Document · PDF

17.1 Concept Begroting BSR 2022

Gemeenteraad 17 juni 2021, gemeente West Maas en WaalBij agendapunt: Begroting 2022 BSR13.710 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Concept begroting 2022

Inhoudsopgave 1 Inleiding en voorwoord ............................................................................................................................ 3 1.1 Waar staat BSR voor?.......................................................................................................................... 3 1.2 Toekomstperspectief ............................................................................................................................ 3 1.3 Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2023-2025.............................................................................. 3 1.4 Lasten................................................................................................................................................... 3 1.5 Verdeling kosten Overhead .................................................................................................................. 4 1.6 Baten .................................................................................................................................................... 4 1.7 Reservemutaties .................................................................................................................................. 5 1.8 Deelnemersbijdrage .............................................................................................................................

5 2 Indeling van de begroting ........................................................................................................................ 6 Beleidsbegroting......................................................................................................................................... 7 3 Beleidsbegroting...................................................................................................................................... 8 3.1 Algemeen ............................................................................................................................................. 8 3.2 Toelichting lasten ................................................................................................................................. 8 3.3 Toelichting baten ................................................................................................................................ 10 3.4 Kostenbeheersing .............................................................................................................................. 10 3.5 Prestatie-indicatoren 2022 ................................................................................................................. 10 Programma’s ............................................................................................................................................

11 Doelstelling van het programma Heffen ................................................................................................... 12 Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2022 ............................................................................ 12 Lasten....................................................................................................................................................... 14 Baten ........................................................................................................................................................ 15 Doelstelling van het programma Innen..................................................................................................... 16 Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2022 .............................................................................. 16 Lasten....................................................................................................................................................... 19 Baten ........................................................................................................................................................ 20 Doelstelling van het programma Waarderen ............................................................................................

21 Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2022 ..................................................................... 21 Lasten....................................................................................................................................................... 23 Doelstelling van het programma BAG/WKPB .......................................................................................... 25 Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2022 ............................................................................... 25 Lasten....................................................................................................................................................... 27 Baten ........................................................................................................................................................ 27 Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2022 ....................................................................... 28 Paragrafen................................................................................................................................................ 32 Paragraaf lokale heffingen .......................................................................................................................

33 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................. 33 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................................... 38 Paragraaf financiering .............................................................................................................................. 38 Paragraaf bedrijfsvoering ......................................................................................................................... 39 Paragraaf verbonden partijen ................................................................................................................... 40 Paragraaf grondbeleid .............................................................................................................................. 40 Financiële begroting ................................................................................................................................. 41 Bijlagen..................................................................................................................................................... 49 Geprognosticeerde balans 2022-2025 .....................................................................................................

53 EMU-saldo................................................................................................................................................ 54 Financiële kengetallen.............................................................................................................................. 55 Compensabele btw................................................................................................................................... 56 Investeringsprogramma 2022-2025 ......................................................................................................... 57

1 Inleiding en voorwoord Voor u ligt de begroting 2022 en meerjarenbegroting 2023 - 2025 van de gemeenschappelijk regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van BSR voor de jaren 2022 tot en met 2025. 1.1 Waar staat BSR voor? Missie BSR BSR ontzorgt publieke organisaties in Nederland bij het juist, volledig, optimaal, tijdig en klantgericht heffen en innen van lokale belastingen, inclusief uitvoering van de wet WOZ, WKPB en BAG. Vanuit een maximale inzet en betrokkenheid spelen wij onderscheidend in op de sterk veranderende marktvraag. Hierbij verbinden wij een efficiënte gegevensverwerking voor burgers en overheden transparant aan de laagste integrale kostprijs. Van gegevens naar waarde, BSR uw partner! BSR bestaat sinds 2008 en is gebaseerd op de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. De taak van BSR is het heffen en invorderen van lokale belastingen en de uitvoering van de Wet WOZ en de Wet BAG en WKPB voor haar deelnemers, te weten de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Avri en Waterschap Rivierenland. BSR is een uitvoeringsorganisatie en is ontstaan op initiatief van een aantal lokale overheden. Doel is om door schaalvergroting en samenwerking de belastingtaak effectiever en efficiënter en kwalitatief hoogwaardig uit te voeren.

1.2 Toekomstperspectief Al enige jaren richten wij ons op het genereren van volledig geautomatiseerde aanslagbiljetten. Dit met bronhouders als uitgangspunt. Daarnaast richten wij ons op het optimaal ontzorgen van onze deelnemers en inwoners op basis van geharmoniseerde verordeningen en standaardprocessen. BSR streeft daarnaast naar een waardering goed van de Waarderingskamer in 2023. Wij vinden het belangrijk om dit te realiseren met betrokken, proactieve en klantgerichte medewerkers. Daarmee willen wij een betrouwbare partner zijn en een aantrekkelijke werkgever. In dit licht gaan bestuur en directie in het voorjaar 2021 in gesprek over de visie BSR 2025. 1.3 Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2023-2025 Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde kadernota 2022-2025. Daarnaast zijn de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 meegenomen. De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting. 1.4 Lasten Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2022 een kostenbudget van € 10.227.000 (2021: € 10.073.000). De geschatte kosten voor 2022, zoals opgenomen in de begroting 2021-2024, waren € 10.366.000.

In het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 is voor 2022 uitgegaan van een extra kostenverlaging ad € 137.000 (€ 341.000, besparing conform PvA - € 204.000, taakstelling conform begroting 2021). Per saldo zijn de geraamde kosten conform het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 € 10.229.000. Deze kostenverlaging wordt met deze begroting gerealiseerd. 3

1.5 Verdeling kosten Overhead BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. In overleg met het dagelijks bestuur heeft BSR in 2019 door een onafhankelijke partij een onderzoek laten uitvoeren naar de huidige kostenverdeling inclusief de juiste toepassing hiervan. De uitkomsten zijn in het algemeen bestuur gepresenteerd en de aanbevelingen inzake transparantie zijn door het dagelijks bestuur overgenomen. Eén van de aanbevelingen is het periodiek toetsen of de toegerekende overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een afspiegeling is van de realiteit. De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2022 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de overige overheadkosten gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers, team ICT en team Ontwikkeling en Ondersteuning. 1.6 Baten De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 1.492.000 (2021: € 1.700.000). De belangrijkste wijzigingen zijn: •

Opbrengsten invorderingskosten BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, waardoor schuldenproblematiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk moeten melden bij de schuldhulpverlening met problematische schulden. Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en daar waar mogelijk dwanginvordering te voorkomen. Hiertoe versturen wij o.a. een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief, voorafgaande aan de aanmaning. Bovenstaande is gebaseerd op het rapport van de ombudsman ‘invorderen vanuit burgersperspectief’ en conform afgesproken in het algemeen bestuur. Dit resulteert in minder invorderingsopbrengsten. Deze opbrengsten zijn om die reden in de begroting verlaagd van € 1.400.000 naar € 1.200.000, gebaseerd op de ervaringscijfers 2020 (€ 1.130.000 na aftrek oninbaar). De opbrengsten uit de diverse belastingsoorten zijn volledig voor onze deelnemers en worden verantwoord in hun begroting. De opbrengsten uit invordering zijn opgenomen in de begroting van BSR. De activiteiten in het invorderingsproces dienen te leiden tot een tijdige ontvangst van opbrengsten en tot minder oninbare belastingopbrengsten. Dit kan echter tegelijkertijd leiden tot een verlaging van de opbrengsten uit invordering voor BSR.

•

Opbrengsten uit rente Bij het opstellen van de begroting is de ‘Coronacrisis’ nog steeds actueel. Het is niet bekend of de huidige rente van 0,01% weer wordt verhoogd naar 4,0%. Ook rente die eventueel in 2022 in rekening wordt gebracht over de periode waar dit lage rentepercentage van toepassing is, wordt opgelegd tegen het lage tarief van 0,01%. Deze opbrengsten zijn om die reden verlaagd van € 50.000 naar € 2.500.

•

Opbrengsten uit verhuur Nu het thuiswerken de nieuwe norm is, is verhuur van een deel van ons pand een reële optie. In 2021 wordt onderzocht of een deel van ons kantoorpand kan worden verhuurd, contractueel is dit toegestaan. Echter, gezien de economische onzekerheid en de ontwikkelingen rondom COVID-19, wordt het niet realistisch geacht dit op korte termijn te effectueren. Navraag leert dat wel interesse bestaat voor de huur van ingerichte werkplekken. Daarom zullen wij deze optie en de fiscale gevolgen nader onderzoeken en op een later tijdstip hierop terugkomen. Er is een aanname gedaan van € 35.000 aan huuropbrengsten. 4

1.7 Reservemutaties Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd in de jaren 2021-2024 ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. 1.8 Deelnemersbijdrage Per saldo resulteert een bijdrage van deelnemers ad € 8.661.000 (2021: € 8.298.000), waarbij het verschil met name wordt veroorzaakt door inflatie, mutaties CAO en sociale lasten, en het dalen van de opbrengsten invorderingskosten en rente. Ook in 2022 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen, omdat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte wijze. Zowel bestuur, management als medewerkers zetten zich hier graag voor in. Tiel, 18 maart 2021 Het dagelijks bestuur BSR,

Ir. J.H.L.M. de Vreede Voorzitter

G.M. Scholtus MBA Directeur

_________________

________________________

2 Indeling van de begroting BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie. Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting. BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG/WKPB en Overhead.

Beleidsbegroting

3 Beleidsbegroting 3.1 Algemeen Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2022-2025. 3.2 Toelichting lasten De lasten stijgen ten opzichte van de primitieve begroting 2021 met € 154.000. Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000): Taakstelling Overige kosten primair proces Proceskostenvergoedingen Technisch applicatiebeheer Bureaukosten Automatiseringskosten (onderhoud) Personeel & Organisatie Communicatieplatform/telefonie Gebruikersvergoeding MijnOverheid Onvoorzien Licentiekosten Kosten huisvesting, facilitair en kantoorautomatisering Kapitaallasten Gegevensaanlevering derden Drukken, printen en verzenden belastingpost Bankkosten Totaal personeelskosten

204 136 20 16 11 11 5 5 2 -1 -2 -8 -13 -20 -23 -39 -150

Totaal

154

Taakstelling In de begroting 2021 was een taakstelling opgenomen ad € 204.000. De invulling hiervan is later vastgesteld. De in het Plan van aanpak opgenomen structurele kostenverlaging is verwerkt in de budgetten van deze begroting (per saldo € 341.000). Overige kosten (primair proces) De stijging t.o.v. de begroting 2021 wordt voornamelijk veroorzaakt door het uitbesteden van de werkzaamheden rondom niet-woningen (waarderen, advies bezwaar/beroep e.d.) ad € 173.000. Daarnaast zijn de overige kosten € 37.000 lager, wat per saldo € 136.000 aan hogere kosten genereerd. Proceskostenvergoedingen De afgelopen jaren is het een trend dat er steeds grootschaliger bezwaar wordt gemaakt tegen de WOZ-waarde door no-cure-no-pay bureaus. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus recht op proceskostenvergoeding (€ 20.000).

Technisch applicatiebeheer en automatiseringskoten (onderhoud) BSR heeft het technisch applicatiebeheer ondergebracht bij Centric. Door het afnemen van extra opties en inflatie is er een lichte stijging (€ 16.000) van deze kosten. Dit geldt ook voor de onderhoudskosten (€ 11.000). Bureaukosten Er is extra budget opgenomen voor ondersteuning adviezen bij Europese aanbestedingen. Dit o.a. om te voldoen aan de rechtmatigheidseisen. Personeel en Organisatie WSRL voert voor BSR de salaris- en personeelsadministratie uit. Daarnaast wordt gebruik gemaakt van de diensten van een HR-adviseur. Op basis van de SLA 2021 komen de verwachte kosten uit op€ 50.000, inclusief btw (2021: € 45.000). Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) In december 2019 is BSR verhuisd naar het pand aan de Stationsstraat in Tiel. De verwachte kosten prijspeil 2022 komen uit op € 807.000 (2021: € 815.000). De aan BSR in rekening gebrachte kosten voor deze dienstverlening in 2019 kwamen uit op € 831.000. Kapitaallasten software De kapitaallasten zijn per saldo € 13.000 lager dan in 2021. Dit wordt veroorzaakt doordat een aantal investeringen volledig is afgeschreven en nieuwe software wordt afgenomen als een dienst (SaaS). Gegevensaanlevering derden Jaarlijks wordt gekeken welke gegevens van derden noodzakelijk zijn voor onze dienstverlening.

Per saldo is de verwachting dat de kosten € 20.000 dalen (waarvan € 10.000 inzake aanlevering beeldmateriaal). Drukken, printen en verzenden belastingpost In 2020 heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor het verzorgen van betreffende diensten. In combinatie met het optimaliseren van combineren (alles op één aanslagbiljet) leidt dit tot lagere kosten (€ 23.000). Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten opnieuw gegund aan Deutsche Bank. De tarieven zijn voordeliger dan de inschrijving van een eerdere aanbesteding, waardoor de bankkosten € 39.000 lager uitvallen. Personeelskosten Alle werkzaamheden rondom niet-woningen (waarderen, advies bezwaar/beroep e.d.) worden middels een Europees aanbestedingstraject uitbesteed. De salariskosten dalen hierdoor met € 173.000 en worden ingezet om deze werkzaamheden te laten uitvoeren. In het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 zijn diverse besparingen op FTE vermeld. Deze zijn meegenomen in de berekening van de salariskosten. BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 1,5% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,5%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal.

Per saldo resulteren genoemde punten in € 150.000 lagere personeelskosten.

3.3 Toelichting baten De baten voor specifieke bijdragen van deelnemers (investeringsbijdragen en overige bijdragen) zijn als volgt (x € 1.000): Investeringsbijdrage afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Bijdrage MijnOverheid/DigiD WSRL Bijdrage MijnOverheid/DigiD Avri Totaal

49 50 83 10 192

3.4 Kostenbeheersing Plan van aanpak kostenverlaging BSR In de afgelopen jaren hebben wij veel geïnvesteerd in de optimalisatie van onze processen, onder andere door automatisering en digitalisering. Sinds de begroting 2019 hebben wij jaarlijks een taakstelling opgenomen om de voordelen vanuit deze investeringen te verzilveren. BSR vindt het belangrijk om, zeker in deze financieel onzekere tijden, een structurele financiële bijdrage te leveren in het belang van haar deelnemers. Hiertoe heeft BSR in de zomer van 2020 een plan van aanpak opgesteld om te komen tot een meerjarige kostenverlaging. Het algemeen bestuur heeft hiermee ingestemd in haar vergadering van 29 oktober 2020. Processen Om de kosten te beheersen wordt uniformering en standaardisering steeds belangrijker. Dit geldt voor de processen van BSR, maar ook voor de aanlevering van informatie door bronhouders. Het belang van automatisering hierbij staat buiten kijf. BSR speelt in op de continu veranderende omstandigheden op het gebied van technologie, wet- en regelgeving en maatschappij. Dit doen wij door actief betrokken te zijn bij gremia waar nieuwe ontwikkelingen en innovaties worden geïnitieerd. Vanuit deze nieuwe ontwikkelingen en innovaties ligt de focus de komende jaren op kwaliteit, standaardisatie, automatisering en digitalisering. BSR richt zich op de beste oplossing voor haar stakeholders.

Automatisering BSR streeft ernaar het beheer van applicaties in eigen beheer tot een minimum te beperken. Het technisch beheer van applicaties beleggen wij zoveel mogelijk bij onze leveranciers, zodat wij ons kunnen focussen op het functionele beheer en onze primaire taken. Het uitbesteden van het technisch beheer is in lijn met de ontwikkelingen richting een volledige SaaS-omgeving (Software as a Service). Het maakt ons flexibel en minder kwetsbaar en op de langere termijn zal dit ook moeten leiden tot kostenbesparing, zoals opgenomen in ons Plan van aanpak kostenverlaging. 3.5 Prestatie-indicatoren 2022 Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld. Deze worden opgenomen in het jaarplan van BSR en voorgelegd aan het dagelijks bestuur. De voortgang wordt, waar mogelijk, gerapporteerd in de voor- en najaarsnota.

Programma’s

Programma 1: HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continue inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevensverwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2022 • • • • • •

Focus ligt op samenwerking in de keten, zo veel mogelijk geautomatiseerd. Hierbij doen wij tevens onderzoek naar de mogelijkheden van Robotic Process Automation (RPA). Uitvoering geven aan vergaande uniformering/harmonisering en standaardisering (verordeningen, software). Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties. Aansluiten op berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen. Teamontwikkeling ten behoeve van optimale productie en hoge kwaliteit output.

Programma Heffen (x € 1.000) Begroting 2021 1.003 29 1.032

Begroting 2022 861 191 1.052

Realisatie 2020 785 144 929

115 535 23 160

125 589 21 170

141 470 16 158

352 115 153 10 0 18 86

327 80 155 5 0 20 10

398 110 153 8 0 19 12

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

1.164

1.212

908

-75

Subtotaal lasten

3.714

3.792

3.398

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies

0 0 0 45 3.419 144 61 0

0 0 0 49 3.500 143 62 0

0 0 0 88 3.027 234 66 0

Subtotaal baten

3.669

3.754

3.415

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Doorbelasting kosten overhead Taakstelling

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-45

-38

75 120 -45

0 38 -38

70 53 17

Resultaat na resultaatbestemming

* Taakstelling 2022 is verwerkt in de budgetten

Lasten In het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 is uitgegaan van een afname aan FTE. Een gedeelte van de openstaande vacatureruimte wordt daarom niet meer vast ingevuld, maar ingezet als flexibele schil om personeel in te huren wanneer nodig. BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 1,5% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,5%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeelsgerelateerde kosten. Ook is hier incidenteel inhuurbudget opgenomen, zodat het reguliere proces van aanslagoplegging kan worden uitgevoerd en gelijktijdig de noodzakelijke werkzaamheden worden verricht om aan te sluiten op Landelijke Voorzieningen. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten Dit betreffen voornamelijk lasten van het belastingpakket. Er is een stelpost opgenomen voor het afnemen van een aantal opties. Nieuwe opties worden als dienst (SaaS) afgenomen.

Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden projectmatig geïnventariseerd. Dit is de basis voor een onderhandse of Europese aanbesteding, uitgevoerd in 2021. In deze begroting zijn wij uitgegaan van de huidige kosten, onderverdeeld naar de programma’s waarvoor deze ingezet worden, waarbij een besparing van € 10.000 is opgenomen. Er heeft een gedeeltelijke verschuiving plaatsgevonden naar het programma Waarderen. Gebruikersvergoeding MijnOverheid/DigiD BSR moet voor het aantal keren dat een burger succesvol inlogt via DigiD op de BSR-omgeving een vergoeding betalen. Dit geldt ook voor het aantal berichten dat via de Berichtenbox naar burgers wordt verzonden via MijnOverheid. Voor gemeenten verloopt de financiering hiervoor via het gemeentefonds. Gecombineerde belastingsamenwerkingen zoals BSR ontvangen een factuur van Logius en kunnen het gemeentelijke deel daarvan (forfaitair 40%) declareren bij het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK).

Het restant wordt in rekening gebracht bij Avri en WSRL conform de verdeelsleutel van het programma Heffen. Deze inkomsten staan onder overige bijdragen deelnemers. Communicatieplatform/telefonie Om als organisatie bereikbaar en flexibel te kunnen werken is een overeenkomst voor mobiele telefonie afgesloten. Alle medewerkers hebben hiertoe de beschikking over een smartphone. Het communicatieplatform is een online contactplatform inclusief IVR (Interactive Voice Response) en abonnementen, waardoor het voor alle medewerkers mogelijk is om plaatsonafhankelijk te werken.

Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Een gedeelte van het budget is in 2022 ingezet voor onder overige personeelskosten genoemde inhuur. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Investeringsbijdragen Voor Waterschap Rivierenland (WSRL) wordt geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap LV WOZ. Hiervoor wordt een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten (€ 49.000). Overige bijdragen deelnemers De onderhoudskosten van de bovenstaand vermelde module (investering) worden direct naar WSRL (€ 50.000) doorbelast en zijn opgenomen als overige bijdragen deelnemers. Daarnaast is er onder deze post 60% van de kosten voor MijnOverheid/DigiD opgenomen (€ 93.000). Dit bedrag wordt doorbelast aan Avri en WSRL. De overige 40% ad € 62.000 is opgenomen onder Inkomensoverdracht Rijk. Bijdragen deelnemers De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,5771 per aanslagregel (2021: € 1,5310).

Het geraamde aantal aanslagregels in 2022 bedraagt 2.219.200 (2021: 2.233.400 regels).

Programma 2: INNEN Doelstelling van het programma Innen Het tijdig, volledig, juist en optimaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Daar waar nodig kunnen betalingsregelingen worden getroffen, dit kan via onze online betalingsregeling tool evenals telefonisch of via een contactformulier op onze website. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar, zowel digitaal als telefonisch, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken. De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worde de volgende stappen ondernomen: herinnering, aanmaning, dwangbevel per post, loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de belastingschuldigen. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2022 • • • • • •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Toepassen van een proactieve en klantgerichte invordering. Daarnaast blijven wij actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu mogelijke verbeteringen. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. Optimaliseren klantreis. Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Inbedden van generieke processen waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat.

Toelichting op speerpunten •

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het effect hiervan op onze invordering.

•

We passen een proactieve en klantgerichte invordering toe. Daarnaast blijven we actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu mogelijke verbeteringen. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Dit doen wij onder andere door de quick-wins direct door te voeren. Wij blijven alert op onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten.

•

Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. In 2022 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2019. Zowel onze werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2022 het belastingjaar 2019 operationeel af te ronden.

•

Optimaliseren klantreis Met een klantreis wordt bedoeld het optimaliseren van de beleving van de klant bij ieder contact met BSR. We maken het de klant zo gemakkelijk mogelijk en zetten in op self-service daar waar het kan. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke selfservice. 16

•

Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). In 2022 zijn wij in staat om mee te bewegen met de piek- en dalmomenten van de afdelingen Klantenservice en Innen. Hierdoor reduceren we mogelijke werkvoorraden en zijn we minder kwetsbaar.

•

Inbedden van generieke processen, waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat. Wij minimaliseren maatwerkoplossingen en werken met optimaal ingerichte (LLBP) werkprocessen. Hierdoor ontstaat een efficiënter werkproces.

Programma Innen (x € 1.000) Begroting 2021 1.189 83 1.272

Begroting 2022 1.173 77 1.250

Realisatie 2020 1.219 117 1.336

73 264 4 62

72 301 7 66

40 208 9 62

104 14 0 0 118 75 70

106 14 0 0 79 78 69

150 14 0 0 52 76 13

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

1.387

1.406

1.409

-55

Subtotaal lasten

3.408

3.468

3.369

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers Overige bijdragen Subsidies

1.400 50 0 1.928 0 0

1.200 2 0 2.229 0 0

1.130 56

Subtotaal baten

3.378

3.431

3.369

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-30

-37

38 -68 -30

0 -37 -37

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Doorbelasting kosten overhead Taakstelling

2.159 24

* Taakstelling 2022 is verwerkt in de budgetten

Lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 1,5% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,5%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. De in het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 opgenomen bestaring van één FTE (€ 66.000) is meegenomen in deze begroting. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeelsgerelateerde kosten. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten. Er is opdracht gegeven voor een aantal modules om het invorderingsproces te verbeteren: • Loonvordering (efficiënter en effectiever proces); • Online betalingsregeling (belastingschuldige kan, onder bepaalde voorwaarden, digitaal een betalingsregeling treffen); • Verhaalstabblad (deurwaarders hebben de beschikking over een tool om actuele gegevens te raadplegen); • Onvermogenportaal (gemachtigde schuldhulpverleners en bewindvoerders kunnen zonder tussenkomst van een medewerker van BSR het saldo van vorderingen opvragen en voorstellen doen voor schuldhulpverleningstrajecten).

De hieruit voortvloeiende kapitaallasten en automatiseringskosten zijn opgenomen in deze begroting. De automatiseringskosten betreffen hoofdzakelijk het belastingpakket en BakerWare (portaal als schil om het belastingpakket waar in één oogopslag alle informatie te vinden is). Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding). Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten opnieuw gegund aan Deutsche Bank. De tarieven zijn voordeliger dan de inschrijving van een eerdere aanbesteding, waardoor de bankkosten lager uitvallen. Communicatieplatform/telefonie Om als organisatie bereikbaar en flexibel te kunnen werken is een overeenkomst voor mobiele telefonie afgesloten. Alle medewerkers hebben hiertoe de beschikking over een smartphone. Het communicatieplatform is een online contactplatform inclusief IVR (Interactive Voice Response) en abonnementen, waardoor het voor alle medewerkers mogelijk is om plaatsonafhankelijk te werken. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie.

Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Hieronder valt ook het budget, opgenomen voor de klantreis. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.

Baten Vervolgingskosten Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. Opbrengsten invorderingskosten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. Sinds 2019 verstuurt BSR een voor de burger kosteloze herinneringsbrief voordat de formele aanmaning wordt verstuurd. Hiermee wordt vanuit sociaal invorderen het contactmoment met de belastingschuldige vervroegd en wordt er eerder betaald. Hierdoor nemen de opbrengsten uit vervolgingskosten af. Bij het opstellen van de begroting is de ‘Coronacrisis’ nog actueel. Het is vooralsnog niet bekend welke gevolgen dit heeft voor de opbrengsten invorderingskosten 2022. De verwachte opbrengsten invorderingskosten zijn naar beneden bijgesteld, van € 1.400.000 naar € 1.200.000. Invorderingsrente Art. 29 Invorderingswet 1990 regelt het percentage van de invorderingsrente. Tot 22 juni 2020 werd voor dat percentage naar het Burgerlijk Wetboek verwezen, en bedroeg dit percentage ten minste 4%. Met ingang van 23 juni 2020 is dat veranderd en bedraagt het percentage van de invorderingsrente een bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vast te stellen percentage. De bevoegdheid voor het vaststellen van dit percentage is door de colleges/dagelijks besturen overgedragen aan het dagelijks bestuur van BSR.

In de begroting 2022 wordt het percentage invorderingsrente opgenomen zoals geldend bij het opstellen van deze begroting, namelijk 0,01%. De begrote opbrengsten invorderingsrente zijn om deze reden verlaagd van € 50.000 naar € 2.500. Bijdragen deelnemers De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 3,7421 per aanslag (2021: € 3,2635). Het geraamde aantal aanslagbiljetten in 2022 bedraagt 595.700 (2020: 591.000).

Programma 3: WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.

Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2022 • • •

Beoordeling Waarderingkamer van Voldoende naar Goed Volledig benutten van de mogelijkheden van de waarderingsapplicatie (geïmplementeerd in 2020). In 2022 zal de bezwaar- en beroepsafhandeling, permanente marktanalyse en herwaardering van het aandachtsgebied ‘Niet Woningen’ door een nader te selecteren partner worden verricht. Europese Aanbesteding vindt in 2021 plaats.

Toelichting op speerpunten •

Beoordeling Waarderingskamer van Voldoende naar Goed In 2020 is besloten dit verbetertraject in te zetten, waarbij het streven is om in 2023 volledig te voldoen aan de door de Waarderingskamer ontwikkelde waarderingsinstructie, waarmee de beoordeling “goed” zal worden toegekend.

•

Volledig benutten mogelijkheden van de waarderingsapplicatie (geïmplementeerd in 2020). Het proces van bezwaarafhandeling zal eveneens met ondersteuning van deze applicatie plaatsvinden.

•

In 2022 zal de bezwaar- en beroepsafhandeling, permanente marktanalyse en herwaardering door een nader te selecteren partner (Europese aanbesteding) worden verricht. Wij zullen ons hierbij richten op de regiefunctie, werkverdeling, communicatielijnen en kwaliteit van het Niet Woningenbestand. 21

Programma Waarderen (x € 1.000) Begroting 2021 1.217 89 1.306

Begroting 2022 943 125 1.068

Realisatie 2020 929 406 1.335

79 98 56 27

56 33 65 29

54 94 64 27

7 45 0 175 0 14 24

7 60 0 200 0 14 185

3 46 0 184 0 13 2

Projectkosten

442

Mutatie voorziening

Onvoorzien

1.005

1.090

716

-25

Subtotaal lasten

2.829

2.824

2.980

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Subsidies

0 0 0 0 2.829 0 0

0 0 0 0 2.824 0 0

0 0 0 0 2.902 0 0

Subtotaal baten

2.829

2.824

2.902

Doorbelasting kosten overhead Taakstelling

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-78

37 -37 0

0 0 0

55 133 -78

Resultaat na resultaatbestemming

* Taakstelling 2022 is verwerkt in de budgetten

Lasten Salarissen en sociale lasten Alle werkzaamheden rondom niet-woningen (waarderen, advies bezwaar/beroep e.d.) worden middels een Europees aanbestedingstraject uitbesteed. De salariskosten zijn hierdoor gedaald met € 173.000 en worden ingezet om deze werkzaamheden te laten uitvoeren. In 2020 heeft een verbetertraject gelopen ten aanzien van de inzet van waarderingssoftware en is nieuwe software geïmplementeerd De verwachting is dat er o.a. hierdoor meer objecten per taxateur van een waarde kunnen worden voorzien. In het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 is een besparing op FTE vermeld. Deze is meegenomen in de berekening van de salariskosten. BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 1,5% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,5%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeelsgerelateerde kosten. Ook is een inhuurbudget opgenomen van per saldo € 94.000, waarvan € 70.000 structureel. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten.

Er zijn alleen nog kapitaallasten voor de noodzakelijke investering voor de koppeling van het waarderingspakket naar de belastingapplicatie. Voor het waarderingspakket zijn licentiekosten opgenomen. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden projectmatig geïnventariseerd. Dit zal resulteren in een onderhandse of Europese aanbesteding, uitgevoerd in 2021. In deze begroting zijn we uitgegaan van de huidige kosten, onderverdeeld naar de programma’s waarvoor deze ingezet worden, waarbij een kleine verschuiving heeft plaatsgevonden van het programma Heffen naar het programma Waarderen. Proceskostenvergoedingen De afgelopen jaren is het een trend dat er steeds grootschaliger bezwaar wordt gemaakt door zogenoemde WOZ-bureaus. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus recht op proceskostenvergoeding. Communicatieplatform/telefonie Om als organisatie bereikbaar en flexibel te kunnen werken, is er een overeenkomst voor mobiele telefonie afgesloten. Alle medewerkers hebbe hiertoe de beschikking over een smartphone. Het communicatieplatform is een online contact platform inclusief IVR (Interactive Voice Response) en abonnementen, waardoor het voor alle medewerkers mogelijk is om plaatsonafhankelijk te werken.

Projectkosten Door de Waarderingskamer is besloten dat het taxeren van woningen op gebruiksoppervlakte in het kader van de Wet WOZ wordt verplicht vanaf 1 januari 2022. Het project ‘Van inhoud naar oppervlakte’ is afgerond in 2020. De herwaardering voor de beschikking in 2022 (waardepeildatum 1 januari 2021) zal op basis van gebruiksoppervlakte plaatsvinden. Hiermee voldoet BSR aan de wettelijke bepalingen. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Bijdragen deelnemers De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 24,6036 per object (2021: € 24,7691). Het totaal aantal objecten in 2022 bedraagt naar verwachting 114.773 (2021: 114.203).

Programma 4: BAG/WKPB Doelstelling van het programma BAG/WKPB Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2022 • • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering. Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers is de inzet om de BAG voor al onze gemeentelijke deelnemers uit te voeren.

Programma BAG/WKPB (x € 1.000) Begroting 2021 44 1 45

Begroting 2022 46 2 48

Realisatie 2020 34 0 34

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 30 0 0

8 11 0 0

8 19 0 0

0 0 0 0 0 1 8

0 0 0 0 0 1 1

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Taakstelling

-1

Subtotaal lasten

122

108

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers

0 0 0 122

0 0 0 108

0 0 0 76

Subtotaal baten

122

108

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

* Taakstelling 2022 is verwerkt in de budgetten

Lasten Kapitaallasten en automatiseringskosten Over de aangeschafte software en softwarerelease worden kapitaallasten berekend en moeten onderhoudskosten worden betaald. De kosten voor de verplichte uitwijkregeling BAG zijn lager uitgevallen (€ 7.000). De in de begroting 2020 opgenomen onderhoudskosten voor WKPB zijn vervallen. Onvoorzien Al een aantal jaren is formeel een begrotingsrechtmatigheid ontstaan die dan middels een besluit van het algemeen bestuur weer wordt rechtgetrokken. Deze begrotingsrechtmatigheid ontstaat al bij een overschrijding van € 1,00. Om dit te voorkomen is de stelpost voor onvoorzien verhoogd met € 4.000. Uiteindelijk wordt afgerekend op basis van de werkelijke kosten. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 4,8837 (2021: € 5,5224) per object. Het totaal aantal objecten in 2022 bedraagt naar raming 22.080 (2021: 22.110).

Programma 5: Overhead Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • •

•

• • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door bedrijfsvoeringsmedewerkers wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2022 •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2022-2025.

Programma Overhead (x € 1.000) Begroting 2021 1.729 499 2.228

Begroting 2022 1.808 507 2.315

Realisatie 2020 1.499 259 1.758

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

24 11 124 13 27 262 44 45

25 15 112 13 27 273 103 50

5 7 119 22 23 363 10 63

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Informatiebeleid & automatisering Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

210 236 67 45 0 257 0

210 243 69 45 0 240 0

117 219 64 44 0 252 15

815

807

711

Mutatie voorziening

-7

Onvoorzien

Taakstelling

-48

Subtotaal lasten

3.581

3.777

3.074

Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Overige bijdragen deelnemers Subsidies Overige baten

1.164 1.387 1.005 25 0 0 0

1.212 1.406 1.090 34 0 0 35

908 1.409 716 13 0 5 23

Subtotaal baten

3.581

3.777

3.074

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

* Taakstelling 2022 is verwerkt in de budgetten

Salariskosten en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 1,5% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,5%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. Overige personeelskosten Dit zijn budgetten voor opleidingen, inhuur (o.a. ter vervanging bij ziekte), reis- en verblijfkosten, thuiswerkvergoedingen, vergoeding voor inrichten werkplek, parkeervergunningen, wervingskosten en kosten voor de OR, ARBO en verzekeringen. Ook is er budget opgenomen voor het vitaliteitsplan voor onze medewerkers. Licentiekosten Ten behoeve van een transparante bedrijfsvoering is een aangepaste overeenkomst inzake het gebruik van een Business Intelligencetool afgesloten. Deze tool stelt de organisatie in staat om op eenvoudige wijze uniforme stuur- en managementinformatie te genereren (totale kosten € 69.000). Tevens zijn er licentiekosten voor diverse softwaretools, zoals het boekhoudpakket, tijdschrijfsysteem, informatiebeveiliging/privacytool, contentmanagement, intranet, e-facturering en een ticketsysteem ten behoeve van service en incidentmeldingen.

Communicatieplatform/telefonie Om als organisatie bereikbaar en flexibel te kunnenwerken is er een overeenkomst voor mobiele telefonie afgesloten. Alle medewerkers hebbe hiertoe de beschikking over een smartphone. Het communicatieplatform is een online contact platform inclusief IVR (Interactive Voice Response) en abonnementen, waardoor het voor alle medewerkers mogelijk is om plaatsonafhankelijk te werken. Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten (€ 86.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 45.000), specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, fiscalisten en advocaten (€ 40.000), kosten voor opslag van het archief (€ 20.000), overige kosten om te voldoen aan de archiefwet (€ 5.000), het laten uitvoeren van diverse audits (€ 18.000), uitvoeren tevredenheidsonderzoek (€ 14.000), acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 7.000), portokosten (€ 5.000), bankkosten (€ 5.000), boeken en abonnementen (€ 2.000) en overige kosten (€ 16.000). Overige kosten Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Conform de kadernota is hiertoe 4% (€ 191.000) van de loonsom opgenomen voor innovatie.

Een gedeelte van het budget (€ 88.000) is in 2022 gereserveerd voor onder overige personeelskosten opgenomen inhuur. Deze kosten zijn rechtstreeks onder de betreffende programma’s opgenomen. Personeel en Organisatie WSRL voert voor BSR de salaris- en personeelsadministratie uit. Daarnaast wordt gebruikt gemaakt van de diensten van een HR-adviseur. Op basis van de SLA 2021 komen de verwachte kosten uit op € 50.000 (inclusief btw). Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) In december 2019 is BSR verhuisd naar het pand aan de Stationsstraat in Tiel. De verwachte kosten prijspeil 2022 komen uit op € 807.000 (2021: € 815.000). De aan BSR in rekening gebrachte kosten voor deze dienstverlening in 2019 kwamen uit op € 831.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. 30

De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de begroting 2021 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Innen Waarderen FTE per programma 28,3% 42,2% 27,9% Doorbelasting per programma € 228.000 € 341.000 € 225.000

BAG 1,6% € 13.000

De verdeelsleutel van de overige overheadkosten gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers, team ICT en team Ontwikkeling en Ondersteuning voor de betreffende programma’s. Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Innen Salariskosten (excl. reiskosten) € 853.000 € 1.156.000 Factor per programma 1,25 1,0 € 1.067.000 € 1.156.000 Verdeelsleutel per programma 33,5% 36,3% Doorbelasting per programma € 984.000 € 1.065.000

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10236022/1