Document · PDF

Primitieve Begroting Promen 2023

Besluitvormende raadsvergadering 1 juni 2022, gemeente WaddinxveenBij agendapunt: Promen Primitieve begroting 2023 en Primitieve begroting Prowork 20234.747 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Primitieve begroting

Inhoudsopgave Voorwoord ................................................................................................................................. 3 Programmaplan WSW ............................................................................................................... 4 Financiële begroting en meerjarenraming ............................................................................... 5 Uitgangspunten begroting en meerjarenraming ........................................................................... 5 Overzicht van baten en lasten ...................................................................................................... 6 Personele planning ....................................................................................................................... 7 Toelichting overzicht van baten en lasten .................................................................................... 8 Financiële positie ........................................................................................................................ 13 Investeringen .............................................................................................................................. 13 Reserves.....................................................................................................................................

14 Voorzieningen ............................................................................................................................. 14 Overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld ........................................................ 14 Risicoparagraaf........................................................................................................................... 14

Paragrafen BBV ....................................................................................................................... 15 Weerstandsvermogen ................................................................................................................ 15 Onderhoud kapitaalgoederen ..................................................................................................... 16 Financiering ................................................................................................................................ 17 Rechtmatigheid ........................................................................................................................... 18 Verbonden partijen ..................................................................................................................... 18 Fiscale positie ............................................................................................................................. 19

Primitieve begroting GR Promen 2023

Voorwoord Promen is het sociaal-ontwikkelbedrijf van de gemeenten Alphen aan den Rijn, Capelle aan den IJssel, Gouda, Krimpenerwaard, Krimpen aan den IJssel, Waddinxveen en Zuidplas. Het maatschappelijk doel is om zoveel als mogelijk mensen te laten participeren, bij voorkeur in loonvormende arbeid. Voor u ligt de begroting 2023 en de meerjarenraming 2024 tot en met 2026. Deze primitieve begroting is, evenals in de voorgaande jaren, nog volledig gebaseerd op de jaarschijf 2023 van het in december jl. vastgestelde Ondernemingsplan Promen 2022 (OP Promen 2022). Het verschil tussen die jaarschijf en de thans voorliggende primitieve begroting wordt uitsluitend veroorzaakt door de indexering van de baten en lasten. De daarbij gehanteerde percentages sluiten aan bij het door de gemeenten vastgestelde financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2023. De begroting is daardoor technisch van karakter. In het najaar 2022 wordt deze begroting verder uitgewerkt in het OP Promen 2023, inclusief een gewijzigde begroting en meerjarenraming. Daarbij zal naast het financieel-economisch inzicht ook een sociaalmaatschappelijk beeld worden gegeven en aandacht worden besteed aan de ontwikkelingen, ambities en te bereiken resultaten op het gebied van de maatschappelijke opdracht van Promen.

Dit document is opgesteld in een periode dat Nederland na 2 jaar uit een mondiale coronacrisis lijkt te komen, maar meteen aansluitend wordt geconfronteerd met de verstrekkende gevolgen van de oorlog in Oekraïne. De effecten van deze ontwikkelingen op de economie en daarmee op de resultaten van Promen zijn op dit moment nog onduidelijk. In het dit najaar op te stellen Ondernemingsplan Promen 2023 (inclusief gewijzigde begroting en meerjarenraming) zullen alle op dat moment bekende effecten en risico’s opnieuw in kaart worden gebracht.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Programmaplan WSW Het doel van het programma WSW is om zoveel mogelijk mensen met een arbeidshandicap te helpen aan een zo regulier mogelijke arbeidsplaats onder aangepaste omstandigheden. De indicatoren van dit programma kunnen als volgt worden weergegeven:

Indicatoren programma Wsw Aantal arbeidsplaatsen W sw (SE)

Real. 2021 917,8

OP 2021 864,6

OP 2022 807,1

Begr. 2023 784,2

107,0

113,8

124,2

123,8

Aantal niet-doelgroep (FTE)

Programma Wsw bedragen x €1.000

Meerjarenraming Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Totaal baten

35.729

35.003

33.681

33.975

32.877

31.765

30.663

Totaal lasten

25.922

26.548

24.997

25.162

24.340

23.526

22.707

Saldo baten en lasten

9.807

8.455

8.684

8.813

8.537

8.239

7.957

Totaal ov erhead

9.378

8.368

8.701

8.834

8.563

8.270

7.992

Financiële baten en lasten

-121

-125

-122

-117

-112

-107

-102

Mutaties reserv es

-309

138

Subtotaal programma Wsw

Totaal programma Wsw

De kosten voor overhead betreffen de kosten voor niet-doelgroep personeel en de overige bedrijfskosten. Onder deze post is eveneens een bedrag opgenomen voor onvoorziene uitgaven ad. € 50k.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Financiële begroting en meerjarenraming Uitgangspunten begroting en meerjarenraming Deze begroting gaat uit van de in 2017 door de gezamenlijke gemeenten vastgestelde beleidskaders voor de periode 2018-2025. In die zin wordt, evenals in de voorgaande jaren, de lijn doorgetrokken van het in december jl. vastgestelde OP Promen 2022 (inclusief de financiële meerjarenraming 2023-2025). De onderhavige begroting is ook vrijwel identiek aan de jaarschijf 2023 uit dat ondernemingsplan. De begroting is meerjarig sluitend en voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het verschil in de bijdrage per SW-arbeidsplaats houdt verband met de loonkostenstijgingen in 2023. Deze loonkostenstijgingen worden veroorzaakt door de verwachte cao-verhogingen. De exacte hoogte van die verhogingen zijn op dit moment nog onbekend. Evenals in voorgaande jaren is voor de indexering van de kosten en opbrengsten aangesloten bij het door de gemeenten vastgestelde Financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2023. Deze percentages zijn hieronder nader toegelicht. In de personeelsplanning SW is rekening gehouden met de aantallen medewerkers zoals opgenomen in het onlangs vastgestelde OP Promen 2022. De SW-doelgroep krimpt jaarlijks als gevolg van pensioneringen en natuurlijke uitstroom. De inschatting van de loonkosten is in 2023 ca.

3,7 % hoger dan in de jaarschijf 2023 van het OP Promen 2022 en sluit aan bij het door de gemeenten vastgestelde Financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2023. Bij de materiele kosten is rekening gehouden met een percentage van 2,5 %, conform het financieel kader 2023. De omzet per SW-medewerker stijgt eveneens met een percentage van ca. 3,7 %. PW-medewerkers en –trajectdeelnemers dragen bij aan de omzet die binnen de GR Promen wordt gerealiseerd. De toerekening daarvan aan de onderliggende ProWork BV, waarin met ingang van 1-1-2018 alle PW-activiteiten zijn ondergebracht, gaat uit van gelijke opbrengsten per medewerker voor zowel de SW als de PW. De dienstverlening vanuit Promen aan ProWork op het terrein van de PW-activiteiten geschiedt op basis van de werkelijke kosten.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Overzicht van baten en lasten Meerjarenraming bedragen x €1.000

Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Bijdragen W sw arbeidsplaatsen

25.866

24.654

24.852

24.001

23.127

22.270

Omzet door W sw personeel

9.714

8.810

8.909

8.662

8.424

8.180

Ov erige opbrengsten W sw

149

217

214

35.729

33.681

33.975

32.877

31.765

30.663

Kosten W sw personeel

24.883

23.987

24.131

23.332

22.530

21.730

Kosten Begeleid W erken

1.039

1.010

1.031

1.008

996

976

Totaal lasten

25.922

24.997

25.162

24.340

23.526

22.707

Saldo baten en lasten

9.808

8.684

8.813

8.537

8.239

7.957

Kosten niet-doelgroep personeel

6.444

5.874

5.981

5.755

5.505

5.271

Ov erige bedrijfskosten

2.853

2.770

2.802

2.758

2.715

2.671

Totaal ov erhead

9.378

8.701

8.834

8.563

8.270

7.992

Financiële baten en lasten

-121

-122

-117

-112

-107

-102

Mutaties reserv es

-309

138

Resultaat Promen

Baten

Totaal baten Lasten

Overhead

Incidentele baten en lasten

Primitieve begroting GR Promen 2023

Personele planning Personeel WSW Voor de personeelsplanning WSW wordt uitgegaan van een afbouw van de huidige WSWpopulatie door pensioneringen en natuurlijk verloop. Het aantal pensioneringen verschilt per bedrijfsonderdeel per jaar. Gemiddeld bedraagt de uitstroom over de periode 2023 t/m 2026 3,2%. Wsw-medewerkers per

Real.

Begr.

bedrijfsonderdeel (SE)

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Begeleid W erken

81,3

78,8

77,6

75,9

74,9

73,5

Indiv iduele detachering

92,4

87,4

86,3

84,8

82,3

80,5

Groepsdetachering

217,8

203,7

197,6

192,8

187,4

182,5

Groen

122,7

115,3

112,9

109,2

106,3

102,9

Schoon

75,4

70,3

68,6

67,0

66,7

65,5

Productie Binnen

229,8

213,1

204,0

193,5

182,4

171,7

Staf

39,6

38,5

37,2

35,5

33,9

32,2

Totaal Promen

859,2

807,1

784,2

758,7

733,9

708,7

De verwachte aantallen arbeidsplaatsen per gemeente zijn opgenomen in onderstaande tabel. Aantal arbeidsplaatsen Wsw per gemeente (SE) Promen

Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Alphen aan den Rijn

28,0

25,8

25,2

25,0

23,3

22,6

Capelle aan den IJssel

199,8

186,2

179,0

174,3

170,1

165,6

Gouda

315,9

298,9

293,5

279,8

267,4

254,2

Krimpen aan den IJssel

74,6

68,0

65,1

64,8

64,4

64,1

Krimpenerwaard

105,9

99,3

97,2

95,9

93,5

91,8

W addinxv een

68,1

67,9

66,2

64,1

63,4

61,7

Zuidplas

66,2

61,2

57,9

54,8

51,8

48,8

Totaal Promen

858,6

807,1

784,2

758,7

733,9

708,7

Primitieve begroting GR Promen 2023

Toelichting overzicht van baten en lasten Bijdragen Wsw arbeidsplaatsen

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Bijdragen deelnemende gemeenten

25.762

24.560

24.760

Bijdrage Bodegrav en-Reeuwijk

Omzet ov erige W sw

24.654

24.852

Bijdragen W sw arbeidsplaatsen

25.866

In onderstaande tabel is de kostprijs per WSW-arbeidsplaats weergegeven. De kostprijs per arbeidsplaats is berekend op basis van de bijdragen van de WSW-arbeidsplaatsen, de gemeentelijke bijdrage, het eventuele exploitatieresultaat en het totaal aantal arbeidsplaatsen binnen Promen. Ten opzichte van de jaarschijf 2023 in het OP Promen 2022 stijgt de kostprijs per WSWarbeidsplaats voor het jaar 2023 met ca. 3,6%. Deze stijging wordt veroorzaakt door de verwachte prijsstijgingen ten aanzien van de lonen met 3,7% en de stijging van de materiële lasten met 2,5%. De kostenstijgingen worden deels gecompenseerd door de stijgingen van de omzet. Kostprijs per WSW arbeidsplaats Realisatie 2021

29.990

Ondernemingsplan 2022 Primitieve begroting 2023

30.430 31.570

De kostprijs per WSW-arbeidsplaats stijgt jaarlijks, met name door de stijging van de loonkosten WSW en de loonkosten van het niet-doelgroep personeel. De stijgingen worden beperkt door de omzetverbeteringen die gerealiseerd worden. Voor de jaren 2023 en verder is nog geen rekening gehouden met verdere loonstijgingen. De stijging van de kostprijs in die jaren houd voornamelijk verband met het afnemende aantal WSW-medewerkers. De krimp van het aantal (niet-doelgroep) medewerkers op stafafdelingen gaat minder hard dan de afname van het aantal WSWmedewerkers, waardoor de kostprijs per WSW-arbeidsplaats stijgt. Vanuit de gemeente Bodegraven-Reeuwijk is sinds 2017 sprake van een bijdrage voor de loonkosten van de medewerkers vanuit deze gemeente. Gemeente Bodegraven-Reeuwijk is sinds 2012 geen onderdeel meer van de Gemeenschappelijke Regeling Promen. Sinds 2017 geldt de afspraak dat zij het verschil tussen de loonkosten en de WSW-bijdrage per arbeidsplaats vanuit het Rijk zullen vergoeden.

Primitieve begroting GR Promen 2023

In onderstaande tabel zijn de totalen van de bijdragen WSW-arbeidsplaatsen per gemeente opgenomen. De bijdragen zijn berekend conform de in 2018 door het bestuur vastgestelde systematiek. Daarbij is een nieuwe verdeling gemaakt voor de financiering van buiten gemeentelijke WSW-medewerkers. De totale gemiddelde bijdrage is conform de berekende integrale kostprijs.

Wsw bijdragen deelnemende gemeenten

Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Alphen aan den Rijn

842

785

797

787

730

705

Capelle aan den IJssel

5.974

5.666

5.651

5.493

5.341

5.185

Gouda

9.489

9.093

9.267

8.820

8.398

7.960

Krimpen aan den IJssel

2.240

2.069

2.056

2.041

2.022

2.006

Krimpenerwaard

3.179

3.022

3.070

3.023

2.933

2.872

W addinxv een

2.048

2.065

2.091

2.020

1.990

1.933

Zuidplas

1.990

1.860

1.829

1.729

1.629

1.529

Totaal Promen

25.762

24.560

24.760

23.913

23.044

22.191

Omzet door Wsw personeel

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Omzet Indiv iduele detachering

1.814

1.595

1.632

Omzet Groepsdetachering

3.174

2.857

2.872

Omzet Groen

2.513

2.488

2.526

Omzet Schoon

1.360

1.068

1.081

853

803

797

9.714

8.810

8.909

Omzet Productie Binnen Omzet door W sw personeel

Voor de omzet WSW wordt uitgegaan van een stijging van de opbrengst per medewerker met 3,7% ten opzichte van het OP Promen 2022.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Kosten Wsw personeel

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Loonkosten W sw

24.470

23.560

23.704

-318

-324

-326

24.152

23.236

23.378

Lage-inkomensv oordeel W sw Totaal Overige personeelskosten Kosten v erv oer medewerkers W sw

Reis- en v erv oerskosten

210

225

226

Bedrijfsgeneeskundige zorg

254

277

284

Studiekosten W sw

Ov erige kosten W sw personeel

239

196

189

Totaal

731

751

753

24.883

23.987

24.131

Kosten W sw personeel

De loonkosten WSW zullen per FTE in 2023 ca. 3,7% hoger zijn dan begroot in het OP Promen 2022. De overige personeelskosten zullen voor een belangrijk deel dalen naar rato van de omvang van het WSW-personeelsbestand.

Kosten Begeleid Werken

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Kosten Begeleid W erken

1.039

1.010

1.031

De kosten Begeleid Werken zullen per SE in 2023 ca. 3,7% hoger zijn dan begroot in het OP Promen 2022.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Kosten niet-doelgroep personeel

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Loonkosten niet-doelgroep personeel

7.658

7.928

8.280

Overige personeelskosten Reis- en v erv oerskosten niet-doelgroep

Inhuur personeel stafafdelingen

832

342

343

Studiekosten niet-doelgroep

120

123

Ov erige kosten niet-doelgroep personeel

Totaal

1.032

552

560

Toerekening kosten Prowork B.V.

-2.246

-2.606

-2.859

Kosten niet-doelgroep personeel

6.444

5.874

5.981

De loonkosten niet-doelgroep zullen per FTE in 2023 ca. 3,7 % hoger zijn dan begroot in het OP Promen 2022.

Overige bedrijfskosten

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Afschrijv ingskosten

596

708

726

Huurkosten / lease

535

499

511

Onderhoudskosten

695

726

744

Dotatie v oorziening groot onderhoud

100

103

Energiev erbruik

347

322

330

Belastingen en v erzekeringen

322

295

302

Accountants- en adv ieskosten

239

273

280

Indirecte productiekosten

135

Kantine

Ov erige

315

352

361

Subtotaal

3.351

3.375

3.459

Toerekening kosten Prowork B.V.

-498

-605

-657

Ov erige bedrijfskosten

2.853

2.770

2.802

Voor 2023 wordt rekening gehouden met een stijging van de materiële lasten met 2,5%.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Incidentele baten en lasten

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Incidentele baten

Incidentele lasten

-123

-57

-50

Incidentele baten en lasten

-82

-57

-50

De incidentele lasten 2023 hebben betrekking op € 50k onvoorzien.

Financiele baten en lasten

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Financiële baten en lasten

121

122

117

De financiële baten en lasten hebben betrekking op de langlopende leningen bij de BNG.

Mutaties reserves

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

Mutaties reserv es

-309

138

De vrijval uit de reserves zijn ter dekking van de afschrijvingskosten van de verbouwing van het pand aan de Zuider IJsseldijk Gouda en de investeringen in het pand aan de Hoofdweg in Capelle.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Financiële positie In de programma’s is geen nieuw beleid opgenomen. Op basis van de werkelijke balansstanden per 31 december 2021 en de begrote baten en lasten 2022 tot en met 2026 worden onderstaande balansstanden geprognosticeerd. Balansprognose per ultimo jaar (x € 1.000)

Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Materiële v aste activ a

6.562

7.125

6.662

7.054

6.993

6.982

Financiële v aste activ a

Voorraden Uitzettigen met een looptijd < 1 jaar Liquide middelen Ov erlopende activ a

194

150

4.245

3.000

2.900

2.800

2.700

390

251

Totaal activa

11.659

10.363

9.900

10.192

10.031

9.920

Eigen v ermogen

3.718

3.214

3.442

3.304

3.166

3.039

Voorzieningen

670

Langlopende schulden

3.968

3.605

3.566

3.725

3.481

3.237

Vlottende passiv a

3.303

3.536

3.159

3.384

3.644

Totaal passiva

11.659

10.363

10.606

10.192

10.031

9.920

EMU saldo

Real.

Begr.

(x € 1.000)

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Berekend EMU saldo

-447

-52

-53

-51

-49

Investeringen Uitgangspunt voor de jaren 2023 t/m 2025 is dat sprake is van investeringen passend binnen de exploitatieruimte van de begrote afschrijvingslasten. Promen zal voor zover nodig passende financiering afsluiten voor de geplande investeringen.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Reserves In onderstaand overzicht zijn de standen per reserve opgenomen. Reserves

31-12-2021

31-12-2022

31-12-2023

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

2.267

Huisv estingsreserv e

Reserv e resultaat 2015

125

Reserv e luchtbehandeling

1.272

1.172

1.072

972

872

772

Totaal

3.718

3.580

3.442

3.304

3.166

3.039

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

bedragen x €1.000

Algemene reserv e

Voorzieningen In onderstaand overzicht zijn de standen per voorziening opgenomen. Voorzieningen

31-12-2021

31-12-2022

31-12-2023

Kosten ex-werknemers

113

VPL premie Sterwork

127

Groot onderhoud

430

Totaal

670

bedragen x €1.000

Overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld Baten en lasten per taakveld bedragen x €1.000

0.1 Bestuur

Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

-46

-50

-8.789

-8.513

-8.220

-7.937

-121

-112

-107

-309

138

0.4 Ov erhead

-9.539

0.5 Treasury 0.10 Mutaties reserv es

-7.820

6.4 Begeleide participatie Baten programma W sw

35.730

33.681

33.975

32.877

31.765

30.663

Lasten programma W sw

-25.716

-25.862

-25.162

-24.340

-23.526

-22.707

Saldo

Risicoparagraaf Promen opereert op de commerciële markten door producten en diensten zowel in te kopen als aan derden te leveren. Hierdoor heeft Promen te maken met het normale ondernemersrisico. Door de eerdergenoemde turbulente economische omstandigheden is dit risico aanzienlijk toegenomen. Op dit moment zijn de gevolgen van de crisis(sen) nog onduidelijk. Aangezien de loonkostenstijgingen nog niet zijn vastgesteld is er ook op dat vlak nog sprake van onzekerheid.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Paragrafen BBV Weerstandsvermogen In 2019 is de nieuwe Nota reserves, risicoanalyse en weerstandsvermogen vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Deze nota maakt een vast onderdeel uit van de P&C cyclus van Promen en is bedoeld om de omvang van het weerstandvermogen van de Gemeenschappelijke Regeling te bepalen. Onder weerstandsvermogen wordt verstaan het vermogen van Promen om toekomstige tegenvallers op te vangen, zonder dat een dergelijke tegenvaller directe consequenties heeft voor het huidige beleid en/ of daaraan verbonden activiteiten. Het weerstandsvermogen is van belang voor de mate waarin risico’s, waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen of waarvoor geen verzekeringen zijn afgesloten, kunnen worden opgevangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen:  

De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover Promen kan beschikken om niet begrote kosten te dekken en; Alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd of die niet tot afwaardering van activa hebben geleid en die van materiele betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiële positie.

In dit kader is allereerst een risico-inventarisatie uitgevoerd. Bij Promen zijn dit de risico’s die voortvloeien uit de activiteiten van de vier bedrijven (Productie Binnen, Groepsdetacheringen, Groen en Schoon en het Talentontwikkelbedrijf). Deze risico’s worden beïnvloed door enerzijds de klant- en marktrisico’s en anderzijds door risico’s als gevolg van wet- en regelgeving: wettelijke wijzigingen (cao’s, minimumloon, sociale lasten, premies pensioenen, premiekortingen e.d.) zijn niet beïnvloedbaar maar hebben een grote impact op de kosten. De vorengenoemde risico’s zijn recentelijk overeenkomstig een landelijk voor de SW-sector gehanteerde systematiek opnieuw gewaardeerd en gekwantificeerd. De berekening van de ondergrens van het benodigd weerstandsvermogen is daarbij becijferd op € 2,4 mln. (was € 1,8 mln.). Deze stijging houdt verband met de hogere klant- en marktrisico’s als gevolg van de huidige coronacrisis. Promen beschikt over een bedrag van ca. € 2,3 mln. aan weerstandscapaciteit, beschikbaar voor het opvangen van de bedrijfsrisico’s van € 2,4 mln. De ratio ‘weerstandscapaciteit/ risico’s voor Promen’ is derhalve nagenoeg gelijk aan 1.

Primitieve begroting GR Promen 2023

In onderstaand overzicht zijn de financiële kengetallen van Promen opgenomen. Financiële kengetallen

Real.

Begr.

2021

2022

2023

2024

2025

2026

1a. netto schuldquote

11%

12%

13%

1b. netto schuldquote gecorrigeerd

11%

12%

13%

2. solv abiliteitsratio

32%

31%

33%

32%

31%

3. grondexploitatie;

n.v .t.

4. structurele exploitatieruimte

1,0%

0,2%

5. belastingcapaciteit

n.v .t.

v oor alle v erstrekte leningen

Onderhoud kapitaalgoederen Het beleid van Promen voor ‘kapitaalgoederen’ en ‘infrastructuur’ is deze in stand te houden in een vorm die passend is bij de bedrijfsvoering en medewerkers een veilige en passende werkomgeving te bieden. Promen heeft daartoe op twee locaties gebouwen in gebruik: -

Locatie Zuider IJsseldijk, Gouda

Locatie Hoofdweg, Capelle aan den IJssel

Voor beide panden is een actueel meerjarenonderhoudsplan (MJOP) opgesteld. Deze plannen zijn volledig gedekt door de onderhoudsvoorziening van Promen.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Financiering Promen beschikt over een rekening-courant kredietfaciliteit bij de BNG. In 2019 is een nieuwe BNG lening aangetrokken van € 650k, ter verbetering van de liquiditeitspositie van Promen. Kasgeld limiet 1e kw

(x € 1.000,=)

2e kw

3e kw

4e kw

1. Vlottende schuld

3.000

2. Vlottende middelen

3.350

3. Netto v lottend (+) of ov erschot

-350

middelen (–) 4. Gemiddelde v an (3)

-350

5. Kasgeldlimiet

2.948

6a. Ruimte onder de kasgeldlimiet

3.298

6b. Ov erschrijding v an de kasgeldlimiet

Berekening kasgeldlimiet 7 Begrotingstotaal 8 Percentageregeling Kasgeldlimiet

35.951 8,20% 2.948

Het gaat bij de kasgeldlimiet om het beperken van renterisico’s op korte schuld. Korte schuld is bedoeld voor het financieren van lopende uitgaven. De kasgeldlimiet is gekoppeld aan het begrotingstotaal en geeft een objectieve grondslag aan het maximumbedrag dat gefinancierd kan worden met kortlopende leningen. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen geen overschrijding van de kasgeldlimiet in 2023 verwacht. Renterisico norm

Real.

Begr.

(x € 1.000,=)

2021

2022

2023

2024

2025

2026

1 Renteherzieningen

2 Aflossingen

244

3 Renterisico (1+2)

244

38.021

36.231

35.951

34.854

33.746

32.644

20%

4 Renterisiconorm

7.604

7.246

7.190

6.971

6.749

6.529

5a Ruimte onder risiconorm

7.360

7.002

6.946

6.727

6.505

6.285

5b Ov erschrijding risiconorm

Berekening renterisiconorm 4a Begrotingstotaal 4b Percentageregeling

De renterisiconorm betreft de tegenhanger van de kasgeldlimiet. Het deel dat niet kortlopend kan worden gefinancierd dient langlopend te worden gefinancierd. De renterisiconorm benadrukt het belang van een goede spreiding van de leningenportefeuille en van de renterisico’s. De norm is een benadering hiervoor. De berekening van het renterisico is een benadering van het te lopen c.q. het gelopen renterisico. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen in 2023 ver onder de renterisiconorm blijft.

Primitieve begroting GR Promen 2023

Rechtmatigheid Het Algemeen Bestuur heeft het geactualiseerde controleprotocol, het normenkader alsmede de bijgestelde Financiële Verordening ex artikel 212 van de gemeentewet in december 2015 vastgesteld. Jaarlijks wordt beoordeeld in hoeverre actualisering van deze kaders aanpassing behoeven wegens relevante wijzigingen in de wet- en regelgeving. In 2017 is het normenkader aangepast door het bestuur. Promen beschikt over een sterke verbijzonderde interne controle (VIC) functie. Op basis van een uitgebreid programma worden periodiek audits uitgevoerd op de kwaliteit van de uitgevoerde interne controles, een systematiek waarop ook door de externe accountant wordt gesteund.

Verbonden partijen De GR Promen beschikt over een onderliggende private structuur met een aantal BV’s. Hieronder wordt de huidige private structuur beschreven.

GR Promen

Directie

Talentontwikkelbedrijf

Groepsdetachering

Groen en Schoon

Productie Binnen

Centrale staf

Promen Holding BV

Sterwork BV

ProWork BV

Protalenten BV

Promen Holding BV Promen Holding BV is een houdstermaatschappij die zelf geen activiteiten uitvoert, maar wel beleidsinvloed heeft op de dochterwerkmaatschappijen. De aandelen zijn voor 100% in handen van de GR Promen. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 54.302. Sterwork BV Sterwork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van niet doelgroep personeel. Feitelijk worden de niet doelgroep medewerkers tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151. ProWork BV ProWork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van doelgroep personeel (niet WSW). Feitelijk worden de doelgroep medewerkers tot en met 2017 tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. Met ingang van 2018 is deze BV in gebruik voor de vraag gestuurde PW dienstverlening aan de individuele gemeenten. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich Primitieve begroting GR Promen 2023

geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151. Protalenten BV Protalenten is een lege BV waarin momenteel geen activiteiten plaatsvinden. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.000.

Fiscale positie Promen heeft een Convenant horizontaal toezicht gesloten met de Belastingdienst. Met organisaties die participeren in horizontaal toezicht worden afspraken gemaakt over wederzijds vertrouwen, begrip en transparantie en vastgelegd in een convenant. Hierdoor krijgt de Belastingdienst actuele informatie over de fiscale strategie, de fiscale beheersing en de transparantie van Promen. Deze kennis stelt de Belastingdienst in staat zijn toezicht aan te passen en alleen die activiteiten uit te voeren die nodig zijn om de horizontalisering te valideren. Deze samenwerking past uitstekend bij het speerpunt van Promen ten aanzien van de continue verbetering van de primaire en de ondersteunende processen. Als gevolg van het Hoofdlijnenbesluit 2017 is de PW-dienstverlening aan de deelnemende gemeenten per 1-1-2018 volledig ondergebracht bij de onder de GR Promen ressorterende ProWork BV. Dit is een wijziging ten opzichte van de situatie tot en met 2017 toen alle activiteiten in de GR Promen waren gesitueerd. Dit heeft gevolgen voor de VPB. Met ingang van 1 januari 2016 is de VPB voor overheidsondernemingen ingevoerd. Promen heeft eerder een succesvol beroep gedaan op de bestaande SW-vrijstelling in de VPB wetgeving. Door de vorengenoemde herstructurering per 1-1-2018 is opnieuw een vrijstelling gevraagd voor zowel Promen als de onderliggende BV’s.

De Belastingdienst heeft hierover in 2020 een standpunt ingenomen: de BV’s zijn volledig vrijgesteld van VPB en dat geldt ook voor de GR Promen, zolang het aandeel van de dienstverlening aan ProWork de grens van 10% van de totale omvang van Promen niet overschrijdt. In overleg met de Belastingdienst wordt op dit moment gezocht naar een oplossing die leidt tot een structurele vrijstelling van de VPB.

Primitieve begroting GR Promen 2023

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11434900/1