13 Raadsvoorstel controleplan en normenkader 2021

Voorstel aan de gemeenteraad

Onderwerp

Controleplan en normenkader 2021

Vergadering

Datum

Agendapunt

Rondetafelgesprek Raadsvergadering

18-11-2021 09-12-2021

9 13

Registratienummer Datum collegebesluit Datum presidium Portefeuillehouder Behandelend ambtenaar Programma Fatale termijn Openbaarheid Voorstel genodigden rondetafelgesprek:

Z.062358 / 62358 12-10-2021 19-10-2021 J.E.M. Mol Mw.van Veenendaal Bedrijfsvoering 09-12-2021 Openbaar

Rondetafelgesprek Conclusie Openstaande vragen Toezeggingen Overige opmerkingen Bijlagen bij dit voorstel Stukken ter inzage

 Afgedaan

-

X Naar raad

 Extra RTG

 Terug naar college

Controleplan 2021 Normenkader 2021 Concept raadsbesluit

Voorgesteld besluit 1. Het controleplan en normenkader 2021 vast te stellen Onderwerp

Controleplan en normenkader 2021

Toelichting 1. Aanleiding De accountant geeft bij de jaarrekeningcontrole niet alleen een oordeel over het getrouwe beeld, maar ook beoordeelt zij de rechtmatigheid van de jaarrekening. De gemeente moet laten zien dat zij rechtmatig met haar middelen omgaat. De vaststelling van een controleprotocol is wettelijk voorgeschreven. Het controleprotocol omvat de vaststelling van de goedkeuringstoleranties en het normenkader. De uitgangspunten die in het controleprotocol zijn opgenomen zijn veelal niet aan verandering onderhevig. Daarentegen is het wel noodzakelijk het normenkader voor 2021 op actualiteit te beoordelen en waar nodig aan te passen in verband met gewijzigde regelgeving. Bij de door de raad vastgestelde “Controleverordening gemeente West Maas en Waal” (Raadsbesluit 7 april 2011) is een onderscheid gemaakt tussen het controleprotocol en het controleplan. Het controleprotocol wordt 1 keer per 4 jaar vastgesteld (raadsperiode) en het controleplan wordt jaarlijks aan de raad voorgelegd. Het controleprotocol is in 2018 vastgesteld. In het controleplan 2021 is, net als vorig jaar, een wijziging in de rapporteringstolerantie opgenomen ten aanzien van de rapporteringstolerantie zoals deze is bepaald in het controleprotocol.

2. Beoogd effect Het doel van het voorstel is dat voor de gemeenteraad transparant wordt weergegeven welke activiteiten de accountant uitvoert in het kader van de controle van de jaarrekening 2021. Beoogd wordt een goedkeurende accountantsverklaring te krijgen op het gebied van getrouwheid en rechtmatigheid over 2021. Met het vaststellen van het controleplan en normenkader voor de rechtmatigheid, geeft de raad aan de accountant voldoende duidelijkheid voor het aanvaarden en uitvoeren van de controle van de jaarrekening. 3. Argumenten 1.1 Hiermee worden de belangrijkste richtlijnen voor de accountant vastgelegd. Hoewel er al het nodige is geregeld (vastgelegd) in de opdracht aan de accountant, ontstaat met de vaststelling van het controleplan en het normenkader een document waarin de belangrijkste richtlijnen voor de accountant integraal zijn opgenomen. 1.2 Hiermee worden de goedkeuringstoleranties vastgesteld. In het controleplan 2021 worden de bedragen van de goedkeuringstoleranties aangepast als gevolg van de vaststelling van de begroting 2021. Op grond van het totaalbedrag van de lasten in de begroting 2021 is de grens voor fouten bepaald op € 436.430,- en voor onzekerheden is de grens € 1.309.290,-. 1.3 Hiermee worden de rapporteringstoleranties vastgesteld. In het controleplan 2021 zijn de rapporteringstoleranties naar beneden bijgesteld.

De accountant rapporteert bij elke fout of onzekerheid ≥ € 50.000. Dit was ≥ € 125.000,-- volgens het controleprotocol 2018. Met de bijstelling van de rapporteringstolerantie is het verschil met de goedkeuringstolerantie vergroot, waardoor fouten en onzekerheden sneller gerapporteerd worden. Bij het bepalen van de verlaagde rapporteringstolerantie is aansluiting gezocht bij de grens die de regio hanteert bij controleverklaringen voor zorgverantwoordingen. 4. Kanttekeningen 5. Financiën Voor de accountantscontrole is met Crow Foederer een contract gesloten waarin de juridische afspraken zijn vastgelegd. De met de accountant gemaakte afspraken passen binnen de financiële kaders van de begroting 2021. 6. Communicatie Het controleplan en het normenkader worden ter advisering aan de auditcommissie voorgelegd. De auditcommissie/raad heeft de mogelijkheid om voorafgaand aan de accountantscontrole specifieke onderwerpen te benoemen waaraan de accountant extra aandacht zal besteden tijdens de controle. 7. Aanpak en planning De uitkomsten van de bevindingen zal de accountant -voor zover voor college en raad relevantopnemen in het verslag van bevindingen. Het rapport van bevindingen wordt aan de raad aangeboden en besproken in de raadsvergadering waarin het jaarverslag en de jaarrekening 2021 aan de orde komen. Burgemeester en wethouders van West Maas en Waal,

P.G. (Perry) Arissen gemeentesecretaris

V.M. (Vincent) van Neerbos burgemeester