Raadsvoorstel Controleprotocol gemeente Waddinxveen 2025 - 2028

Raadsvoorstel Zaakkenmerk: 514856 Documentkenmerk: 521411 Portefeuillehouder: Femke Vleij Datum besluitvormende raad: 27 mei 2026 Openbaar: Openbaar Onderwerp

Controleprotocol 2025 - 2028 Voorgesteld besluit

De gemeenteraad van Waddinxveen besluit: 1. Het Controleprotocol 2025 - 2028 vast te stellen, 2. Het 'Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2023 en 2024 van de gemeente Waddinxveen' in te trekken.

Publiekssamenvatting In artikel 213 Gemeentewet staat dat de gemeenteraad (raad) verplicht is in een controleverordening de regels voor de accountantscontrole vast te leggen. In een controleprotocol maakt de raad aanvullende afspraken met de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole van de jaarrekening, de daarvoor te gebruiken normstellingen de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapportagetoleranties. Het vorige protocol zag toe op de jaarrekeningen van 2023 en 2024. Bovendien zijn de regels rondom de bepaling van enkele tolerantiegrenzen landelijk aangepast. Om die reden was actualisatie noodzakelijk. Inleiding Een gemeente stelt een controleprotocol op om het controlekader voor de accountant eenduidig vast te leggen. Het protocol beschrijft wat wordt gecontroleerd, hoe diepgaand en tegen welke normen. De gemeenteraad bepaalt met dit protocol de spelregels van de controle, in plaats van die impliciet aan de accountant over te laten. Dat past bij zijn kaderstellende en toezichthoudende rol. Doordat landelijke richtlijnen voor accountants binnen de publieke sector zijn aangepast, is actualisatie van deze verordening noodzakelijk.

Beoogd resultaat/doel Een helder en geactualiseerd kader voor de accountant voor de komende vier controlejaren. Argumenten Gemeenten actualiseren hun controleprotocol om ervoor te zorgen dat het controlekader blijft aansluiten bij veranderende wetgeving, beleid en bestuurlijke keuzes. Ontwikkeling: aanpassing materialiteit van 1-3% naar 2%. De landelijke richtlijnen voor accountants binnen de publieke sector zijn aangepast. Vanaf boekjaar 2025 hanteert de controlerend accountant een materialiteit voor de jaarrekeningcontrole, van 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. Voorheen was de materialiteit voor fouten 1% en voor onzekerheden 3%. Vanaf de controle op boekjaar 2025 moeten de fouten en onzekerheden door de accountant bij elkaar opgeteld worden en betrokken worden in de oordeelsvorming. De meest belangrijke wijzigingen zijn onderstaand schematisch weergegeven. Onderwerp Percentage materialiteit Basis voor berekening materialiteit Grens voor onzekerheden Beoordeling van fouten en onzekerheden Percentage verantwoordingsgrens Tolerantiegrens

Oude situatie 1% Totale lasten, inclusief stortingen in de reserves 3% van de omvangsbasis (rekengrondslag) Elke fout of onzekerheid wordt apart vergeleken met de eigen grens (materialiteit).

Nieuwe situatie 2% Totale lasten, exclusief stortingen in de reserves 2% van de omvangsbasis (rekengrondslag) Fouten en onzekerheden worden samen opgeteld en vergeleken met één gezamenlijke grens (materialiteit).

1% – 3%

2%

€ 2.255.000,- exclusief onzekerheiden (max waarde circa 2,5 - 3mio euro) (boekjaar 2025)

€ 2.558.900,- (incl onzekerheden) (Boekjaar 2025)

Ook is in 2025 een aanbesteding voor de accountantsdiensten doorlopen. De contractduur van deze overeenkomst is weer in lijn gebracht met deze verordening. Kanttekeningen en risico’s Een verouderd controleprotocol kan verwijzen naar oude wet- en regelgeving, niet meer relevante normen of onjuiste verantwoordings- of rapportagegrenzen. Eventuele onrechtmatigheden worden daarmee mogelijk niet of niet op tijd gesignaleerd en daarmee verkeerd beoordeeld. Dit tast de betrouwbaarheid van de rechtmatigheidsverantwoording aan. Duurzaamheid Niet van toepassing

Financiële consequenties Dit besluit heeft geen nadere financiële consequenties. Juridische consequenties

De nieuwe verordening wordt vastgesteld, waarbij de oude verordening gelijktijdig wordt ingetrokken. De wijziging wordt betrokken bij het opstellen van de jaarrekening 2025 en de daaropvolgende planning en controldocumenten. Participatie en communicatie Er vindt geen actieve communicatie over deze actualisatie plaats. Uitvoering/vervolg Publicatie van de verordening vindt plaats via overheid.nl. Binnen 2 weken na vaststelling door de raad wordt de verordening aan Gedeputeerde Staten verzonden. De wijziging wordt betrokken bij het opstellen van de jaarrekening 2025 en de daaropvolgende planning en controldocumenten.

Bijlage(n) - Bijlage 1: Controleprotocol 2025 – 2028 Gemeente Waddinxveen - Raadsbesluit:

Raadsbesluit De raad van de gemeente Waddinxveen, gelezen het voorstel van Burgemeester en wethouders d.d. 21 april 2026 besluit:

1. Het Controleprotocol 2025 - 2028 vast te stellen, 2. Het 'Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2023 en 2024 van de gemeente Waddinxveen' in te trekken. Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Waddinxveen in zijn openbare vergadering van 27 mei 2026

de griffier

de voorzitter

{{esl:Signer1:capture:size(200,50)}}

{{esl:Signer2:capture:size(200,50)}}

(mr. F.W. van der Dussen)

(drs. E.J. Nieuwenhuis)