RV.RB. Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026

Raadsvoorstel

Zaakkenmerk: Z/21/080969 Documentkenmerk: 184825 Onderwerp: Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 Portefeuillehouder: C.J.M. Schippers Datum besluitvormende raad:

Onderwerp Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026

Voorstel 1. Er wordt ingestemd met de financiële gevolgen zoals beschreven in het Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026. 2. Er wordt ingestemd met de wijziging op de Verordening Lijkbezorgingsrechten 2022. 3. Er wordt ingestemd met de financiële verwerking van de kosten om de grafrechten van Molukse KNIL-militairen over te nemen. 4. Er wordt ingestemd met het vanaf 2022 activeren en afschrijven van investeringen in het ruimen van graven over 20 jaar. 5. Er wordt ingestemd met het aanpassen van de afschrijftermijn vanaf 2022 voor aanleg en uitbreiding van begraafplaatsen van 40 naar 60 jaar. 6. Er wordt ingestemd met het instellen van de voorziening groot onderhoud begraafplaatsen.

Inleiding Het Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 is opgesteld vanuit de behoefte aan een meerjarenperspectief op het beheer en onderhoud en de exploitatie van begraafplaats Thijmhof. Met dit beheerplan geven we inzicht in de capaciteit op onze begraafplaats, waarbij we rekening houden met de groei van ons inwonersaantal, het sterftecijfer en landelijke trends. Op 11 november 2020 heeft de raad de motie ‘Kostendekkend Begroten’ aangenomen. Met deze motie verzoekt de raad het college om te onderzoeken of de kosten voor onder andere de grafrechten kostendekkend begroot kunnen worden, te voorkomen dat de egalisatievoorziening voor grafrechten op nul komt en te kijken naar de mogelijkheden om te besparen op kosten voordat een verhoging van lasten wordt overwogen. In dit raadsvoorstel gaan we in op de behandeling van deze motie. Om de raad in haar kaderstellende en controlerende taak te ondersteunen zijn we, conform de BBV, verplicht inzicht te geven in de kostendekking van het beheer en de exploitatie van de begraafplaats en de financiële voorzieningen die we daarvoor gebruiken.

Onderbouwing voorstel 1. Er wordt ingestemd met de financiële gevolgen zoals beschreven in het Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 Het beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 bevat de kosten die nodig zijn om de begraafplaats binnen de kaders van de Visie Beheer Openbare Ruimte te beheren én om te voldoen aan de Wet op de

Lijkbezorging. In het beheerplan staan de budgetten genoemd voor jaarlijks en groot onderhoud en de kredieten voor vervangingsinvesteringen. Het areaal waarop deze budgetten en kredieten zijn gebaseerd, is exclusief het voorterrein (parkeerplaats) en exclusief de bosplantsoenen rondom de begraafplaats. Daarnaast zijn de kosten en baten opgenomen voor onze service- en dienstverlening, die horen bij de exploitatie van de begraafplaats. Met de vaststelling van het beheerplan zien we een verhoging in de jaarlijkse onderhoudsbudgetten. Dit wordt veroorzaakt door de nieuw toegerekende lasten, uitbreiding, inflatie en hogere materiaal- en materieelkosten. Daarnaast zijn de lasten voor groot onderhoud en investeringen structureel geraamd. In het verleden werden die (deels) incidenteel gedekt vanuit de egalisatievoorziening voor grafrechten. Van de vervangingsinvesteringen is € 29.000 jaarlijks terugkerend. Door deze investeringen nemen de jaarlijkse kapitaalslasten toe. Ook is er in dit beheerplan rekening gehouden met een verhoging van het tarief voor de begraafrechten voor particuliere zandgraven (zie beslispunt 2). In onderstaande tabel is weergegeven wat de totale exploitatielasten en de geprognotiseerde inkomsten zijn voor de beheerperiode 2022-2026: 2022

2023

2024

2025

2026

€ 274.000

€ 279.000

€ 277.500

€ 279.000

€ 279.000

€ 61.000 € 53.000

€ 61.000 € 53.000

€ 61.000 € 53.000

€ 61.000 € 53.000

€ 61.000 € 53.000

€ 14.000

€ 21.500

€ 23.000

€ 24.500

Jaarlijkse exploitatiekosten Jaarlijks onderhoud Groot onderhoud Totale nieuwe kapitaalslast Totaal exploitatie

€ 388.000

€ 407.000

€ 413.000

€ 416.000

€ 417.500

Prognose inkomsten Verhoging tarief Totaal inkomsten

€ 333.000 € 26.000 € 359.000

€ 339.500 € 27.000 € 366.500

€ 346.000 € 27.500 € 373.500

€ 352.500 € 28.000 € 380.500

€ 359.000 € 28.500 € 387.500

Tekort

€ -29.000

€ -40.500

€ -40.000

€ -35.500

€ -30.000

Wat verder uit deze tabel naar voren komt, is dat zonder een onttrekking aan de egalisatievoorziening begraafplaatsen het beheer en de exploitatie van begraafplaats Thijmhof niet kostendekkend is. Het beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 leidt tot wijziging in de onttrekkingen aan de egalisatievoorziening begraafplaatsen. In de begroting 2022-2025 was de verwachte stand aan het einde van deze beheerperiode €37.000. Met het nieuwe beheerplan is de verwachte stand aan het einde van deze beheerperiode €131.000. Dit komt omdat de beginstand van de voorziening €27.000 hoger is dan verwacht. Daarnaast zijn de onttrekkingen in totaal € 90.000 lager. Het verschil in het verloop van de egalisatievoorziening begraafplaatsen is daarmee als volgt: Egalisatievoorziening begraafplaatsen Verwacht saldo 31/12/2021 Onttrekkingen 2022-2026 Stand per 31/12/2026

Begroting 20222025

Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 € 251.000 € 278.000 € 213.000 € 147.000 € 37.000 € 131.000

Door in te stemmen met de financiële gevolgen zoals beschreven in het Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 wordt inzicht gegeven in de kostendekking van het beheer en de exploitatie van de begraafplaats en de financiële voorzieningen die we daarvoor gebruiken. In onderstaande tabel is het verschil inzichtelijk gemaakt tussen de huidige situatie (begroting 2021-2024) en de aanpassing na vaststelling van het beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026:

Begroting 2021-2024 2021 2022 € 304.000 € 308.000 € 40.000 € 70.000

Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 2022 2023 2024 2025 2026 € 335.000 € 354.000 € 360.000 € 363.000 € 364.500 € 53.000 € 53.000 € 53.000 € 53.000 € 53.000

Jaarlijkse exploitatie Groot onderhoud Vervangingsinvesterin € 306.000 € 172.000 € 29.000 € 29.000 € 29.000 gen De jaarlijkse exploitatie is de som van de jaarlijkse exploitatiekosten, jaarlijks onderhoud de jaarlijkse kapitaalslasten van de investeringen. De bedragen van groot onderhoud in de huidige begroting betreft bedragen die voor dat doel aan de begrote exploitatie zijn toegevoegd. Deze bedragen zijn dus niet als groot onderhoud in de begroting 2021-2024 herkenbaar. 2. Er wordt ingestemd met de wijziging op de Verordening Lijkbezorgingsrechten 2022

We stellen voor om het tarief voor een particulier zandgraf voor een periode van 20 jaar te verhogen met €600 van €1.612 naar €2.212 (1.1.1. van de tarieventabel behorende bij de Verordening Lijkbezorgingsrechten 2022). Deze verhoging is reeds financieel verwerkt in het beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026. Met doorvoering van deze verhoging van het tarief blijven we nog steeds onder het gemiddelde tarief van €2.226 in de regio. In onderstaande tabel zijn de tarieven voor grafrechten in onze gemeente vergelijken met de tarieven van andere gemeenten in onze regio (zie bijlage 3). 3. Er wordt ingestemd met de financiële verwerking van de kosten om de grafrechten van Molukse KNILmilitairen over te nemen Op 22 juni 2021 heeft het college besloten om desgewenst de grafrechten van Molukse KNIL-militairen over te nemen. We stellen voor dat de structurele lasten van € 6.050 voor beheer en onderhoud van deze graven door de algemene dienst worden gedragen. Daarom worden deze lasten buiten de berekening van de kostendekkendheid van de leges gehouden. 4. Er wordt ingestemd met het vanaf 2022 activeren en afschrijven van investeringen in het ruimen van graven over 20 jaar In het beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 is gerekend met een afschrijftermijn van 20 jaar voor het ruimen van graven. Voorheen werden deze investeringen niet geactiveerd, maar in de exploitatie opgenomen.

Echter worden groot onderhoudsmaatregelen uitgevoerd om de levensduur van de kapitaalgoederen te verlengen. Bij het ruimen en opnieuw inrichten van graven is sprake van een vervangingsinvestering. Om die reden activeren we de investeringen bij het ruimen van graven vanaf 2022. 5. Er wordt ingestemd met het aanpassen van de afschrijftermijn vanaf 2022 voor aanleg en uitbreiding van begraafplaatsen van 40 naar 60 jaar In het beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 wordt gerekend met een afschrijftermijn van 60 jaar voor aanleg en uitbreiding van begraafplaatsen. In de huidige financiële verordening wordt voor begraafplaatsen uitgegaan van een afschrijvingstermijn van 40 jaar. Vooruitlopend op het aanpassen van de financiële verordening wordt de afschrijvingstermijn voor aanleg en uitbreiding van begraafplaatsen aangepast van 40 naar 60 jaar voor investeringen die gedaan worden vanaf 2022. Deze afschrijvingstermijn komt overeen met landelijke afschrijvingstermijnen en sluit aan op de verwachte levensduur. 6. Er wordt ingestemd met het instellen van de voorziening groot onderhoud begraafplaatsen Ten behoeve van gelijkmatige lasten voor groot onderhoud, waarvoor jaarlijks wisselende bedragen benodigd zijn, wordt een voorziening groot onderhoud begraafplaats ingesteld. Er is niet gekozen voor het instellen van een voorziening voor de afkoop van de grafrechten.

In de begrote opbrengsten per jaar zijn ook de inkomsten van afkoop voor het onderhoud aan de graven voor de toekomstige jaren opgenomen. Dit betreft het jaarlijks onderhoud aan het graf, niet het hierboven genoemde groot onderhoud. De totale jaarlijkse lasten (inclusief de afkoopsommen) worden gedekt door de totale jaarlijkse inkomsten. Er is geen reden om nu geld voor onderhoud opzij te zetten, omdat het onzeker is of er wel voldoende inkomsten in de toekomst zullen zijn om de kosten van toekomstig onderhoud te kunnen betalen.

Behandeling motie ‘Kostendekkend Begroten' In de beheerperiode 2022-2026 overtreffen de lasten de baten. Hierdoor zijn onttrekkingen aan de egalisatievoorziening noodzakelijk. In onze gemeente wordt relatief veel gekozen voor een graf en minder voor bijzetting van een urn. De kosten voor het onderhouden van een graf zijn hoger dan van een urn. Daarnaast is er sprake van enige overcapaciteit: de uitbreiding van de begraafplaats moet onderhouden worden, maar hier staan nog geen inkomsten tegenover. Ook hebben we een hoog beeldkwaliteitsniveau, wat relatief hoge kosten voor het beheer en onderhoud van de begraafplaats met zich meebrengt. In de motie vroeg de raad het college om te kijken naar een de mogelijkheden om te besparen op kosten voordat een verhoging van lasten wordt overwogen. De kosten van begraven (openen en dichten van het graf) ligt echter in onze gemeente al lager dan in vergelijkbare gemeenten. Daarnaast zijn de kosten van beheer en onderhoud gekoppeld aan de kaders die zijn gesteld in de Visie Beheer Openbare Ruimte. Ook de Wet op Lijkbezorging brengt wettelijke kaders met zich mee voor de exploitatie van begraafplaats Thijmhof, waardoor niet verder op kosten kan worden bespaard. In het raadsvoorstel stellen we voor de mate van kostendekking te verbeteren door een verhoging van €600 op het tarief voor een particulier zandgraf voor een periode van 20 jaar.

Hiermee blijft dit tarief van het grafrecht onder het gemiddelde in de regio. Ook rekenen we het voorterrein (parkeerplaats) en de omliggende bosplantsoenen niet toe aan de begraafplaats, omdat deze ook een algemene functie vervullen en niet specifiek aan de begraafplaats toegerekend hoeven te worden. Ondanks de verhoging van het tarief van het grafrecht en het buiten beschouwing laten van het voorterrein en de bosplantsoenen rondom de begraafplaats, blijft een structureel tekort van gemiddeld €32.000 per jaar bestaan. Daarmee is het beheer en de exploitatie van begraafplaats Thijmhof niet kostendekkend. Een kostendekkende begraafplaats is echter lastig te realiseren. Overigens is dit een landelijk beeld: de meeste begraafplaatsen hebben voor wat betreft de kerntaken geen kostendekkende exploitatie.

Vervolg Het vastgestelde beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 wordt gepubliceerd op de website van de gemeente. Voor de komende periode voeren we het beheer en de exploitatie van de begraafplaats uit zoals omschreven in het beheerplan.

Bijlage(n) 1. Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 2022-2026 2. Verordening Lijkbezorgingsrechten 2022 3. Tarieven Grafrechten regio Midden-Holland 4. Collegebesluit Lokaal gebaar naar KNIL militairen

Raadsbesluit De raad der gemeente Waddinxveen; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 7 december 2021; besluit: 1. De financiële gevolgen zoals beschreven in het Beheerplan Begraafplaats Thijmhof 20222026 vast te stellen. 2. De Verordening Lijkbezorgingsrechten 2022 vast te stellen. 3. De kosten van de overname van de grafrechten van Molukse KNIL-militairen financieel te verwerken. 4. Investeringen in het ruimen van graven vanaf 2022 te activeren en af te schrijven over 20 jaar. 5. De afschrijftermijn voor aanleg en uitbreiding van begraafplaatsen vanaf 2022 aan te passen van 40 naar 60 jaar. 6. De voorziening groot onderhoud begraafplaatsen in te stellen.

Aldus vastgesteld door de raad der gemeente Waddinxveen in zijn openbare vergadering van 26 januari 2022;