Document · PDF

20.1 Concept Begroting BSR 2023

Gemeenteraad 16 juni 2022, gemeente West Maas en WaalBij agendapunt: Instemmen met ontwerpbegroting 2023 GR BSR17.198 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Concept begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026

Colofon Titel

Concept begroting BSR 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026

Opdrachtgever

G.M. Scholtus, directeur BSR

Auteur

Managementteam BSR Financieel Controller Financieel Adviseur

Versie

1.0

Besproken

Dagelijks bestuur van 11 mei 2022

Vastgesteld

Algemeen bestuur van ……………

Inhoudsopgave Colofon ....................................................................................................................................................... 2 1 Inleiding en voorwoord ............................................................................................................................ 4 1.1 Waar staat BSR voor? ......................................................................................................................... 4 1.2 Toekomstperspectief en ontwikkelingen .............................................................................................. 4 1.3 Begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 ............................................................................. 5 1.4 Lasten .................................................................................................................................................. 6 1.5 Verdeling kosten Overhead .................................................................................................................. 6 1.6 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 ................................ 6 1.7 Baten ....................................................................................................................................................

7 1.8 Reservemutaties .................................................................................................................................. 8 1.9 Deelnemersbijdrage ............................................................................................................................. 9 1.10 Onze inzet .......................................................................................................................................... 9 2 Indeling van de begroting ...................................................................................................................... 10 Beleidsbegroting ...................................................................................................................................... 11 3 Beleidsbegroting ................................................................................................................................... 12 3.1 Algemeen ........................................................................................................................................... 12 3.2 Toelichting lasten ............................................................................................................................... 12 3.3 Toelichting baten ................................................................................................................................

14 3.4 Kostenbeheersing .............................................................................................................................. 14 3.5 Prestatie-indicatoren 2023 ................................................................................................................. 14 Programma’s ............................................................................................................................................ 15 Doelstelling van het programma Heffen ................................................................................................... 16 Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2023 ............................................................................ 16 Lasten ...................................................................................................................................................... 18 Baten ........................................................................................................................................................ 19 Doelstelling van het programma Innen .................................................................................................... 20 Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2023 ..............................................................................

20 Lasten ...................................................................................................................................................... 23 Baten ........................................................................................................................................................ 24 Doelstelling van het programma Waarderen ............................................................................................ 25 Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2023 ..................................................................... 25 Lasten ...................................................................................................................................................... 27 Doelstelling van het programma BAG/WKPB .......................................................................................... 29 Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2023 ............................................................................... 29 Lasten ...................................................................................................................................................... 31 Baten ........................................................................................................................................................

31 Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2023 ....................................................................... 32 Paragrafen ............................................................................................................................................... 36 Paragraaf lokale heffingen ....................................................................................................................... 37 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................. 37 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................................... 42 Paragraaf financiering .............................................................................................................................. 42 Paragraaf bedrijfsvoering ......................................................................................................................... 43 Paragraaf verbonden partijen ................................................................................................................... 45 Paragraaf grondbeleid ..............................................................................................................................

45 Financiële begroting ................................................................................................................................. 46 Bijlagen .................................................................................................................................................... 53 Geprognosticeerde balans 2023-2026 ..................................................................................................... 57 EMU-saldo ............................................................................................................................................... 58 Financiële kengetallen ............................................................................................................................. 59 Compensabele btw .................................................................................................................................. 60 Investeringsprogramma 2023-2026 ......................................................................................................... 61 Bijlage 1 Effectuering ingroeimodel nieuwe kostenverdeelsleutels 2023 - 2025 .................................... 62 3

1 Inleiding en voorwoord Voor u ligt de begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 van de gemeenschappelijk regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van BSR voor de jaren 2023 tot en met 2026. 1.1 Waar staat BSR voor? BSR is een samenwerkingsverband op het gebied van lokale belastingen. Wij opereren vanuit het hart van de regio Rivierenland. Wij voeren de belastingtaak uit voor gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en afvalverwerkingsbedrijf Avri. Deze belastingsamenwerking heeft als groot voordeel dat wij voor veel inwoners de diverse lokale belastingen kunnen combineren op 1 aanslagbiljet. Dit brengt gemak met zich mee voor de belastingbetaler en heeft veel voordelen voor de deelnemende partijen aan ons samenwerkingsverband. BSR voert het gehele belastingproces van A tot Z uit. Van het verzamelen van de gegevens om te komen tot een belastingaanslag, tot uiteindelijk het innen van de belastinggelden. Hierdoor worden onze deelnemers op het terrein van lokale belastingen volledig ontzorgt. Dit is kostenefficiënt en verlaagt de kwetsbaarheid op dit onderdeel bij onze deelnemers. Sinds de oprichting van BSR in 2008 heeft deze samenwerking geleid tot een besparing van miljoenen euro’s aan belastinggeld.

BSR onderscheidt zich binnen dit domein met name op haar bedrijfscultuur. BSR is een innovatieve, professionele en dynamische organisatie waarbij klantgerichte en efficiënte dienstverlening hoog in het vaandel staat. Wij kennen een platte organisatiestructuur, wat zich kenmerkt in een informele sfeer, toegankelijk management, korte lijnen, snelle besluitvorming en veel verantwoordelijkheid en inbreng binnen de eigen functie. Daarnaast is er veel aandacht voor vitaliteit en persoonlijke ontwikkeling. BSR kent een zeer flexibel werkconcept en omarmt het plaats- en tijdonafhankelijk werken. Tegelijkertijd beschikt BSR over een veelzijdig kantoorpand in het hartje van Tiel, waarin volop ruimte is voor kennisdeling, innovatie en gezelligheid. Zie ter informatie de bedrijfsvideo van BSR: https://youtu.be/IeIQDF6IiLk Missie BSR BSR ontzorgt publieke organisaties in Nederland bij het juist, volledig, optimaal, tijdig en klantgericht heffen en innen van lokale belastingen, inclusief uitvoering van de wet WOZ, WKPB en BAG. Vanuit een maximale inzet en betrokkenheid spelen wij onderscheidend in op de sterk veranderende marktvraag. Hierbij verbinden wij een efficiënte gegevensverwerking voor burgers en overheden transparant aan de laagste integrale kostprijs.

Van gegevens naar waarde, BSR uw partner! 1.2 Toekomstperspectief en ontwikkelingen Bestuur en directie gaan in het najaar 2022 in gesprek over de vorming van de nieuwe visie BSR 2026. Uiteraard nemen wij u wel graag mee in de externe en interne ontwikkelingen welke wij tegemoet zien. Externe ontwikkelingen Omgeving Onze omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn Covid-19, de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne. Dit kan allemaal van invloed zijn op onze werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld het wijzigen van betalingsgedrag van belastingschuldigen of onvoorziene werkzaamheden, die opeens op ons afkomen. BSR moet in staat worden gesteld om de diverse disciplines te laten meebewegen met de vraag van de dag en de vraag van morgen. 4

Het werkveld van belastinguitvoering kenmerkt zich in de komende jaren door veel ontwikkelingen rondom wet- en regelgeving, overgang naar basisregistraties en landelijke voorzieningen, gewijzigde eisen van de Waarderingskamer, wijzigingen in het belastingstelsel, generieke processen, ICT en technologie. Arbeidsmarkt Om mee te bewegen met deze ontwikkelingen zijn kennis, kunde, tijd en investeringen nodig in een arbeidsmarkt met een schaarste aan (ervaren/kundige) arbeidskrachten. Het is dan ook van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken om zodoende onze kwaliteit en output te kunnen continueren en waarborgen. Landelijk lokale belastingprocessen (LLBP) Om de kwetsbaarheid van onze organisatie in te perken en maximaal efficiënt onze taken uit te voeren is BSR mede initiatiefnemer van de LLBP. Deze samenwerking met een aantal grote gemeenten en belastingkantoren richt zich op het beschrijven en inbedden van reguliere belastingprocessen met de daarbij behorende beheersmaatregelen. Hiermee stellen wij leveranciers in staat om de belastingoplossingen als dienst (SaaS) aan te kunnen bieden en kunnen we maatwerk dat ons kwetsbaar maakt uitfaseren.

Tegelijkertijd delen we kennis op de diverse procesonderdelen met als doel onze taken kwalitatief goed en effectief uit te kunnen voeren BSR heeft als mede initiatiefnemer deze ontwikkeling al tijdig ingezet en mitigerende maatregelen om deze transitie binnen de begroting op te vangen. Groei in volume In relatie tot de steeds toenemende ontwikkelingen, de aandacht voor kostenbeheersing, kostenverlaging en toenemende kwetsbaarheid op onderdelen van ons takenpakket is het van belang dat BSR zich oriënteert op volumegroei vanuit het perspectief van schaalgrootte. Hierbij te denken aan (autonome) groei in aantal deelnemers, allianties om schaalvoordelen te behalen en nauwe samenwerking met andere belastingsamenwerkingsverbanden. Hiertoe vindt in de tweede helft van 2022 nader onderzoek plaats. Interne ontwikkelingen Al enige jaren richten wij ons op het genereren van volledig geautomatiseerde aanslagbiljetten. Dit met onze bronhouders als uitgangspunt. Wij richten ons op het optimaal ontzorgen van onze deelnemers en inwoners op basis van geharmoniseerde verordeningen en standaard processen. BSR streeft daarnaast naar een waardering goed van de Waarderingskamer in 2023/2024. Wij vinden het belangrijk om dit te realiseren met betrokken, proactieve en klantgerichte medewerkers. Daarmee willen wij een betrouwbare partner zijn en een aantrekkelijke werkgever.

Teamontwikkeling is hierbij een continu proces. Wij blijven ons hierbij focussen op benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken. 1.3 Begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde Kadernota 2023-2026. Hierbij zijn tevens de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 meegenomen. Bovendien is vanaf deze begroting 2023 de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de deelnemers van BSR toegepast (zie paragraaf 1.6). De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting.

1.4 Lasten Ondanks alle externe ontwikkelingen binnen het domein van lokale belastingen heeft BSR, door het nemen van diverse mitigerende maatregelen en het concretiseren van het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024, een forse stijging van de lasten kunnen voorkomen. De stijging van 3.3% wordt voornamelijk veroorzaakt door niet te beïnvloeden factoren zoals inflatie, cao-verhogingen en sociale lasten. Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2023 een kostenbudget van € 10.561.000 (2022: € 10.227.000).

1.5 Verdeling kosten Overhead Onder kostenverdeling verstaan wij het verdelen van de kosten naar de door BSR vastgestelde programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead. BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. In overleg met het dagelijks bestuur heeft BSR in 2019 door een onafhankelijke partij een onderzoek laten uitvoeren naar de huidige kostenverdeling inclusief de juiste toepassing hiervan. De uitkomsten zijn in het algemeen bestuur gepresenteerd en de aanbevelingen inzake transparantie zijn door het dagelijks bestuur overgenomen. Eén van de aanbevelingen uit het onderzoek is geweest om periodiek te toetsen of de toegerekende overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een reële afspiegeling is van de realiteit. De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2023 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de overige overheadkosten geschied op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers en de afdeling Innovatie & Ondersteuning.

1.6 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 Onder kostentoedeling verstaan wij het toedelen van de kosten per programma naar onze deelnemers op basis van vastgestelde verdeelsleutels (aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZobjecten). 6

Op verzoek van het algemeen bestuur BSR hebben in 2020 en 2021 diverse onderzoeken plaatsgevonden ten aanzien van de toedeling van kosten. Als randvoorwaarden heeft het bestuur hierbij de volgende eisen voor de kostenverdeelsleutels meegegeven: • recht doen aan activiteiten; • werkbaar voor BSR en haar deelnemers; • uitvoerbaar zijn voor organisatie zonder extra kosten; • in stand houden van samenwerkingsgedachte van een GR. In de nieuwe systematiek zijn de kostenverdeelsleutels nog steeds gebaseerd op het aantal aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten, maar zijn deze vermeerderd met een factor, die meer recht doet aan de feitelijke tijdsbesteding in alle geledingen van BSR. Deze factoren en de weging ervan zijn in oktober 2021 door het algemeen bestuur vastgesteld, waarbij is afgestemd om per kalenderjaar 2023 de deelnemersbijdrage te hanteren op basis van de nieuwe vastgestelde factoren1. Om de herverdeeleffecten op te vangen zal deze wijziging gefaseerd worden ingevoerd. Over een periode van drie jaar wordt het herverdeeleffect geëffectueerd 2. 1.7 Baten De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 1.328.000 (2022: € 1.491.000).

De belangrijkste wijzigingen zijn: •

Opbrengsten invorderingskosten BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, waardoor schuldenproblematiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk moeten melden met problematische schulden bij de schuldhulpverlening van de betreffende gemeente. Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en waar mogelijk dwanginvordering (en de kosten die dan in rekening worden gebracht) te voorkomen. Hiertoe versturen wij o.a. een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief, voorafgaande aan de aanmaning en trachten wij in een zo vroeg mogelijk stadium met onze belastingplichtige in contact te komen.

1 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Kostentoedeling o.b.v. kostenverdeelsleutels vanaf 2023 (AB 21 oktober 2021) 2 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Ingroeimodel financiële effecten nieuwe kostenverdeelsleutels (AB 21 oktober 2021)

Door deze werkwijze (sociaal invorderen) worden lagere opbrengsten uit het in rekening brengen van invorderingskosten verwacht. Bovenstaande werkwijze is gebaseerd op het rapport van de ombudsman ‘invorderen vanuit burger-perspectief’ en zoals afgesproken in het algemeen bestuur. Door een effectievere invordering, genereren wij meer belastingopbrengsten met minder invorderingsopbrengsten tot gevolg. Deze opbrengsten uit invorderingskosten zijn om die reden in de begroting verlaagd van € 1.200.000 naar € 1.000.000, gebaseerd op de ervaringscijfers 2021 (€ 972.000 na aftrek oninbaar). De belastingopbrengsten vloeien volledig door aan onze deelnemers en worden verantwoord in hun begroting. De opbrengsten uit invordering zijn opgenomen in de begroting van BSR. De activiteiten in het invorderingsproces dienen te leiden tot een tijdige ontvangst van belastingopbrengsten en tot een vermindering van de oninbare belastingopbrengsten. Dit kan echter tegelijkertijd leiden tot een verlaging van de opbrengsten uit invorderingskosten voor BSR, omdat BSR dit zo effectief mogelijk tracht te realiseren. •

Opbrengsten uit rente Art. 29 Invorderingswet 1990 regelt het percentage van de invorderingsrente. Tot 22 juni 2020 werd voor dat percentage naar het Burgerlijk Wetboek verwezen, en bedroeg dit percentage ten minste 4%. Met ingang van 23 juni 2020 is dat veranderd in verband met de COVID-19 pandemie en bedraagt het percentage van de invorderingsrente een bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vast te stellen percentage. De bevoegdheid voor het vaststellen van dit percentage is door de colleges/ dagelijks besturen overgedragen aan het dagelijks bestuur van BSR. In november 2021 is de in rekening te brengen rente als volgt door het dagelijks bestuur vastgesteld: Vanaf 1 januari 2022 t/m 30 juni 2022 Vanaf 1 juli 2022 t/m 31 december 2022 Vanaf 1 januari 2023 t/m 30 juni 2023 Vanaf 1 juli 2023 t/m 31 december 2023 Vanaf 1 januari 2024

0,01% 1% 2% 3% 4%

Tevens is vastgesteld om de te vergoeden rente op 4% te behouden. In de begroting 2023 wordt het percentage invorderingsrente opgenomen zoals geldend bij het opstellen van deze begroting. Deze opbrengsten zijn om die reden verlaagd van € 50.000 naar € 20.000. 1.8 Reservemutaties Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur een reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd in de jaren 2021-2024 ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve.

1.9 Deelnemersbijdrage Per saldo resulteert een bijdrage van deelnemers ad € 9.158.000 (2022: € 8.661.000), waarbij het verschil met name wordt veroorzaakt door: - inflatie, mutaties cao en sociale lasten (3,3% van de stijging), en - het dalen van de opbrengsten invorderingskosten (sociaal invorderen) en invorderingsrente (Covid-19 maatregel) (2,3% van de stijging).

1.10 Onze inzet Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op onze huidige werkzaamheden. Dat betekent dat continue aandacht voor en verder ontwikkelen van strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en resultaat. De focus op benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken is hierbij een belangrijk aandachtspunt. Ook in 2023 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen, omdat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte wijze. Tiel, 11 mei 2022 Het dagelijks bestuur Belastingsamenwerking Rivierenland, Ir. J.H.L.M. de Vreede Voorzitter

G.M. Scholtus MBA Directeur

_________________

________________________

2 Indeling van de begroting BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie. Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting. BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG/WKPB en Overhead.

Beleidsbegroting

3 Beleidsbegroting 3.1 Algemeen Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2023-2026. 3.2 Toelichting lasten De lasten stijgen ten opzichte van de primitieve begroting 2022 met € 334.000. Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000): Proceskostenvergoedingen Gebruikersvergoeding MijnOverheid Overige kosten primair proces Bureaukosten Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Kapitaallasten Communicatieplatform/telefonie Totaal personeelskosten Onvoorzien Externe- en interne communicatie Bankkosten Technisch applicatiebeheer Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten

95 63 39 39 14 13 11 10 6 4 1 -15 -203 -715 972

Totaal

334

Proceskostenvergoedingen De afgelopen jaren is het een trend dat er steeds grootschaliger bezwaar wordt gemaakt tegen de WOZ-waarde door no-cure-no-pay bureaus. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus, op basis van de huidige wet- en regelgeving, recht op proceskostenvergoeding (€ 300.000). In 2022 was dit nog € 205.000. De handelswijze van deze bureaus is onder de aandacht van de politiek, echter aanpassing van eventuele wet- en regelgeving laat lang op zich wachten. BSR doet er alles aan de burger zo goed mogelijk te informeren over de mogelijkheid tot het indienen van een bezwaar bij BSR en attendeert de burger hier nadrukkelijk op. Hiermee hopen wij de gang naar dergelijke no-cure-no-pay bureaus te reduceren. Gebruikersvergoeding MijnOverheid Vanuit de stijging van het gebruik van Mijn Overheid en deze doorbelasting van de kosten aan BSR, zijn de werkelijke kosten 2021 gestegen. Op basis van deze stijging hebben we hetzelfde niveau aangehouden. Dit resulteert in een stijging van € 63.000. Overige kosten (primair proces) De stijging t.o.v. de begroting 2022 wordt voornamelijk veroorzaakt door advieskosten derden. Dit resulteert in een stijging van € 39.000. Bureaukosten De stijging van € 39.000 komt voornamelijk door de stijging van de accountantskosten en advieskosten.

Licentiekosten, technisch applicatiebeheer en automatiseringskosten (onderhoud) Ondanks diverse grote trajecten en aanpassingen vanuit wet- en regelgeving weet BSR de kosten voor technisch applicatiebeheer en automatiseringskosten beheersbaar te houden. Dit doordat er mitigerende maatregelen zijn genomen om de alsmaar oplopende kosten op dit onderdeel in te perken. Er staat een toekomstbestendige omgeving en BSR kan volop mee in de ontwikkelingen binnen de diverse oplossingen. BSR heeft het technisch applicatiebeheer en onderhoud ondergebracht bij Centric. Hierdoor zijn de kosten voor technisch applicatie beheer en de kosten van automatisering gedaald en de licentiekosten gestegen. De mutatie bedraagt € 54.000.

3.3 Toelichting baten De baten voor specifieke bijdragen van deelnemers (investeringsbijdragen en overige bijdragen) zijn als volgt (x € 1.000): Investeringsbijdrage afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Bijdrage MijnOverheid/DigiD WSRL Bijdrage MijnOverheid/DigiD Avri

49 41 109 22

Totaal

221

3.4 Kostenbeheersing Plan van aanpak kostenverlaging BSR In de afgelopen jaren hebben wij veel geïnvesteerd in de optimalisatie van onze processen, onder andere door automatisering en digitalisering. Sinds de begroting 2019 hebben wij jaarlijks een taakstelling opgenomen om de voordelen vanuit deze investeringen te verzilveren. BSR vindt het belangrijk om, zeker in deze financieel onzekere tijden, een structurele financiële bijdrage te leveren in het belang van haar deelnemers. Hiertoe heeft BSR in de zomer van 2020 een plan van aanpak opgesteld om te komen tot een meerjarige kostenverlaging. Het algemeen bestuur heeft hiermee ingestemd in haar vergadering van 29 oktober 2020. Processen Om de kosten te beheersen wordt uniformering en standaardisering steeds belangrijker. Dit geldt voor de processen van BSR, maar ook voor de aanlevering van informatie door bronhouders. Het belang van automatisering hierbij staat buiten kijf. BSR speelt in op de continu veranderende omstandigheden op het gebied van technologie, wet- en regelgeving en maatschappij.

Dit doen wij door actief betrokken te zijn bij gremia waar nieuwe ontwikkelingen en innovaties worden geïnitieerd, zoals de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen, de Landelijke Lokale Belasting Processen, het Platform Directeuren belastingsamenwerkingen, de Waarderingskamer, de VNG, het Kadaster, collega-belastingkantoren en diverse leveranciers. Vanuit deze nieuwe ontwikkelingen en innovaties ligt de focus de komende jaren op kwaliteit, standaardisatie, automatisering en digitalisering. BSR richt zich op de beste oplossing voor haar stakeholders. Automatisering BSR streeft ernaar het beheer van applicaties in eigen beheer tot een minimum te beperken. Het technisch beheer van applicaties beleggen wij zoveel mogelijk bij onze leveranciers, zodat wij ons kunnen focussen op het functionele beheer en onze primaire taken. Het uitbesteden van het technisch beheer is in lijn met de ontwikkelingen richting een volledige SaaS-omgeving (Software as a Service). Het maakt ons flexibel en minder kwetsbaar en op de langere termijn zal dit ook moeten leiden tot kostenbesparing, zoals opgenomen in ons Plan van aanpak kostenverlaging. 3.5 Prestatie-indicatoren 2023 Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld. Deze worden opgenomen in het jaarplan van BSR en voorgelegd aan het dagelijks bestuur. De voortgang wordt gerapporteerd in de bestuursrapportage in juni.

Programma’s

Programma 1: HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continu inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevensverwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2023 • • • • •

Focus op samenwerking in de keten. Uitvoering geven aan vergaande uniformering/harmonisering en standaardisering (verordeningen, software). Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties. Aansluiten op berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen.

Toelichting op speerpunten •

Focus op samenwerking in de keten De focus ligt op samenwerking in de keten, waar mogelijk geautomatiseerd. Op basis van datastromen genereren wij maximale efficiency binnen de processen.

•

Harmonisering verordeningen Wij inventariseren periodiek de behoefte van onze deelnemers met betrekking tot ontwikkelingen en wensen ten aanzien van de verordeningen. Waar mogelijk ondersteunen wij bij het opstellen van een geharmoniseerde verordening.

•

Basisregistraties en berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen BSR sluit zich aan op de diverse Landelijke Voorzieningen en/of Basisregistraties. Dit zijn langdurige implementatietrajecten, waarbij wij afhankelijk zijn van onze leveranciers en de ontwikkeling van software. Wanneer aansluiting op de Landelijke Voorziening en/of Basisregistratie is gerealiseerd is de bronhouder verantwoordelijk voor de kwaliteit van de gegevens en het tijdig verwerken van de terugmeldingen. Dit zorgt uiteindelijk voor een uniform en efficiënt proces en een hogere kwaliteit van administraties.

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over de aanslagoplegging. Hiermee onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van procesverbetering en ontwikkeling. De vastgestelde uitgangspunten per deelnemer zijn uitganspunt voor het betreffende belastingjaar en worden zowel intern als extern gebruikt ter monitoring.

Programma Heffen (x € 1.000) Begroting 2022 861 191 1.052

Begroting 2023 847 106 953

Realisatie 2021 843 95 938

125 589 21 170

131 70 406 43

96 38 413 17

327 80 155 5 0 20 10

272 91 218 5 0 24 47

261 95 215 9 0 15 0

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.212

1.137

1.014

Subtotaal lasten

3.792

3.420

3.112

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies

0 0 0 49 3.500 143 62 0

0 0 0 49 3.074 172 87 0

0 0 0 49 2.813 188 90 0

Subtotaal baten

3.754

3.382

3.140

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-38

0 38 -38

75 47 28

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Lasten Salarissen en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. Tevens is de effectuering van het plan van aanpak kostenverlaging zichtbaar in de daling van de personeelslasten. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en uitzendkrachten. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten De dienstverleningskosten worden door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021 (zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de kostenontwikkeling beter voorspelbaar. Hierdoor heeft er een verschuiving plaats gevonden van kosten tussen de programma’s.

Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. Door zo optimaal mogelijk te combineren is hier een besparing gerealiseerd. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden projectmatig geïnventariseerd. Gebruikersvergoeding MijnOverheid/DigiD BSR moet voor het aantal keren dat een burger succesvol inlogt via DigiD op de BSR-omgeving een vergoeding betalen. Dit geldt ook voor het aantal berichten dat via de Berichtenbox naar burgers wordt verzonden via MijnOverheid. Voor gemeenten verloopt de financiering hiervoor via het gemeentefonds. Gecombineerde belastingsamenwerkingen zoals BSR ontvangen een factuur van Logius en kunnen het gemeentelijke deel daarvan (forfaitair 40%) declareren bij het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK). Het restant wordt in rekening gebracht bij Avri en WSRL conform de verdeelsleutel van het programma Heffen. Deze inkomsten staan onder overige bijdragen deelnemers.

Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Investeringsbijdragen Voor Waterschap Rivierenland (WSRL) wordt geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap LV WOZ. Hiervoor wordt een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten (€ 49.000). Overige bijdragen deelnemers De onderhoudskosten van de bovenstaand vermelde module (investering) worden direct naar WSRL (€ 41.000) doorbelast en zijn opgenomen als overige bijdragen deelnemers. Daarnaast is er onder deze post 60% van de kosten voor MijnOverheid/DigiD opgenomen (€ 131.000). Dit bedrag wordt doorbelast aan Avri en WSRL. De overige 40% ad € 87.000 is opgenomen onder Inkomensoverdracht Rijk. Bijdragen deelnemers De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,3369 per aanslagregel (2022: € 1,5771). Het geraamde aantal aanslagregels in 2023 bedraagt 2.299.500 (2022: 2.219.200 regels).

Programma 2: INNEN Doelstelling van het programma Innen Het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Daar waar nodig kunnen betalingsregelingen worden getroffen, dit kan via onze online betalingsregeling tool evenals telefonisch of via een contactformulier op onze website. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar, zowel digitaal, telefonisch evenals voor fysieke afspraken aan onze balie, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken. De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant.

Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke ingezet kunnen worden, onder andere; het verzenden van een kosteloze herinnering, een aanmaning, een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de belastingschuldigen. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2023 • • • • • •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. Optimaliseren klantreis. Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Inbedden van generieke processen, waardoor een efficiënter werkproces ontstaat.

Toelichting op speerpunten •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het effect hiervan op onze invordering.

•

We passen een proactieve en klantgerichte en sociale invordering toe. Daarnaast blijven we actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu, mogelijke verbeteringen. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Dit doen wij onder andere door de quick wins direct door te voeren. Wij blijven alert op onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten.

•

Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. In 2023 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2019. Zowel onze werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2023 het belastingjaar 2019 operationeel af te ronden.

•

Optimaliseren klantreis We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice, uitbreiding van ons telefonieplatform en optimalisatie van onze website met de diverse mogelijkheden die wij hierop kunnen bieden.

•

Optimaliseren klantreis Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke selfservice.

•

Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). In 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice geformeerd tot één afdeling, genaamd afdeling Dienstverlening. Onze afdeling is daarmee in staat om mee te bewegen met de piek- en dalmomenten, waardoor wij werkvoorraden reduceren en kwetsbaarheden ondervangen.

•

Inbedden van generieke processen, waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat. Wij minimaliseren maatwerkoplossingen en werken met optimaal ingerichte (LLBP 3) werkprocessen. Hierdoor ontstaat een efficiënter werkproces.

3 LLBP: Landelijke Lokale Belasting Processen

Programma Innen (x € 1.000) Begroting 2022 1.173 77 1.250

Begroting 2023 1.343 63 1.406

Realisatie 2021 1.100 154 1.254

72 301 7 66

81 118 309 16

23 84 314 6

106 14 0 0 79 78 69

172 14 0 0 64 78 62

168 14 0 0 46 67 4

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.406

1.521

1.306

Subtotaal lasten

3.468

3.864

3.286

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers opbrengsten invorderingskosten Overige bijdragen Subsidies

1.200 2 0 3.431

1.000 20 3.827

972 21 0 3.301

-1.202 0 0

-1.020 0 0

-993 0 0

Subtotaal baten

3.431

3.827

3.301

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-37

0 37 -37

38 23 15

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Lasten Salarissen en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. In 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice geformeerd tot één afdeling Dienstverlening. Gezien de benodigde ontwikkelingen op de toekomstige afdeling Dienstverlening is het noodzakelijk een trafficer/coördinator aan de afdeling toe te voegen ten behoeve van de directe aansturing en inhoudelijke coaching van de medewerkers. Dit betreft een additionele randvoorwaarde bij dit onderdeel van het Plan van aanpak Kostenverlaging 2021-2024. De bestaande budgetten voor inzet derden ten behoeve van invordering zijn ingezet om één fte toe te voegen aan het subteam kwijtschelding en komen daarmee te vervallen. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeel gerelateerde kosten. Automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer.

De dienstverleningskosten worden door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021 (zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de kostenontwikkeling beter voorspelbaar. Hierdoor heeft er een verschuiving plaats gevonden van kosten tussen de programma’s. De automatiseringskosten betreffen daarnaast de kosten van BakerWare (portaal als schil om het belastingpakket waar in één oogopslag alle informatie te vinden is). Kapitaallasten software. Er is opdracht gegeven voor implementatie van een aantal modules om het invorderingsproces te verbeteren: • Loonvordering (efficiënter en effectiever proces); • Online betalingsregeling (belastingschuldige kan, onder bepaalde voorwaarden, digitaal een betalingsregeling treffen); • Verhaalstabblad (deurwaarders hebben de beschikking over een tool om actuele gegevens te raadplegen); • Onvermogenportaal (gemachtigde schuldhulpverleners en bewindvoerders kunnen zonder tussenkomst van een medewerker van BSR het saldo van vorderingen opvragen en voorstellen doen voor schuldhulpverleningstrajecten). De hieruit voortvloeiende kapitaallasten en automatiseringskosten zijn opgenomen in deze begroting.

Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding). De krapte op de grondstoffenmarkt heeft invloed op de prijsontwikkeling en de indexatie van de prijzen. De wereldwijde sancties tegen Rusland en de schaarste aan grondstoffen zorgen voor verminderde beschikbaarheid, lange levertijden en forse prijsverhogingen voor papier, karton, inkt, transport en energie. Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten opnieuw gegund aan Deutsche Bank. De tarieven zijn voordeliger dan de inschrijving van een eerdere aanbesteding, waardoor de bankkosten relatief laag zijn.

Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Vervolgingskosten Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen.

Opbrengsten invorderingskosten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. We proberen in een zo vroeg mogelijk stadium contact te leggen met onze belastingschuldige ter voorkoming van stapeling van schulden. Ervaring leert dat de opbrengsten uit vervolgingskosten hierdoor gestaag afnemen. De verwachte opbrengsten invorderingskosten zijn naar beneden bijgesteld, van € 1.200.000 naar € 1.000.000. Invorderingsrente Art. 29 Invorderingswet 1990 regelt het percentage van de invorderingsrente. Tot 22 juni 2020 werd voor dat percentage naar het Burgerlijk Wetboek verwezen, en bedroeg dit percentage ten minste 4%. Met ingang van 23 juni 2020 is dat veranderd en bedraagt het percentage van de invorderingsrente een bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vast te stellen percentage. De bevoegdheid voor het vaststellen van dit percentage is door de colleges/dagelijks besturen overgedragen aan het dagelijks bestuur van BSR. In de begroting 2023 wordt het percentage invorderingsrente opgenomen zoals geldend bij het opstellen van deze begroting. In november 2021 is de in rekening te brengen rente als volgt door het dagelijks bestuur vastgesteld: Vanaf 1 januari 2022 t/m 30 juni 2022 Vanaf 1 juli 2022 t/m 31 december 2022 Vanaf 1 januari 2023 t/m 30 juni 2023 Vanaf 1 juli 2023 t/m 31 december 2023 Vanaf 1 januari 2024

0,01% 1% 2% 3% 4%

Tevens is vastgesteld om de te vergoeden rente op 4% te behouden. De begrote opbrengsten invorderingsrente voor 2023 zijn vastgesteld op € 20.000. Bijdragen deelnemers De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 4,3194 per aanslag (2022: € 3,7421). Het geraamde aantal aanslagbiljetten in 2023 bedraagt 649.800 (2022: 595.700). 24

Programma 3: WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.

Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2023 • • •

Ontwikkelen organisatiebrede beheersmaatregelen, gericht op het behalen van een beoordeling “goed” door de Waarderingskamer. Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. Procesoptimalisatie WOZ-lijn door teamsamenstelling van de afdelingen Gegevensbeheer, Waarderen en Bezwaar en Beroep

Toelichting op speerpunten •

Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed In 2020 is besloten dit verbetertraject in te zetten, waarbij het streven is om eind 2023 volledig te voldoen aan de door de Waarderingskamer ontwikkelde waarderingsinstructie, waarna vervolgens de beoordeling “goed” kan worden aangevraagd. Hierbij wordt met name gefocust op aantoonbare beheersmaatregelen.

•

Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. Naast uitleg bij het tot stand komen van de WOZ waarde, de ambtshalve toetsing, hechten wij ook waarde aan het oordeel van de burger bij verificatie van primaire objectkenmerken en/of voorzieningen. Dit vindt primair schriftelijk plaats.

•

Procesoptimalisatie WOZ-lijn Beoogd resultaat: efficiëntere uitvoering van het proces en meer flexibiliteit door intensieve samenwerking in de BAG-WOZ lijn ten behoeve van een kwalitatief goede beschikking/ aanslagoplegging. 25

Programma Waarderen (x € 1.000) Begroting 2022 943 125 1.068

Begroting 2023 960 125 1.085

Realisatie 2021 782 387 1.169

56 33 65 29

57 20 348 3

16 36 337 4

7 60 0 200 0 14 185

10 62 0 295 0 17 195

3 67 0 307 0 9 181

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.090

1.056

728

Subtotaal lasten

2.824

3.169

2.870

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Subsidies

0 0 0 0 2.824 0 0

0 0 0 0 3.169 0 0

0 0 0 0 2.873 0 0

Subtotaal baten

2.824

3.169

2.873

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

37 34 3

Resultaat na resultaatbestemming

Lasten Salarissen en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeel gerelateerde kosten. Ook is een inhuurbudget opgenomen van jaarlijks € 70.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer. De dienstverleningskosten worden door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021 (zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de kostenontwikkeling beter voorspelbaar. Hierdoor heeft er een verschuiving plaats gevonden van kosten tussen de programma’s. Onderzoek door Centric heeft uitgewezen dat in de voorbereiding op de Samenhangende Objectenregistratie (SOR), de module Key2WOZ door Centric als aparte module wordt aangeboden.

Deze module maakt het mogelijk de bronhoudende taak WOZ in te vullen en beschikkingen te genereren. Naast de kosten voor het vaststellen van een waarde van objecten vallen ook de beschikkingen onder het programma Waarderen. Dit is immers een bronhoudende taak voor gemeenten. De informatie uit deze registratie wordt beschikbaar gesteld via de LV WOZ. Bovenstaande is uitgebreid toegelicht in de bijlage bij de voorjaarsnota 2021 (behandeld in het algemeen bestuur van 8 juli 2021). Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden projectmatig geïnventariseerd. Dit kan zo nodig resulteren in een onderhandse aanbesteding.. Proceskostenvergoedingen De eerder genoemde trend van het steeds grootschaliger bezwaar maken door zogenoemde no-cureno-pay bureaus heeft gevolgen voor de hoogte van de proceskostenvergoeding. De lokale overheid betaalt immers voor de proceskosten van een gegrond bezwaar of bij treffen van een fiscaal compromis. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus recht op proceskostenvergoeding. Het budget is verhoogd met € 95.000 en komt daarmee uit op € 295.000. Dit is in lijn met de jaarrekening 2021. Het initiatief van het inschakelen van WOZ-bureaus ligt bij de burgers.

BSR is een pilot gestart met het op een andere manier benaderen van burgers om hen te bewegen rechtstreeks bij BSR bezwaar te maken. Dit om de proceskostenvergoedingen niet verder te laten stijgen. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept.

Programma 4: BAG/WKPB Doelstelling van het programma BAG/WKPB Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2023 • • •

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11529659/1