Bijlage 1 tabel oud - nieuw controleverordening

Bijlage 1 De tabel “oud – nieuw” bij het raadsvoorstel inzake de controleverordening gemeente Wassenaar 2023 In onderstaande tabel “oud - nieuw” worden in de linker kolom, uitsluitend die onderdelen (artikelen en leden) opgenomen die wijzigen in de nieuwe controleverordening. In de rechter kolom wordt vervolgens alleen het gewijzigde lid van het betreffende artikel weergegeven. Indien een artikel of lid niet wijzigt, wordt dit niet in de tabel “oud – nieuw” opgenomen. De nummering van de artikelen 3, 5 en 6 oud zijn 5, 6 en 3 nieuw. Artikel 6 oud, 3 nieuw zijn identiek, de andere artikelen zijn gewijzigd, zie onderstaande tabel. Oud Nieuw Artikel 1 Begripsbepalingen De begrippen zijn meer in overeenstemming met wettelijke regelingen en tekstueel aangepast, hetgeen de leesbaarheid/ helderheid van de verordening ten goede komt. Artikel 2 Opdrachtverlening accountantsArtikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole controle 1. Aan het eerste lid is de mogelijkheid om twee maal twee jaar te verlengen toegevoegd. 2. Het college bereidt in overleg met de raad de 2. Het college bereidt in overleg met de griffier van raad de aanbesteding van de aanbesteding van de accountantscontrole voor. accountantscontrole voor. De aanbesteding betreft de controle van de jaarrekening en de bijbehorende rechtmatigheidsverantwoording van het college op getrouwheid. Toelichting aanvulling Lid 1.

De accountants dienstverlening staat mede door de krappe arbeidsmarkt onder druk. Door de mogelijkheid van verlening is de gemeente flexibeler om het goede moment voor een aanbesteding te kiezen. Lid 2. Is aanpassing aan de praktijk en de rechtmatigheidsverantwoording college. Artikel 3 Informatieverstrekking door college Artikel 5 Informatieverstrekking door college 1. Het college is verantwoordelijk voor de 1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform samenstelling van de jaarrekening, met de de geldende interne en externe wet- en rechtmatigheidsverantwoording, conform regelgeving en overlegt deze aan de de geldende wet- en regelgeving en overlegt accountant voor controle. deze aan de accountant voor controle. 6. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door het college zo veel mogelijk gebruik van het namens het college uitgevoerde onafhankelijke onderzoek. 7. De accountant maakt bij de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de reeds door de gemeente uitgevoerde 1

interne beheersingswerkzaamheden en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering van de interne beheersing. Toelichting aanvulling Aan lid 1 is de rechtmatigheidsverantwoording college toegevoegd. De leden 6 en 7 zijn toegevoegd conform de modelverordening van de VNG van november 2022. Artikel 4 Inrichting accountantscontrole Artikel 4 Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het kader van 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze, waarop de de opdrachtverlening: a. de wijze waarop de accountantscontrole accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende daarbij behorende werkzaamheden. werkzaamheden; 2. De accountant bepaalt binnen het kader van b. de frequentie van de uit te voeren de opdrachtverlening de frequentie van de controles. uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren. 2. De accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande kennisgeving aan de gemeentelijke organisatie uit. De accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de benodigde dossierstukken schriftelijk op.

Hiervoor gebruikt de accountant de 'provided by client' of 'prepared by client' (PBC) lijst. 3. Ter bevordering van een efficiënte en 3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole en ten doeltreffende accountantscontrole vindt behoeve van de afstemming tussen de tenminste twee maal per jaar periodiek verschillende onderzoeken stelt de raad een overleg plaats tussen de accountant, de auditcommissie in. subcommissie Planning en Control van de raad. Hierbij is de wethouder Financiën en kunnen vertegenwoordigers van de gemeentelijke organisatie aanwezig zijn. Toelichting wijziging Lid 1 en 2 van de oude verordening zijn samengevoegd in een nieuw lid. In lid 2 is de inmiddels de staande praktijk vastgelegd die een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole bevorderd. Lid 3 is aangepast aan de actuele Wassenaarse praktijk. Artikel 5 Toegang tot informatie Artikel 6 Toegang tot informatie door accountant 2. De accountant is bevoegd om van alle 3. De accountant is bevoegd om van alle in de ambtenaren mondelinge en schriftelijke gemeentelijke organisatie werkende inlichtingen en verklaringen te verlangen die personen mondelinge en schriftelijke hij voor de uitvoering van zijn opdracht inlichtingen en verklaringen te verlangen die denkt nodig te hebben. Het college draagt hij voor de uitvoering van zijn opdracht 2

er zorg voor dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.

denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor dat de in de gemeentelijke organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen. 4. Het college draagt er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties.

3. Het college draagt er zorg voor dat de ambtenaren van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Toelichting wijziging Lid 1 oud is gesplitst in 2 leden nieuw, zonder de redactie aan te passen. De leden 3 en 4 is het woord ambtenaar vervangen door het ruimere begrip ‘alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen’ en zijn aangepast als gevolg van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording college. Artikel 7 Rapportage Artikel 7 Rapportering door accountant 1. Indien de accountant bij een controle 1. Indien de accountant bij een accountantsafwijkingen constateert die leiden tot het controle tot het oordeel komt dat de niet afgeven van een goedkeurende rechtmatigheidsverantwoording door het verklaring, meldt hij deze terstond college niet getrouw is, dan wel afwijkingen schriftelijk aan de raad en zendt een constateert die op zichzelf leiden tot het afschrift hiervan aan het college. niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college. 2. In aanvulling op het in de wet 2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk zijn bevindingen.

Dit verslag bespreekt de belang aan de ambtenaar van wie het accountant met de manager van de eenheid geldelijk beheer, de administratie en of de HR & Financiën, de Concerncontroller en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd portefeuillehouder Financiën. De van de dienst waar de ambtenaar werkzaam Concerncontroller draagt zorgt voor een is, de controller en het hoofd financiën dan reactie namens de gemeente op het door de wel andere daarvoor in aanmerking accountant uitgebrachte verslag van komende ambtenaren. bevindingen. 3. De concept accountantsverklaring en het 3. De controleverklaring en het verslag van concept verslag van bevindingen worden bevindingen, met de reactie van de voor verzending aan de raad door de gemeente hierop, worden voor verzending accountant aan het college voorgelegd met aan de raad door de accountant aan het de mogelijkheid om op deze stukken te college voorgelegd, met de mogelijkheid reageren. voor het college om op deze stukken te reageren. 3

4. De accountant bespreekt voorafgaand aan 4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit verslag van bevindingen, met de reactie van doel door de raad ingestelde de gemeente hierop, met de subcommissie vertegenwoordiging van) de raad. Planning en Control van de raad. Toelichting wijziging De leden van dit artikel zijn in overeenstemming met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording college en de actuele Wassenaarse praktijk gebracht.

4