Reactie op accountantsverslag 2024 - Informatienota van het college

INFORMATIENOTA VAN HET COLLEGE Zaak en documentnummer: Z25.510656 / D25.1340686 Portefeuillehouder: G. van Vulpen Onderwerp Reactie op Accountantsverslag 2024

Kennisnemen van De reactie van het college op het Accountantsverslag 2024.

Inleiding Op 10 juni 2025 heeft de externe accountant het (concept) Accountantsverslag 2024 aan u aangeboden. In het accountantsverslag geeft de accountant zijn oordeel over de getrouwheid van de Jaarrekening 2024 op basis van zijn bevindingen uit de controle van de jaarstukken. In deze informatienota geven wij onze reactie op het accountantsverslag.

Kernboodschap Getrouwheidsoordeel De accountant geeft een goedkeurende controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening 2024. Dat betekent dat de gepresenteerde baten en lasten over 2024, activa en passiva per 31-12-2024 en rechtmatigheidsverantwoording over 2024 een getrouw beeld geven. Wij zijn blij met dit getrouwheidsoordeel. Dit oordeel omvat voor het tweede achtereenvolgende jaar ook de rechtmatigheidsverantwoording. Wij leiden hieruit af dat we op koers liggen met onze aanpak om meer en beter in control zijn op de financiële processen. Proces Wij herkennen de opmerking van de accountant dat dit jaar de oplevering van de jaarstukken bij aanvang van de controle niet van het gewenste niveau was. Enerzijds hangt dit samen met de (te) krappe planning van het proces van zowel het opstellen door de ambtelijke organisatie als het controleren door de accountant. Anderzijds vroeg het opstellen van de jaarrekening een grotere inspanning van de ambtelijke organisatie dan voorgaand jaar door personele en organisatorische ontwikkelingen. Wij vinden het hierbij positief om te kunnen constateren dat de ambtelijke organisatie zelf vaststelde en bij de accountant meldde dat enkele posten nog niet of foutief waren opgenomen. De in het process ingebouwde checks hebben dus gewerkt.

Tegelijkertijd zien wij hierbij als ontwikkelpunt dat deze checks eerder in het proces kunnen en moeten plaatsvinden. Bevindingen naar aanleiding van de controle Wij hebben kennis genomen van de bevindingen die de accountant bij de jaarrekeningcontrole heeft gedaan en in zijn accountantsverslag heeft vermeld. In het algemeen herkennen wij deze bevindingen. Bij de volgende bevindingen willen we voor een goede duiding graag enige toelichting geven: 



Onuiste oude boekingen in de administratie (blz. 12): Het gaat hier om onverklaarbare, spontane boekingen in de crediteurenadministratie. Dit betreft een systeemfout binnen de financiële applicatie, waarbij ‘onder water’ technisch iets misgaat. Hier staan echter ook tegenboekingen ter correctie tegenover zodat het dus per saldo geen impact heeft, maar desalniettemin vormt dit ongewenste vervuiling van de administratie. De leverancier van de financiële applicatie is gevraagd om de systeemfout uit te zoeken, te herstellen en een opschoningsactie uit te voeren. Consistentie jaarverslag en jaarrekening (blz 12): Wij herkennen wel de bevinding van inconsistenties tussen verschillende voorafgaande versies van jaarstukken en jaarrekening, maar niet in de eindversie. Ook het gegeven voorbeeld van inconsistentie tussen de paragraaf weerstandsvermogen en de jaarrekening in de eindversie herkennen wij niet. Wij zullen bij de accountant navraag doen om welke inconsistenties in de eindversie het zou gaan.



Voorwaardencriterium – Aanbestedingswet (blz. 18): Wij herkennen de bevinding dat de geconstateerde onrechtmatigheid in hoofdzaak externe inhuur betreft. In de meeste van deze gevallen gaat het om verlenging of uitbreiding van lopende inhuur. Per inhuursituatie wordt nut en noodzaak beoordeeld en wordt een afweging gemaakt tussen het belang van de continuïteit in de bemensing van een functie en het belang van rechtmatig handelen. In de geconstateerde onrechtmatige gevallen is een weloverwogen keuze gemaakt om het belang van de continuïteit te laten prevaleren. Hoewel wij niet kunnen uitsluiten dat ook in de toekomst zich situaties kunnen voordoen waarin weloverwogen tot inhuur wordt overgegaan terwijl we ons er bewust van zijn dat er sprake is van onrechtmatigheid, stellen we samen met ons managementteam alles in het werk om dergelijke situaties zoveel mogelijk te voorkomen. De door de accountant genoemde onduidelijkheid betreft twee gevallen waarbij naar onze mening sprake is van Vendor lock-in. Dat wil zeggen dat er volgens ons een zodanige afhankelijkheid van een leverancier bestaat voor bepaalde producten en diensten, dat het niet mogelijk is om van leverancier te veranderen zonder substantiële omschakelingskosten of discontinuïteit in de dienstverlening en bedrijfsvoering.

De adviezen die de accountant bij de in het accountantsverslag vermelde bevindingen geeft zijn in de praktijk al opgevolgd of zullen nog worden opgevolgd. Administratieve organisatie en interne beheersing Wellicht ten overvloede vermelden wij dat in het accountantsverslag de stand van zaken rond de administratieve organisatie en interne beheersing ten tijde van de interimcontrole staat weergegeven. De accountant heeft deze stand van zaken eerder al aan u gerapporteerd in de Board Letter 2024 d.d. 16 december 2024. Wij hebben onze reactie hierop aan u kenbaar gemaakt in de informatienota ‘Reactie op Boardletter 2024’ d.d. 13 december 2024. Communicatie De informatienota zal door de griffie worden toegevoegd aan de vergaderstukken voor de raadsbehandeling van de Jaarstukken 2024, en vraagt derhalve op dit moment niet om aanvullende communicatie. Vervolg Op 1 juli 2025 bespreekt u het Accountantsverslag 2024 met de accountant en met onze portefeuillehouder Financiën. Op 7 juli 2025 besluit u over de vaststelling van de Jaarstukken 2024.

Bijlage(n) Geen. Wageningen, 26 juni 2025 burgemeester en wethouders van Wageningen, de secretaris,

de burgemeester,

J. de Wit

F. Vermeulen

De brieven van de gemeente Wageningen worden in principe niet meer of digitaal ondertekend.