Bijlage 3. BSGR Concept begrotingswijziging maart 2024

Voorstel begrotingswijziging 2024 maart 2024

2

Inhoudsopgave Inleiding ..................................................................................................................................... 3 Soorten begrotingswijzigingen ................................................................................................... 4 Samenvatting begrotingswijzigingen.......................................................................................... 4 Investeringsplanning en EMU saldo .......................................................................................... 6 Indeling programmabegroting ................................................................................................... 7 Programma 1: Heffen ....................................................................................................... 8 Programma 2: Informatie & Inning ............................................................................... 9 Programma 3: Waarderen ............................................................................................. 10 Programma 4: Overhead / Bedrijfsvoering ............................................................... 11 Algemene dekkingsmiddelen ....................................................................................... 12 Incidentele baten en lasten .......................................................................................................

13 Bijlage 1: Deelnemersbijdragen 2024, op basis van begrotings-wijziging maart 2024 en kostprijscalculatie 2022 ........................................................................................................... 14 Bijlage 2: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer op basis van de begrotingswijziging maart 2024 .......................................................................... 15

3

Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de eerste begrotingswijziging in 2024 over het begrotingsjaar 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze begrotingswijziging ten grondslag liggende meerjarenbegroting 2024-2027 is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan – met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers – definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 7 september 2023 vastgesteld. De vastgestelde begroting 2024 en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Zuid Holland gebracht. De begrotingsonderdelen (economische categorieën) zijn gewijzigd naar aanleiding van de verwachte ontwikkelingen in 2024, waarbij met name als gevolg van het niet tijdig kunnen afwikkelen van de WOZbezwaren 2023 een tekort van € 1.086K wordt voorzien, waarvan € 300K uit de nieuw te vormen bestemmingsreserve onttrokken wordt. Tevens worden alle ICT-kosten nu verantwoord onder de post Overhead / Bedrijfsvoering. Een deel van deze kosten werd in 2023 verantwoord in het programma Heffen.

Sinds juni 2023 is er sprake van een aparte afdeling bedrijfsvoering waaronder de hele ICT is gaan ressorteren, waardoor in de programmabegroting vanaf 2024 ICT verantwoord gaat worden onder Overhead / Bedrijfsvoering.

4

Soorten begrotingswijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle begrotingswijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in vier soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. - Er is sprake van investeringen die worden geactiveerd en waar de lasten door middel van de kapitaallasten meerjarig financieel doorwerken

Samenvatting begrotingswijzigingen De redenen voor de begrotingswijziging komen voort uit de volgende elementen:

Personele lasten De totale personele zullen hoger zijn dan de primaire begroting. Dit wordt met name veroorzaakt doordat er WOZ-bezwaren over het belastingjaar 2023 in 2024 zullen worden behandeld. Doordat bij het opstellen van de begrotingswijziging het nog onzeker is wat het aantal WOZ-bezwaren zal zijn voor 2024, kan er op deze post mogelijk nog een tekort of overschot gaan ontstaan.

Overige goederen en diensten De omvang van de post Overige goederen en diensten is fors gestegen. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt doordat de proceskostenvergoedingen en ingebrekestellingen 1 miljoen hoger worden geraamd. Ook hier geldt dat het nog onzeker is wat het aantal WOZ-bezwaren zal zijn voor 2024, waardoor er op deze post mogelijk een tekort of overschot kan ontstaan.

Bijdrage en doorbelasting GDI Het gaat hier om de kosten die in rekening worden gebracht door het Rijk voor de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI). Dat zijn de kosten die verband houden met de bezoeken aan de digitale balie van de BSGR via DigiD en de digitale aanslagbiljetten die belastingplichtigen ontvangen via de berichtenbox in MijnOverheid. Deze kosten zijn tevens als opbrengst opgevoerd i.v.m. doorbelasting van het gemeentelijk deel aan het Ministerie van BZK en de doorbelasting van het waterschapsdeel aan HHR. Deze kosten zijn gelijk aan de primaire begroting.

Kapitaallasten De kapitaallasten zijn onveranderd ten opzichte van de primaire begroting 2024.

Automatisering De automatiseringslasten zijn 100K hoger dan eerder begroot, doordat de kosten van de belastingsoftware vorig jaar te conservatief waren ingeschat.

Huisvesting De huisvestingslasten zijn onveranderd ten opzichte van de primaire begroting 2024

Bijdragen deelnemers De bijdragen deelnemers betreffen de bijdragen verkregen uit de vastgestelde meerjarenbegroting 2024-2027. Het hoogheemraadschap van Rijnland deelt niet mee in de bijdrage van het begrote tekort, doordat dit tekort gevolg is van de fors hogere proceskostenvergoedingen en kosten afhandeling WOZbezwaren 2023. De hoger geraamde automatiseringslasten worden opgevangen door de hoger geraamde renteopbrengsten.

5

Uitvoeringskosten Kindertoeslagaffaire De BSGR verwacht dat de uitvoeringskosten kindertoeslagaffaire zeer laag zullen zijn, waardoor deze post vooralsnog op 0 wordt gehouden.

Overige opbrengsten Gezien de gestegen rente wordt hier een bedrag van 130K voor begroot, dit is in lijn met wat er aan rente ontvangen is in voorgaand jaar.

Bestemmingsreserve Van het in 2023 gerealiseerde resultaat ad. € 665K is het de bedoeling € 300K te doteren aan een nieuw te vormen bestemmingsreserve ‘proceskosten en ingebrekestellingen WOZ-bezwaren 2023’. Dit bedrag zal tevens direct in 2024 onttrokken worden. In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de begrotingswijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: Primaire begroting 2024

Gewijzigde begroting maart 2024

Personeelslasten

10.240

10.440

200

Overige goederen en diensten

2.702

3.609

908

164

164

0

x € 1.000 Lasten

Bijdragen GDI

Verschil t.o.v. primaire begroting

Kapitaallasten 162 162 0 Automatisering 1.846 1.946 100 Huisvesting 746 746 0 Onvoorzien 109 109 0 Totaal Lasten 15.968 17.175 1.208 Baten Bijdragen deelnemers -15.796 -15.796 0 Doorbelastingen GDI -164 -164 0 Uitvoeringskosten KTA 0 0 0 Overige opbrengsten -8 -130 -122 Totaal Baten -15.968 -16.089 -122 Resultaat voor bestemming 0 1.086 1.086 Dotaties aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen 0 300 300 Onttrekking aan het rekeningresultaat 2023 0 -300 -300 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen 0 -300 -300 Resultaat na bestemming 0 786 786 Noot: een positief verschil betekent een verhoging van de lasten dan wel een verlaging van de inkomsten; een negatief verschil betekent een verlaging van de lasten dan wel een verhoging van de inkomsten.

6

Investeringsplanning en EMU saldo Vanwege de regels die vastliggen in de kadernota rechtmatigheid uitgegeven door de commissie BBV zullen investeringen die worden gedaan en die leiden tot een stijging van de meerjarige kapitaallasten expliciet moeten worden vastgelegd en door het bestuur worden goedgekeurd. Onderstaand de boekwaarde per ultimo 2023 en de verwachte investeringen 2024. Investering

Omschrijving

Kapitaallast

Toelichting

Investeringen x € 1.000 Boekwaarde investeringen volgens jaarrekening 2023

Betreft de eindstand volgens de jaarrekening 2023 en de kapitaallasten hiervan voor 2024

€ 382

142

€ 67

€ 13 Openstaande projecten Centric & Bakerware

Planning in 2024 Investeringen verwacht over 2024 Onvoorzien Verwacht totaal inclusief 2024

€

€ 33

€ 7 Onvoorzien

482 €

162

Aangezien de investeringen nu expliciet worden verantwoord heeft dit ook gevolgen voor het EMU saldo. In onderstaand overzicht is de actueel geplande stand verantwoord. EMU saldo 2024

Omschrijving 1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves 2. Afschrijvingen tlv de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen 4. Investeringen in (im)materiële activa (inclusief onvoorzien) 5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de exploitatie zijn verantwoord 6. Desinvesteringen in (im)materiële activa 7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken 8. Baten bouwgrondexploitatie 9. Lasten op balanspost voorzieningen 10. Lasten ivm transacties met derden en die rechtsstreeks tlv de reserves worden gebracht 11. Verkoop van effecten Saldo

Begroting 2024 162

Begroting 2024 aangepast -1.086 162

-100

-100

62

-1.024

7

Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma’s namelijk: programma 1 – Heffen programma 2 – Informatie & Inning programma 3 – Waarderen programma 4 – Overhead / Bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien.

8

Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Tevens omvat het programma Heffen formeel het behandelen en afdoen van bezwaarschriften gericht tegen plicht en maatstaf. Begroting x € 1.000

Primaire begroting 2024

Gewijzigde begroting maart 2024

Lasten Personeelslasten

Verschil t.o.v. primaire begroting

3.069

2.050

-1.019

329 353

150 0

-179 -353

Totaal Lasten Baten

3.752

2.200

-1.552

Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers Overig

-3.752 0

-2.200 0

1.552 0

Totaal Baten Resultaat voor bestemming

-3.752 0

-2.200 0

1.552 0

Dotaties aan bestemmingsreserve

0

0

0

Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve

0 0

0 0

0 0

Resultaat na bestemming

0

0

0

Overige goederen en diensten Automatiseringskosten

Bij het programma Heffen zijn in deze begrotingswijziging alle ICT-lasten verschoven naar het programma Overhead / Bedrijfsvoering, inclusief de doorbelastingen naar de andere programma’s. Dit leidt ertoe dat de personele lasten en de automatiseringslasten fors gedaald zijn binnen het programma. Daarnaast is de post Overige goederen en diensten afgenomen wegens lagere kosten voor gegevensverstrekking.

Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Heffen Financiële impact op programma Aanpassen Personeelslasten -1.019 Aanpassen Overige goederen en diensten -179 Aanpassen Automatiseringskosten -353 Aanpassen Bijdragen deelnemers 1.552

9

Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast omvat het programma de verwerking van klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden. Verder omvat het programma Informatie & Inning eveneens de behandeling en afdoening van bezwaaren beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting x € 1.000 Lasten Personeelslasten

Primaire begroting 2024

Gewijzigde begroting maart 2024

Verschil t.o.v. primaire begroting

1.943

1.856

-87

Overige goederen en diensten

815

902

87

Bijdragen GDI

164

164

0

Automatisering

240

46

-194

Totaal Lasten Baten

3.162

2.968

-194

Bijdragen deelnemers

-2.998

-2.804

194

Doorbelastingen GDI Uitvoeringskosten KTA

-164 0

-164 0

0 0

-3.162 0

-2.968 0

194 0

Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat

0 0

0 0

0 0

Resultaat na bestemming

0

0

0

Totaal Baten Resultaat voor bestemming

De personeelslasten voor programma Informatie en Inning liggen in de begrotingswijziging € 87K lager dan in eerste instantie begroot. Daarnaast zijn de kosten voor Overige goederen en diensten met € 87K toegenomen, met name vanwege hogere kosten voor de bank en hogere drukwerk, porti- en verzendkosten. De bijdragen en doorbelastingen GDI zijn de kosten die in rekening worden gebracht door het Rijk voor de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI). Deze kosten zijn tevens als opbrengst opgevoerd i.v.m. doorbelasting van het gemeentelijk deel aan het Ministerie van BZK en de doorbelasting van het waterschapsdeel aan HHR. Deze kosten blijven onveranderd. De post Automatisering ligt lager dan eerder begroot. Dit is een gevolg van de overheveling van het budget voor automatiseringslasten van programma Heffen naar programma Overhead / Bedrijfsvoering, waardoor er in de begroting van Informatie en Inning geen doorbelasting van de automatiseringskosten meer plaatsvindt. De resterende automatiseringslasten ad € 46K betreffen de telefonie. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Informatie en Innen Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Bijdragen deelnemers

Financiële impact op programma -87 87 -194 194

10

Programma 3: Waarderen Onderwerp De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling voor- en waarde vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Daarnaast omvat het programma Waarderen formeel alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en gevoerd tegen zowel ingediende WOZ- als plichts- en/of maatstaf(hoger)-beroepschriften. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. x € 1.000

Primaire begroting 2024

Gewijzigde begroting maart 2024

Lasten

Verschil t.o.v. primaire begroting

Personeelslasten

3.767

3.994

227

Overige goederen en diensten Automatisering

1.244 498

2.244 0

1.000 -498

Totaal Lasten Baten

5.509

6.238

729

Bijdragen deelnemers

-5.509

-5.938

-429

Totaal Baten Resultaat voor bestemming

-5.509 0

-5.938 300

-429 300

Dotaties aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen

0

300

300

Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen

0 0

-300 -300

-300 -300

Resultaat na bestemming

0

0

0

De personeelslasten worden hoger geraamd ten opzichte van de primaire begroting 2024. Dit wordt veroorzaakt doordat er WOZ-bezwaren over het belastingjaar 2023 in 2024 zullen worden behandeld. Overige goederen en diensten worden fors hoger geraamd. Dit is het gevolg van de proceskostenvergoedingen en ingebrekestellingen van de in 2024 afgehandelde WOZ-bezwaren over belastingjaar 2023 ad € 1,8 miljoen. Waar voor 2024 uitgegaan werd van € 1,2 miljoen proceskostenvergoedingen over belastingjaar 2024, wordt dit bedrag nu geschat op € 400K door de wettelijke verlaging van de proceskostenvergoeding. Het totale bedrag aan extra proceskostenvergoeding komt daarmee uit op € 1 miljoen. De Automatiseringskosten worden lager geraamd wegens de eerder genoemde overheveling van het budget voor automatiseringslasten van programma Heffen naar programma Overhead / Bedrijfsvoering, waardoor er in de begroting van Waarderen geen doorbelasting van de automatiseringskosten meer plaatsvindt. Vanuit het rekeningresultaat 2023 is het de bedoeling € 300K te doteren aan een bestemmingsreserve ‘proceskostenvergoedingen en ingebrekestellingen bezwaren 2023’. Deze wordt in 2024 dan geheel onttrokken.

Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Waarderen Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Bijdragen deelnemers Aanpassen Dotaties aan bestemmingsreserve Aanpassen Onttrekking aan het rekeningresultaat Aanpassen Onttrekkingen aan bestemmingsreserve

Financiële impact op programma 227 1.000 -498 -429 300 -300 -300

Noot: Op het moment van het opstellen van de begrotingswijziging is het nog onzeker wat het aantal WOZ-bezwaren zal zijn voor 2024, waardoor er op de posten Personeelslasten en Overige goederen en diensten mogelijk een tekort of overschot kan ontstaan.

11

Programma 4: Overhead / Bedrijfsvoering Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma’s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, bestuur en beleid, de P&O werkzaamheden alsmede de loonkosten van de afdelingshoofden. Vanaf 2024 vallen hier zowel de ICTkosten voor de hardware als de software onder. Begroting x € 1.000

Primaire begroting 2024

Gewijzigde begroting maart 2024

Lasten

Verschil t.o.v. primaire begroting

Personeelslasten

1.460

2.540

Kapitaallasten

162

162

1.080 0

Automatisering

755

1.900

1.145

Huisvesting Overige goederen en diensten

746 314

746 314

0 0

Totaal Lasten Baten

3.437

5.661

2.224 0

Bijdragen deelnemers

-3.437

-5.661

-2.224

Totaal Baten Resultaat voor bestemming

-3.437 0

-5.661 0

-2.224 0

Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat

0 0

0 0

0 0

Resultaat na bestemming

0

0

0

De grootste wijziging binnen het programma Overhead / Bedrijfsvoering is de overheveling van alle ICTgerelateerde kosten vanuit de overige programma’s (exclusief telefonie). Dit leidt tot zowel fors hogere personeelslasten als automatiseringslasten binnen dit programma. De kapitaallasten en de huisvestingslasten blijven ongewijzigd.

Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Overhead Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Bijdragen deelnemers

Financiële impact op programma 1.080 1.145 -2.224

12

Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma’s verbonden. Begroting x € 1.000

Primaire begroting 2024

Gewijzigde begroting maart 2024

Lasten

Verschil t.o.v. primaire begroting

Onvoorzien

109

109

0

Totaal Lasten Baten

109

109

0

Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten

-101 -8

807 -130

908 -122

Totaal Baten Resultaat voor bestemming

-109 0

678 786

786 786

Dotaties aan bestemmingsreserve

0

0

0

Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve

0 0

0 0

0 0

Resultaat na bestemming

0

786

-786

De Bijdragen deelnemers is de resultante van de uitputting van de voorgaande programma’s. De overige opbrengsten zijn de renteopbrengsten en worden geraamd op € 130K, wat in lijn is met de realisatie van voorgaand jaar. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Aanpassen Bijdragen deelnemers Aanpassen Overige opbrengsten

Financiële impact op programma 908 -122

13

Incidentele baten en lasten Overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden onderstaand de incidentele baten en lasten gepresenteerd. x € 1.000 Programma Waarderen Waarderen Alg. dekk. midd.

Lasten Personeelslasten Proceskostenvergoedingen WOZ-bezwaren 2023 Onvoorzien Totaal Lasten Baten

Primaire begroting 2024 0 0 109 109

Gewijzigde begroting maart 2024 227 1.800 109 2.136

Verschil t.o.v. primaire begroting 227 1.800 0 2.027

Totaal Baten 0 0 0 Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten 109 2.136 2.027 Waarderen Onttrekkingen aan bestemmingsreserve 0 -300 -300 Gerealiseerde resultaat 109 1.836 1.727 Noot: Er wordt hierbij wel uitgegaan van de dekking van het negatieve saldo in de begrotingswijziging door extra bijdragen van de deelnemers ad € 786K.

14

Bijlage 1: Deelnemersbijdragen 2024, op basis van begrotingswijziging maart 2024 en kostprijscalculatie 2022

Bijdragen deelnemers 2024

Deelnemersbijdrage primaire begroting 2024 o.b.v. kpc 2022

Bodegraven-Reeuwijk

€

736.125 €

58.787 €

794.913

Gouda

€

1.622.307 €

129.558 €

1.751.865

HH Rijnland

€

5.953.777 €

-

€

5.953.777

Katwijk

€

1.122.640 €

89.655 €

1.212.294

Leiden

€

2.353.244 €

187.931 €

2.541.175

Leiderdorp

€

459.349 €

36.684 €

496.033

Oegstgeest

€

409.299 €

32.687 €

441.986

Velsen

€

1.406.575 €

112.330 €

1.518.905

Voorschoten

€

444.212 €

35.475 €

479.687

Waddinxveen

€

609.640 €

48.686 €

658.326

Wassenaar

€

480.915 €

38.406 €

519.321

Zoeterwoude Totaal:

€

197.920 € € 15.796.003

15.806 € € 786.005

213.726 € 16.582.008

Noot: • •

Aandeel in extra deelnemersbijdrage 2023

Deelnemersbijdrage begrotingswijziging maart 2024 o.b.v. kpc 2022

De deelnemersbijdragen op basis van de begrotingswijziging maart 2023 zijn gebaseerd op de geraamde € 15.796 opgehoogd met het geprognosticeerde tekort ad. € 786K. Het hoogheemraadschap van Rijnland deelt niet mee in de bijdrage van het begrote tekort, aangezien dit tekort gevolg is van de fors hogere proceskostenvergoedingen en kosten afhandeling WOZ-bezwaren 2023. De hoger geraamde automatiseringslasten worden opgevangen door de hoger geraamde renteopbrengsten.

15

Bijlage 2: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer op basis van de begrotingswijziging maart 2024 Gebaseerd op KPC 2022 en overhead doorverdeeld Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Gouda Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 384.974 € 42.072 € 271.012 € 1.053.806 € 1.751.865 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 984.418 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 306 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 174.497 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 30.602 0.63 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 27.317 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 16.133 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 8.012 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 41 2.4 Economische havens en waterwegen Havengelden € 3.544 3.4 Economische promotie Marktgelden € 8.781 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 638 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 7.396 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 90.371 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 28.679 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr.

WON (RIOGWON) € 99.846 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 3.266 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 2.787 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 94.100 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 93.888 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 26.451 8.3 Wonen en bouwen Liggelden € 978 8.3 Wonen en bouwen Staangelden € 5.301 8.3 Wonen en bouwen Overige leges € 44.513 € 1.751.865

16

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiden Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 334.606 € 14.999 € 248.224 € 1.943.346 € 2.541.175 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 1.834.402 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 579 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 278.546 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 36.257 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 45.042 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 51 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 3.467 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 37.207 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 124 7.2 Riolering Rioolheffing personen € 152.928 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 152.571 €

2.541.175

17 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Wassenaar Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 83.229 € 1.274 € 49.714 € 385.104 € 519.321 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 357.155 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 62.660 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 5.495 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 7.207 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 6.311 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 26 0.64 Belastingen overige Baatbelasting € 1.692 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ2NWN) € 1.554 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ3NWN) € 3.194 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ3WON) € 208 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZNWN) € 1.318 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 881 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.455 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 31.662 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 29.246 7.3 Afval Afval extra container WON € 5.259 €

519.321

18 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Voorschoten Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 76.471 € 637 € 40.137 € 362.442 € 479.687 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 342.290 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 52.388 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 404 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 4.633 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 4.691 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 2.437 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 38 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ4NWN) € 2.381 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 2.212 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 180 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 8.041 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 33.213 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 26.777 €

479.687

19 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Zoeterwoude Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 37.374 € € 31.165 € 145.188 € 213.726 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 113.221 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 43.303 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 274 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 3.714 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 38 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZNWN) € 85 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ9WON) € 213 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ9NWN) € 2.269 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 1.542 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 9.191 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 25.776 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 342 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 13.369 7.3 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 391 €

213.726

20

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Oegstgeest Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 63.445 € 354 € 48.862 € 329.326 € 441.986 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 321.696 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 77 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 38.107 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 1.755 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 52 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 6.453 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 1.824 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5WON) € 656 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 376 7.2 Riolering Rioolheffing personen € 28.411 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 84 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 8.628 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 32.628 7.3 Afval Afval extra container WON € 1.241 €

441.986

21 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Katwijk Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 176.346 € 36.645 € 119.107 € 880.196 € 1.212.294 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.060 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 797.083 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 158.494 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 14.976 0.63 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 67.626 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 2.920 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 25 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 11.609 2.4 Economische havens en waterwegen Havengelden € 1.353 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZCNWN) € 1.001 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 263 3.4 Economische promotie Marktgelden € 3.552 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 3.692 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 66.829 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 15.903 7.3 Afval Afval extra container WON € 363 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 61.002 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 4.545 €

1.212.294

22 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Bodegraven-Reeuwijk Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 149.569 € 2.618 € 91.867 € 550.860 € 794.913 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 450.731 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 137 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 146.640 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 1.087 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 37 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 92 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.369 3.4 Economische promotie Forensenbelasting € 1.935 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.819 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.678 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 4.183 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 38.533 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 8.345 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 41.789 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 39.366 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 2.392 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 39.202 7.3 Afval Afval extra container WON € 8 7.3 Reinigingsrecht Afval extra container NWN € 1.973 7.3 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 3.675 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 8.923 €

794.913

23

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Waddinxveen Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 104.310 € 3.379 € 89.581 € 461.055 € 658.326 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 400.851 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 106.830 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 7.567 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 1.124 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 49 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 32 3.4 Economische promotie Marktgelden € 27 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 2.639 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 38.179 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 210 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 2.867 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.659 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 41.268 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 42.066 7.3 Afval Afval extra container WON € 552 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 3.472 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 5.335 8.3 Wonen en bouwen Overige leges € 2.599 €

658.326

24 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Hoogheemraadschap van Rijnland Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 3.083.374 € 21 € 2.870.383 € € 5.953.777 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag n.v.t. Leges Waterschap Leges Waterschap € 4.770 n.v.t. Watersysteemheffing Watersysteemheffing € 3.483.815 n.v.t. Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing € 2.465.192 €

5.953.777

25 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiderdorp Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 66.245 € € 40.635 € 389.153 € 496.033 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 372.932 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 51.695 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 5.134 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 387 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 17 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.324 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 17 7.2 Riolering Rioolheffing personen € 30.019 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 29.621 7.3 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 886 €

496.033

26 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Velsen Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 271.070 € 5.861 € 185.025 € 1.056.948 € 1.518.905 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 927.339 0.61 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.313 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 272 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 224.578 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 22.145 0.63 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 4.066 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 17.609 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 552 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ6NWN) € 1.073 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ7NWN) € 1.859 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8NWN) € 1.929 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8WON) € 512 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZANWN) € 2.404 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZAWON) € 216 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZBNWN) € 538 3.4 Economische promotie Marktgelden € 4.453 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.228 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 8.573 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 81.901 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 17.617 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr.

WON (RIOGWON) € 88.993 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 1.793 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 1.470 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 292 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 104 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 80.677 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 62 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 5.303 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 14.519 8.3 Wonen en bouwen Overige leges € 5.513 €

1.518.905