Verslag 603.000.20. gemeente Weesp(Concept)

Verslag van de controle van de jaarrekening 2020 van Gemeente Weesp

16 juni 2021 603.000.20

Auditdienst ACAM

–

Oudezijds Voorburgwal 300, 1012 GL Amsterdam

–

Postbus 1078, 1000 BB Amsterdam

–

Telefoon (020) 2549000

–

Email info@acam.amsterdam.nl

Inhoud 1.

Aanbieding en samenvatting ............................................................................................................................................................ 4

2. Strekking van de verklaring, toelichting op begrotingsoverschrijdingen en de coronacrisis .................................................................... 5 2.1. De strekking van de verklaring .......................................................................................................................................................... 5 2.2 De toelichting op de begrotingsoverschrijdingen ................................................................................................................................ 5 2.3 De coronacrisis .................................................................................................................................................................................. 6 3. Uitvoering jaarrekeningcontrole .......................................................................................................................................................... 7 3.1 Jaarrekeningproces ........................................................................................................................................................................... 7 3.2 Jaarstukken en voorschriften .............................................................................................................................................................

7 3.3 Begrotingsrechtmatigheid ................................................................................................................................................................. 8 4. Bevindingen jaarrekeningproces ....................................................................................................................................................... 9 4.1 Uitvoering van taken en aanlevering van informatie door gemeente Amsterdam als gevolg van de ambtelijke fusie ................................. 9 4.2. Verbonden partijen .......................................................................................................................................................................... 9 4.3 Kwaliteit businessdossier ................................................................................................................................................................. 10 5. Balans en financiële positie ................................................................................................................................................................ 11 5.1 Grondexploitaties (onder handen werk) ...........................................................................................................................................

11 5.2 Debiteuren en voorziening debiteuren .............................................................................................................................................. 11 5.3 Omzetbelasting suppleties............................................................................................................................................................... 11 5.4 Overlopende activa ......................................................................................................................................................................... 12 5.5 Overlopende passiva ....................................................................................................................................................................... 12 6. Sociaal Domein ............................................................................................................................................................................. 13 6.1 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) ....................................................................................................... 13 6.2 Jeugd en zorg ................................................................................................................................................................................. 15

2

7.

Single information Single audit (SiSa).............................................................................................................................................. 16

Bijlage I Tekst van de controleverklaring van de onafhankelijke accountant .............................................................................................. 20 Bijlage II Opdracht en reikwijdte ............................................................................................................................................................ 26

3

1. Aanbieding en samenvatting Geachte leden van de gemeenteraad, Hierbij ontvangt u het verslag van de controle van de jaarrekening 2020 van Gemeente Weesp. Bij de door het college vastgestelde jaarrekening hebben wij op 16 juni 2021 een controleverklaring verstrekt met een goedkeurend oordeel voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Ervan uitgaande dat de rechtmatigheidsverantwoording met terugwerkende kracht per 1 januari 2021 wordt ingevoerd is dit de laatste keer dat wij een apart oordeel over de rechtmatigheid afgegeven. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van de gemeente Weesp op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De controleverklaring is opgenomen in bijlage I. In bijlage II vindt u informatie opgenomen over onze opdracht en de reikwijdte hiervan. Wij vertrouwen er op dat wij u hiermee voldoende hebben geïnformeerd en zijn graag bereid tot een nadere toelichting.

D. van Eeden RA Auditdienst ACAM

4

2. Strekking van de verklaring, toelichting op begrotingsoverschrijdingen en de coronacrisis 2.1. De strekking van de verklaring Er zijn ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de goedkeuringstolerantie benaderen. Daarom is de verklaring bij de jaarrekening voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid goedkeurend. De goedkeuringstolerantie voor de accountantscontrole 2020 bedraagt, voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves ((respectievelijk € 545.000 en € 1.635.000)). De rapporteringstolerantie voor zowel fouten als onzekerheden is vastgesteld op een bedrag van ≥ € 50.000. De rapporteringstolerantie is overschreden. Wij hebben aan fouten € 177.000 en aan onzekerheden € 406.000 geconstateerd. De fouten hebben voornamelijk betrekking op onjuist verantwoorde overlopende activa en de onzekerheden voornamelijk op te vorderen Provinciale bijdrage over oude jaren. De toleranties zijn in het ‘Controle-protocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Weesp’ inclusief normenkader vastgelegd. Dit controleprotocol heeft de raad op 16 december 2020 vastgesteld.

2.2 De toelichting op de begrotingsoverschrijdingen Bij de rechtmatigheidscontrole is het begrotingscriterium een belangrijk aspect. In lijn met artikel 28 van het BBV dienen over- en onderschrijdingen in de jaarrekening te worden opgenomen. Het is dan ook van belang dat begrotingsafwijkingen in het jaarverslag worden voorzien van een redengevende verklaring op basis waarvan vastgesteld kan worden of het college binnen het door de gemeenteraad vastgestelde beleid is gebleven. In algemene zin is de kwaliteit van de toelichtingen op de begrotingsafwijkingen van voldoende niveau.

5

2.3 De coronacrisis Het jaar 2020 stond in het teken van de coronacrisis. De effecten van deze crisis hebben geen directe invloed gehad op ons oordeel voor de jaarrekening 2020 van gemeente Weesp. De coronacrisis heeft wel op een aantal andere manieren impact gehad op de gemeentelijke financiën, de processen, de bedrijfsvoering en de inwoners van Weesp. In mei 2020 is een noodbudget van € 500.00 ingesteld voor het financieren van maatregelen. Uiteindelijk heeft gemeente Weesp in 2020 een lasten/ inkomstensderving van € 385.894 gehad, deze kosten zijn direct te koppelen aan deze crisis. Daarnaast is middels het uitvoeren van de regeling ‘Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers’ (TOZO) financiële ondersteuning geboden aan ondernemers om de gevolgen van de coronacrisis te doorstaan. Aan deze regeling is in 2020 een bedrag van € 4,3 miljoen uitgegeven. Voor deze kosten ontvangt gemeente Weesp een vergoeding van het Rijk. Ook op gebied van Jeugdzorg en de WMO, uitgevoerd voor Weesp door de “Gemeenschappelijke regeling Regio Gooi & Vechtstreek, heeft de corona impact gehad. Zo is door deze verbonden partij in 2020 voor 2,9 mln. aan continuïteitsbijdragen aan leveranciers van zorg verantwoord. Daarvan is € 318.092 aan Weesp toegerekend en daarmee in de lasten van de rekening van Weesp verantwoord.

De gevolgen van deze crisis zullen in ieder geval in 2021 nog invloed hebben op de gemeentelijke financiën en processen.

6

3. Uitvoering jaarrekeningcontrole 3.1 Jaarrekeningproces Het jaarrekeningproces is onderverdeeld in een interim- en in een eindejaarcontrole. Gedurende de interim controle is aandacht besteed aan de administratieve organisatie en de kwaliteit van de interne beheersmaatregelen rond de belangrijkste processen van gemeente Weesp. Tijdens de interim controle hebben we gesignaleerd dat er achterstanden waren in de financiële administratie en de oplevering van (financiële) informatie. Dit is deels te wijten is aan de ambtelijke fusie met gemeente Amsterdam en de gemeenschappelijke regelingen met verbonden partijen. Zie paragraaf 4.1 en 4.2 voor de geconstateerde bevindingen m.b.t. de administratieve organisatie. Vervolgens zijn er tijdens de eindejaarcontrole gegevensgerichte werkzaamheden verricht zoals detailcontroles en verbandcontroles t.a.v. de balansposten en de exploitatierekening, dit zowel ten aanzien van de getrouwheids- als de rechtmatigheidsaspecten. Voorafgaand aan de definitieve jaarrekening zijn nog diverse correcties en aanpassingen in de cijfers doorgevoerd. Dit naar aanleiding van onze bevindingen alsmede door latere aanleveringen van documenten. Zie hoofdstuk 5 en 6 voor de geconstateerde bevindingen m.b.t. de balans en de exploitatierekening. Zie daarnaast paragraaf 4.3 voor de geconstateerde bevindingen m.b.t. de kwaliteit van de opgeleverde documenten.

3.2 Jaarstukken en voorschriften De jaarrekening en het jaarverslag dienen worden opgemaakt volgens de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Daarnaast geldt met betrekking tot de rechtmatigheid het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO), en voor de Single information Single audit (SiSa) verantwoording gelden de voorschriften opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2020. De jaarrekening is doorgelezen en daarbij is met name vastgesteld dat de balans, de exploitatierekening, de toelichting en de presentatie voldoen aan de eisen van het BBV. Daarnaast hebben we ook vastgesteld dat het jaarverslag voldoet aan de wettelijke verslaggevingsvoorschriften en inhoudelijk niet in strijd is met de jaarrekening.

7

3.3 Begrotingsrechtmatigheid Gedurende de jaarrekening controle hebben wij de overschrijdingen op de desbetreffende programma’s (0-8) geanalyseerd. In het jaarverslag hebben we vastgesteld dat deze overschrijdingen betrekking hebben op uitgaven waarbij het college binnen het door de gemeenteraad uitgezette beleid is gebleven.

8

4. Bevindingen jaarrekeningproces In dit hoofdstuk rapporteren wij u de belangrijkste bevindingen ten aanzien van het jaarrekeningproces en de oplevering van de businessdossiers.

4.1 Uitvoering van taken en aanlevering van informatie door gemeente Amsterdam als gevolg van de ambtelijke fusie Per 1 juni 2019 heeft er een ambtelijke fusie plaatsgevonden tussen de gemeenten Weesp en Amsterdam. Daarnaast is de uitvoering van sociale zaken per 1 januari 2020 overgegaan van de gemeente Stichtse Vecht naar gemeente Amsterdam. Hierbij zijn ambtenaren, bedrijfsvoeringstakenen budgetten van gemeente Weesp overgedragen. Naar aanleiding hiervan hebben wij vastgesteld dat de aanlevering van boekingen vanuit de administratie van gemeente Amsterdam naar de administratie van Gemeente Weesp met vertraging verliep gedurende boekjaar 2020.Tevens was de betrokkenheid van vele medewerkers van Amsterdam noodzakelijk voor de aanlevering van informatie ten behoeve van de controle. Uit de overeenkomst blijkt tevens dat gemeente Weesp nog steeds verantwoordelijk is voor het (financieel) beleid van de uitgevoerde taken door gemeente Amsterdam. Daarom is het noodzakelijk dat gemeente Weesp tijdig aangeeft aan gemeente Amsterdam wat de informatiebehoefte is om te beschikken over actuele financiële informatie. Ook is het essentieel dat gemeente Weesp op de hoogte is van de functionarissen, die binnen gemeente Amsterdam verantwoordelijk zijn voor de uitbestede werkzaamheden.

4.2. Verbonden partijen Gemeente Weesp maakt voor de uitvoering van diverse andere taken (bijvoorbeeld jeugd en zorg) gebruik van verbonden partijen. Verbonden partijen beperkt zich voor gemeente Weesp tot de gemeenschappelijke regelingen. Bij de uitvoering van de taken door de verbonden partij blijft gemeente Weesp uiteindelijk verantwoordelijk voor de aanlevering van actuele financiële informatie en dat de afgesproken doelstellingen worden behaald. Hierbij is het noodzakelijk dat gemeente Weesp periodiek bij de verbonden partijen controleert of de nodige informatie kan worden verstrekt en dat de afgesproken (financiële) doelstellingen worden behaald in dat jaar. Hierdoor kan gemeente Weesp tijdig aansturen en blijft ze ‘in control’ over de informatievoorziening van de verbonden partijen.

9

4.3 Kwaliteit businessdossier Bij aanvang van de Jaarrekeningcontrole hebben wij een lijst met documenten opgevraagd ten behoeve van de uitvoering van de controle. De oplevering hiervan verliep, mede door de ambtelijke fusie, moeizaam. Daarnaast bleek de kwaliteit van de opgeleverde informatie van een matig niveau. Als gevolg hiervan moesten wij vaak achteraf ontbrekende documenten opvragen en / of extra vragen stellen naar aanleiding van deze oplevering. Dit heeft uiteindelijk een langere doorlooptijd van de Jaarrekeningcontrole tot gevolg gehad. Het is voor ons essentieel dat bij aanvang van de Jaarrekeningcontrole er een degelijke businessdossier ligt met de vooraf opgevraagde documenten.

10

5. Balans en financiële positie In dit hoofdstuk rapporteren wij u de belangrijkste bevindingen ten aanzien van de balans en de financiële positie 2020.

5.1 Grondexploitaties (onder handen werk) Zoals bekend worden er binnen de gemeente Weesp de grondexploitatie Horn 5 gerealiseerd. Horn 5 betreft een stuk grond dat (nog) gesaneerd moet worden opgeleverd voordat het door Weesp in de verkoop kan worden gezet. Dit stukje grond aan de Vecht staat al meer dan 10 jaar lang op de balans. De juiste waardering van deze grond is in 2019 o.b.v. een taxatierapport door Weesp onderbouwd. Ook voor 2020 geld dat in lijn van 2019 deze balanspost niet afgewaardeerd hoeft te worden. Weesp is In afwachting van een besluit van de Omgevingsdienst om de grond vrij te kunnen geven voor verkoop. Naar verwachting zal dit besluit in de loop van 2021 worden genomen.

5.2 Debiteuren en voorziening debiteuren We hebben de ouderdom en de afloop van de debiteurenpositie per 31-12-2020 beoordeeld. Hierbij hebben we geen vorderingen aangetroffen die langer dan één jaar openstaan. Daarnaast hebben we vastgesteld dat deze positie voor 87% afloopt per mei 2021. Naar aanleiding van deze werkzaamheden achten wij de voorziening voor oninbare vorderingen van € 143.000 voldoende voor 2020. Desondanks, willen we benadrukken dat de gevolgen van de coronacrisis niet direct te voorspellen zijn en dat derhalve deze crisis mogelijk toch impact kan hebben op het incasseren van vorderingen in 2021.

5.3 Omzetbelasting suppleties Op balansdatum blijken enkele nog in te dienen suppleties omzetbelasting over oudere jaren te bestaan voor een bedrag van € 475.000. Het is over het algemeen gebruikelijk dat suppleties binnen 5 maanden na balansdatum bij de Belastingdienst worden ingediend. Gezien de complexiteit van verwerking van omzetbelasting binnen de overheid heeft de Belastingdienst enige coulance als dit later gebeurt. De gemeente Weesp was, na de ambtelijke fusie in 2019, in de veronderstelling dat de gemeente Amsterdam de suppleties zou beoordelen en indienen. Dit is echter verzuimd.

11

Recent heeft het bureau EFK, voor rekening van de gemeente Amsterdam, de opdracht gekregen deze werkzaamheden alsnog uit te voeren. Het uiteindelijk indienen van de suppleties zal later dit jaar dan kunnen plaatsvinden.

5.4 Overlopende activa Bij de controle van de overlopende activa hebben we geconstateerd dat er een vordering van € 233.000 op de provincie Noord-Holland sinds 2015 nog openstaat. Dit betreft de kosten voor de aanleg van een rotonde aan de Leeuwenveldseweg in 2015. Over deze vordering dient nog afstemming plaats te vinden met Provincie. Aangezien we geen controle informatie hebben ontvangen dat Gemeente Weesp het te vorderen bedrag (ten minste) in rekening kan brengen bij de provincie, hebben wij dit bedrag van € 233.000 als onzeker aangemerkt. Er is immers bij ons niet bekend in hoeverre de Provincie dit bedrag nog gaat voldoen. Daarnaast is er aan een aanbieder die VVE activiteiten verricht voor heel 2020 een bedrag beschikt. Bekend is dat de 2e helft van 2020 deze aanbieder de VVE activiteit niet meer aanbied. De terugvordering over de 2e helft van 2020 zou dus in de jaarrekening verantwoord dienen te worden aangezien bekend is dat de prestatie niet is geleverd. Omdat deze post niet is verantwoord, hebben wij dit terug te vorderen bedrag van €56.000 als fout aangemerkt.

5.5 Overlopende passiva Bij de controle van de overlopende passiva hebben we geconstateerd dat er bedragen van € 60.000 en € 34.000 sinds 2013 en respectievelijk 2016 nog openstaan als nog te betalen. Deze bedragen betreffen kosten voor de geluidsbelastingkaart en I&M geluidsonderzoek. Het bedrag van € 60.000 euro is aangemerkt als fout, omdat er geen terugbetalingsverlichting meer van toepassing is. Het bedrag €34.000 euro wordt aangemerkt als onzekerheid, omdat hierover geen controle informatie is ontvangen. Er is immers bij ons niet bekend of Gemeente Weesp het bedrag van € 34.000 nog aan het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat (I&M) moet voldoen.

12

6. Sociaal Domein In dit hoofdstuk rapporteren wij u de belangrijkste bevindingen ten aanzien van het sociaal domein.

6.1 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) In maart 2020 heeft het Rijk de Tozo ingevoerd om de zelfstandig ondernemers te hulp te schieten tijdens de corona crisis. De Tozo-regeling is met spoed ingevoerd en werd aangepast voor de verschillende aanvraagperiodes. Voor het kalenderjaar 2020 kan er onderscheid gemaakt worden tussen Tozo 1, 2 en 3. De gemeente Weesp heeft alle dienstverlening uitbesteed aan de gemeente Amsterdam. Dit betekent dat de gemeente Amsterdam de Tozoregeling heeft uitgevoerd voor Weesp. Het Rijk heeft de gemeente Weesp bevoorschot en stelt de vergoeding vast op basis van de verantwoording van de gemeente Weesp. Deze verantwoording vindt plaats via de SISA-bijlage. Voor de gemeente Weesp zijn twee zaken van belang: de rechtmatigheid van de verantwoorde bestedingen en de afspraken met de gemeente Amsterdam. Daarnaast is het vereist dat wij ingaan op het handhavingsbeleid rondom de Tozo-regeling. Hieronder gaan wij op deze drie zaken in. Rechtmatigheid De specifieke normenkaders voor Tozo 1, 2 en 3 verschillen, voor zowel het levensonderhoud als het bedrijfskapitaal. Voor Tozo 1 maakt het Rijk onderscheid in fundamentele, belangrijke en formele rechtmatigheidsfouten. Voor fundamentele en belangrijke rechtmatigheidsfouten is herstelactie van de gemeente vereist.

Bij de vaststelling van de vergoeding door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) bestaat voor belangrijke rechtmatigheidsfouten de mogelijkheid om, onder voorwaarden, gebruik te maken van een hardheidsclausule. De aan deze onrechtmatigheden gekoppelde fouten worden dan alsnog gecompenseerd door het Rijk. Uitkomst controle rechtmatigheid Tozo In de tabel Fouten en Onzekerheden SiSa (bijlage 7.2) zijn de rechtmatigheidsfouten en onzekerheden weergegeven uit de controle op verstrekking van de Tozo. In de tabel komen drie grote bedragen voor in de categorie formele onrechtmatigheid: Tozo 1 €2.279.211 2, Tozo 2 € 956.513 en Tozo 3 € 576.664.

13

De gerapporteerde onrechtmatigheid heeft betrekking op de regels voor het vaststellen van de identiteit van aanvragers. De gemeente Amsterdam heeft (net als andere gemeenten) de identificatie van de ondernemers die een Tozo uitkering levensonderhoud hebben aangevraagd vastgesteld aan de hand van DigiD in combinatie met SUWI en BRP in plaats van het voorgeschreven kopie van paspoort of identiteitsbewijs. Via de kamerbrief van 24 november 2020 heeft de staatssecretaris van SZW medegedeeld dat deze formele onrechtmatigheden voor Tozo 1, Tozo 2 en Tozo 3 niet zal leiden tot weigering van de Rijksvergoeding. Naast de genoemde formele onrechtmatigheden is sprake van de volgende rechtmatigheidsfouten die wel van invloed kunnen zijn op de Rijksvergoeding: •Tozo 2: Rechtmatigheidsfout i.v.m. inkomsten verrekening partner: € 34.000 Uitvoering TOZO niet expliciet verwerkt in afspraken Weesp met Amsterdam De TOZO-regeling is ingevoerd door het Rijk in maart 2020. Dit is nadat de besluitvorming over de overdracht van de uitvoerende taken sociale zaken en de harmonisatie van de gemeentelijke regelgeving heeft plaatsgevonden. Doordat de uitvoering van de TOZO-regeling door Amsterdam plaatsvond, heeft de uitvoering voor Weesp het Amsterdams beleid gevolgd.

Voor 2021 zien wij twee onderwerpen waarbij de gemeente Weesp kan overwegen of er aanvullende afspraken met de gemeente Amsterdam nodig zijn. De eerste betreft de verantwoordelijkheid voor rechtmatigheidsfouten in combinatie tot de bijdrage vanuit het Rijk. In de bestaande afspraken hebben wij geen bepaling kunnen vinden welke van de twee gemeentes verantwoordelijk is voor een rechtmatigheidsfout en daarmee het risico draagt voor een lagere rijksbijdrage vanwege deze fout. Het tweede onderwerp betreft het beleid omtrent misbruik en oneigenlijk gebruik bij de TOZO-regeling. Sinds de uitvoering van de TOZO-regeling heeft de afdeling die voor Weesp deze regeling uitvoert, aansluiting gezocht bij de Amsterdamse uitvoering. Hierbij geldt dat ook de Amsterdamse uitvoering nog in ontwikkeling was en medio april van dit jaar nog niet geformaliseerd was. Wij bevelen u aan om te overwegen in welke mate Weesp een eigen invulling wil geven aan het beleid omtrent misbruik en oneigenlijk gebruik voor de TOZO-regeling. Voorbeelden zijn het wel/niet gebruikmaken van het Inlichtingenbureau en het wel/niet uitvoeren van huisbezoeken. Hieronder gaan wij nader op dit beleid in.

14

Beleid ter voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik nog niet geformaliseerd In het kader van een zorgvuldige uitvoering van de Tozo-regeling dient het college invulling te geven aan een aanpak gericht op misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik van de regeling. Middels een dergelijke aanpak worden de risico’s op misbruik en oneigenlijk gebruik van de Tozoregeling zoveel mogelijk afgedekt met beheersmaatregelen. Zoals bovenstaand beschreven heeft de gemeente Amsterdam de Tozo-regeling uitgevoerd voor Weesp en is voor het M&O-beleid aansluiting gezocht met de Amsterdamse uitvoering. In 2021 zal dit M&O-beleid geformaliseerd moeten worden waarbij het van belang is dat Weesp dit bestuurlijk zelf ook formaliseert op basis van de afspraken met de gemeente Amsterdam. Voor verantwoordingsjaar 2020 geldt dat het M&O-beleid nog in ontwikkeling was. Door de overdracht van de uitvoerende taken voor sociale zaken en de aanvullende taak om de Tozo-regeling uit te voeren, was de capaciteit voor handhavin9 achteraf op de Tozo beperkt. Wel heeft de verbijzonderde interne controle een deelwaarneming uitgevoerd op de verstrekte Tozo-uitkeringen waarbij ook met behulp van SUWI-net en KVKgegevens achteraf is vastgesteld dat de ontvanger recht had op de ontvangen Tozo-uitkering.

6.2 Jeugd en zorg Gemeente Weesp heeft op 1 juni 2021 de definitieve verantwoording over 2020 inclusief controleverklaring van de gemeenschappelijke regeling Regio Gooi & Vechtstreek inzake de bestedingen WMO en Jeugdhulp ontvangen. De accountant van de Regio Gooi en Vechtstreek heeft bij de financiële verantwoording 2020 met een totaalbedrag aan bestedingen van € 6,5 miljoen een goedkeurend oordeel verstrekt. De niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden zijn voor alle deelnemende gemeenten opgenoemd, maar blijven onder de goedkeuringstoleranties. De externe accountant van de Regio Gooi en Vechtstreek heeft ten aanzien van de Jeugd & Zorg Zin een bedrag van € 95.000 als onzeker aangemerkt.

15

7. Single information Single audit (SiSa) 7.1 SiSa-verantwoording Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2020 in het kader van SiSa worden verantwoord. Wij doen dit middels een tabel, die ook moet worden opgenomen als geen fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Per regeling wordt aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Deze tabel wordt hieronder weergegeven.

7.2 Tabel fouten en onzekerheden Single information Single audit Nr.

Specifieke uitkering of overig

B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 20192022 (OAB)

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro's

Toelichting fout/onzekerheid

16

G3

G4

G4

G4

G4

G4

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2020 Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel Formele 17, lid 3 Participatiewet, maar wel onrechtmatigheid identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

Fout

€ 2.279.211

€ 34.473

Gemeente Weesp heeft de identificatie van de ondernemers die een Tozo uitkering levensonderhoud hebben aangevraagd vastgesteld aan de hand van DigiD in combinatie met SUWI en BRP. Onjuist toepassen van de Tozo-regeling m.b.t. inkomsten verrekening partner.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

17

G4

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel Formele identificatie DigiD in combinatie met onrechtmatigheid BRP of Suwinet

€ 956.513

Gemeente Weesp heeft de identificatie van de ondernemers die een Tozo uitkering levensonderhoud hebben aangevraagd vastgesteld aan de hand van DigiD in combinatie met SUWI en BRP.

€ 576.664

Gemeente Weesp heeft de identificatie van de ondernemers die een Tozo uitkering levensonderhoud hebben aangevraagd vastgesteld aan de hand van DigiD in combinatie met SUWI en BRP.

Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel Formele 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met onrechtmatigheid BRP of Suwinet

G4

Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

18

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

H8

Regeling Sportakkoord

19

Bijlage I Tekst van de controleverklaring van de onafhankelijke accountant Nr. 603.000.20 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan de gemeenteraad van de gemeente Weesp

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020 De jaarstukken zijn uitgebracht onder de naam: Jaarstukken 2020 gemeente Weesp Ons oordeel betreffende de getrouwheid van de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van de gemeente Weesp op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Ons oordeel betreffende de rechtmatigheid Naar ons oordeel zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen.

De jaarrekening 2020 bestaat uit: 1 de balans per 31 december 2020 met toelichting; 2 het overzicht van baten en lasten met toelichting over 2020; 3 van de gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling;

20

4 5

de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; het overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

Deze jaarrekening is opgenomen in hoofdstuk 4, 5 en 6 van de jaarstukken. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO), het gemeentelijk controleprotocol en de Regeling Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2020. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie “Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening”. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Weesp zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel betreffende getrouwheid en oordeel betreffende rechtmatigheid. Benadrukking van gevolgen van de coronacrisis Wij vestigen de aandacht op paragraaf “B Weerstandsvermogen en risicobeheersing” van de jaarstukken waarin de gevolgen van de coronacrisis zijn beschreven. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT plichtige instellingen, alsmede of de in dit kadervereiste toelichting juist en volledig is.

21

Materialiteit De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals vastgelegd in het ‘Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Weesp’, met het daarbij behorend normenkader. De raad heeft op 16 december 2020 het controleprotocol 2020 vastgesteld. Hierbij is overeengekomen dat alle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000,- worden gerapporteerd , alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:  Inleiding en hoofdlijnen;  de programmaverantwoording;  de verplichte paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;  alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de relevante vereisten in titel IV van de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

22

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad voor de jaarrekening Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en wethouders is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen en opgenomen bepalingen. In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeente. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

23

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, dan wel van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.  Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente .  Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het college van burgermeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.  Het vaststellen dat de door het college van burgermeester en wethouders gehanteerde continuïteit veronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening.

Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.  Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.

24

 Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Wij communiceren met de Rekeningencommissie van de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Amsterdam, 16 juni 2021

D. van Eeden RA Auditdienst ACAM

25

Bijlage II Opdracht en reikwijdte Opdracht In aanvulling op de opdracht tot controle van de jaarrekening heeft de raad op 16 december 2020 het ‘Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Weesp’, met het daarbij behorend normenkader vastgesteld.

Reikwijdte van de accountantscontrole Het “Besluit accountantscontrole decentrale overheden” geeft kaders voor zowel rechtmatigheidcontrole als getrouwheidcontrole. Van belang zijn de voorgeschreven goedkeuringstoleranties van 1% voor fouten, 3% voor onzekerheden en de rapporteringstolerantie van 1 % voor fouten en onzekerheden gezamenlijk. Deze toleranties zijn ook opgenomen in het ‘Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Weesp’, met het daarbij behorend normenkader. Onderdeel van het Controleprotocol is het normenkader. De rechtmatigheidscontrole is beperkt tot de in dit kader benoemde wet- en regelgeving. Naast landelijke wet- en regelgeving is hierin ook regelgeving van het Waterschap benoemd. Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole wordt een onderscheid gemaakt tussen financiële en niet-financiële beheershandelingen. Financiële beheershandelingen zijn handelingen waaruit financiële gevolgen voortkomen die als baten, lasten en/of balansmutaties in de jaarrekening zijn of hadden moeten worden verantwoord. Als bij financiële beheershandelingen fouten of onzekerheden worden geconstateerd dan leiden die tot consequenties voor het oordeel.

Niet-financiële beheershandelingen zijn handelingen die op zichzelf beschouwd van niet-financiële aard zijn, maar in een later stadium wegens onjuiste uitvoering van de wet- of regelgeving tot claims en dergelijke kunnen leiden. De controle ten aanzien van niet-financiële beheershandelingen wordt uitgevoerd door beoordeling van de interne organisatie. Daarbij vindt geen inhoudelijke toetsing plaats. De beoordeling ziet toe op de mate waarin het interne beheersingsproces voorziet in het onderkennen en beheersen van risico’s. Fouten en onzekerheden die optreden bij niet-financiële beheershandelingen leiden daarom niet tot consequenties voor het oordeel.

26