Document · PDF

RV2022-098 Bijlage 2 Concept Begroting BSR 2023 incl. bijlage herverdeling.pdf

Gemeenteraad 21 juni 2022, gemeente West BetuweBij agendapunt: 13: Voorstel tot het indienen van een zienswijze op de Jaarstukken 2021 en de begroting 2023 Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR)17.198 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering. Uitvoering BAG.

Toelichting op speerpunten •

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2022 Key2Gebeurtenissen, een hulpmiddel om alles omtrent objectregistratie te administreren. Daarnaast ligt de focus op het kwalitatief opwerken van de BAG- en WOZ administraties.

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd.

•

Uitvoering BAG Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers nodigen wij deelnemers van BSR uit om de BAG onder te brengen bij BSR en te profiteren van de financiële voordelen.

Programma BAG/WKPB (x € 1.000) Begroting 2022 46 2 48

Begroting 2023 48 3 51

Realisatie 2021 17 23 40

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 11 0 0

8 0 10 0

8 6 11 0

0 0 0 0 0 1 1

0 0 0 0 0 1 0

0 0 0 0 0 0 0

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Subtotaal lasten

108

Vervolgingskosten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers

0 0 0 108

0 0 0 81

Subtotaal baten

108

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Lasten Salarissen en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. Kapitaallasten en automatiseringskosten Over de aangeschafte software en softwarerelease worden kapitaallasten berekend en moeten onderhoudskosten worden betaald. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 4.9465 (2022: € 4,8837) per object. Het totaal aantal objecten in 2022 bedraagt naar raming 21.807 (2022: 22.080).

Programma 5: Overhead Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • •

•

• • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door medewerkers bedrijfsvoering wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2023 •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2022-2026. Bestuur en directie van BSR gaan in het najaar 2022 in gesprek om deze visie te bepalen.

Programma Overhead (x € 1.000) Begroting 2022 1.808 507 2.315

Begroting 2023 1.719 525 2.244

Realisatie 2021 1.510 350 1.860

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

25 15 112 13 27 273 103 50

20 26 104 16 28 312 103 50

5 4 103 -3 23 305 7 54

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Informatiebeleid & automatisering Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

210 243 69 45 0 240 0

213 255 69 45 0 225 0

202 221 64 45 72 156 1

807

761

Mutatie voorziening

-27

Onvoorzien

Subtotaal lasten

3.777

3.747

3.092

Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Overige bijdragen deelnemers Subsidies Overige baten

1.212 1.406 1.090 34 0 0 35

1.137 1.521 1.056 33 0 0 0

1.014 1.306 728 16 0 0 28

Subtotaal baten

3.777

3.747

3.092

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Salariskosten en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal. De salariskosten zijn lager doordat een medewerker met pensioen gaat. Conform het Plan van aanpak kostenverlaging 2021-2024 wordt deze vacature niet ingevuld. Overige personeelskosten Dit zijn budgetten voor opleidingen, inhuur (o.a. ter vervanging bij ziekte), reis- en verblijfkosten, thuiswerkvergoedingen, vergoeding voor inrichten werkplek, parkeervergunningen, wervingskosten en kosten voor de OR, ARBO en verzekeringen. Ook is er budget opgenomen voor het vitaliteitsplan voor onze medewerkers. Licentiekosten Er zijn licentiekosten voor diverse softwaretools, zoals het Business Intelligencetool, boekhoudpakket, tijdschrijfsysteem, informatiebeveiliging/privacytool, contentmanagement, intranet, e-facturering en een ticketsysteem ten behoeve van service en incidentmeldingen. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform.

Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten (€ 110.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 45.000), specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, fiscalisten en advocaten (€ 50.000), kosten voor opslag van het archief (€ 20.000), overige kosten om te voldoen aan de archiefwet (€ 10.000), het laten uitvoeren van diverse audits (€ 18.000), uitvoeren tevredenheidsonderzoek (€ 14.000), acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 7.000), portokosten (€ 3.000), bankkosten (€ 5.000), boeken en abonnementen (€ 2.000) en overige kosten (€ 18.000). Overige kosten Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.

Conform de kadernota is hiertoe 4% (€ 188.000) van de loonsom opgenomen voor innovatie. Personeel en Organisatie WSRL voert voor BSR de salaris- en personeelsadministratie uit. Daarnaast wordt gebruikt gemaakt van de diensten van een HR-adviseur. Op basis van de SLA 2022 komen de verwachte kosten uit op € 55.000 (inclusief btw). Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) In december 2019 is BSR verhuisd naar het pand aan de Stationsstraat in Tiel. De verwachte kosten prijspeil 2023 komen uit op € 807.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.

Doorbelasting kosten Overhead De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de begroting 2023 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Innen Waarderen FTE per programma 26.9% 43.7% 27.9% Doorbelasting per programma € 217.000 € 353.000 € 225.000

BAG 1.5% € 12.000

De verdeelsleutel van de overige overheadkosten gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de directie, managers, controllers en de afdeling Innovatie en Ondersteuning voor de betreffende programma’s. Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Innen Salariskosten (excl. reiskosten) € 843.000 € 1.338.000 Factor per programma 1,25 1,0 € 1.053.000 € 1.338.000 Verdeelsleutel per programma 31.3% 39.7% Doorbelasting per programma € 920.000 € 1.168.000

Waarderen € 951.000 1,0 € 951.000 28,3% € 831.000

BAG € 48.000 0,5 € 24.000 0,7% € 21.000

Paragrafen

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen. De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post onvoorzien. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR.

Risicobeheersing Risico Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Risicomanagement Het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.

Risico’s - Opbrengsten vervolgingskosten Opbrengsten invorderingskosten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. Wij proberen in een zo vroeg mogelijk stadium contact te leggen met onze belastingschuldigen ter voorkoming van de stapeling van schulden. Ervaring leert dat de opbrengsten uit vervolgingskosten hierdoor gestaag afnemen. Beheersmaatregel: Adequaat starten en opvolgen van het invorderingsproces en zorgdragen voor een nauwgezette monitoring van resultaten. - Datalekken Vanuit de uitvoering van de Wet meldplicht datalekken wordt geregistreerd of de mate van inbreuk op persoonsgegevens dermate is dat een aanzienlijke kans op, of ernstige nadelige gevolgen voor de bescherming van de verwerkte persoonsgegevens aanwezig is. Uit dergelijke meldingen kan in het uiterste geval een boete worden opgelegd. Beheersmaatregel: Vanuit escalatieteam wordt dit nauw bewaakt, waarbij per kwartaal wordt gerapporteerd aan het managementteam. - Ziekteverzuim Indien er langdurig ziekteverzuim optreedt waarvoor inhuur noodzakelijk is, kan dit voor bepaalde expertise leiden tot noodzakelijke inhuur tegen relatief hoge kosten. Daarnaast kunnen de aanstaande veranderingen ook zorgen voor het feit dat een aantal medewerkers deze verandering niet aan kunnen en mogelijkerwijs uitvallen middels ziekte.

Beheersmaatregel: Actief begeleiden om verzuim te voorkomen. Vergroten van mobiliteit van medewerkers om dit risico te voorkomen. Actieve aandacht voor vitaliteit. - Herziening belastingstelsel waterschappen Eind 2020 heeft de ledenvergadering van de Unie van Waterschappen ingestemd met het voorstel tot herziening. Dit voorstel is vervolgens aangeboden aan de minister van Infrastructuur en Waterstaat. Dit moet leiden tot een wetswijzigingstraject, waarna de aanpassingen naar verwachting in 2024 ingevoerd kunnen worden. Deze wijzigingen zullen in de komende jaren effect hebben op de werkprocessen van BSR. Beheersmaatregel: Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via Unie van Waterschappen en de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen. - Rechtmatigheidsverantwoording Door een wetswijziging moet vanaf het boekjaar 2022 een rechtmatigheidsmededeling worden afgeven in de jaarstukken. Het bestuur van BSR is hiervoor verantwoordelijk. De rechtmatigheidsverantwoording wordt gecontroleerd door de externe accountant. Beheersmaatregel: De gevolgen voor BSR zijn onderzocht in samenwerking met andere GR’en in Regio Rivierenland. Er is een plan van aanpak voorgelegd aan het bestuur van BSR dat wordt uitgevoerd in 2022. Vinger aan de pols houden ten aanzien van de benodigde extra activiteiten.

- Krapte op arbeidsmarkt Binnen het domein lokale belastingen, dat zich kenmerkt door complexe en specialistische werkzaamheden, is een schaarste aan ervaren en deskundig personeel. Beheersmaatregel: Het is van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken. Wij doen dit onder andere door samenwerking te zoeken in de regio. Wij overwegen hierbij om, indien positief saldo jaarrekening 2022, dit in te zetten als financiële buffer voor de continuïteit en het behoud van kwaliteit van processen. - WOZ-bezwaren Om het stijgende aantal WOZ bezwaren van advies te kunnen voorzien, zonder dat dit ten koste gaat van de overige hoofdprocessen (permanente marktanalyse en herwaardering) en het controleren en up to date houden van het woningenbestand, blijven voldoende personele bezetting en budget van belang. Beheersmaatregel: Door de krapte op de arbeidsmarkt, waardoor vacatures voor met name taxateurs niet vervuld kunnen worden, hebben wij ervoor gekozen een deel van de uitvoering van de wet WOZ uit te besteden aan een hiertoe gespecialiseerd bureau. De kosten hiertoe worden voor een groot deel gedekt uit het budget dat tot nu toe werd ingezet voor de invulling van taxateurs. De totale kosten zijn afhankelijk van de resultaten van de in 2022 uit te voeren aanbesteding.

- Basisregistraties en Landelijke voorzieningen De komst van de landelijke voorzieningen en overige ontwikkelingen kan mogelijk leiden tot meer werkzaamheden, met name voor het beheer van het berichtenverkeer en het verwerken van uitval. Beheersmaatregel: De overgang naar Basisregistraties en Landelijke voorzieningen en de oplossingen binnen de software zijn de komende jaren een uitdaging voor BSR, waarop we scherp zullen monitoren om zo tijdig mogelijke eventuele risico’s aan te kunnen geven. - Schaarste grondstoffen/prijsstijgingen De krapte op de grondstoffenmarkt heeft invloed op de prijsontwikkeling en -indexatie. De wereldwijde sancties tegen Rusland en de schaarste aan grondstoffen zorgen voor verminderde beschikbaarheid, lange levertijden en forse prijsverhogingen voor papier, karton, inkt, transport en energie. Beheersmaatregel: Intensiveren van overleg met onze leveranciers om zodoende tijdig op de hoogte te worden gesteld van eventuele aanstaande wijzigingen. - Onvoorspelbaarheid omgeving De omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn Covid-19, de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne. Beheersmaatregel: Dit alles kan op diverse manieren van invloed zijn op onze werkzaamheden. Denk hierbij aan het wijzigen betalingsgedrag van belastingschuldigen.

Om in te kunnen spelen op verschillende situaties is het belangrijk dat BSR kan meebewegen met de ontwikkelingen in de markt.

Financiële kengetallen Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven. Kengetallen

2023

Netto schuldquote

-1.969%

Solvabiliteitsratio

1,84%

Grondexploitatie

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

0,00%*

Belastingcapaciteit

n.v.t.

*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Investeringen 2023-2026 Investeringen met een economisch nut (x € 1.000)

2022

2023

2024

2025

2026

1.824

1.516

1.926

1.538

1.439

1.131

Investeringen

885

433

Desinvesteringen

329

475

486

532

406

417

1.516

1.926

1.538

1.439

1.131

812

Stand per 1 januari

Afschrijvingen Stand per 31 december

2021

De kapitaallasten vloeiende uit bovenstaande investeringen zijn opgenomen in de begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026. Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen waarbij de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden gebracht zijn er minder investeringen met een economisch nut.

Algemeen Op grond van art. 8 lid 1 van de Financiële verordening BSR dient in de begroting en jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Reserves Reserve vervangen belastingapplicatie ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december

2021

2022

2023

2024

2025

2026

321 150 86 385

385 0 171 214

214 0 75 139

139 0 75 64

64 0 64 0

0 0 0 0

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware wordt de reserve volledig afgebouwd in de jaren 2021-2025 ter dekking van de kapitaallasten i.v.m. dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. Voorzieningen Voorziening voormalig personeel ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2021

2022

2023

2024

2025

2026

606 0 57 108 441

441 0 0 172 269

269 0 0 111 158

158 0 0 111 47

47 0 0 47 0

0 0 0 0 0

Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Voorziening personeelsgebonden budget (PBB) ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2021

2022

2023

2024

2025

2026

0 30 0 0 30

30 0 6 0 24

24 0 0 0 24

24 0 6 0 18

18 0 9 0 9

9 0 9 0 0

Voorziening persoonsgebonden basisbudget (PBB) 2021-2025: In de cao Werken voor waterschappen is opgenomen dat per medewerker € 6.000 PBB beschikbaar is over de periode 2021-2025, ongeacht de grootte van het dienstverband en de datum van in- of uitdiensttreding. Om deze lasten te egaliseren over 5 jaren wordt een voorziening ingesteld, waarin de aangevraagde toekomstige verlofuren worden gedoteerd aan deze voorziening.

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De meeste investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende leveranciers. Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf financiering Algemeen De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte treasuryfunctie van de lokale overheden. Treasurybeheer Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten (€ 10.561.000). De kasgeldlimiet voor 2023 is € 866.000. Renterisiconorm De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm. Vooralsnog zal er in 2022 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren.

Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Relatiebeheer BSR heeft twee rekeningen-courant bij de Deutsche Bank (één voor de belastingopbrengsten en één voor de exploitatie van BSR). BSR moet verplicht schatkistbankieren. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant dagelijks automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in werking getreden. Hierin nemen deel de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en Avri. De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn: - het heffen en invorderen van belastingen; - het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie; - het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (Wet WKPB). BSR 2023 in aantallen Aanslagen Aanslagregels WOZ-objecten BAG-objecten

Begroting 2023 649.800 2.299.500 114.618 21.807

Begroting 2022 595.700 2.219.200 114.773 22.080

Jaarrekening 2021 643.584 2.266.552 112.654 21.632

Prestatiemanagement Jaarlijks wordt de Service Level Agreement (SLA) met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers en kunnen daardoor snel inspelen op de wensen en behoeften. Managementinformatie Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers middels een bestuursrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen. Organisatieontwikkeling Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met behulp van performance improvement en Lean werken middels focus op processen, resultaat, houding en gedrag, en leiderschap. Dit is een randvoorwaarde voor de verdere ontwikkeling van BSR. Openbaarheid publieke informatie De Wet open overheid (Woo) treedt met ingang van 1 mei 2022 in werking. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Het doel van de Woo is het transparanter maken van de overheid en het belang van openbaarheid van publieke informatie voor de democratische rechtsstaat, de burger, het bestuur en economische ontwikkeling beter te dienen. Op landelijk niveau wordt een adviescollege openbaarheid en informatiehuishouding ingesteld.

Dit college ziet toe op de informatiehuishouding en brengt adviezen uit. De belangrijkste wijzigingen in de Woo, ten opzichte van de Wob, zijn: • Actieve openbaarmakingsplicht (inspanningsverplichting); dit brengt een cultuurverandering mee. • Toegankelijkheid overheidsinformatie via Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI). • Passieve openbaarmakingsplicht; verzoek moet ook elektronisch mogelijk zijn. • Antimisbruikbepaling; als de verzoeker een ander doel heeft dan verkrijgen publieke informatie. • Woo-functionaris; aan te wijzen verantwoordelijke Woo-verplichtingen en behandeling verzoeken, alsmede het op orde hebben informatiehuishouding en openbaar maken overheidsinformatie. In het voorjaar 2022 heeft BSR de Woo-functionaris benoemd. Tevens is het mogelijk om een verzoek elektronisch in te dienen via onze website. BSR volgt de ontwikkelingen actief en implementeert de benodigde werkwijzen. 43

Duurzaamheid BSR onderschrijft het belang van een duurzame bedrijfsvoering en handelt hiernaar door maatschappelijk verantwoord te ondernemen. Wij vinden de duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers van belang (ontwikkeling, vitaliteit), alsmede het bieden van een gezonde werkplek (hulpmiddelen, klimaat). Daarnaast hebben wij in het kader van duurzaamheid maatregelen genomen inzake inkoop (duurzaamheid, social return) en energiebesparingsmogelijkheden (energieverbruik, led-verlichtingsarmaturen, HR dubbel glas, installaties). Ten aanzien van het energielabel voldoet het pand aan energielabel C, zoals verplicht per 1 januari 2023. Samen met onze verhuurder werken wij nauw samen met Energie Samen Rivierenland om in een meerjarenplanning tot nadere optimalisatie te komen van het energieverbruik van ons kantoorpand.

Financiën De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld. Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald. Tarieven 2023 De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door de productie. Voor 2023 gelden voor de deelnemers de volgende tarieven: Begroot 2023 € Heffen Innen Waarderen BAG/WKPB

Per aanslagregel Per aanslagbiljet Per object Per object

Begroot 2022 €

1,3369 4,3194 27,6494 4,9465

1,5771 3,7421 24,6036 4,8837

Mutatie t.o.v. 2022 € -/- 0,2402 0,5773 3,0904 0,0628

De toename van het tarief bij het programma Innen wordt veroorzaakt door de afname opbrengsten invorderingskosten. Hiermee volgen wij het advies van de ombudsman (rapport “In het krijt bij de overheid”4 en “invorderen vanuit burgerperspectief”) 5. De toename van het tarief bij het programma Waarderen wordt veroorzaakt door de toename van de proceskostenvergoedingen. Daarnaast wordt de toename van het tarief van zowel het programma Innen als Waarderen veroorzaakt door een verschuiving in licentie- en automatiseringskosten. Hierbij worden de dienstverleningskosten door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021 (zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de kostenontwikkeling beter voorspelbaar.

Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.

Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing.

4 https://www.nationaleombudsman.nl/uploads/2013-003_in_het_krijt_bij_de_overheid.pdf 5 https://www.nationaleombudsman.nl/system/files/bijlage/Rapport%20Invorderen%20vanuit%20het%20burgerspectief%20%28003%29_0.pdf

Financiële begroting

Overzicht baten en lasten 2023 per programma (x € 1.000) Heffen Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

847 106 953

1.343 63 1.406

960 125 1.085

48 3 51

1.719 525 2.244

Totaal begroting 2023 4.917 822 5.739

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden

131

297

70 406 43

118 309 16

20 348 3

0 10 0

26 104 0

234 1.177 62

272

172

454

167

Gebruikersvergoeding MijnOverheid

Innen

Waarderen

BAG

Overhead

218

Proceskostenvergoedingen

295

300

Bankkosten Communicatieplatform/ telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

136

0 0

28 312

47 0 0

62 0 0

195 0 0

0 0 0

103 50

407 50 0

0 0 0 0 0 0

213 255 69 45 225 0

807

109

Doorbelasting overhead

1.137

1.521

1.056

-3.747

Subtotaal lasten

3.420

3.864

3.169

108

10.561

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering Mutaties voorziening Onvoorzien

Heffen

Innen

Waarderen

Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers opbrengsten invorderingskosten Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten

0 0 49 3.074

1.000 20 0 3.827

0 0 0 3.169

0 0 0 108

0 0 0 0

Totaal begroting 2023 1.000 20 49 10.178

0 172 87 0 0

-1.020 0 0 0 0

0 0 0 0 0

-1.020 172 87 0 0

Subtotaal baten

3.382

3.827

3.169

108

10.486

-38

-37

-75

-38 -38

-37 -37

0 0

-75 -75

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Resultaat na resultaatbestemming

BAG

Overhead

Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB niet woningen woningen Salarissen en sociale lasten 849 221

0.64 Overige belastingen 1.667

7.2 Riolering

7.3 Afval

8.3 BAG

Overhead

Totaal

118

295

1.719

4.917

Overige personeelskosten

105

129

525

822

Kapitaallasten software

161

297

Automatiseringskosten (onderhoud)

143

234

Licentiekosten

304

544

104

1.177

Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden

338

454

167

Gebruikersvergoeding MijnOverheid

166

218

232

300

Bankkosten

Communicatieplatform/telefonie

136

Externe- en interne communicatie

Bureaukosten

312

158

103

407

Personeel & Organisatie

Huur

213

Facilitair

255

Kapitaallasten verbouwing

Kapitaallasten meubilair etc.

Kantoorautomatisering

225

109

1.859

484

3.522

250

624

3.747

10.561

Proceskostenvergoedingen

Overige kosten (primair proces)

Onvoorzien Totaal lasten

Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB woningen 43

0.62 OZB niet woningen 7

0.64 Overige belastingen 762

Rente

Investeringsbijdragen

Bijdragen deelnemers

7.2 Riolering

7.3 Afval

8.3 BAG

Overhead

Totaal

135

1.000

2.530

923

4.678

278

642

108

9.159

Overige bijdragen deelnemers

154

172

Inkomensoverdracht Rijk

2.603

935

5.662

370

809

108

Vervolgingskosten

Totaal baten

87 0

10.487

Bijdragen deelnemers De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de producten: heffen, innen, waarderen en BAG/WKPB. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2023

Meerjarenraming ***) 2024 2025 2026

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri *) WSRL**) Totaal

459 645 389 267 694 812 309 449 610 4.624 9.258

459 644 382 263 687 796 308 436 539 4.644 9.158

459 632 396 268 701 827 310 457 654 4.381 9.085

469 643 407 275 716 842 315 468 675 4.506 9.316

Begroting 2022

424 609 350 248 620 723 286 396 501 4.504 8.661

Rekening 2021

419 574 340 233 624 708 281 373 415 4.108 8.075

Exclusief bijdrage voor MijnOverheid (2023: € 18.000), geen rekening gehouden met eventuele extra regels voor het inzamelen van incontinentiemateriaal en luiers). **) Exclusief investeringsbijdrage en bijdrage onderhoudskosten afnemerschap LV WOZ (2023: € 90.000) en bijdrage voor MijnOverheid (2023: € 109.000). ***) De uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 zijn meegenomen.

•

De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op basis van de aantallen aanslagregels, biljetten en objecten. Uitgangspunt is de werkelijke aantallen 2021 met een geraamde stijging van 0,5% per jaar, en voor de WOZ-objecten de door betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding.

•

Voor de kostentoedeling zijn met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast. Voor nadere uitleg, zie paragraaf 1.6. Om de herverdeeleffecten op te vangen is deze wijziging gefaseerd ingevoerd middels een ingroeimodel. De uitwerking hiervan is bijgevoegd in bijlage 1: Ingroeimodel financiële effecten nieuwe kostenverdeelsleutels voor de jaren 2023 t/m 2025.

•

Zoals gemeld zullen de invorderingsopbrengsten naar verwachting € 200.000 lager zijn. Dit resulteert in hogere deelnemersbijdragen voor het programma Innen. De kosten voor Avri en WSRL bestaan voor een groter deel uit kosten voor het programma Innen dan bij de gemeentelijke deelnemers. De procentuele kostenstijging bij Avri en WSRL is als gevolg van de lagere invorderingsopbrengsten daarom hoger.

Meerjarenraming 2023–2026 (x € 1.000) 2023

2024

2025

2026

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

4.917 822 5.739

4.992 789 5.781

4.939 796 5.735

5.023 801 5.824

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie

297 234 1.177 62

293 217 1.158 62

228 220 1.139 63

243 223 1.142 63

454 167 218 300 64 136 28 312 407 50

461 170 222 300 64 137 28 315 432 51

467 172 225 300 64 138 28 318 438 51

474 175 228 300 64 139 28 321 444 53

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting

213 255 69 45 73 152 0

216 257 68 48 119 154 0

220 260 69 45 66 156

223 264 69 44 62 159 0

109

110

108

110

Subtotaal lasten

10.561

10.663

10.510

10.652

Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Opbrengsten invorderingskosten naar deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten

1.000 20 49 10.178

1.006 40 49 10.303

1.012 50 49 10.147

1.018 50 3 10.384

-1.020 172 87 0 0

-1.046 174 62 0 0

-1.062 177 62 0 0

-1.068 180 64 0 0

Subtotaal baten

10.486

10.588

10.435

10.631

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-75

-21

0 75 -75

0 21 -21

Resultaat na resultaatbestemming

Mutatie voorziening Onvoorzien

De bedragen in de meerjarenraming zijn geïndexeerd.

Bijlagen

Bijdragen deelnemers 2023 per taakveld 0.62 OZB 0.64 0.61 OZB niet overige woningen woningen belastingen Culemborg € 329.000 € 101.000 € 3.000 IJsselstein € 384.000 € 86.000 € 7.000 Maasdriel €245.000 € 107.000 € 4.000 Montfoort € 137.000 € 58.000 €0 Tiel € 473.000 € 156.000 € 8.000 West Betuwe € 487.000 € 251.000 €0 West Maas en Waal € 193.000 € 92.000 € 5.000 Wijk bij Duurstede € 281.000 € 72.000 € 6.000 Avri n.v.t n.v.t n.v.t WSRL n.v.t n.v.t € 4.645.000 Totaal € 2.529.000 € 923.000 € 4.678.000

7.2 riolering € 26.000 € 46.000 € 26.000 € 19.000 € 50.000 € 58.000

7.3 afval n.v.t. € 44.000 n.v.t € 18.000 n.v.t n.v.t

8.3 BAG n.v.t. € 77.000 n.v.t € 31.000 n.v.t n.v.t

Totaal € 459.000 € 644.000 € 382.000 € 263.000 € 687.000 € 796.000

€ 18.000 € 35.000 n.v.t n.v.t € 278.000

n.v.t € 42.000 € 538.000 n.v.t € 642.000

n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t € 108.000

€ 308.000 € 436.000 € 538.000 € 4.645.000 € 9.158.000

De bijdrage deelnemers is inclusief de opbrengsten invorderingskosten (€ 1.020.000) De bijdrage van gemeenten aan gemeenschappelijke regelingen dient gesplitst te worden over de taakvelden van de gemeenten. Er is een globale inschatting gemaakt o.b.v. aanslagregels en objecten. Overzicht formatie Begroting 2023

Begroting 2022

Begroting 2021

Bezetting 31-12-2021 Fte Personen

Fte

Personen

Fte

Personen

Fte

Personen

Directie

1,0

Controller

0,9

Afdeling Innovatie en Ondersteuning*

13,4

12,4

8,5

6.7

Afdeling Gegevensbeheer

11.4

10,9

13,0

8,7

Afdeling Klantenservice***

7.3

9,2

14,1

12.9

Afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep

12.6

14,4

18,8

13,7

Afdeling Innen

13.0

11,9

12,1

12.8

Totaal 59.6 73** 60,7 71** 68,4 79* 56,7 * 1,0 FTE (1 persoon tot 1 juli 2023) ** 1 persoon werkt voor 2 afdelingen *** Per 1-1-2022 is het team ICT organisatorisch verplaatst van afdeling Klantenservice naar afdeling Innovatie & Ondersteuning.

66*

Aantallen per deelnemer 2023-2026

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

aanslagregels 31.500 49.000 26.500 19.100 46.300 49.000 22.000 46.200 199.400 1.810.500 2.299.500

Begroting 2023 WOZaanslagen objecten 4.400 14.630 18.300 15.518 4.500 11.820 7.300 6.289 9.400 21.162 11.100 24.399 3.600 9.587 13.100 11.213 47.900 n.v.t 530.200 n.v.t. 649.800 114.618

BAGobjecten n.v.t. 15.518 n.v.t. 6.289 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 21.807

aanslagregels 31.700 49.200 26.600 19.200 46.500 49.200 22.100 46.400 200.400 1.819.600 2.310.900

Begroting 2024 WOZaanslagen objecten 4.400 14.790 18.400 15.700 4.500 12.016 7.300 6.329 9.400 21.352 11.200 24.629 3.600 9.647 13.200 11.366 48.100 n.v.t. 532.900 n.v.t. 653.000 115.829

BAGobjecten n.v.t. 15.700 n.v.t. 6.329 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. . n.v.t. n.v.t. 22.029

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

aanslagregels 31.900 49.400 26.700 19.300 46.700 49.400 22.200 46.600 201.400 1.828.700 2.322.300

Begroting 2025 WOZaanslagen objecten 4.400 14.950 18.500 15.955 4.500 12.214 7.400 6.435 9.400 21.557 11.300 24.792 3.600 9.707 13.300 11.518 48.300 n.v.t. 535.600 n.v.t. 656.300 117.127

BAGobjecten n.v.t. 15.955 n.v.t. 6.435 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.390

Aanslagregels 32.100 49.600 26.800 19.400 46.900 49.600 22.300 46.800 202.400 1.837.800 2.333.700

Begroting 2026 WOZaanslagen objecten 4.400 15.110 18.600 16.205 4.500 12.405 7.400 6.550 9.400 21.760 11.400 24.935 3.700 9.767 13.400 11.671 48.500 n.v.t. 538.300 n.v.t. 659.600 118.403

BAGobjecten n.v.t. 16.205 n.v.t. 6.550 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.755

Geprognosticeerde balans 2023-2026 In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Activa x € 1.000 Vaste activa Vlottende activa Totaal Passiva x € 1.000 Eigen vermogen

31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026 1.516 1.926 1.538 1.439 1.131 812 6.980 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 8.496 7.926 7.538 7.439 7.131 6.812

31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026 385 214 139 64 0 0

Voorzieningen

471

383

286

165

Vaste passiva

856

597

457

229

Vlottende passiva

7.640

7.329

7.113

7.210

7.087

6.812

Totaal

8.496

7.926

7.538

7.439

7.131

6.812

Het Eigen Vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve “Vervangen belastingapplicatie” en de Reserve project ‘van inhoud naar oppervlakte’ (t/m 2021). De voorziening betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers.

EMU-saldo Bedragen x € 1.000

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overige, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

-75

-21

483 0

529 0

407 0

419 0

433

0 111

0 47

0 0

0 199

0 -90

0 241

0 299

2023

Netto schuldquote

-1.969%

Solvabiliteitsratio

1.84%

Grondexploitatie

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

0,00%* n.v.t.

*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten

Compensabele btw De btw die BSR ter zake van de gedane inkopen / investeringen betaalt, kan door BSR niet worden verrekend op de btw-aangifte of worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds. Via de btw-transparantiemethode schuift BSR de btw, die ter zake van de inkopen / investeringen wordt betaald, door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btw-compensatiefonds.

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede

Ingeschatte compensabele btw 2023 € 28.100 € 39.000 € 23.900 € 16.100 € 43.100 € 50.300 € 19.000 € 29.000

Investeringsprogramma 2023-2026

Software investeringsruimte Hardware Kantoorautomatisering Koffieautomaten Uitbreiding interne portal Callcenter

Investeringen 2023 € 50.000 €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 98.000

Investeringen 2024 € 50.000 € 140.000 € 178.000 € 17.000 € 30.000 € 18.000 € 443.000

Investeringen 2025 € 50.000 €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 98.000

Investeringen 2026 € 50.000 €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 98.000

De voorkeur van BSR is om alle software, waar mogelijk, af te nemen als dienst (SaaS) waardoor er éénmalige implementatiekosten zijn en daarna jaarlijkse licentiekosten. BSR is niet juridisch eigenaar van deze software en daarom wordt deze software niet geactiveerd. Voor 2022 zijn de geplande investeringen € 885.000. Het is mogelijk dat deze gedeeltelijk verschuiven naar 2023. Indien dit zich voordoet, wordt dit opgenomen in de bestuursrapportage 2023.

Bijlage 1 Effectuering ingroeimodel nieuwe kostenverdeelsleutels 2023 - 2025

Oude verdeelsleutel 2023 Heffen

Innen

Waarderen

BAG

Tarief

€

1,3369

Aanslagregels

€

4,3194

Aanslagen

€

27,6494

Objecten

€

4,9465

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

266.586 42.114 65.510 35.429 25.536 61.900 65.510 29.413 61.767 2.420.535

199.400 31.500 49.000 26.500 19.100 46.300 49.000 22.000 46.200 1.810.500

€ € € € € € € € € €

206.898 19.005 79.044 19.437 31.531 40.602 47.945 15.550 56.584 2.290.129

47.900 4.400 18.300 4.500 7.300 9.400 11.100 3.600 13.100 530.200

€ € € € € € € € € €

404.510 429.063 326.815 173.887 585.116 674.617 265.074 310.025 -

0 14.630 15.518 11.820 6.289 21.162 24.399 9.587 11.213 0

€ € € € € € € € € €

76.760 31.109 -

Totaal

€

3.074.300

2.299.500

€

2.806.725

649.800

€

3.169.107

114.618

€

107.869

Totaal BAG-objecten

15.518 6.289

21.807

€ € € € € € € € € €

473.484 465.629 650.377 381.681 262.062 687.618 788.072 310.037 428.376 4.710.663

€

9.158.000

Nieuwe verdeelsleutel 2023 Heffen

Innen

Tarief

€

1,0869 Aanslagregels

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € € €

399.327 34.237 61.519 38.476 25.651 67.170 71.627 24.021 72.931 2.279.340 -

367.400 31.500 56.600 35.400 23.600 61.800 65.900 22.100 67.100 2.097.100

Totaal

€

3.074.300

Waarderen

BAG

€

2,8084

Aanslagen €

25,3588

Objecten

€ € € € € € € € € €

269.607 12.357 76.950 12.638 30.893 39.879 46.900 10.110 73.299 2.234.090

96.000 4.400 27.400 4.500 11.000 14.200 16.700 3.600 26.100 795.500

399.528 416.138 331.794 176.979 578.941 692.168 269.767 303.792 -

15.755 16.410 13.084 6.979 22.830 27.295 10.638 11.980 -

2.828.500 €

2.806.725

999.400 €

€ € € € € € € € € €

3.169.107

€

€ € € € € € € € € €

124.971 €

Totaal

4,9465 BAG-objecten 76.760

15.518 -

31.109 -

6.289

107.869

21.807

€ € € € € € € € € €

668.935 446.122 631.367 382.909 264.631 685.991 810.695 303.898 450.022 4.513.430

€

9.158.000 63

Verschil Heffen Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL Totaal

€ € € € € € € € € € €

Innen

132.741 -7.876 -3.992 3.047 115 5.270 6.117 -5.392 11.164 -141.194 -

1/3 deel

€ € € € € € € € € € €

Waarderen

62.710 -6.648 -2.094 -6.799 -639 -723 -1.045 -5.439 16.716 -56.038 -0

€ € € € € € € € € € €

-4.982 -12.925 4.979 3.092 -6.175 17.552 4.692 -6.233 -0

BAG € € € € € € € € € € €

Totaal -

€ € € € € € € € € € €

195.451 -19.507 -19.011 1.227 2.569 -1.627 22.624 -6.139 21.647 -197.233 -

Nieuwe bijdrage

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

65.150 -6.502 -6.337 409 856 -542 7.541 -2.046 7.216 -65.744

€ € € € € € € € € €

538.634 459.127 644.040 382.091 262.919 687.076 795.613 307.990 435.591 4.644.919

Totaal

€

9.158.000

Oude verdeelsleutel 2024 Heffen

Innen

1,3475 Aanslagregels €

4,3257

Waarderen Aanslagen

€

27,6935

BAG

Tarief

€

Objecten

€

5,0434

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

270.036 42.715 66.296 35.843 25.872 62.658 66.296 29.779 62.523 2.451.881

200.400 31.700 49.200 26.600 19.200 46.500 49.200 22.100 46.400 1.819.600

€ € € € € € € € € €

208.067 19.033 79.593 19.466 31.578 40.662 48.448 15.573 57.100 2.305.180

48.100 4.400 18.400 4.500 7.300 9.400 11.200 3.600 13.200 532.900

€ € € € € € € € € €

409.587 434.788 332.765 175.272 591.312 682.064 267.159 314.751 -

0 14.790 15.700 12.016 6.329 21.352 24.629 9.647 11.366 0

€ € € € € € € € € €

79.181 31.919 -

Totaal

€

3.113.900

2.310.900

€

2.824.700

653.000 €

3.207.700

115.829 €

111.100

Totaal

BAG-objecten € € € € € € € € € €

478.103 471.336 659.859 388.074 264.641 694.632 796.808 312.511 434.374 4.757.061

22.029 €

9.257.400

15.700 6.329

Nieuwe verdeelsleutel 2024 Heffen

Innen

Waarderen

Tarief

€

1,0954

Aanslagregels €

2,8123

Aanslagen

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

404.437 34.725 62.331 38.998 25.962 68.027 72.518 24.319 73.833 2.308.751

369.200 31.700 56.900 35.600 23.700 62.100 66.200 22.200 67.400 2.107.600

€ € € € € € € € € €

271.389 12.374 77.339 12.655 31.217 40.216 47.247 10.124 73.683 2.248.454

96.500 4.400 27.500 4.500 11.100 14.300 16.800 3.600 26.200 799.500

Totaal

€

3.113.900

2.842.600

€

2.824.700

1.004.400

€

25,4429

€ € € € € € € € € €

404.924 419.426 337.882 178.584 585.695 700.316 272.188 308.686 € 3.207.700

BAG

Objecten 15.915 16.485 13.280 7.019 23.020 27.525 10.698 12.133 -

€

5,0434

Totaal

BAG-objecten

€ € € € € € € €

79.181 31.919 -

€ € 15.700 € € 6.329 € € € € € €

675.826 452.023 638.276 389.535 267.682 693.939 820.081 306.631 456.202 4.557.205

126.075 €

111.100

22.029 €

9.257.400

Verschil Heffen

Innen

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

134.401 -7.990 -3.966 3.155 90 5.369 6.222 -5.461 11.309 -143.130

Totaal

€

2/3 deel

168.800 7.700 9.000 4.500 15.600 17.000 100 21.000 288.000

Waarderen

€ € € € € € € € € €

63.322 -6.659 -2.254 -6.810 -361 -446 -1.201 -5.448 16.583 -56.726

€

48.400 9.100 3.800 4.900 5.600 13.000 266.600

BAG

€ € € € € € € € € €

-4.664 -15.362 5.116 3.311 -5.617 18.252 5.029 -6.065 -

€

965 710 1.068 650 1.478 2.666 991 614 -

Totaal

€ € € € € € € € € €

€

€ € € € € € € € € €

197.723 -19.312 -21.582 1.460 3.041 -694 23.273 -5.880 21.828 -199.856

€

Nieuwe bijdrage

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

131.815 -12.875 -14.388 974 2.027 -462 15.515 -3.920 14.552 -133.237

€ € € € € € € € € €

609.919 458.461 645.470 389.048 266.668 694.170 812.323 308.591 448.926 4.623.824

Totaal

€

9.257.400

Oude verdeelsleutel 2025 Heffen

Innen

1,3384 Aanslagregels €

3,9746

Waarderen

Tarief

€

Aanslagen

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

269.557 42.695 66.118 35.736 25.831 62.504 66.118 29.713 62.370 2.447.559

201.400 31.900 49.400 26.700 19.300 46.700 49.400 22.200 46.600 1.828.700

€ € € € € € € € € €

191.971 17.488 73.529 17.885 29.412 37.361 44.912 14.308 52.862 2.128.771

48.300 4.400 18.500 4.500 7.400 9.400 11.300 3.600 13.300 535.600

Totaal

€

3.108.200

2.322.300 €

2.608.500

BAG

€

27,8663

Objecten

€ € € € € € € € € €

416.601 444.606 340.345 179.319 600.713 690.847 270.498 320.971 -

0 14.950 15.955 12.214 6.435 21.557 24.792 9.707 11.518 0

656.300 €

3.263.900

Totaal

€

4,6717

BAG-objecten

€ € € € € € € € € €

74.537 30.063 -

€ € 15.955 € € 6.435 € € € € € €

461.528 476.784 658.791 393.966 264.625 700.578 801.877 314.519 436.202 4.576.330

117.127 €

104.600

22.390 €

9.085.200

Nieuwe verdeelsleutel 2025 Heffen

Innen

Waarderen

Tarief

€

1,0880

Aanslagregels €

2,5845

Aanslagen

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

403.662 34.708 62.236 38.952 25.895 67.894 72.355 24.263 73.660 2.304.575

371.000 31.900 57.200 35.800 23.800 62.400 66.500 22.300 67.700 2.118.100

€ € € € € € € € € €

250.693 11.372 71.331 11.630 28.688 37.216 43.677 9.304 67.971 2.076.617

97.000 4.400 27.600 4.500 11.100 14.400 16.900 3.600 26.300 803.500

Totaal

€

3.108.200

2.856.700 €

2.608.500

BAG

€

25,6668

Objecten

€

€ € € € € € € € € €

412.594 424.298 345.924 182.876 596.112 710.650 276.123 315.323 -

16.075 16.531 13.478 7.125 23.225 27.688 10.758 12.285 -

1.009.300 €

3.263.900

127.164 €

€ € € €

4,6717

Totaal

BAG-objecten

74.537 30.063 -

€ € 15.955 € € 6.435 € € € € € €

654.355 458.674 632.402 396.506 267.521 701.221 826.682 309.691 456.955 4.381.192

104.600

22.390 €

9.085.200

2025

Verschil Heffen

Innen

Waarderen

BAG

Totaal

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

134.106 -7.987 -3.882 3.216 64 5.390 6.237 -5.450 11.290 -142.984

€ € € € € € € € € €

58.722 -6.116 -2.198 -6.255 -724 -145 -1.235 -5.004 15.110 -52.154

€ € € € € € € € € €

-4.007 -20.308 5.580 3.557 -4.602 19.803 5.626 -5.648 -

€ € € € € € € € € €

192.828 -18.110 -26.388 2.540 2.896 643 24.805 -4.828 20.752 -195.138

Totaal

€

Volledige toekenning

Nieuwe bijdrage

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

192.828 -18.110 -26.388 2.540 2.896 643 24.805 -4.828 20.752 -195.138

€ € € € € € € € € €

654.355 458.674 632.402 396.506 267.521 701.221 826.682 309.691 456.955 4.381.192

Totaal

€

9.085.200

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://gemeenteraad.westbetuwe.nl/api/v1/meetings/458/documents/10390