter toespitsen.

•

Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Onze medewerkers zijn inmiddels allemaal getraind en opgeleid om klanten met betalingsproblemen proactief te helpen. Dat wil zeggen dat wij met de klant meedenken en maatwerk leveren wanneer de situatie van de klant daarom vraagt. Ook zorgen wij dat wij warm contact onderhouden met de klant en hen op weg helpen in het vinden van passende hulp wanneer er geen afloscapaciteit is.

•

Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. In de tweede helft van het jaar verleggen wij onze focus, naast onze reguliere invorderingsactiviteiten, naar het operationeel afronden van belastingjaar 2019. Dat wil zeggen dat wij alle klanten met een openstaande post over dit belastingjaar, waarvan de vervaldatum reeds is verstreken en die niet betrokken zijn in ‘project leemlaag’, benaderen.

•

Optimaliseren klantreis. Sinds 2022 werken wij met een nieuw telefonieplatform. In het eerste kwartaal van 2023 zijn wij dit platform verder gaan inrichten. Wij hebben onder andere skills toebedeeld aan medewerkers. Dat wil zeggen, dat wanneer een klant belt met een vraag over kwijtschelding, dit gesprek als eerste wordt toebedeeld aan de medewerker met de meeste kennis en kunde over kwijtschelding. Op basis van de toebedeelde skills wordt de telefoon verdeeld over de beschikbare medewerkers. Recentelijk is ons project Website gestart, waarin wij onze website opnieuw vormgeven, met dien verstande dat de website de klant beter voorziet in de benodigde informatie en voldoende selfservice biedt. Ook is sinds januari 2023 de aanslag van BSR voorzien van een QR-code waarmee de klant gemakkelijk kan betalen.

•

Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Vanaf januari 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice samengevoegd tot de afdeling Dienstverlening. Door deze samenvoeging en nieuwe wijze van aansturen zijn onze medewerkers in staat om beter mee te bewegen gedurende de piekperiodes in het jaar. Daarnaast geeft het gelegenheid aan medewerkers binnen BSR om zich breder te ontwikkelen. In 2022 heeft deze afdeling de opleiding ‘Werken met heffen en invordering’ van de Bestuursacademie gevolgd. In mei 2023 start een groot deel van de medewerkers met een modulair opgebouwde opleiding Invordering.

•

Inbedden van generieke processen, waardoor een efficiënter werkproces ontstaat. De focus ligt in 2023 op het implementeren van de generieke processen, inclusief, waar van toepassing, de benodigde software. Op dit moment kunnen wij hier nog niet mee verder. We zijn hierbij afhankelijk van onze softwareleverancier, die moeite heeft om zijn capaciteitsvraagstuk in te vullen. Hoogstwaarschijnlijk lopen wij hierdoor enige vertraging op. Vooralsnog geeft dit geen directe uitvoeringsissues.

29

Toekomst/verwachtingen Project Leemlaag In 2023 zijn wij gestart met ‘project leemlaag’, een project waarin we heel gericht de samenwerking zoeken met de klant die ten minste twee vorderingen open heeft staan. Doel van dit project is om verdere stapeling van schulden bij BSR in de toekomst te voorkomen. Daarnaast bieden wij de klant een helpende hand door proactief contact te zoeken en samen zorg te dragen voor een passende oplossing. Na afronding van dit project zal stapeling van schulden binnen ons klantenbestand tot een minimum zijn beperkt en vindt de borging van deze werkzaamheden plaats in het reguliere proces. Opleiding/ontwikkeling afdeling Sinds 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice samengevoegd tot de afdeling Dienstverlening. Deze samenvoeging, voortvloeiend uit het ‘plan van aanpak kostenverlaging’ is gedurende anderhalf jaar geleidelijk en gestructureerd tot stand gekomen. In 2023 en 2024 willen wij dit verder ontwikkelen. Dit doen wij door vakgerichte opleidingen aan te bieden maar ook actief aan de slag te gaan met een ontwikkeltraject met onze afdeling met als doel om nu en in de toekomst op een optimale manier met elkaar samen te werken te dienste van onze klanten.

Ontwikkelingen vakgebied Op initiatief van BSR is een nauwere samenwerking gezocht met de managers van de afdelingen Innen/ Klantenservice/Dienstverlening van andere belastingsamenwerkingen. Dit met als doel om vakinhoudelijk kennis te delen, van gedachten te wisselen over de toekomst van ons vakgebied en over de ontwikkelingen die dit met zich meebrengt. Het animo hiervoor is groot. De eerste sessie zal plaatsvinden op donderdag 22 juni bij BSR. Prestatie-indicatoren programma Innen 2023 KPI Stand per april 2023

BSR verklaart maximaal 0,5% van de opgelegde aanslagen per belastingjaar oninbaar.

Belastingjaar 2021: 0,06% Belastingjaar 2020: 0,13% Belastingjaar 2019: 0,17% Belastingjaar 2018: 0,19% Belastingjaar 2017: 0,25%

Toelichting

De belastingjaren t/m 2016 zijn definitief afgesloten. Over de belastingjaren 2017 t/m 2018 wordt niet meer actief ingevorderd. Er komen over deze jaren echter nog wel gelden binnen waarvoor betalingsregelingen zijn afgesproken.

30

Overzicht van baten en lasten 2023 programma Innen (x € 1.000) Rekening 2022

Prognose 2023

1.186 30 77 1.293

Primitieve begroting 2023 1.343 0 63 1.406

20 52 320 20 135 14 45 66 2

81 118 309 16 172 14 64 78 62

66 101 309 40 154 14 50 70 45

0

0

120

107

0

0

0

23

12

Doorbelasting kosten overhead

1.366

1.521

1.569

Subtotaal lasten

3.440

3.864

3.914

Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers invorderingsbaten Overige bijdragen deelnemers Overige bijdragen Overige baten

1.139 21 23 3.302 -1.160 145 20 0

1.000 20 0 3.827 -1.020 0 0 0

1.168 20 0 3.784 -1.188 0 0 0

Subtotaal baten

3.490

3.827

3.806

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

50

-37

-108

70 20 50

0 37 -37

0 108 -108

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces Projectkosten Mutatie voorziening Onvoorzien

1.284 0 80 1.364

31

Toelichting op de verschillen tussen begroting 2023 en prognose 2023 •

Salarissen en sociale lasten: Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Toename salariskosten € 85.000. Formatie Er zijn twee medewerkers van de afdeling Dienstverlening met vervroegd pensioen gegaan. In het plan van aanpak kostenverlaging 2021-2024 was hier pas in 2025 rekening mee gehouden. De werkzaamheden worden opgevangen binnen de huidige formatie. Hierdoor zijn de salariskosten € 159.000 lager dan begroot. Functiewaardering Door de ontwikkelingen bij de afdeling Dienstverlening is bij een aantal mensen de functie inhoudelijk gewijzigd. Er wordt meer verwacht qua kennis en vaardigheden. De functies zijn afgezet tegen het functieboek. De betreffende collega’s die voldoen aan de eisen zijn geplaatst in de bijbehorende schaal. De kosten stijgen hierdoor met € 15.000. Overige personeelskosten: De overige personeelskosten bestaan uit kosten voor woon-/werkverkeer, thuiswerkvergoedingen, reis- en verblijfkosten van deurwaarders, studiekosten, parkeervergunningen.

•

Kapitaallasten, automatiserings- en licentiekosten en technisch applicatiebeheer: De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Per saldo zijn de kosten van genoemde kosten voor het programma Innen naar verwachting € 8.000 lager dan primitief begroot.

•

Drukken, printen en verzenden belastingpost: Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding). De geraamde kosten zijn ondanks de hoge inflatie per saldo met € 18.000 naar beneden bijgesteld. Dit is in lijn met de werkelijke kosten 2022

•

Overige kosten primair proces: Sinds dit jaar vermelden wij een QR betaalcode op zowel fysieke als digitale aanslagbiljetten. Een gedeelte van de biljetten wordt inmiddels merkbaar sneller betaald. Daarnaast kunnen deze betalingen eenvoudig worden verwerkt.

•

Project Leemlaag In 2023 zijn wij gestart met ‘project leemlaag’, een project waarin we heel gericht de samenwerking zoeken met de klant die ten minste twee vorderingen open heeft staan. Doel van dit project is om verdere stapeling van schulden bij BSR in de toekomst te voorkomen. Daarnaast bieden wij de klant een helpende hand door proactief contact te zoeken en samen zorg te dragen voor een passende oplossing. De geraamde kosten zijn € 120.000 (incidenteel). Een bedrag van € 70.000 wordt gedekt uit de vorig jaar door het bestuur ingestelde reserve Leemlaag.

•

Onvoorzien De helft van dit bedrag is ingezet voor diverse kostenstijgingen.

32

•

Doorbelasting kosten Overhead: Voor de kosten van het programma Overhead verwijzen wij u naar het betreffende programma op bladzijde 43.

•

Invorderingsbaten: Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. We proberen in een zo vroeg mogelijk stadium contact te leggen met onze belastingschuldige ter voorkoming van stapeling van schulden. De invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. Daarnaast is rekening gehouden met de indexeringsvoorschriften die zijn opgenomen in onder meer de Kostenwet invordering rijksbelastingen. De verwachte opbrengsten invorderingskosten zijn daarom bijgesteld van € 1.000.000 naar € 1.168.000.

33

Programma 3: WAARDEREN

Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.

Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2023 • • •

Ontwikkelen organisatiebrede beheersmaatregelen, gericht op het behalen van een beoordeling “goed” door de Waarderingskamer. Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. Procesoptimalisatie WOZ-lijn door teamsamenstelling van de afdelingen Gegevensbeheer, Waarderen en Bezwaar en Beroep

Toelichting op speerpunten •

Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed In 2020 is besloten dit verbetertraject in te zetten, waarbij het streven is om eind 2023 volledig te voldoen aan de door de Waarderingskamer ontwikkelde waarderingsinstructie, waarna vervolgens de beoordeling “goed” kan worden aangevraagd. Hierbij wordt met name gefocust op aantoonbare beheersmaatregelen.

•

Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. Naast uitleg bij het tot stand komen van de WOZ waarde, de ambtshalve toetsing, hechten wij ook waarde aan het oordeel van de burger bij verificatie van primaire objectkenmerken en/of voorzieningen. Dit vindt primair schriftelijk plaats.

•

Procesoptimalisatie WOZ-lijn Beoogd resultaat: efficiëntere uitvoering van het proces en meer flexibiliteit door intensieve samenwerking in de BAG-WOZ lijn ten behoeve van een kwalitatief goede beschikking/ aanslagoplegging. 34

Ontwikkelingen t/m april 2023 Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed In december 2022 heeft de Waarderingskamer de uitvoering van de wet WOZ van BSR beoordeeld met drie sterren. Deze beoordeling is broos en er zal veel werk verricht moeten worden om te komen tot een beoordeling van vier sterren. De verwachting is dat deze beoordeling niet eerder dan in 2026 gerealiseerd zal zijn. De Waarderingskamer beoordeelt de uitvoering en borging van de processen op de volgende punten, zie nummers 1 t/m 10.

Bij een score van groter of gelijk aan 0 en kleiner dan 9 is het eindoordeel: Voldoende (drie sterren). Bij een score groter of gelijk aan 9 is het eindoordeel: Goed (vier sterren). Op dit moment is er een transitieplan onderhanden werk om uiteindelijk in 2026 te komen tot een beoordeling van vier sterren. Dat betekent dat op alle processen verbetering moet plaatsvinden. •

Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. De Waarderingskamer heeft aangegeven dat de kwaliteit van de objectkenmerken op onderdelen verbeterd moet worden. Een volledige en correcte registratie van alle gegevens over een WOZobject is essentieel voor een goede WOZ-administratie van hoge kwaliteit. Bij de uitvoering wordt onderscheid gemaakt tussen primaire en secundaire objectkenmerken. Om te komen tot een verbetering van de objectkenmerken is het nodig deze gegevens uit te vragen bij burgers en bedrijven. Hiertoe wordt de WOZ communicatie module aangeschaft. Met deze geïntegreerde module in het waarderingspakket kan BSR voormeldingen en inlichtingenformulieren verzenden en ontvangen en zo de benodigde gegevens uitvragen. Recente jurisprudentie heeft uitgewezen dat, als de burger gevraagde informatie niet verstrekt, een beroep achteraf op de proceskostenvergoeding, moeilijker is.

•

Procesoptimalisatie WOZ-lijn. Sinds 1 januari 2023 is de afdeling Gegevensbeheer samengevoegd met de afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep tot de afdeling Basisregistraties & Belastingen. Deze afdeling wordt door één manager aangestuurd en moet in de praktijk leiden tot een efficiëntere uitvoering van de wet WOZ. Op dit moment zijn er gesprekken gaande met deelnemers om te komen tot een betere samenwerking op het gebied van de BAG en de WOZ. Beide administraties moeten door een continue proces van gegevensuitwisseling en verwerking naadloos op elkaar aansluiten.

35

Toekomst/verwachtingen Het is de verwachting om een transitieplan op te leveren als onderdeel van het meerjarenplan. Hierin staan de benodigde acties om te komen tot de beoogde vierde ster voor BSR.

Overzicht van baten en lasten 2023 programma Waarderen (x € 1.000) Rekening 2022

Prognose 2023

758 224 31 1.013

Primitieve begroting 2023 960 95 30 1.085

15 7 369 7 2 59 322 12 492

57 20 348 3 10 62 295 17 195

54 13 363 12 4 47 750 14 748

Projectkosten

0

0

0

Mutatie voorziening

23

0

0

Onvoorzien

0

21

10

879

1.056

1.086

Subtotaal lasten

3.200

3.169

4.258

Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers

3.200 0

3.169 0

4.204 0

Subtotaal baten

3.200

3.169

4.204

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0

0

-54

0 0 0

0 0 0

0 54 -54

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Doorbelasting kosten overhead

1.119 0 38 1.157

36

Toelichting op de verschillen tussen begroting 2023 en prognose 2023 •

Salarissen en sociale lasten: Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Toename salariskosten € 60.000.

•

Formatie] Er wordt een vacature voor coördinator BAG-WOZ gegevensbeheer opengesteld (kosten 2023 € 54.000). Deze coördineert de werkzaamheden rondom de objectgegevens in de WOZ administratie. Daarbij is het van belang dat dit proces op een efficiënte manier verloopt. Dit betreffen werkzaamheden die bij BSR worden uitgevoerd maar ook moeten zorgen voor een optimale aansluiting van de BAG voor gemeenten die deze werkzaamheden niet door BSR laten uitvoeren.

•

Toename WOZ-bezwaren (effect op uitvoeringskosten en proceskosten) Door de grote stijging van het aantal WOZ-bezwaren, mede door de agressieve reclamecampagnes van no-cure-no-pay bureaus, is het aantal bezwaar- en beroepsprocedures dit jaar enorm gegroeid. Op dit moment zijn er 8.611 (3.514 via no-cure-no-pay bureaus) bezwaren ontvangen tegen 3.169 (1.217 via no-cure-no-pay bureaus) bezwaren in 2022. De afhandeling van deze WOZ-bezwaren zorgen voor een forse stijging in de benodigde capaciteit om deze bezwaren tijdig af te wikkelen. Aangezien dit bij alle gemeenten en belastingkantoren van toepassing is benodigd personeel schaars en zijn de tarieven voor inhuur zeer hoog.

•

Eigen taxateurs Inmiddels is het BSR, ondanks de krapte op de arbeidsmarkt, gelukt om toch drie ervaren taxateurs (twee woningtaxateurs en één niet-woningen-taxateur) vanaf 1 april 2023 aan te trekken. Doordat we recent taxateurs hebben kunnen aantrekken en het contract met het taxatiebureau niet hebben opgezegd, heeft BSR de capaciteit beschikbaar om de bezwaren af te handelen en niet in de problemen te komen met de herwaardering. Daarnaast wordt de ruimte gebruikt om een eerste kwaliteitsslag te maken richting de vier sterren.

•

Uitbesteden taxatiewerkzaamheden Niet-woningen Na een Europese aanbesteding, uitgevoerd in 2021, zijn de taxatiewerkzaamheden voor niet-woningen voor de jaren 2022 en 2023 uitbesteed. Deze kosten (172K) staan in de begroting onder overige kosten primair proces. Uitbesteding woningen In de begroting 2023 was vacatureruimte opgenomen voor taxateurs Woningen. Omdat het aantrekken van gekwalificeerd personeel op dit onderdeel niet lukte, heeft er in 2022 een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor permanente marktanalyse en herwaardering, bezwaaren beroepsafhandeling voor een gedeelte van de woningen. De inschrijving is uitgekomen op € 562.000. Deze kosten staan in de begroting onder overige kosten primair proces.

•

Overige personeelskosten: De overige personeelskosten bestaan o.a. uit kosten voor woon-/werkverkeer, thuiswerkvergoedingen, studiekosten en parkeervergunningen Het budget van uitzendkrachten (€ 95.000) is overgeheveld naar overige kosten primair proces ten behoeve van uitvoering waarderen door het taxatiebureau.

•

Automatiserings- en licentiekosten en technisch applicatiebeheer: De kosten voor kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeer. Per saldo zijn de kosten € 14.000 hoger, veroorzaakt door hoge indexaties.

37

•

Proceskostenvergoedingen: Door de grote stijging van het aantal WOZ-bezwaren, mede door de agressieve reclamecampagnes van no-cure-no-pay bureaus, is het aantal bezwaar (en beroeps-) procedures dit jaar enorm gegroeid. Hierdoor nemen naar verwachting ook de proceskosten toe. Ook de wettelijke tarieven van de uit te betalen proceskostenvergoedingen zijn in 2023 met ruim 10% gestegen (t.o.v. 2022). Vooralsnog zijn de geraamde proceskosten verhoogd van € 295.000 naar € 750.000. Achteraf moet blijken of dit bedrag toereikend is. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus recht op een proceskostenvergoeding. De uit te betalen kosten staan niet in verhouding tot het belastingvoordeel van een belastingplichtige. Het groeiende aantal bezwaar- en beroepsprocedures legt een steeds groter wordende druk op de uitvoering van de wet WOZ. Gemeenschapsgeld vloeit weg naar commerciële partijen. Dit is een landelijke trend. In maart 2023 hebben 15 belastingkantoren, waaronder BSR, hierover een brandbrief verzonden aan de staatssecretaris van financiën (bijlage 3). Deze heeft aangekondigd maatregelen te willen nemen in de loop van 2024. Dit heeft nog geen effect op de proceskosten in 2023.

•

Overige primaire kosten: De stijging van de overige primaire kosten wordt veroorzaakt door het deels uitbesteden van het waarderen van woningen (€ 562.000). Dit wordt deels gedekt door het inzetten van de posten inhuur personeel en innovatiekosten.

•

Onvoorzien De helft van het budget is ingezet voor diverse kostenstijgingen.

•

Doorbelasting kosten Overhead: Voor de kosten van het programma Overhead verwijzen wij u naar het betreffende programma op bladzijde 43.

•

Onttrekking reserve automatisering Voorgesteld wordt om de kapitaallasten voor de software ten behoeve van het programma Waarderen te onttrekken uit de reserve automatisering.

38

Programma 4: BAG/Wkpb

Doelstelling van het programma BAG/WKPB Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen 2023 • • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering. Uitvoering BAG

Toelichting op speerpunten •

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2022 Key2Gebeurtenissen, een hulpmiddel om alles omtrent objectregistratie te administreren. Daarnaast ligt de focus op het kwalitatief opwerken van de BAG- en WOZ administraties.

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd.

•

Uitvoering BAG Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers nodigen wij deelnemers van BSR uit om de BAG onder te brengen bij BSR en te profiteren van de financiële voordelen.

Ontwikkelingen t/m april 2023 •

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) bevat gegevens van alle adressen en gebouwen in Nederland. Het Kadaster beheert de BAG en stelt de gegevens op verschillende manieren beschikbaar, waaronder de BAG Viewer. Met de BAG Viewer kun je gegevens uit de LV BAG online opzoeken en bekijken. In 2022 zou Key2Gebeurtenissen worden geïmplementeerd om zo samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen te bevorderen. Hierbij is BSR afhankelijk van de softwareleverancier.

39

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd. Dit blijkt ook uit de gehouden audit op het BAG proces.

•

Uitvoering BAG BSR voert de BAG uit voor de gemeenten Montfoort en IJsselstein. In het eerste kwartaal heeft er een audit op het BAG proces plaatsgevonden. De conclusie is dat er binnen het BAG beheer van BSR over het algemeen wordt gehandeld conform afspraken. Ook de doelstellingen worden gerealiseerd, wat onder andere blijkt uit het kwaliteitsdashboard BAG van het Kadaster. De risico’s die zijn vastgesteld binnen het proces zijn (nog) niet volledig beheerst. Hiervoor zijn enkele bevindingen geconstateerd, welke in de komende tijd worden opgepakt.

Toekomst/verwachtingen Samenhangende Object Registratie BSR volgt de ontwikkelingen rondom de SOR op de voet en anticipeert daar waar nodig. Op dit moment is er nog onvoldoende duidelijkheid over de wijze van implementatie van de SOR. Samenwerking in de keten BSR heeft gesprekken met alle deelnemers gevoerd over het BAG proces. Dit was voornamelijk op operationeel niveau. Echter, er dienen ook afspraken gemaakt te worden op strategisch niveau. Hoe gaan wij met elkaar samenwerken, welke afspraken maken wij daarover, hoe bewaken wij de gemaakte afspraken, welke capaciteit hoort daarbij etc. Hier zal de komende periode aandacht aan worden geschonken.

40

Overzicht van baten en lasten 2023 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) Rekening 2022 Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

47 5 4 56

Primitieve begroting 2023 48 0 3 51

Prognose 2023

Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 0 12 0 0

8 0 10 0 0

8 0 10 1 0

Projectkosten

0

0

0

Mutatie voorziening

2

0

0

Onvoorzien

0

5

2

Doorbelasting kosten overhead

33

33

24

Subtotaal lasten

111

108

106

Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers

111 0

108 0

106 0

Subtotaal baten

111

108

106

Resultaat voor resultaatbestemming

0

0

0

Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

54 0 2 56

41

Toelichting op de verschillen tussen begroting 2023 en prognose 2023 •

Salarissen en sociale lasten: In de bestuursrapportage is gerekend met de afspraken zoals opgenomen in de cao Werken voor waterschappen. De cao loopt van 1 januari tot en met 31 december 2023.

•

Kapitaallasten, automatiserings- en licentiekosten en technisch applicatiebeheer: Per saldo zijn de kosten van genoemde kosten voor het programma BAG conform begroting.

•

Doorbelasting kosten Overhead: Voor de kosten van het programma Overhead verwijzen wij u naar het betreffende programma op bladzijde 43.

42

Programma 5: OVERHEAD

Doelstelling van het programma Overhead De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • •

•

• • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door medewerkers bedrijfsvoering wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen 2023 Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door mede uitvoering te geven aan de visie van BSR. Ontwikkelingen t/m april 2023 Managementteam Vanaf 1 januari 2023 zijn afdelingen samengevoegd tot de volgende afdelingen: • Basisregistraties & Belastingen; • Dienstverlening; • Bedrijfsvoering & Innovatie. Inmiddels is een ervaren manager aangetrokken voor de afdeling Basisregistraties & Belastingen en wordt er nu gewerkt met drie managers (voorheen vier). Afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie Deze afdeling ondersteunt en adviseert de organisatie in de volle breedte. Doel van de afdeling is om bij te dragen aan een optimale kwaliteit van het primaire proces van BSR aan haar deelnemers en burgers. Daarnaast wordt een bijdrage geleverd aan innovatie binnen het domein van lokale belastingen, aan de bedrijfsvoering en aan het strategisch team van BSR.

43

Toekomst/verwachtingen Generieke belastingprocessen/SaaS Binnen het belastingdomein staat 2023 in het teken van de verdere route naar SaaS 5 met als basis generieke belastingprocessen. BSR zit vanuit de samenwerking binnen de LLBP 6 mede aan het stuur van deze ontwikkelingen. Het idee hierbij is dat kwetsbaar maatwerk, waarvoor nu nog veel specialisme vanuit ICT nodig is, steeds verder wordt teruggedrongen en de standaard functionaliteit van de belastingsoftware onze primaire processen beter gaat ondersteunen. Dit moet ten goede komen aan de kwaliteit van de data en aan de continuïteit van onze bedrijfsprocessen. Deze route is weerbarstig. Het kost veel tijd en inspanning om maatwerk, dat zich in vele jaren heeft opgebouwd, steeds verder terug te dringen. Dit, in combinatie met landelijke voorzieningen die nog niet volledig zijn doorontwikkeld en berichtenverkeer dat nog in de kinderschoenen staat, maakt dat BSR op het gebied van technisch beheer ook zeker in 2023 afhankelijk blijft van verregaand specialisme. Dit specialisme was altijd al zeer schaars, maar we zijn tot op heden altijd in staat geweest dit in te vullen. De huidige arbeidsmarkt maakt dit er niet makkelijker op. Kwaliteit data Naast technisch beheer zien wij ook dat het steeds complexer wordt om de kwaliteit van data te waarborgen.

Als uitvoeringsorganisatie zijn wij zowel bronhouder als afnemer van diverse landelijke voorzieningen. Als bronhouder hebben wij de kwaliteit zelf in handen, als afnemer zijn wij afhankelijk van de kwaliteit, volledigheid en juistheid van de betreffende voorzieningen. De verwachting is dan ook dat wij om deze redenen zwaarder moeten gaan inzetten op het terrein van datacontrole en data-analyse en ook meer in een regierol moeten komen richting de bronhouders. Informatiebeveiliging Op het terrein van informatiebeveiliging heeft BSR de zaken goed op orde. Begin 2023 hebben wij de implementatie van ons ISMS7 afgerond, waarmee wij de beheersmaatregelen adequaat kunnen monitoren. Daarnaast zal het draaiboek hoe te handelen in geval van een cyberaanval in de tweede helft van 2023 gereed zijn. Overige aandachtspunten Het MT richt zich actief op de strategische personeelsplanning. Binnen de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie wordt onverminderd gewerkt aan het verder optimaliseren van onze projectorganisatie. Er ligt een grote verscheidenheid aan taken binnen de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie. Op dit moment zijn alle taken belegd, zij op het sommige onderdelen enkelvoudig. Met de eerder geschetste ontwikkelingen kan dit een risico zijn. Wij blijven hier alert op en blijven scherp aan de wind zeilen.

5

SaaS: Software as a Service LLBP: Landelijke Lokale Belasting Processen 7 Een Information Security Management System (ISMS), behelst het totaalplaatje aan systematiek, maatregelen en afspraken om de informatieveiligheid te garanderen. 6

44

Overzicht van baten en lasten 2023 programma Overhead (x € 1.000) Rekening 2022

Primitieve begroting 2023

Prognose 2023

1.453 358 163 1.974

1.719 195 330 2.244

1.801 276 312 2.389

Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

5 1 108 6 27 27 289 82 39

20 26 104 0 16 28 312 103 50

20 10 114 0 15 29 409 59 50

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

208 229 63 45 73 177 0 795

213 255 69 45 73 152 0 807

238 278 68 45 102 187 0 918

Mutatie voorziening

93

0

0

Onvoorzien

0

37

19

Subtotaal lasten

3.446

3.747

4.032

Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Rente Overige bijdragen deelnemers Subsidies Overige baten Subtotaal baten

1.139 1.366 879 33 28 0 0 1 3.446

1.137 1.521 1.056 33 0 0 0 0 3.747

1.167 1.569 1.086 35 175 0 0 0 4.032

Resultaat voor resultaatbestemming

0

0

0

Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

45

Toelichting op de verschillen tussen begroting 2023 en prognose 2023 •

Salarissen en sociale lasten: Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. De stijging van het salaris van een medewerker in 2023 is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (toename salariskosten € 58.000). In de begroting 2023 was abusievelijk rekening gehouden met vervroegd pensioen van een medewerker. De niet begrote kosten zijn € 105.000. Het budget van openstaande vacatures (€ 81.000) is overgeheveld naar inhuur van technisch applicatiebeheer.

•

Inhuur personeel: Het ziektebudget 2023 ad € 145.000 is nog niet ingezet. Het percentage ziekteverzuim wordt nauwkeurig gemonitord. Waar nodig zal dit budget voor inhuur worden gebruikt. Hierbij kan het voorkomen dat de uitgaven op een ander programma plaats vinden.

•

Overige personeelskosten: De overige personeelskosten bestaan o.a. uit budget voor studiekosten, wervingskosten voor openstaande vacatures, kosten parkeervergunningen, kosten voor woon-/werkverkeer (conform cao), overige reis- en verblijfkosten (conform cao), thuiswerkvergoedingen (conform cao), vergoeding voor inrichten werkplek (conform cao), Ondernemingsraad, ARBO en overige personeelskosten.

•

Bureaukosten: Dit betreffen diverse kosten, zoals accountantskosten, specifieke advieskosten/dienstverlening derden (juristen, fiscalisten, advocaten, externe audits, aanbestedingsspecialisten etc.), kosten voor opslag van een gedeelte van het archief en om te voldoen aan de Archiefwet, drukwerk, verzekeringen, acquisitie- en representatiekosten. De accountantskosten stijgen met € 90.000. Dit wordt naast een forse tariefverhoging veroorzaakt door extra werkzaamheden voor de controle van de belastingverantwoordingen per deelnemer, mede door de toename van de eisen die worden gesteld door de wet en accountants van onze deelnemers.

•

Overige kosten: De begrote kosten betroffen voornamelijk het innovatiebudget. Dit jaar zullen voornamelijk voorbereidende activiteiten worden verricht. Dit budget is voor 2023 naar beneden bijgesteld.

•

Personeel en organisatie: Dit budget is ten behoeve van ondersteuning ten aanzien van personele administratie en HR-advies door Waterschap Rivierenland (SLA).

•

Kosten Stationsstraat 4 Per 1 januari 2023 is de huur verhoogd met 14,5% conform de CPI per september 2022. De huur stijgt hierdoor met € 25.000. Ook de overige facilitaire kosten zijn door prijsindexaties met € 23.000 gestegen.

•

Kantoorautomatisering Kapitaallasten De kapitaallasten stijgen met € 29.000. Bij aanschaf van de laptops was uitgegaan van een afschrijvingstermijn van 5 jaar. De stabiliteit en de prestaties van de laptops zijn echter door het intensieve gebruik flink verminderd. De laptops hebben economische geen waarde meer. Er worden nieuwe laptops aangeschaft en er vindt een extra afschrijving plaats op de oude laptops. Daarnaast vinden er nog investeringen in audiovisuele middelen plaats ad € 15.000. Licentiekosten Een aantal leveranciers heeft een forse kostenverhoging doorgevoerd. BSR heeft naar andere mogelijkheden gekeken maar geen goede alternatieven gevonden. De licentiekosten inzake kantoorautomatisering stijgen met € 35.000.

46

•

Onvoorzien De helft van de post onvoorzien is ingezet voor diverse kostenstijgingen.

•

Kostenverdeling overhead De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden verdeeld over de programma’s op basis van de begrote formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de overige overheadkosten wordt op basis van de begrote salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van het management, de businesscontroller en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie voor de betreffende programma’s.

Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Verdeelsleutel per programma Doorbelasting per programma

Innen

Waarderen

BAG

26,9%

43,7%

27,9%

1,5%

€ 247.000

€ 401.000

€ 256.000

€ 14.000

Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Verdeelsleutel per programma Doorbelasting per programma

Innen

Waarderen

BAG

31,3%

39,7%

28,3%

0,7%

€ 920.000

€ 1.168.000

€ 830.000

€ 21.000

47

Bijlage 1 Investeringskredieten 2023 Om transparant te zijn, vermelden wij in deze Bestuursrapportage alle investeringskredieten die nog openstaan. Ook de geaccordeerde budgetten in 2022 (en eerder) die naar 2023 zijn verschoven. Dit zijn bedragen die naar verwachting in 2023 worden uitgegeven. Genoemde investeringen zijn al opgenomen en doorgerekend in zowel de begroting 2023 als de begroting 2024 en de meerjarenraming en zorgen niet voor extra kosten. Met het vaststellen van deze Bestuursrapportage 2023 door het algemeen bestuur worden onderstaande investeringskredieten geaccordeerd. Investeringen economisch nut

Investeringsbedrag

Belastingpakket Software landelijke voorzieningen Software belastingpakket Software loonvordering Software online betalingsregeling Software MSNP/WSNP Software bezwaren kwijtschelding

€ 100.000 € 50.000 € 36.000 € 19.000 € 59.000 € 18.000

Overige investeringen Uitbreiding Interne Portal Callcenter Digitaal archief/multi-channel Archief (scanner en softwaremodule) Uniformiteit beschikbare kanalen AVG Doorontwikkelen 4WOZ

€ 90.000 € 90.000 € 40.000 € 25.000 € 20.000 € 12.000 € 25.000

Huisvesting Aanpassing pand / werkplekken

€ 40.000

Kantoorautomatisering Hardware (laptops) Audiovisuele middelen

€ 120.000 € 15.000

Totaal investeringen 2023

€ 759.000

Investeringen lager dan € 10.000 excl. btw worden conform de ‘Nota waardering en afschrijving van activa BSR’ niet geactiveerd.

48

Bijlage 2 Aantallen per deelnemer begroting 2023 en bestuursrapportage 2023 Begroting 2023

Verdeelsleutel excl. factor

aanslagregels aanslagen

WOZobjecten

BAGobjecten

Culemborg

31.500

4.400

14.630

n.v.t.

IJsselstein

49.000

18.300

15.518

15.518

Maasdriel

26.500

4.500

11.820

n.v.t.

Montfoort

19.100

7.300

6.289

6.289

Tiel

46.300

9.400

21.162

n.v.t.

West Betuwe

49.000

11.100

24.399

n.v.t.

West Maas en Waal

22.000

3.600

9.587

n.v.t.

Wijk bij Duurstede

46.200

13.100

11.213

n.v.t.

Avri

199.400

47.900

n.v.t.

n.v.t.

Waterschap Rivierenland

1.810.500

530.200

n.v.t.

n.v.t.

Totaal

2.299.500

649.800

114.618

21.807

Bestuursrapportage 2023

Verdeelsleutel excl. factor

aanslagregels aanslagen

WOZobjecten

BAGobjecten

Culemborg

37.300

4.200

13.568

n.v.t.

IJsselstein

47.700

17.300

14.570

14.570

Maasdriel

26.500

4.600

10.530

n.v.t.

Montfoort

19.000

7.200

5.858

5.858

Tiel

46.000

9.500

19.432

n.v.t.

West Betuwe

47.800

10.100

21.424

n.v.t.

West Maas en Waal

21.500

3.700

8.652

n.v.t.

Wijk bij Duurstede

45.900

12.500

10.384

n.v.t.

Avri

195.200

46.500

n.v.t.

n.v.t.

Waterschap Rivierenland

1.776.500

494.700

n.v.t.

n.v.t.

Totaal

2.263.400

610.300

104.418

20.428

49

Begroting 2023

Verdeelsleutel inclusief factor

aanslagregels aanslagen

WOZobjecten

BAGobjecten

Culemborg

31.500

4.400

15.755

n.v.t.

IJsselstein

56.600

27.400

16.410

15.518

Maasdriel

35.400

4.500

13.084

n.v.t.

Montfoort

23.600

11.000

6.979

6.289

Tiel

61.800

14.200

22.830

n.v.t.

West Betuwe

65.900

16.700

27.295

n.v.t.

West Maas en Waal

22.100

3.600

10.638

n.v.t.

Wijk bij Duurstede

67.100

26.100

11.980

n.v.t.

Avri

367.400

96.000

n.v.t.

n.v.t.

Waterschap Rivierenland

2.097.100

795.500

n.v.t.

n.v.t.

Totaal

2.828.500

999.400

124.971

21.807

Bestuursrapportage 2023

Verdeelsleutel inclusief factor

aanslagregels aanslagen

WOZobjecten

BAGobjecten

Culemborg

37.300

4.200

15.802

n.v.t.

IJsselstein

55.000

26.000

16.376

14.570

Maasdriel

56.000

7.000

13.056

n.v.t.

Montfoort

23.700

10.800

7.220

5.858

Tiel

51.400

14.200

22.746

n.v.t.

West Betuwe

64.500

15.200

27.298

n.v.t.

West Maas en Waal

26.200

3.700

10.826

n.v.t.

Wijk bij Duurstede

69.900

18.800

11.908

n.v.t.

Avri

359.000

92.900

n.v.t.

n.v.t.

Waterschap Rivierenland

2.057.800

742.100

n.v.t.

n.v.t.

Totaal

2.800.800

934.900

125.232

20.428

50

Bijlage 3 Brief Belastingkantoren – Uitvoering wet WOZ

51

52

53

Bijlage 4 Plan van aanpak no-cure-no-pay problematiek BPM en WOZ

54

55

56

57

58